平行商贸有限公司财务管理制度.doc

平行商贸有限公司财务管理制度 财务部 2011年01月20日平行商贸有限公司财务管理制度为了规范平行商贸有限公司（以下简称公司）财务管理，加强财务控制，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。本制度适用于公司各部（室），是处理各类财务事项的规范标准。第一章 财务机构与会计人员公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏，实行统一领导、统一管理的内部财会管理体制，计划财务部是公司独立的财务会计机构，在总董事长及总经理的领导下开展工作。公司财务来源：1.0375电脑连锁品牌店、旗舰店营业额2.打印机、复印机维修、加粉、加墨费用3.各系办公耗材4.LED信息发布平台收入5.横幅、喷绘、写真等文化传媒收入6.工地网络建设、办公耗材收入7.其他公司财务去向：1.0375电脑连锁进货2.采购打印机、复印机配件3.采购各种办公耗材4.LED屏的运行费用5.各类报销费用6.员工工资7.其他一、财务部协助董事长管理好整个系统的财务会计工作，主要职责如下：1、执行公司章程和董事会的决议，主持编制公司的财务计划等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核经营成果，对董事长负责并报告工作；在发展期内，根据公司基建要求、计划目标和预算方案，组织建设项目的经济核算，督促和检查公司各项财务指标的落实情况。2、负责公司的资金融通调拔决策工作，经董事会签署后执行。3、参与各种计划审定和重要经济合同审查，检查计划、经济合同的执行情况，考核投资效果。4、领导财务人员实行岗位责任制，加强工作考核，不断提高工作效率。二、财务部长在董事长和总经理领导下主持公司的财务工作。主要职责是：1、执行董事长、总经理有关财务工作的决定，控制和降低公司的成本费用，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、年度编制各种财务报告，向总会计师、董事长、董事会提交财务分析报告；2、定期分析预算执行情况，并及时向公司领导反馈。 3、筹划资金，负责公司资金使用计划的审核、报批和银行借、还款工作，协调相关方面关系。4.负责编制会计报表，主持清查财产；5.执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；6.监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。三、财务人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务部门报告。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月洁，按期报帐。四、公司领导必须切实保障财务人员依法行使职权和履行职责。公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。五、财务人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公司印鉴、实物及未了事项等。移交交接必须监交。一般财会人员的交接，由帐务部经理进行监交；计划财务部经理的交接，由董事长同总会计师进行监交。第二章 会计政策与报表体系公司执行中华人民共和国会计法、企业会计制度等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、财产清查等事项的规定。采用企业会计制度和企业基建业务有关会计处理办法的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。一、记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐位币。每年学期初1日起至学期末为一个会计年度。一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用黑色笔迹钢笔或黑色签字笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。二、公司收益与费用实行统一核算。对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。三、公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。公司股东应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。各方交付的出资额，应由注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。四、固定资产管理固定资产是指使用期限超过一年的和其它与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上的，并且使用年限超过两年的，作为固定资产。 第三章 资金、现金、费用管理财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。一、银行帐户管理（一）银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄 。（二）银行帐户印鉴的使用实行分管并用制。即：法人章由出纳保管，财务章由财务部经理保管，不准由1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上印章。（三）银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。二、现金管理（一）库存现金不得超过3000元，超过部分当天下午存入银行。禁止坐支现金。一切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为凭。严禁将公款存入私人帐户，违者按贪污论处。（二）现金日记帐必须用固定一本帐，严禁使用两本帐或帐外有帐。会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证钞帐相符。盘点表应随同会计报表一起上报。四、信用卡管理因工作需要开立个人银行卡的，必须报经董事长或总经理审批，并核定存款限额，纳入其他应收款管理。持卡人使用卡内款项后，须及时按规定报帐。五、资金支付报销制度财会人员办理电汇、票汇（含自带票汇）、转帐及现金支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单及相关单证应附入付款凭证记帐备查。付款审批单由项目经办人负责办理报批，并按规定向财务部门提供合法的凭证，要求发票正规，客户名称填写本公司全称，大、小写金额相符，日期清晰，并整齐的粘贴于公司统一印发的原始凭证粘贴单上，写明日期、项目、金额，单据张数要大写，由财务部门按有关规定进行审核；经相关部门负责人审核，公司董事长或总经理审批后，财务部按有关规定办理报销和支付手续。（一）、财务报销票证的规定：1、财务报销必须是合法、有效的发票或收据，白条一律不予报销。特殊情况，购买货物金额较小，不能取得合法、有效的发票或单据，由经办人写出缘由，报公司董事长批准，方可报销。2、所有发票或收据的报销，必须业务内容完整，金额计算正确，大小写相符，字迹清晰可认，签章齐全，合法、有效，汇总发票或单据还须附有清单。3、支付建筑工程及安装、调试设备工程的发票，必须是合法、合规建筑安装工程发票，建筑安装工程发票入账，还必须附有建筑工程、设备安装工程合同等否则不予报销或结算。（二）、审批程序：1、办公物资（包括文具、纸张等文案用品，办公桌椅、档案柜等家俱器具，电话机、传真机、计算机、打印机等办公机具设备，电扇、空调等家电设备）的购置应遵从“保证供应、方便工作、节省开支”的原则，由办公室统筹计划，编制“采购计划”，报董事长或总经理审批后实施采购，同时“采购计划”报财务部一份，由财务部负责采购资金的准备。采购员在实施采购业务时，应充分了解所购物资的品名、规格、质量要求及其他特别要求，要做到货比三家，保证物美价廉。采购后要由办公室主任验收确认，并将相关凭证由财务部审核后，报公司董事长或总经理审批报销。1、差旅费的报销标准依据附件“差旅费管理办法”有关规定执行。出差人员填写“差旅费报销单”经财务部门审核，部门负责人确认，报公司董事长或总经理签字报销。2、通讯费固定办公电话费用由经财务部审核报销。3、车辆维修、使用费由办公室根据公司车辆管理办法有关规定进行审核签字，由公司董事长或总经理签字报销，所有罚款一律不予报销。 4、购买支票、汇票凭证、支付汇费及其他财务费用，由财务部审核报销。5、工资福利费用由人力资源部和办公室审核，报公司董事长或总经理审批后予以开支。6、以上未包括的其他费用开支，经办公室主任审核，报董事长或总经理审批报销。7、工程支出工程性支出，由相关部门按工作安排和工程进度情况，提出用款计划，并报董事长或总经理批准，申请支付时，经办人根据业经批准的计划，填写“工程付款申请单”，经部门负责人审核，并报董事长或总经理审批后，将有关凭据交财务部，由财务负责人根据合同约定，计划安排，视资金情况安排付款。根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书现正式委托，也不准改变收款单位（人）（三）暂借款管理因工作需要暂借现金或限额支票，由借款人按规定在“借款单”上填列借款人姓名、所属部门、借款用途、借款日期及预计报帐日期，借限额支票还需填列对方单位、开户行及帐号，经