（教育经济与管理专业论文）我国教育储蓄政策研究.pdf

英震：我国教育储蓄政策研究 我国教育储蓄政策研究 中文摘要 随着我国高等教育大众化程度的不断提高和高等教育成本分担机制的推行； 中低收入家庭越来越难以承受日趋昂贵的大学教育费用：大学贫困生问题日益凸 显，已经成为影响我国和谐社会建设的个民生问题。虽然教育部、财政部等部 委结合中国的实际情况，已经建立了“奖、贷、助、补、减”的大学生资助体系， 并且在解决一部分贫困大学生学费方面发挥了积极的作用，但也存在一个缺陷： 即该体系着重于大学生入学后的资助，具有明显的滞后性。而教育储蓄作为一种 家长为子女未来接受高等教育筹措经费的手段，则具有预先筹措的功能；但由于 我国教育储蓄政策出台时间短、政策条款不完善，在实施中出现了很多问题，没 能充分发挥其积极作用。因此完善我国现行的教育储蓄政策，从而解决中低收入 家庭子女未来接受高等教育经费的问题具有十分重要的现实意义。 本文在对我国现行的教育储蓄政策发展脉络进行梳理回顾的基础上，对该政 策实施中存在的问题进行剖析，指出了我国教育储蓄政策的缺陷；从国际比较的 视角，对美国教育储蓄计划和加拿大“注册教育储蓄计划 进行系统地分析研究； 结合我国的实际，提出了完善我国教育储蓄政策的原则及具体措施。旨在建立并 完善大学生学前资助制度，使之与现行的“奖、贷、助、补、减 的资助体系相 配合，共同保障中低收入家庭子女接受高等教育的权利，便教育储蓄这一大学生 升学前经费筹措方式更好地发挥其未雨绸缪的优点；增加我国高等教育的资金来 源，促进高等教育大众化的发展，进而促进社会主义和谐社会建设。 本研究的特色与创新点在于：运用教育经济学等有关理论对我国教育储蓄 政策进行了深入地系统地分析研究，与同类研究相比，研究视角新颖。全面介 绍了美国教育储蓄计划的相关情况，并且系统地对加拿大“注册教育储蓄计划 进行解读；在此基础上对美加两国教育储蓄计划进行了较为深入的研究，使此项 研究具有了国际比较性，这在同类研究中很少见。针对我国现行的大学生资助 4 一 扬州人学硕士学位论文 体系着重于入学后资助的现实情况，本文认为教育储蓄政策的完善，有助于建立 完整意义上的大学生资助体系；从系统论的角度，第一次提出了入学前资助与入 学后资助并重的观点；并建立与完善大学生学前资助制度。 关键词：教育储蓄政策；美国教育储蓄计划；加拿大“注册教育储蓄计划 ； 大学生资助体系 英震：我国教育储蓄政策研究 a b s t r a c t 5 一 w i t ht h ep o p u l a r i z a t i o no f h i g h e re d u c a t i o na n dt h ei m p l e m e n t a t i o no fc o s t - s h a r i n g m e c h a n i s m s ；l o w - i n c o m ef a m i l i e sa r eu n a b l et ow i t h s t a n dt h ei n c r e a s i n g l yh i g hc o s t ；t h e f a c tt h a tt h e r ea r em o r ea n dm o r eu n d e r g r a d u a t e si nn e e do fh e l ph a sa l li m p a c to nt h e c o n s t r u c t i o no fah a r m o n i o u s s o c i e t y i n c h i n a a l t h o u g h t h e m i n i s t r y o f e d u c a t i o n , m i n i s t r y o ff i n a n c ea n do t h e rm i n i s t r i e sh a v ee s t a b l i s h e d a l l ”a w a r d ，l o a n ，a s s i s t a n c e ，f i l l i n g ，r e d u c t i o n ”f u n d i n gs y s t e m f o r u n d e r g r a d u a t e s i n a c c o r d a n c ew i t hc h i n a sa c t u a lc o n d i t i o n s ，a n dt h es y s t e mh a sp l a y e da na c t i v er o l ei n t h es e t t l e m e n to ft u i t i o nf e e sf o ru n d e r g r a d u a t e s ，t h e r ei sa l s oa no b v i o u sd e f e c t ；t h a ti s t h es y s t e mf o c u s e so np o s t - s c h o o lf u n d 迦a l t h o u g he d u c a t i o ns a v i n g s ，af u t u r em e a n s o fa s s i s t a n c e ，w h i c hh a st h ef u n c t i o no f p r e - f i n a n c i n g ；f a i l e dt op l a yi t sr o l ef u l l yf o rt h e r e a s o no ft h es h o r tp r o m u l g a t e dt i m e , t e r m so fi m p e r f e c t i o n sa n dm a n yp r o b l e m si n i m p l e m e n t a t i o n , t h e r e f o r e ，i m p r o v i n go u re x i s t i n ge d u c a t i o ns a v i n g sp o l i c i e s ，s oa st o s o l v et h ef u n d i n gi s s u e so fl o w - i n c o m ef a m i l i e sf o r h i g h e re d u c a t i o ni so fg r e a t p r a c t i c a ls i g n i f i c a n c e o nt h eb a s i so f s t r a i g h t e n i n go u ta n dr e v i e w i n gt h ed e v e l o p m e n to fc h i n a sc u r r e n t e d u c a t i o ns a v i n g sp o l i c i e s , t h i sp a p e ra n a l y z e st h ep r o b l e m si ni m p l e m e n t a t i o na n d p o i n t so u tt h es h o r t c o m i n g so fp o l i c i e s ；f r o mi n t e r n a t i o n a lc o m p a r a t i v ep e r s p e c t i v e ，b y c o n d u c t i n gas y s t e m a t i ca n a l y s i so ft h eu n i t e ds t a t e sa n dc a n a d ae d u c a t i o ns a v i n g s p l a n s ，c o m b i n e d 晰t l lt h er e f l i t yi nc h i n a , p u t sf o r w a r dt h ep r i n c i p l e sa n dc o n c r e t e m e a s u r e st oi m p r o v eo u re d u c a t i o ns a v i n g sp o l i c i e s a i m st oe s t a b l i s ha n di m p r o v e p r e - s c h o o lf u n d i n gs y s t e mf o ru n d e r g r a d u a t e s ，w h i l em a t c h i n gt h ee x i s t i n gf u n d i n g s y s t e m ，c o m m o n l yp r o t e c tt h ef i g h t so fc h i l d r e ni nl o w - i n c o m ef a m i l i e st oa c c e p th i g h e r e d u c a t i o n ，b ym a k i n gab e r e tu s eo fi t sa d v a n t a g e ；i n c r e a s eo b rs o u r c e so ff u n d i n gf o r h i g h e re d u c a t i o nt op r o m o t ei t sd e v e l o p m e n t ，t h u sc o n t r i b u t i n gt ot h eb u i l d i n go fa h a r m o n i o u ss o c i a l i s ts o c i e t y 6 扬州入学硕+ 学位论文 f e a t u r e sa n di n n o v a t i o n so ft h i ss t u d ya r e ：( 至) u s i n go fe d u c a t i o ne c o n o m i c sa n d o t h e rr e l a t e dt h e o r i e s t o s y s t e m a t i c a l l ya n a l y z e c h i n a se d u c a t i o ns a v i n g s p o l i c i e s ，c o m p a r e d w i t hs i m i l a r s t u d i e s ，t h e p e r s p e c t i v e s o ft h i s s t u d y i s l a t e s t 蓬) c o m p r e h e n s i v e i n t r o d u c t i o n st oa m e r i c a ne d u c a t i o ns a v i n g sp l a n s a n d c a n a d a s ”r e g i s t e r e de d u c a t i o ns a v i n g sp l a n o nt h eb a s i s ，t h i sa r t i c l eh a sa ni n - d e p t h s t u d yo ft h e mw i t ht h ep e r s p e c t i v eo fi n t e r n a t i o n a lc o m p a r i s o n ，w h i c hi sr a r ei ns i m i l a r s m d i e s ( 乳t h e r ei sar e a l i t yt h a t c h i n a sc u r r e n tf i n a n c i a la i d i n gs y s t e mf o r u n d e r g r a d u a t e s f o c u s e so nt h e p o s t - s c h o o lf u n d i n g ，t h i sp a p e r t h i n kt h a tt h e i m p r o v e m e n to fe d u c a t i o ns a v i n g sp o l i c i e sw i l lh e l pe s t a b l i s hac o m p l e t ea i d i n gs y s t e m f o r u n d e r g r a d u a t e s ；f o rt h e f i r s tt i m ei tp u t sf o r w a r dt h ep e r s p e c t i v et h a tp r e _ a n d p o s t s c h o o lf u n d i n ga r ee q u a l l yi m p o r t a n t ；t r i e st o e s t a b l i s ha n di m p r o v ep r e s c h o o l f u n d i n gs y s t e m k e y w o r d s ：e d u c a t i o ns a v i n g sp o l i c i e s ：e d u c t i o ns a v i n g sp l a n so f a m e r i c a ： ”r e g i s t e r e d e d u c a t i o ns a v i n g sp l a n ”o fc a n a d a ；f i n a n c i a la i d i n gs y s t e m f o r u n d e r g r a d u a t e s 扬州1 人学硕+ 学位论文 扬州大学学位论文原创性声明和版权使用授权书 学位论文原创性声明 本人声明：所呈交的学位论文是在导师指导下独立进行研究工作所取得的研 究成果。除文中已经标明引用的内容外，本论文不包含其他个人或集体已经发表 的研究成果。对本文的研究做出贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。 本声明的法律结果由本人承担。 斗1 妒 学位论文作者签名：典莨 签字日期： 立q 1q 年( ，月1 日 学位论文版权使用授权书 本人完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留并向 国家有关部门或机构送交学位论文的复印件和电子文档，允许论文被查阅和借阅。 本人授权扬州大学可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索， 可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编学位论文。同时授权中国科学 技术信息研究所将本学位论文收录到中国学位论文全文数据库，并通过网络向 社会公众提供信息服务。 学位论文作者签名：j 粤 导师签名： 国 签字日期：厶l 啤b 月1 日签字日期：厶卜年毛月1 日 英震：我国教育储蓄政策研究 一、研究缘起 引言 7 一 大学是为社会培养中、高级科技人才和管理人才的摇篮，也是家长及其子女 憧憬的高等学府。进入知识经济时代以后，社会需要越来越多的高层次人才，因 此对高等教育的需求也越来越大。高等教育大众化、普及化阶段的先后到来，更 多的年轻人有了接受高等教育的机会，随着高等教育规模的不断扩大，在经费投 入上单纯依靠政府已经远远不能满足高等教育发展的需求。高等教育成本分担机 制的推行是解决高等教育经费紧缺的一个策略，但同时又带来了一个不容忽视的 问题，即一般收入家庭越来越难以承受日趋昂贵的大学教育费用。如何解决大学 生接受高等教育所需费用问题已经引起世界各国的关注。为了解决这一问题，各 国政府在努力控制大学学费增长、完善贫困大学生资助体系的同时，纷纷出台新 的措施：如加拿大从1 9 6 0 年开始推行“注册教育储蓄计划( r e s p ：r e g i s t e r e d e d u c a t i o ns a v i n g sp l a n s ) ，为孩子未来接受高等教育储备资金；美国于1 9 8 8 年 提出“大学学费储蓄计划 ，帮助相对穷困的家庭用收入的很少一部分以“零存整 取 的方式筹措子女将来上大学的费用；1 9 9 6 年，美国联邦实施的新税法规定， 家庭收入中作为子女大学费用部分，可以等子女有收入后再纳税，这极大地推动 了该计划的发展；据美国州立高等院校联合会统计，截止2 0 0 9 年，美国5 0 个州全 部提供这类计划供家长选择。 我国自1 9 8 9 年实行高等教育收费制度以来，高校的学杂费呈现逐年快速上升 的趋势；最初只有1 0 0 - 3 0 0 元，一般地区每学年1 0 0 元，高收入地区每年3 0 0 元，此 后高等学校的收费逐年提高回。1 9 9 6 年普通高校学生平均缴纳学杂费1 3 1 9 元，与 1 9 9 3 年的学杂费水平相比翻了一番。而到了1 9 9 9 年又翻了一番，达至u 2 7 6 9 元。1 9 9 9 。j o 辩p hfh u r l e y ，c p a t h eb e s tw a y t os a v ef o rc o l l e g e - ac o m p l e t eg u i d et o5 2 9p l a n s2 0 0 1 2 0 0 2e d i t i o n m b o n c o mp u b l i c a t i o n sp i t t s f o r d ，n e wy o r k 宙沈百福浅议高等教育的学费、价格与市场 j 交通高教研究，2 0 0 3 ( 3 ) 扬州大学硕十学位论文 年学杂费比1 9 9 8 年上涨4 0 3 ，2 0 0 0 年比1 9 9 9 年上涨2 5 1 。国在我国城乡二元经济 结构中，学杂费提升的速度超出了一些农村和城镇低收入家庭有限的承载能力。 直至 u 2 0 0 0 年教育部、国家计委、财政部发出关于2 0 0 1 年高等学校招生收费工作 有关问题的通知，规定2 0 0 1 年的学费、住宿费一律稳定在2 0 0 0 年的水平，不得提 高：2 0 0 2 年再次规定高校不得提高学费标准，学杂费快速上涨的趋势才得到缓解。 2 0 0 5 年中国经济监测中心会同中央电视台对北京、上海、广州的居民进行了调查， 对于目前各类教育向学生收取费用的增长速度进行的调查显示：5 4 3 的人认为过 快，2 6 6 的人认为基本合适，认为慢的仅有1 3 1 。 专家指出，半数居民认为家 庭教育支出增长过快，表明它已经超过了大多数居民的承受能力。高昂的教育费 用( 主要包括补课费、择校费、住宿费、生活费等) 已成为有适龄子女居民家庭 中一项沉重的负担，有七成的家长觉得难以承受。 专业人士提出，要缓解这部分家庭子女就学难的问题。需要加大政府对公共 教育部分的财政支出，最大限度解决教育乱收费问题，在适当增加政府对低收入家 庭教育投入的同时，还要引导家庭为子女教育资金作长期规划，有计划地适度增加 教育储蓄。 自2 0 世纪八十年代以来，我国教育部、财政部等部委一方面制定严格的高校 收费标准，加大对“乱收费的打击治理力度；另一方面结合中国的实际情况， 积极探索、建立一种比较完善的资助高等学校贫困家庭学生的政策体系，概括起 来就是：“奖、贷、助、补、减”。但随之而来的是国家财政负担加重；高校负债 累累；有的学生不能按期偿还贷款( 教育部调查显示：2 0 的贷款毕业生不同程 度存在还贷违约情形) 、银行出现呆坏帐等一系列问题。针对这些现象，我认为如 果能在原有资助体系的基础上，利用教育储蓄充分发挥家庭、社会和政府的作用， 可以在中低收入家庭子女接受高等教育的经费问题上做到未雨绸缪，收到事半功 倍的效果。 o 资料来源：2 0 0 1 2 0 0 6 年国家统计局国民经济和社会发展统计公报及有关网站资料中数据整理而得 函程晓娜教育储蓄刍议 j 河北建筑科技学院学报( 社科版) ，2 0 0 5 ( 1 2 ) 圆新华网调查称7 成家长认为教育费用高昂难承受 e b o l 2 0 0 9 - 1 1 - 0 8 h t t p ：n e w s 1 6 3 c o n y 0 9 1 1 0 8 1 6 5 n k 4 j r 0 9 0 0 0 1 2 0 g u h t m l 英震：我国教育储蒂政策研究 9 一 许多研究主要针对上述大学生资助体系中存在的问题和如何完善大学生资助 体系进行的，对教育储蓄的研究比较少，根据这一状况，我以“我国教育储蓄政 策研究 为题，试图从另一个角度去研究解决中低收入家庭为子女接受高等教育 筹措经费的问题。 二、研究意义 研究现行的教育储蓄政策并使之完善，有利于在“穷国办大教育”的现实情 景下，促进高等教育大众化的不断发展。一方面国家的教育经费投入不可能大幅 度增长，另一方面短期内普通家庭的收入也不可能大幅度提高，而我国高等教育 大众化将向普及化方向发展，在高校收费有可能继续增加的现实情形下，研究教 育储蓄政策的完善，有利于解决我国普通大学生的学习费用问题，从而缓解家庭 的经济压力和高校、政府的财政负担，研究教育储蓄问题有利于促进我国高等教 育的迅速发展和科教兴国战略的实施：有利于提高我国人民受教育水平，变人口 资源大国为人力资源强国；有利于因家庭收入而引起的教育不公平问题的解决， 从而促进有中国特色的社会主义和谐社会的建设。 三、研究现状 在中国知网输入关键词“教育储蓄”共搜索到相关论文2 3 3 篇，可见对我国 教育储蓄政策的研究已有一定基础，经过对搜索到的文章进行认真阅读分析，现 将主要内容梳理归纳如下： ( 一) 我国教育储蓄的发展演变 1 9 9 9 年，在我国高等教育开始大规模扩招的同时，贫困大学生的问题也日益 凸显，在这种情形下，同年9 月1 日，中国人民银行批准中国工商银行开办教育 储蓄业务，并核准批复了中国工商银行教育储蓄试行办法，鼓励城乡居民以存 款方式，为其子女接受教育积蓄资金。 同年9 月3 0 日，国务院发布对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办 扬州大学硕十学位论文 法，在对储蓄存款利息所得征收个人所得税的基础上，对教育储蓄实行减免税收 的优惠政策。 2 0 0 0 年3 月2 8 日，中国人民银行颁布了教育储蓄管理办法，一方面扩大 了开办教育储蓄业务的金融机构范围：另一方面增加了教育储蓄的业务种类。 2 0 0 5 年9 月1 4 日，国家税务总局、中国人民银行和教育部联合下发了教育 储蓄存款利息所得免征个人所得税实施办法，在对学生身份作了统一要求的同 时，还规定了教育储蓄享受免税政策的金额和条件。 2 0 0 7 年8 月1 5 日，国务院颁布的国务院关于修改( 对储蓄存款利息所得征 收个人所得税的实施办法) 的决定，在对教育储蓄存款依然免征个人所得税的同 时，降低储蓄存款利息所得征收个人所得税的比例税率。与前一阶段相比，教育 储蓄的优惠力度有所降低。 2 0 0 8 年1 0 月9 日，在全球性金融危机的影响下，国务院决定在降低存款利率 的同时对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。至此，教育储蓄税收方面的优 惠已经彻底消失。 ( 二) 对教育储蓄政策实施中存在问题的研究 学者们对教育储蓄政策本身和实施中存在的问题有所揭示，归纳起来主要有 以下几点： 1 、教育储蓄的存款额度不够。根据规定，教育储蓄的每一账户本金合计最高 限额为两万元，这笔钱用于缴纳处于目前水平的大学学费都捉襟见肘，更何况用 来支付3 年或6 年后的的学费。上海社科院一项调查表明，目前大学生年均学杂 费达1 3 万元，4 年合计为5 2 万元；再加上生活费、住宿费等必要开支，4 年大 学总共花费约为1 0 万元。考虑到通货膨胀因素( 以每年3 的通胀率计算) ，1 8 年 后，1 0 万元的学费将变成1 7 万元，这还没有考虑大学费用上涨的因素。国 2 、教育储蓄面窄、支取条件过于严格。我国教育储蓄的参储对象仅限于小学 四年级( 含四年级) 以上学生，这就使得许多低年级学生被排斥在教育储蓄的参 储范围之外；按照规定，教育储蓄到期支取时，储户除了要凭存折外，还要提供 。搜狐教育投资：细水长流早动手【e b ，o l 】 2 0 0 5 - 0 3 - 0 8 】h t t p ：g o a b m a d s o h u c o m 2 0 0 5 0 3 0 8 n 2 2 4 5 7 8 5 9 4 s h t m l 英震：我国教育储蓄政策研究 接受非义务教育的录取通知书原件或学校开具的相应证明原件。不能提供证明的， 支取时，其存款将按照一般储蓄业务办理，不再享受利率优惠。这就使得小学三 年级以下的学生肯定无法取得非义务教育的证明而不能享受利率优惠和利息免税 的好处。 此外，教育储蓄的最长存储年限为6 年，而在广大农村地区，居民因农业生 产经营周期和收入来源的限制，其经济收入存在不固定性与不确定性，要求其每 月存入固定金额存在一定的难度，不能在短短六年的时间内完成孩子的教育储蓄 资金要求。 3 、教育储蓄的投资收益率不高。教育储蓄以零存整取的方式享受整存整取的 利率，但实际上优惠甚微。据测算，教育储蓄的三年利率比普通零存整取利率高 0 5 4 ，六年期利率比普通五年期零存整取利率高0 3 3 。o 而当前市场上其他投资 品种，如分红保险、基金、国债等，不仅在收益上不逊于教育储蓄存款，而且在 购买和处置上比教育储蓄存款更为灵活、方便。 4 、对教育储蓄宣传力度不够。教育储蓄只是在业务开办之初开展了有关宣传 活动，城镇居民对教育储蓄的了解相当有限，另外由于受条件限制，更需要国家 政策支持的农村仍然是一片空白，绝大部分农民根本就不知道此项业务。 5 、教育储蓄存款方式死板，手续烦琐。根据规定，储户开户时要与金融机构 约定每月固定存入的金额，分月存入，中途如有漏存，要在次月补齐，未补存者 到期支取时按实际存额和实际存期计算利息，以六年期的教育储蓄为例，每月存 一次，总共要存7 2 次，次数之多让储户望而却步。并且近年来一些商业银行纷纷 收缩网点，已有近3 0 的网点退出农村领域， 而一些农村信用社由于受各种条件 限制，在一些乡镇没有开办教育储蓄，这也使得一些农民子女享受不到教育储蓄 的优惠政策。 6 、教育储蓄管理中存在漏洞，存在偷税漏税现象。主要表现在： ( 1 ) 金融机构之间的恶意竞争。为了吸收存款，金融机构在办理存取手续时 马文科发展教育储蓄业务的难点及建议 j 甘肃金融，2 0 0 0 ( 3 ) 张保柱，司洋制约农村社教育储蓄业务发展的五个“瓶颈”l j l 金融理论与实践，2 0 0 5 ( 1 1 ) ：8 6 扬州大学硕士学位论文 把关不严，任意扩大业务办理对象、超范围吸储；对乱开户行为漠视甚至于帮助 开假证明，从而达到偷税漏税、牺牲国家利益来吸引储户满足自身存款增长的目 的。 ( 2 ) 学生身份证明不规范。一方面存款到期无法办理证明；另一方面，一些 学校任意开证明，银行在认定时比较马虎，把关流于形式。 ( 3 ) 信息不公开透明。由于教育储蓄是政策性金融业务，对开办该业务的银 行业金融机构无硬性要求，且与其自身业务经营关系不大，还要付出相应的人力、 物力和财力，因此金融机构开办此项业务的积极性不高，在投入上力度较小，仅 停留在“有则办 的水平：而当中国人民银行在清理违规操作时，又不进行充分 地告知，使得客户没有充分地了解信息，导致了一些纠纷的发生，降低了教育储 蓄的魅力。 ( 4 ) 由于我国目前计算机网络建设尚不发达和居民身份证制度尚不健全，金 融机构之间没有实现联网，导致了金融机构很难对储户身份的真实性及时、准确 地加以鉴定，仅凭户口簿( 或居民身份证) 和学校的证明远远不够。 ( 5 ) 享受教育储蓄优惠条件不具可操作性。教育储蓄要想享受优惠条件必须 提供接受非义务教育的录取通知书或学校开具的相应证明原件。然而高等教育的 录取通知书一般在九月份左右送达，同时，学生又要凭此通知书进行报名注册， 办理入学的相关手续，若教育储蓄到期不在九月份，则不可能提供录取通知书； 若为九月份则可能与学校的注册登记冲突。因此，一般不可能向银行提供录取通 知书原件，即便提供了也不可能作为附件存档，所以在实际操作中多采用复印件， 但由于复印件复印模糊，银行难辩真伪。 7 、责权利不平等，工作积极性不高。学校在办理教育储蓄中不会直接收益， 但出现违规操作时却要受到处罚，因此学校不会主动去领取和开具正在接受非义 务教育的学生身份证明。此外金融机构办理教育储蓄虽然能有部分充足的储源， 但却要支付较高的利息，还会减少代扣利息税取得的手续费收入，当出现问题时 却要接受处罚；且还要对教育储蓄进行严格审查、详细记录，由于登记手续较为 烦琐，增加了储蓄机构的负担，他们办理教育储蓄的积极性不高。 英震：我国教育储蓄政策研究 ( 三) 在解决教育储蓄业务开展中出现问题的建议与对策 在改进教育储蓄的具体方法层面，学者们提出的建议与对策如下： l 、适当延长教育储蓄的年限和放宽年龄限制。由于我国地域辽阔，各地区经 济发展很不平衡，许多农村家庭不能在较短的时间内完成孩子的教育储蓄资金要 求，因此应该适当延长教育储蓄的年限和放宽年龄限制。 2 、增加教育储蓄的存储金额。根据我国高校的学费、生活费、住宿费等相关 费用呈现逐年快速上升的趋势，提高教育储蓄的最高限额势在必行。 3 、加强对教育储蓄的违规监管力度，防止税收流失。如：建立教育储蓄卡制 度和将教育储蓄资金由银行直接拨付到学生接受非义务教育的学校帐户等。 4 、允许邮政储蓄机构参与开办教育储蓄的有关业务，扩大教育储蓄业务的覆 盖面 。 ( 四) 将教育储蓄政策与其他社会福利政策结合的研究 有学者提出了教育储蓄社会养老保险模式，该模式的基本思想是：农民为其 子女进行教育储蓄一子女上大学后以储蓄为担保贷款完成学业一教育储蓄转换为 ( 父母的) 养老金。 此外还有学者提出了现役军官的住房补贴为抵押办理学生贷 款的教育储蓄模式。 在现有的研究中存在如下不足： 目前研究者们主要从金融税收的角度对教育储蓄操作中存在的具体问题进行 研究，但缺乏理论性、系统性；真正从政策分析的角度，以教育的视角、从解决 大学生学费促进高等教育发展的角度思考问题的比较少，而且对国外的教育储蓄 只是进行了简单的介绍，没有充分地分析研究，加以学习借鉴，这给本选题留下 了值得耕耘的空间。 邹杨可试行教育储蓄免税卡制度 j 经济参考研究，2 0 0 6 ( 7 ) 圆闫阁关于开办邮政教育储蓄的可行性探讨 j 邮政研究，2 0 0 3 ( 5 ) ；2 6 - - 2 7 胡兴胜农村社会养老保险模式新探一一个兼含教育储蓄的新型养老模式 j 贵州财经学院学报，2 0 0 4 ( 4 ) 陈海江，施普选，赵伟平关于兼含教育储蓄功能的新型住房补贴模式的构建 j 军事经济研究，2 0 0 5 ( 3 ) 扬州人学硕士学位论文 四、研究方法 l 、文献检索法：通过期刊等传统媒介与现代网络，以“教育储蓄 、“大学学 费等为关键词搜集相关文献和我国教育部与国家统计局公布的诸如大学生学费、 居民存款等数据，加以分类整理，以供本研究运用。 2 、比较研究法：借鉴美国在“教育储蓄计划”和加拿大在“注册教育储蓄计 划中所采用的方法、原则及成功经验，为进一步完善我国的教育储蓄政策提供 了有价值的参考。 3 、访谈研究：本文通过访谈方法，对江苏常州、连云港，山东临沂、山西运 城等地居民进行访谈，了解不同地区对教育储蓄的看法，同时还对泰州银监局的 有关人员进行专访，了解教育储蓄政策执行的有关情况，从实证角度进行研究。 五、相关概念 教育储蓄是一种具有特殊意义的储蓄，下文对与教育储蓄相关的一些概念作 简要的阐释。 ( 一) 储蓄( s a v i n g s ) ：又称储蓄存款，是指城乡居民将暂时不用或结余的人 民币或者外币存入储蓄机构，储蓄机构开具存折或者存单作为凭证，个人凭存折 或者存单可以支取存款本金和利息，储蓄机构依照规定支付存款本金和利息的活 动。储蓄存款是信用机构的一项重要资金来源，也是消费者投资性消费中采取的 最普遍的形式之一。发展储蓄业务，在一定程度上可以促进国民经济比例和结构 的调整，可以聚集经济建设资金，稳定市场物价，调节货币流通，引导消费，帮 助群众安排生活。 在我国教育储蓄管理办法中规定教育储蓄作为零存整取储蓄定期存款享 受整存整取定期储蓄存款的利率优惠，因此对与这两种存款业务的相关知识做一 些简单介绍。 1 、定期储蓄存款是指约定存期，一次或分次存入，一次或多次取出本金或利 息的一种储蓄存款。定期储蓄存款的存期越长，利率越高。我国各大银行的定期 英震：我国教育储蓄政策研究 储蓄主要包括：整存整取定期储蓄存款、零存整取定期储蓄存款、存本取息定期 储蓄存款、定活两便储蓄存款、通知存款、教育储蓄存款、通信存款。 2 、零存整取定期储蓄是指个人将属于其所有的人民币存入银行储蓄机构，每 月固定存额，集零成整，约定存款期限，到期一次支取本息的一种定期储蓄。一 般5 元起存，多存不限；存期分为一年、三年、五年。该储种利率低于整存整取 定期存款，但高于活期储蓄，可使储户获得稍高的存款利息收入；具有计划性、 约束性、积累性的功能。 3 、整存整取定期储蓄是指个人将属于其所有的人民币存入银行储蓄机构，约 定存期、整笔存入，储蓄机构开具存单作为凭证，到期一次性支取本息的一种储 蓄存款。整存整取定期储蓄5 0 元起存，多存不限；存期分为三个月、半年、一年、 二年、三年、五年。具有利率较高，可以为储户获得较高的利息收入的特点。 ( - - ) 利息( i n t e r e s t ) ：利息是借贷关系中，借方付给贷方的超过本金的部分， 它是资本或资金借贷的价格。 利息的计算方法有单利和复利两种，单利计算法是不论期限长短，均按本金 计算，所发生的利息不再加入本金重复计算利息，设利息为i 、本金p 、利率r 、 存款期限t ，其计算公式为：i = p * r * t 。复利的计算是按一定期限( 通常为一年) ， 将本金所生的利息加入本金再计算利息，逐期滚算，即利上加利的方法。计算公 式为：i = p ( 1 + r ) t 按复利的方法计算利息，更符合利息的本质要求，有利于发 挥经济杠杆的作用。 ( 三) 利率( i n t e r e s tr a t e s ) ：又称利息率；表示一定时期内利息量与本金的 比率，通常用百分比表示，按年计算则称为年利率。其计算公式是：利息率= 利息 量本金时间* 1 0 0 。利率就其表现形式来说，是指一定时期内利息额同借贷资本 总额的比率。利率是单位货币在单位时间内的利息水平，表明利息的多少。利率 通常由国家的中央银行控制。 ( 四) 教育储蓄：教育储蓄是指个人在国家指定银行或其他金融机构为本人 或他人在现在或将来接受教育的目的而办理的存款，并利用存款的本金或利息为 扬州大学硕士学位论文 受教育者支付教育费用。我国的教育储蓄是指个人为了将来能够支付非义务教育 阶段( 九年制义务教育之外的全日制高中、大中专、大学本科、研究生和博士) 所需的学费，按照国家有关规定在指定银行开户、存入规定数额资金并享受一定 优惠政策的一种专项储蓄。由于我国已经进入高等教育大众化阶段，适龄人口接 受大学教育的几率越来越大，很多普通家庭都要为子女接受高等教育筹集资金， 因而本研究中教育储蓄专指是为了用来支付四年大学本科教育的学习费用和生活 费用，按照有关规定在指定银行开户，存入一定数额并享受有关优惠政策的专项 储蓄存款。 研究特色与创新之处 在参考和借鉴现有研究成果的基础上，本研究的特色与创新点在于： 1 、运用教育经济学等有关理论对我国教育储蓄政策进行了深入地系统地分析 研究，与同类研究相比，研究视角新颖。 2 、全面介绍了美国教育储蓄计划的相关情况，并且系统地对加拿大“注册教 育储蓄计划 进行解读；在此基础上对美加两国教育储蓄计划进行了较为深入的 研究，使此项研究具有了国际比较性，这在同类研究中很少见。 3 、针对我国现行的大学生资助体系着重于入学后资助的现实情况，本文认为 教育储蓄政策的完善，有助于建立完整意义上的大学生资助体系；从系统论的角 度，第一次提出了入学前资助与入学后资助并重的观点；并建立与完善大学生学 前资助制度。 。乔春华教育金融刍议 j 江苏高教，2 0 0 4 ( 6 ) 英震：我国教育储蓄政策研究 第一章我国教育储蓄政策的历史与现状 我国教育储蓄政策出台的时间相对比较短，从1 9 9 9 年出台至今，不过l o 年 时间，但在这短短的时间内，教育储蓄政策经历了一个从无到有、从试行到规范 的发展历程。 第一节我国教育储蓄政策的发展脉络 按照我国教育储蓄政策文件出台的时间顺序，并结合其具体的实施状况，本 文在此大胆地将其分为以下三个阶段： 一、教育储蓄试行阶段( 1 9 9 9 年9 月1 日- 2 0 0 0 年3 月2 7 日) 随着我国高等教育大众化进程的推进，为了提高人民大众的受教育水平和给 广大学子提供更多的大学入学机会，我国高校于1 9 9 9 年开始大规模扩招；随之而 来的是由于政府经费投入的不足，大学生的学费飞速上涨，许多大学生因贫困而 辍学的问题也日益凸显，成为社会关注的焦点。在这种情形下，为了鼓励城乡居 民以存款方式，为其子女接受高等教育积蓄资金；1 9 9 9 年9 月1 日，中国人民银 行批准中国工商银行开办教育储蓄业务，并核准批复了中国工商银行作为开办教 育储蓄业务的指定银行而制定的中国工商银行教育储蓄试行办法( 银复( 1 9 9 9 ) 1 2 4 号，以下简称试行办法) 。该办法规定教育储蓄采用实名制，在办理开户时， 须持储户本人( 学生) 户口簿或居民身份证到储蓄机构以储户本人( 学生) 的姓 名开立存款账户；银行根据储户提供的上述证明，登记证件名称及号码；教育储 蓄业务开办对象为在校中小学生。 试行办法同时规定教育储蓄为零存整取定期储蓄存款。最低起存金额为 5 0 元，每月固定存额，每月存入一次，存期分为三年、六年。开户后每次存入金 额及存期内存款次数由储户与银行约定，每一账户本金合计最高限额为2 万元。 到期支取时按实存金额和实际存期计算利息。教育储蓄在遵循储蓄原则的基础上 实行利率优惠，各档次利率分别为：三年期按开户日中国人民银行公告的三年期 整存整取定期储蓄存款利率计付利息；六年期按开户日中国人民银行公告的五年 扬州大学硕士学位论文 期整存整取定期储蓄存款利率计付利息。享受教育储蓄利率优惠的条件是：储户 提供接受非义务教育的录取通知书原件或学校开具的相应证明原件( 以下简称学 校“证明 ) 。教育储蓄在存期内遇有利率调整，按存折开户日挂牌公告的相应储 蓄存款利率计付利息，不分段计息。教育储蓄到期支取：储户凭存折及学校“证 明”一次支取本息。若储户不能提供学校“证明 ，其存款不享受利率优惠，按一 般储蓄业务办理，即：三年期的按开户日挂牌公告的三年期零存整取定期储蓄存 款利率计付利息；六年期的按开户日挂牌公告的五年期零存整取定期储蓄存款利 率计付利息。银行办理教育储蓄支付时，须在学校“证明上加盖“已享受教育 储蓄利率优惠 的印章，一份学校“证明只能享受一次利率优惠。银行可根据 储户的要求，将其款项划转到其指定账户。 教育储蓄如逾期支取，其超过原定存期的部分，按支取日挂牌公告的活期储 蓄存款利率计付利息；储户如因提前接受非义务教育或其他原因急需提前支取教 育储蓄存款时，可凭存折和本人的居民身份证或户口簿到开户储蓄所办理全额提 前支取( 不办理部分提前支取) ；三年期教育储蓄的提前支取，按实际存期和支取 日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息；六年期教育储蓄的提前支取：存期满 三年不满六年，储户能提供学校“证明”的，按实际存期和开户日三年期挂牌公 告的整存整取定期储蓄存款利率计付利息；储户未能提供学校“证明 的，按实 际存期和支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息；存期不满三年的，一律 按实际存期和支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。凡因户口迁移办理 教育储蓄异地托收的，必须在该存款到期后方可办理。储户须向委托行提供户口 迁移证明及接受非义务教育的学校“证明 。不能提供学校“证明 的，不享受利 率优惠。参加教育储蓄的储户，如申请助学金贷款，在同等条件下，可给予优先 解决。总之，与其他储蓄业务种类相比，教育储蓄具有储户特定、存期灵活、总 额控制、利率优惠、定向使用的特点。 1 9 9 9 年9 月3 0 日，国务院发布的对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实 施办法规定：对储蓄存款利息所得征收个人所得税，适用2 0 的比例税率；对 个人按照国家有关规定在指定银行开户、存入规定数额资金、用于教育目的的专 英震：我国教育储蓄政策研究 1 9 - - 一 项储蓄存款利息所得以及国务院财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专 项基金存款的利息所得，免征个人所得税。在原有对教育储蓄实行利率优惠的基 础上。增加了对教育储蓄利息所得实行免征个人所得税的优惠措施。 二、教育储蓄规范和推广阶段( 2 0 0 0 年3 月2 8 日叫0 0 7 年8 月1 4 日) 2 0 0 0 年3 月2 8 日，中国人民银行制定并颁布了教育储蓄管理办法( 银发 2 0 0 0 0 2 号，以下简称管理办法) 。管理办法相比试行办法增加了以下 几点内容： l 、办理储蓄存款业务的金融机构( 不含邮政储蓄机构) 均可开办教育储蓄： 与上一阶段相比，扩大了办理教育储蓄业务的机构范围。 2 、将教育储蓄的参储对象界定为在校四年级( 含四年级) 以上学生，与 试 行办法相比，教育储蓄的参储对象范围明显缩小；并且进一步阐释了非义务教 育是指九年义务教育之外的全日制高中、大中专、大学本科、硕士和博士研究生。 3 、存期在原来三年期和六年期的基础上，增加了一年期。并将原中国工商 银行教育储蓄试行办法中教育储蓄提前支取的利息计付方式修改为：储户能提 供学校“证明的，按实际存期和开户日同期同档次整存整取定期储蓄存款利率 计付利息；未能提供学校“证明”的，按实际存期和支取日活期储蓄存款利率计 付利息。很明显，