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中国石油天然气股份有限公司投资项目整体后评价 摘要 本文对投资项目后评价的理论和应用进行了全面而又系统的分析和探讨，提 出了适合销售企业的整体投资后评价。按照项目周期理论和投资项目建设程序， 后评价是在项目投资完成以后，通过对项目目的、执行过程、效益、作用和影响 所进行的全面系统地分析，总结正反两方面的经验教训，使项目的决策者、管理 者和建设者学习到更加科学合理的方法和策略，提高决策、管理和建设水平，达 到提高和改善投资效益的目的。 投资项目整体后评价是以某段期间内的所有投资项目作为整体来进行后评 价，其内容主要包括项目的过程管理后评价、项目的效益后评价、项目的影响后 评价等。项目的过程管理后评价主要包括项目的前期论证阶段和建设实施阶段的 后评价；项目的效益后评价的内容是项目的财务后评价和经济后评价；项目的影 响评价主要针对项目的环境影响和社会影响两方面内容进行分析。 最后，本文通过辽宁销售公司2 0 0 0 2 0 0 2 年间整体投资建设项目这一实际案 例分析来说明投资项目整体后评价的具体运用。根据收集的资料和实地调查情况， 运用文章前述的理论基础，重点对该项目后评价的执行程序、过程管理、社会经 济效益以及项目存在的问题等方面进行分析，并对该项目做出了综合评价。 关键词投资项e l整体后评价中国石油 i i o v e r a l lp o s te v a l u a t i o no fp e t r o c h i n a c o m p a n y l i m i t e di n v e s t m e n t p r o j e c t s a b s t r a c i ； t h i sp a p e rm a k e so v e r a l la n ds y s t e m a t i ca n a l y s i sa n dp r o b ei n t ot h et h e o r ya n d a p p l i c a t i o no fi n v e s t m e n tp r o j e c tp o s te v a l u a t i o n ，a n dp u t sf o r w a r di n v e s t m e n tp r o j e c t w h o l ep o s te v a l u a t i o nf o rs e l l c o r p o r a t i o n a c c o r d i n gt op r o j e c tc y c l et h e o r ya n d i n v e s t m e n t p r o j e c t c o n s t r u c t i o n p r o c e d u r e ，p o s te v a l u a t i o n m a k e so v e r a l la n d s y s t e m a t i ca n a l y s i so ft h ep u r p o s e ，p r o c e s so fe x e c u t i o n ，e f f e c ta n db e n e f i ta r e rt h e c o m p l e t i o n o ft h e p r o j e c t ，a n d s u m m a r i z e st h e e x p e r i e n c e ，t h e r e f o r e m a k e s d e c i s i o n m a k e r s ，m a n a g e r sa n de r e c t o r sl e a r nm o r er a t i o n a lm e t h o da n dt a c t i c s ，a n d i m p r o v ed e c i s i o n m a k i n g ，m a n a g i n ga n dc o n s t r u c t i n ga b i l i t y , a c h i e v i n gt h ep u r p o s eo f i m p r o v i n ga n de n h a n c i n gi n v e s t m e n tp r o f i t i n v e s t m e n tp r o j e c t so v e r a l lp o s te v a l u a t i o nr e g a r d sa l li n v e s t m e n tp r o j e c t si ns o m e t i m e sf o raw h o l ep r o j e c t t h ec o n c r e t ec o n t e n to fp r o j e c t sp o s te v a l u a t i o ni n c l u d e s p r o j e c tp r o c e s sm a n a g e m e n tp o s te v a l u a t i o n ，b e n e f i tp o s te v a l u a t i o na n dp r o j e c te f f e c t e v a l u a t i o n ，e t c p r o j e c tp r o c e s sm a n a g e m e n tp o s te v a l u a t i o nm a i n l yi n c l u d e st h e p r e p a r a t o r ya n a l y s i so ft h ep r o j e c ta n dt h ep o s te v a l u a t i o no fc o n s t r u c t i o ni m p l e m e n t s t a g e ；b e n e f i tp o s t e v a l u a t i o ni n c l u d e sf i n a n c i a l p o s t e v a l u a t i o na n de c o n o m i c e v a l u a t i o n ；p r o j e c te f f e c te v a l u a t i o nm a i n l yd e a l sw i t he n v i r o n m e n t a la n ds o c i a le f f e c t o f t h ep r o j e c t a tl a s t ，t h i sp a p e ri l l u s t r a t e st h ec o n c r e t ea p p l i c a t i o no fp r o j e c to v e r a l lp o s t e v a l u a t i o nt h r o u g ht h ec a s es t u d yo ft h eo v e r a l li n v e s t m e n tp r o j e c t sf r o m2 0 0 0t o2 0 0 2 o fl i a on i n gm a r k e t i n gc o m p a n y a c c o r d i n gt ot h em a t e r i a lc o l l e c t e da n df i e l ds u r v e y , t h i sa p e ru t i l i z e sb e f o r e m e n t i o n e dt h e o r y , p u t sa ne m p h a s i so nt h ea n a l y s i so fm a n y s p e c t so ft h i sp r o j e c tp o s te v a l u a t i o n ，s u c ha se x e c u t i o np r o c e d u r e ，p r o c e s sa n a g e m e n t ， s o c i a la n de c o n o m i cb e n e f i t ，p r o b l e ma n dr i s ke x i s t i n gi np r o j e c t ，a n dm a k e sa n d c o m p r e h e n s i v ee v a l u a t i o no f t h i sp r o j c o t k e yw o r d s i n v e s t m e n tp r o j e c t ，o v e r a l l ，p o s te v a l u a t i o n ，p e t r o c h i n a i i i 独创性声明 本人声明所呈交的学位论文是在导师的指导下完成的。论文中取 得的研究成果除加以标注和致谢的地方外，不包含其他人己经发表或 撰写过的研究成果，也不包括本人为获得其他学位而使用过的材料。 与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均己在论文中作了明确 的说明并表示谢意。 学位论文作者毖多定 b 姆：e 以、l ，5 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者和指导教师完全了解东北大学有关保留、使用学 位论文的规定：即学校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的 复印件和磁盘，允许论文被查阅和借阅。本人同意东北大学可以将学 位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索、交流。 ( 如作者和导师同意网上交流，请在下方签名；否则视为不同意。) 学位论文作者签名： 签字日期： 导师签名： 签字日期： 东北大学硕士学位论文第一章引言 第一章引言 1 1 问题提出 项目后评价是指在项目建成投产并达到设计生产能力后，通过对项目前期工 作、项目实施、项目运营情况的综合研究，衡量和分析项目的实际情况及与预测 情况的差距，确定有关项目预测和判断是否正确并分析其原因，从项目完成过程 中吸取成功经验和失败教训，为今后改进项目决策、管理、监督等工作创造条件， 并为提高项目投资效益提出切实可行的对策措施。 在国外，项目后评价经过近百年的发展已形成套比较完善的理论体系。在 我国，项目后评价起步较晚，且由于体制、认识、经费等方面的障碍，使得这项 工作进展缓慢。不仅没有纳入规范化、法制化、科学化的轨道，而且进行后评价 的项目也具有很大的局限性。目前进行后评价的项目主要是国家投资或具有特殊 社会影响的大型项目，如基础建设、能源、交通、农林项目等。然而，随着市场 经济的深入发展，投资决策和项目管理机制发生了变化，投资主体和利益分配呈 多元化和多层次趋势，企业投资范围和权限扩大，企业投资项目也相应提出了项 目后评价的要求。项目后评价工作需要面对新的发展机遇与环境，不断总结经验， 提高评价效果和评价质量，为社会经济发展提供支持，为管理决策提供参考。 本论文是站在中国石油天然气股份有限公司( 简称“中国石油”) 的角度，以 中国石油辽宁销售公司( 简称“辽宁公司”) 为例来研究投资项目整体后评价。 中国石油是于1 9 9 9 年1 1 月5 日在中国石油天然气集团公司( 简称“中国石 油集团”) 重组过程中按照中华人民共和国公司法成立的股份有限公司。在重组 过程中，中国石油集团向中国石油注入了与勘探和生产、炼制和营销、化工产品 和天然气业务有关的大部分资产和负债。 中国石油是中国销售额最大的公司之一，广泛从事与石油、天然气有关的各 项业务，包括：原油和天然气勘探、开发和生产；原油和石油产品的炼制、运输、 储存和营销( 包括进出口业务) ；化工产品的生产和销售；天然气的输送、营销和 销售。 中国石油的财务业绩优良，2 0 0 0 年、2 0 0 1 年和2 0 0 2 年的净利润分别为5 5 2 亿元人民币、4 5 5 亿元人民币和4 6 9 亿元人民币，2 0 0 5 年更达到1 7 5 6 亿元人民币。 中国石油发行的美国存托股份及h 股于2 0 0 0 年4 月6 日及4 月7 日分别在纽约证 券交易所有限公司及香港联合交易所有限公司挂牌上市。 1 。 东北大学硕士学位论文第一章引言 辽宁公司隶属中国石油，下辖1 4 个市级分公司( 大连市除外) ，3 3 个县级经 营部，3 个直属公司。辽宁公司前身为中国石化销售公司辽宁省石油公司，受辽宁 省政府和中国石化双重管理。 1 9 9 9 年，国家改革石油管理体制，辽宁公司划转中国石油。辽宁公司主要负 担辽宁地区( 大连地区除外) 的成品油市场供应，年销售成品油4 0 0 万吨左右， 为辽宁的工农业生产和人民生活提供源源不断的清洁能源，实现“奉献能源、创 造和谐”的历史使命。 辽宁公司成立之初，辽宁地区成品油市场相对比较封闭，但随着中国石化的 北上，以及成品油零售、批发市场的逐渐放开，国外大型石油公司的加入，市场 形势发生了变化，竞争同益激烈，竞争主体也呈现多元化趋势。因此销售网络开 发建设成为占领市场，获得利润的重点，随着基础建设的大规模投资，项目后评 价工作也越来越具有其重要意义。 分析中国石油发展的内外形势，投资项目后评价工作在中国石油业务管理中 呈现越来越重要的作用。全面开展建设项目后评价，总结分析项目在前期论证、 设计、旄工和投产运行等整个项目周期的经验和教训，改进项目实旋成效；通过 后评价成果的推广应用，使建设项目充分吸取借鉴类似项目取得的经验、教训， 可在一定程度上降低项目建设的风险。 从中国石油自身管理看。后评价是中国石油内部控制和管理的重要组成部分。 投资项目后评价就是在对已完成项目的目标、执行过程、效果和影响等方面进行 系统、客观分析的基础上，评价项目目标的实现程度，总结出可借鉴的经验和教 训，一方面是指导未来新项目的决策。对类似项目减少失误、少走弯路、提高效 益等方面都有重要的借鉴和指导作用。另一方面是对项目运行中存在的问题提出 改进建议，从而达到提高投资效益的目的。投资项目后评价主要是为投资决策和 管理服务，为项目的全过程控制服务，并逐步成为投资和项目监督的最有效手段 之一。 从中国石油发展需要看，公司业务快速发展凸现出后评价工作的重要性。从 中国石油近几年发展情况看，基本上以投资和项目建设为主实现了公司的增长。 目前，项目建设依然是公司发展的主要增长方式，也是资本市场最为关注的事情。 但是投资需求过快增长与投资资本回报下降的矛盾日益突出，强化建设项目全过 程管理，坚持投资回报标准，全面开展后评价，是确保新投资项目达到预期目标， 提高投资效益、实现公司战略目标的一项重要工作。尤其是新业务、新项目的开 2 + 东北大学硕士学位论文第一章引言 发建设，更需要通过后评价来检查公司的投资决策和投资方向。 从上述分析可以看出，项目后评价在我国的各个投资领域都至关重要。目前 我国从整体角度进行大量相互关联的投资项目后评价的研究几乎没有，本论文通 过中国石油投资项目后评价面临的问题，以辽宁公司为例，从环境的发展变化和 企业战略实施的角度出发，对现有投资项目后评价的方法进行分析和补充，得出 投资项目整体后评价，使项目后评价更加完善，更加符合企业投资项目后评价的 要求，增加评价过程的实用性和评价结果的可信性。通过本文的研究及实例，为 项目后评价在我国建设投资项目，特别是企业投资项目中的应用探索一条发展的 道路，以达到提高投资决策水平和项目管理水平的e t 的，从而促进投资项目的健 康发展。同时，也希望通过本论文的研究，对项目后评价在我国的发展提供有益 的帮助。 1 2 论文结构 本文主要研究了投资项目的整体后评价问题。 论文首先介绍了项目后评价基本情况，并着重介绍了投资项目整体后评价的 概念、特性、内容和步骤。 其次，介绍中国石油投资项目后评价现状，通过销售企业存在的问题引出投 资项目整体后评价的必要性。 再次，本论文通过辽宁公司投资项目整体后评价实例，具体给出整体后评价 如何实施应用。 最后，论文得出做好整体后评价应注意的问题及建议。 3 ，丰、北大学硕士学位论文第二章项目后评价与投资项目整体后评价介绍 第二章项目后评价与投资项目整体后评价 介绍 2 1 投资与项目的概念及特征 2 1 1 投资概念及特征 所谓投资，是指经济主体( 法人和自然人) 为未来获得收益而现时投入生产 要素，以形成资产的经济活动。 投资的特征： ( 1 ) 投资的收益性是指实现未来挣收益的最大化。 ( 2 ) 投资的风险性是指投资遭受失败的潜在可能性。 ( 3 ) 投资的长期性是指投资主要用于形成固定资产，所投资的项目体积大 地点固定，又具有不可分割性，因而投资建设的周期很长。 2 1 2 项目概念及特征 项目就是为了达到特定目标临时调集到一起的资源组合 关键的区别是，项目通常只作一次。 项目具有如下的基本特征： ( 1 ) 具有明确的目标，其结果只可能是一种期望的产品 望得到的服务。 ( 2 ) 具有独特的性质，每一个项目都是唯一的。 它与常规任务之问 也可能是一种所希 ( 3 ) 具有资源成本的约束性，每一项目都需要运用各种资源来实施，而资源 是有限的。 ( 4 ) 具有实施的一次性，项目不能重复。 ( 5 ) 具有不确定性，在项目的具体实施中，外部和内部因素总是会发生一些 变化，因此项目也会出现不确定性。 ( 6 ) 具有特定的委托人。它既是项目结果的需求者，也是项目实施的资金提 供者。 ( 7 ) 具有结果的不可逆转性，不论结果如何，项目结束了，结果也就确定了。 2 2 项目后评价概述 2 2 1 项目后评价的发展 项目后评价起源于2 0 世纪3 0 年代的美国政府对公共设旌投资项目的评估， 项目后评价起源于2 0 世纪3 0 年代的美国政府对公共设施投资项目的评估， 4 东北大学硕士学位论文 第二章项目后评价与投资项目整体后评价介绍 第二章项目后评价与投资项目整体后评价 介绍 2 1 投资与项目的概念及特征 2 1 1 投资概念及特征 所谓投资，是指经济主体( 法人和自然人) 为未来获得收益而现时投入生产 要素，以形成资产的经济活动。 投资的特征： ( 1 ) 投资的收益性是指实现未来净收益的最大化。 ( 2 ) 投资的风险性是指投资遭受失败的潜在可能性。 ( 3 ) 投资的长期性是指投资主要用于形成固定资产，所投资的项目体积大， 地点固定，又具有不可分割性，因而投资建设的周期很长。 2 1 2 项目概念及特征 项目就是为了达到特定目标临时调集到一起的资源组合， 关键的区别是，项目通常只作一次。 项目具有如下的基本特征： ( 1 ) 具有明确的目标，其结果只可能是一种期望的产品， 望得到的服务。 它与常规任务之间 也可能是一种所希 ( 2 ) 具有独特的性质，每一个项目都是唯一的。 ( 3 ) 具有资源成本的约束性，每一项目都需要运用各种资源来实施，而资源 是有限的。 ( 4 ) 具有实施的一次性，项目不能重复。 ( 5 ) 具有不确定性，在项目的具体实施中，外部和内部因素总是会发生一些 变化，因此项目也会出现不确定性。 ( 6 ) 具有特定的委托人，它既是项目结果的需求者，也是项目实施的资金提 供者。 ( 7 ) 具有结果的不可逆转性，不论结果如何，项目结束了，结果也就确定了。 2 2 项目后评价概述 2 2 1 项目后评价的发展 项目后评价起源于2 0 世纪3 0 年代的美国政府对公共设旌投资项目的评估， 4 燮堂硕士学位论文第二章项目后评价与投资项目整体后评价介绍 6 0 年代后形成了两大项目管理的研究体系，即欧洲国际项目管理协会( i p m a ) 和 美国项目管理协会( p m i ) 。我国的项目后评价主要是从建设项目后评价发展起来 的，八十年代初开始在进行固定资产投资管理体制改革的过程中，我国吸收了一 些发达国家和其他国家机构，主要是世界银行贷款( 或援助) 项目管理和监控的 经验，由国家计委先提出并组织项目后评价，1 9 8 8 年国家计委正式委托中国国际 工程咨询公司进行第一批国家重点建设项目的后评价。经历2 0 余年的逐步完善， 我国的后评价事业有了长足的进步，并初步形成了自己的后评价体系。 2 2 2 项目后评价的概念 项目后评价是相对于项目前评估( 即项目论证) 而言，对已完成的项目( 或 规划) 的目的、执行过程、效益、作用和影响所进行的系统的、客观的分析；通 过项目活动实践的检查总结，确定项目预期的目标是否达到，项目或规划是否合 理有效，项目的主要效益指标是否实现；通过分析评价找出成败的原因，总结经 验教训；并通过及时有效的信息反馈，为未来新项目的决策和提高完善投资管理 水平提出建议，同时也为后评价项目实施运营中出现的问题提出改进建议，从而 达到提高投资效益的目的。 2 2 3 项目后评价的特点 投资项目后评价不同于项目投资决策前的可行性研究和项目前评估。后评价 位于一个完成项目的末端，同时又处于一个新项目的开端，在项目周期中位于“承 前启后”的重要位置。由于评价时点的不同，具有如下特点： ( 1 ) 独立性。独立性是后评价合法性的保障。后评价应由项目利益相关者以 外的机构或个人独立地进行，特别要避免项目投资者和管理者自己评价自己的情 况。 ( 2 ) 公正性。公正性标志着后评价的信誉。避免在发现问题、分析原因和做 出结论时给出不客观的评价。 ( 3 ) 全面性。项目后评价是对项目实践的全面评价，是对项目立项决策、设 计与实施、生产运营等全过程进行的评价。 ( 4 ) 反馈性。项目后评价的目的在于对现有情况的总结和回顾，并为有关部 门反馈信息，以利于提高投资项目决策和管理水平，为以后的宏观决策、微观实 施和项目建设提供依据和借鉴。 ( 5 ) 实用性。为了使后评价成果对决策能产生应有的作用，后评价报告必须 具有可操作性，即实用性强。 5 东北大学硕士学位论文第二章项目后评价与投资项目整体后评价介绍 2 2 4 项目后评价的内容 基于现代项目后评价理论的发展，项目后评价的基本内容主要有： ( 1 ) 项目目标后评价。该项评价的主要任务是评定项目立项时各项预期目标 的实现程度。因此，项目后评价要对照原定目标预定的各项主要完成指标，检查 项目实现的实际情况和有关变更，分析偏差产生的原因，以判断目标的实现程度。 目标评价的另一项任务是要对项目原定决策目标的正确性、合理性和实践性进行 分析评价。 ( 2 ) 项目过程管理后评价。该项评价是根据项目的结果和作用，对项目周期 的各个环节进行回顾和检查，对项目的实施效率作出评价，主要任务是总结分析 项目建设实施过程中的经验教i j i i ，分析实际投资完成额与计划投资额之间的偏差 程度及原因。 ( 3 ) 项目效益后评价，包括项目的财务评价和国民经济评价。财务评价是在 国家现行财税制度和价格体系的条件下，从项目投资者的角度，根据后评价时点 以前各年实际发生的投入产出数据以及依据这些数据重新预测得出的项目计算期 内未来各年将要发生的数据，综合考查项目实际的或更接近于实际的财务盈利能 力状况，据以判断项目在财务意义上的成功与失败，并与项目前评估相比较，找 出产生重大变化的原因，总结经验教训。国民经济评价是从国家整体角度考奁项 目的费用和效益，采用影子价格、影子工资、影子汇率和社会折现率等国家参数 对后评价时点以前各年度项目实际发生的财务费用、财务收益和后评价时点以后 项目计算期未来各年度预测的财务费用与财务收益进行调整，计算项目对国民经 济的净贡献，据以判别项目的经济合理性。 ( 4 ) 项耳影响后评价。项目影响后评价是指项目竣工投产后对社会和企业的 经济发展、技术进步和环境保护等方面所产生的作用，以此来评价项目决策的正 确性。一个项目的成功。除了受到自身的因素影响，还要受到政策、自然环境、 社会环境等诸多外部因素的影响。一个项目如果违背了国家或地区的产业政镱、 破坏了项目所在地的自然生态环境、打破了项目所在地居民的正常生活秩序，那 么这个项目是不会完全成功的。因此。对项目进行影响后评价是必要的。 ( 5 ) 项目持续性后评价。项目的持续性评价是在项目建设完成投入运行之后， 对项目的既定目标是否能按期实现，项目是否可以保持较好的效益，接受投资的 项目业主是否愿意并可以依靠自己的能力继续实现既定的目标，项目是否具有可 重复性等方面做出评价。 6 东北大学硕士学位论文 第二章项目后评价与投资项目整体后评价介绍 2 2 5 项目后评价的作用 项目后评价的作用主要表现在以下三个方面： ( 1 ) 后评价总结建设项目管理的经验教训，对项目本身有监督和改进作用。 通过项目后评价，针对项目实际效果所反映出来的项目建设全过程( 从项目决策、 设计、实施到生产经营) 各阶段存在的问题，提出切实可行的相应的改进措施和 建议，促使项目运营状态正常化，使项目尽快实现预期目标，更好地发挥效益。 对某些因决策失误，或投产后经营管理不善，或环境改变导致生产、技术或经营 不善处于困境的项目，通过后评价可以为其找到生存和发展的途径。为发展前景 不乐观的项目制定出补救措施，并为投资者重新制定或优选方案，提供再决策的 依据，起到改进工作的作用。 ( 2 ) 后评价能提高项目投资决策的科学化水平，对项目决策有示范和参考作 用。通过建立和完善项目后评价制度和科学的评估方法体系，一方面可以使决策 者和执行者预先知道自己的行为的后果，这就可增强他们的责任感，促使评价和 决策人员努力做好前评估工作，提高项目预测的准确性；另一方面可通过项目后 评价的反馈信息，及时纠正项目决策中存在的问题，从而提高未来项目决策的科 学化水平。通过后评价可以对建设过程中若干决策性问题进行回顾分析，从中得 出有益的经验教训。这些后评价项目的经验和教训可以为今后类似项目的投资决 策或改进方案提供借鉴，它们同时可为具有共性或重复性的决策起到示范作用。 ( 3 ) 为有关投资计划、产业政策的制定提供重要依据。通过项目后评价能够 发现宏观投资管理中存在的某些问题，可从宏观上分析项目所处的地位，在国民 经济结构调整中所发挥的作用和存在的问题，是否符合我国当前的产业政策等。 国家可以根据后评价反馈的信息，及时修正某些不适应经济发展的技术经济政策。 根据国家长远发展规划、产业政策和市场需要，运用宏观经济杠杆( 税收、利率、 汇率和价格政策) 合理控制投资规模和投资流向，协调部门之间及其内部的各种 投资比例关系，修订某些已过时的国家经济参数和指标定额。这样，后评价的反 馈信息可为国家制定对项目评价有关的经济政策和法规、方法和参数提供重要依 据和建议。 2 2 6 项目后评价的主要方法 项目后评价运用的主要方法有对比法、逻辑框架法、综合评价法等。后评价 结论的科学性很大程度取决于评价方法的使用。研究评价方法是建立后评价工 作体系的重要组成部分。 7 东北大学硕士学位论文第二章项目后评价与投资项目整体后评价介绍 2 2 7 项目后评价的程序 一般说来，项目后评价按三个阶段进行，其程序如下：建设单位进行自我评 价；主管部门对“项目后评价报告”进行初步审查；对“项目后评价报告”进行 复审。上述三个阶段的后评价程序，既有利于保证项目的后评价工作的广泛性、 全面性和公开性，也有利于实现评价结论的公正性、科学性。 2 3 投资项目整体后评价概述 2 3 1 投资项目整体后评价概念 根据某企业投资项目多、地点分散、建设规模小、建设内容相似等特点，将 某段时间内的若干个已完成的投资项目作为一个整体，考查其各项指标的变化， 对其进行评价称为整体后评价。整体后评价是谋求某段时间内全部项目整体投资 的最优化，而不谋求某个单体或几个单体项目投资的最优。整体后评价并不能完 全取代单个项目的后评价，只能作为单个项目后评价的有效补充。 2 3 2 投资项目整体后评价产生的原因 在项目后评价工作中，对单体项目进行后评价不能很好的反映企业的整体投 资效果，只能说明该项目投产后能否达到论证阶段的预期效果，而很难起到分析 企业的市场占有率、发展前景等作用。投资项目整体后评价主要从战略的高度看 待整体投资项目的发展，分析企业的市场占有率及企业长远发展。实行投资项目 整体后评价，从宏观上能反映企业整体投资带来的收益及企业未来能否可持续发 展。投资项目整体后评价不同于单体后评价，它不能替代单体项目后评价对单个 项目进行评价，但能解决单体项目后评价不能完全反映整体投资效果的问题，因 此投资项目整体后评价有其产生与存在的必要。 2 3 3 投资项目整体后评价的适用范围 投资项目整体后评价适用于那些企业在短期内重复建设较多、地点分散、建 设规模较小、建设内容相似，并以网络形式存在的项目，这些项目的建设对于企 业的生存发展具有至关重要的作用；不适用大型独立的、建设期较长的生产车间 建设、工艺设备安装等项目。对于各行业中的营销网点建设，比较适合应用投资 项目整体后评价。投资项目整体后评价法是辽宁公司在实践中创新并加以应用的， 在中国石油系统内正在推广使用，使用效果良好。 2 3 4 投资项目整体后评价的特点 投资项目整体后评价具有同项目后评价相应的独立性、公正性、全面性、反 馈性、实用性等特点，但又有其独特性。整体性是投资项目整体后评价有别于单 8 。 东北大学硕士学位论文 第二章项目后评价与投资项目整体后评价介绍 体后评价的主要特点，投资项目整体后评价谋求整体投资的最优化，而不谋求某 个单体或几个单体项目投资的最优，并不以单体项目的成败评判整体投资计划。 选择性也是投资项目整体后评价与单体项目后评价特点的主要区别之一，在投资 项目整体后评价中，对于整体中的单个项目，可采取抽样的方式进行选择，不必 对每个项目都进行评价。综合性是投资项目整体后评价的另一个特点，既指将整 体中的单个项目后评价，与整体项目后评价相结合，综合反映投资效果。 2 3 5 投资项目整体后评价的内容 投资项目整体后评价的内容与单体项目后评价内容相似，也包括过程管理后 评价、效益后评价、影响后评价、持续性后评价。与单体后评价不同的是，投资 项目整体后评价没有前期论证数据可对比，也就没有目标后评价。 2 3 5 1 过程管理后评价 投资项目整体后评价借鉴了单体项目后评价中的实施过程管理后评价，由于 适用整体后评价的投资项目具有建设性质相似的特点，因此通过抽样选取一定数 量的项目，对这些项目整个生命周期中各阶段管理工作进行评价。其目的是通过 对这些项目各阶段管理工作的实际情况进行分析研究，做出比较和评价，了解目 前项目管理工作的水平并通过总结经验教训使之不断改进和提高，为更好地完成 以后的项目目标服务。从后评价的角度看，它从完成项目周期的各个阶段的实践 中分析总结出成功的经验和失败的教训，用于指导新项目各阶段的工作，但主要 是运用于决策阶段的实践。 2 3 5 2 效益后评价 投资项目的整体效益后评价同单体项目的效益后评价，也包括财务评价和国 民经济评价，主要分析指标仍是反映项目盈利能力和清偿能力的指标，但分析指 标是以整体投资项目的盈利及清偿能力指标为分析对象。整体效益后评价对已发 生的财务流量和经济流量采用实际值，并按统计学原理加以处理，对后评价时点 以后的流量做出新的预测。整体效益后评价是以整体项目投入运营后实际取得的 效益值及隐含在其中的技术影响为基础，测算整体项目的各类经济数据，得到相 关的投资效果指标，然后与国家或行业公布的基准数据进行对比，分析偏差情况 及其原因，总结经验教训，从而为提高项目的投资决策和管理水平服务，为企业 制定长远战略方针提供依据。 2 3 5 3 影响后评价 投资项目整体后评价主要有经济影响后评价、环境影响后评价、社会影响后 9 - 东北大学硕士学位论文第二章项目后评价与投资项目整体后评价介绍 评价。 经济影响后评价从整体角度上分析考察投资项目对所在地区、所属行业和国 家所产生的经济方面的效益影响。经济影响后评价要注意与效益后评价中的国民 经济分析区别开来，评价的内容是包括对国内资源成本和技术进步、分配等宏观 的贡献和影响。 环境影响后评价从整体角度上分析考察投资项目对所在地区和国家所产生的 环境方面的影响，一般包括投资项目的污染控制、地区环境质量、自然资源利用 和保护、区域生态平衡和环境管理等几个方面。另外，对有可能产生突发性事故 的项目，还要做出环境影响的风险预测分析。 社会影响后评价是从促进社会发展的角度，对投资项目在当地所产生的有形 和无形的社会效益的一种判断和分析，重点评价对象是整体投资项目对其所在地 区和社区的各项社会发展目标的直接和间接的影响。社会影响后评价一般包括贫 困、发展、平等、就业、参与、妇女和持续性等方面的内容。 2 3 5 4 持续性后评价 整体投资项目的持续性是指在整体投资项目的资金投入一段时间之后，整体 投资项目的实施情况是否达到企业长远战略规划设定的目标，整体投资项目是否 可以持续地发展下去，是否符合企业的中长期发展规划。可持续评价是对企业整 体投资项目的未来发展做出科学预测的有效方法。 2 3 6 投资项目整体后评价的步骤 2 3 6 1 建设单位进行自我评价 即由整体投资项目业主单位，开展整体投资项目后评价工作，负责编报“整 体投资项目后评价报告”，并按隶属关系报送行业或地方主管部门。 整体投资项目后评价的自我评价阶段应包括以下几个工作步骤： ( 1 ) 提出问题，明确后评价的任务。提出需要进行整体投资项目后评价的单 位可以是国家计划部门、银行金融机构、各主管部门，也可以是企业( 项目) 本 身。不管是谁提出需要，都要明确后评价的任务。 ( 2 ) 建立后评价小组。进行筹划准备整体投资项目后评价工作可以委托设计 与工程咨询公司等经过资格审查的其他单位承担，也可以由整体投资项目业主自 己组织实施。而承办单位接受任务后即可组织后评价小组进行筹备工作，制定出 整体投资项目后评价的实施计划，其中包括整体投资项目后评价人员的配备、组 织机构、时间进度、内容范围、预算安排和评价方法等内容。 l o 东北大学硕士学位论文第二章项目后评价与投资项目整体后评价介绍 ( 3 ) 深入调查、收集资料。根据后评价规定的任务要求，深入实际，收集实 际基础资料。整体投资项目后评价资料应包括被选择项目的立项、决策和建设实 施资料，整体投资项目建成后的效益资料及其他有关资料。 ( 4 ) 核实、测算和审查资料。对实际资料数据的完整性和准确性进行核实、 测算和审查，并依据核实后的资料数据进行对比分析和研究论证；采用一些定量 和定性分析结合的科学方法合理评价整体投资项目实际成果，找出存在的问题， 总结经验教训；提出今后的改进措施和建议。 ( 5 ) 编制整体投资项目后评价报告。将分析研究的结果汇总，汇制出整体投 资项目后评价报告，提交委托单位和上级有关部门。 2 3 6 2 主管部门对“整体投资项目后评价报告”进行初步审查 主管部门对整体投资项目后评价报告和接体投资项目建设实际情况进行深入 考察后，结合行业或地方建设项目反映出来的共性问题和特点与经验，站在国家 的立场，从行业或地方的角度出发，提出对整体投资项目后评价报告的初步审查 意见。主管部门一方面对具体项目的后评价工作进行评价，另一方面也为改进行 业部门或地方有关工作进行经验总结，最后由主管部门完成“整体投资项目后评 价审查报告”报送国家计委，并抄送有关部门和单位。 2 3 6 3 对“整体投资项目后评价报告”进行复审 由国家计委组织有关方面或聘请专家人员对主管部门的整体投资项目后评价 审查报告和项目单位自我评价的整体投资项目后评价报告进行复核审查。要求站 在国家整体利益的立场上，从微观与宏观相结合的角度提出“项目后评价复审报 告”，并报国家计委和发至有关部门和单位。 2 3 7 投资项目整体后评价的不足 整体项目后评价不能算是完全意义上的后评价，因为相对单体项目来说，熬 体后评价没有整体的前期论证可对比，只能从整体上分析各项指标的变化情况， 通过考察指标增减变化情况或与国家、行业公布的基准数据相对比，说明整体投 资的效果。整体项目后评价并不能取代单个项目的后评价，因为它不能说明每个 项目投资实施后的具体情况，但可作为单体项目后评价的必要补充。 东北大学硕士学位论文第三章中国石油投资项目后评价现状分析 第三章中国石油投资项目后评价现状分析 3 1 中国石油投资项目后评价的发展 从2 0 0 0 年开始，中国石油组织建设项目后评价工作。2 0 0 1 年中国石油下发了 建设项目后评价工作管理办法( 试行) 和建设项目后评价报告编制规定， 2 0 0 5 年中国石油又出台了中国石油建设项目后评价管理办法和中国石油建 设项目后评价报告编制细则( 试行) 。经过近几年的摸索和实践，中国石油基本 建立了一套行之有效的后评价管理制度和评价方法。截止到2 0 0 4 年底，中国石油 共下达了三批后评价计划，项目涉及到4 个专业公司和2 0 个地区公司。据不完全 统计中国石油五年来共计开展了项目后评价3 4 0 余项，项目开展体现了面广、单 位多、类型多的特点。按照类型分类，包括勘探类项目5 项、油气田开发项目6 7 项、炼油项目5 9 项、化工项目1 0 6 项、销售项目7 6 项、油气管道项目1 9 项，其 它项目8 项。 通过项目后评价工作，总结出了成功经验和需注意的问题，已经在同类项目 的建设中起到了很好的应用。例如油田勘探开发一体化的成功经验已在很多油田 得到了推广：低渗透油田开发项目，尤其是地面建设中老油田简化和新油田优化 工作更是得到广泛应用；陕京天然气长输管道等建设方案、市场开发、运行管理 等方面的经验己在西气东输、陕京二线等项目中成功应用；炼化项目应加强前期 工作以及原料来源的研究力度，已经对同类项目起到了很好的指导作用；通过总 结大庆石化、吉林石化、独山子石化三种类型的乙烯改造模式的经验教训，包括 建设方式、建设时机、技术工艺方案、建设施工管理等各方面的经验教训，为中 国石油乙烯发展提供了很好的借鉴作用；销售项目应以整体投资为评价对象并加 大前期调研以及市场分析力度的经验，已经得到了广泛的认同。 3 2 中国石油投资项目后评价面临的问题 3 2 1 对后评价工作认识和重视不够 ( 1 ) 对后评价的目的、作用缺乏足够的认识。一些公司往往重视前期工作， 认为前期争取投资、上项目才有意义，不重视后评价工作，不愿意对完成的工作 回头进行全面的总结和评价，导致个别项目后评价出现应付和流于形式的现象。 有的公司自评价报告完全委托乙方单位编写，这就很难达到自我总结，自我改进 的目的。 1 2 东北大学硕士学位论文 第三章中国石油投资项目后评价现状分析 ( 2 ) 对后评价工作难度估计不足。后评价是对项目进行综合分析评价，涉及 项目目标、前期决策、建设实施、生产运营、影响与持续性等多个方面，是一个 十分复杂的系统工程，需要多专业、多部门协同作战以及公司领导的高度重视。 因对后评价工作难度考虑不足，有些工作开展起来后，由于准备不足等原因，或 是不能按时完成，或是达不到预期的效果。 3 2 2 项目前期工作不规范 ( 1 ) 项目批复内容不完整。多数的油气田开发项目没有整体的投资和经济评 价。例如，xx 油田开发项目批复中，没有明确的投资规模和工期目标；油 田产能建设项目缺少钻井投资估算和概算等。 ( 2 ) 可研报告的深度不够、内容不规范，有的项目对市场调查和资源分析深 度不够。如x x 石化企业6 0 万吨年连续重整装置，在只有5 0 0 万吨年原油加工 能力的情况下，对项目的建设规模缺乏科学论证，仍然按6 0 万吨年甚至8 0 万吨 年进行建设，出现原料严重不足的局面，造成了装置一直处于低负荷运行，经济 效益差。只是在两大石油集团重组后，生产能力扩到1 0 0 0 力j 吨，才使该项目的原 料有了保障。再如，xx 输油管道在前期工作中对资源论证不够充分，造成管径 偏大，使管道长期在低负荷状态下运行。 ( 3 ) 项目方案出现重大变化调整后，可行性研究未进行修改，没有重新进行 可行性研究，进行系统的因素对比和充分评估。如石化企业4 8 万吨年乙烯 项目，可行性研究提出的方案是“两建七改”，但实际是“七建两改”，中间并 没有对此重大变化进行系统的研究和论证，而且还出现了醋酸装置刚投产几年就 关闭的情况；输气管线可行性研究预计用气峰谷差为1 2 ，实际达到了7 ，只 得抓紧建设了三座压气站和两座地下储气库及配套管网，使投资大大增加。 3 2 3 项目管理工作不到位 ( 1 ) 在设计、施工和监理队伍的选择、设备引进和物资采购等环节存在不规 范的现象。 ( 2 ) 单项验收不及时。大部分项目投产运行后，竣工验收不及时，一般都要 滞后l 一2 年。没有竣工验收的项目达不到后评价的条件和评价基础，开展评价对 比的数据信息缺乏可靠性。如xx 石化企业4 8 万吨年乙烯于1 9 9 9 年底正式投产 运行，到项目进行后评价时( 2 0 0 2 年) 还没有竣工验收，特别是没有进行安全验 收。 ( 3 ) 文件档案管理存在不完善、不规范问题。项目全过程的各类文件散落在 1 3 东北大学硕士学位论文第三章中国石油投资项目后评价现状分析 各个部门，收集整理起来很困难，甚至有的批复文件在个人手里，档案文件的收 集成为后评价工作中最烦杂、最耗时费力的工作之一。 3 2 4 后评价工作机构缺乏 目前，后评价工作的组织者基本都是规划计划部门，其本身人员少、任务重， 加之后评价组织、协调、综合工作量非常大，需要具有很强责任心的专人投入很 大的精力，兼职难以有效做好。因此需要设置专门管理机构或配备专职人员去研 究、组织和管理。 3 2 5 后评价制度不完善 一方面，大部分地区公司在后评价制度建设上还不很完备；另一方面，后评 价工作缺少有效的激励和监督约束机制。没有激励机制，就不能充分地调动各单 位和人员的积极性。现有的后评价工作缺乏监督约束机制，缺少制度上的保障， 以及相应的手段和措施，难以保障后评价工作全面、深入、顺利的开展。因此各 公司需要根据自身企业的特点制定相应的后评价管理制度。 3 2 6 后评价成果管理不够 ( 1 ) 后评价报告对问题揭示不深刻。因考虑各方面因素，建设单位在自评价 过程中对项目出现的一些深层次问题不敢揭示或揭示不够，难以客观地总结经验， 汲取教训，限制后评价作用发挥；咨询单位在座谈讨论时普遍都能够畅所欲言， 而在形成的评价报告中，对发现问题的叙述都非常含蓄。 ( 2 ) 后评价成果反馈机制不完善。建设项目后评价的成果要反馈到有关领导、 项目管理部门、项目前期咨询、评估等单位。尽管在管理办法中规定了后评价成 果的信息反馈制度，但由于缺乏信息反馈的有效途径和