公司全面预算制度-第四章-管理制度--预算编制(-P5-Z4-1-).docx

第四章 管理制度预算编制( P5-Z4-1 )一、 目的 本管理文件明确了公司年度预算及季度滚动预算编制的管理要求与操作规范，以规范预算编制作业程序。二、范围本程序管理文件对公司内部预算编制的组织结构及编制程序进行了规定，适用于各职能部门公司年度预算及季度滚动预算编制过程。三、相关程序管理文件 项目投资管理（P7-Z4-1） 预算执行与考核程序（P5-Z4-2）四、业务流程 1、年度预算编制程序（编制第一年）步骤完成时间涉及部门及岗位岗位岗步骤说明1股东大会制定公司的长远发展战略和经营目标29月初董事会董事会结合公司的长远发展战略、对本行业市场下一年度和国家宏观政策的的预测、以及公司在上一年度业绩表现和管理中发现的问题，提出公司下一年度的经营目标和预算编制的基本思想。39月15日预算管理委员会根据董事会的预算指导思想，确定公司下一年度经营预算各项目标。49月20日预算管理办公室预算编制及调整岗依照预算委员会的要求，对下一年度的经营预算目标进行分解，并对基本的指标和部门间的分配进行粗略的匡算，起草部门预算目标纲要。59月22日预算管理办公室主任审核部门预算目标纲要，定稿报财务总监审批。69月24日财务总监审核部门预算目标纲要，提请召开预算委员会审议。79月27日预算管理委员会审议并通过部门预算目标纲要。89月30日预算管理办公室预算编制及调整岗将已通过的部门预算目标纲要下发各部门作为编制预算草案的基础。9.110月15日*贸易公司完成下年度各季度销售预算及第一季度分月销售预算（销量、品种、单价及销售收入）9.210月20日供应部完成下年度各季度及第一季度分月采购预算及存货预算9.310月30日生产部完成下年度各季度及第一季度分月生产成本预算及制造费用预算；完成生产性固定资产大修理、改造、新增等资本性支出预算9.411月10日投资管理办公室/证券部完成下年度投资项目资本性支出预算9.511月10日企业发展部/研发部门完成下年度新药开发项目资本性支出预算9.611月10日其他各职能部门完成本部门下年度各季度及第一季度分月费用预算1011月20日预算管理办公室预算编制及调整岗汇总整理各部门上报的预算草案，完成下年度公司整体预算及第一季度滚动预算编制，起草完成部门预算汇总表、预算损益表、预算资产负债表、资金预算及预算现金流量表，并送预算管理办公室主任审核。1111月22日预算管理办公室主任审核下年度公司整体预算及第一季度滚动预算草稿，报财务总监审核。1211月25日财务总监审核下年度公司整体预算及第一季度滚动预算，提请召开预算管理委员会进行审议。1312月1日预算管理委员会审核预算草案，在对必要的项目要求各部门进行相应调整后，将年度预算草案报送董事会审议。1412月10日董事会 审议预算草案，在对必要的项目要求各部门进行相应调整后，报送股东大会批准。1512月20日股东大会审议、批准预算方案。1612月20日预算管理办公室预算编制及调整岗将股东大会批准的整体年度预算和分部门年度预算第一份交预算管理办公室预算执行与考核岗存档。1712月25日预算管理办公室预算编制及调整岗将股东大会批准的整体年度预算和分部门年度预算第二份下发至各部门。1812月30日各部门将部门预算分解至科室或班组。2、季度滚动预算编制步骤完成时间涉及部门及岗位岗位岗步骤说明1每季度第二个月20日各部门将下季度季度预算细化为分月度预算，并完成未来第四个季度的季度预算，报预算管理办公室汇总。2每季度第二个月25日预算管理办公室预算编制及调整岗汇总各部门下季度分月度预算及未来第四个季度季度预算，形成草案报预算管理办公室主任审核。3每季度第二个月25日预算管理办公室主任审核公司下季度分月度预算及未来第四个季度季度预算草案，报财务总监审批。4每季度第二个月30日财务总监审核公司下季度分月度预算及未来第四个季度季度预算草案，提请预算管理委员会审批。5每季度第三个月5日前预算管理委员会审核批准各部门分月预算及未来第四季度预算。6每季度第三个月10日前预算管理办公室预算编制及调整岗将已经批准的各部门分月预算及未来第四季度预算第一份交预算管理办公室预算执行与考核岗存档。7每季度第三个月10日前预算管理办公室预算编制及调整岗将已经批准的各部门分月预算及未来第四季度预算下发至各部门。3、年度预算编制（编制第2年及以后）步骤完成时间涉及部门及岗位岗位岗步骤说明1每年10月-11月各职能部门对比公司下年度经营目标，制定第一季度分月预算，完成第四季度预算，并且调整第二、第三季度预算。形成年度预算草案。2每年12月预算管理办公室按度预算审批程序报送预算管理委员会、董事会及股东大会审批。见年度预算编制程序（编制第一年）4、预算的调整步骤完成时间涉及部门及岗位岗位岗步骤说明1不确定各职能部门根据实际情况与原年度预算和季度滚动预算的差异，提出预算调整申请报告报预算管理办公室。2不确定预算管理办公室预算编制与调整岗审核预算调整申请报告，并提出处理建议。3不确定预算管理办公室主任审核预算调整处理建议。4不确定财务总监审核预算调整处理建议，同意上报预算管理委员会局部调整预算或予以否决。5不确定预算管理委员会在月度预算分析会上讨论预算调整方案。同意调整或予以否决。6不确定预算管理办公室预算编制与调整岗按已经预算管理委员会批准的方案调整相应预算。7不确定预算管理办公室主任将调整后