（工商管理专业论文）国有商业银行基于流程的操作风险管理模式研究.pdf

南开大学学位论文原创性声明 本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师指导下进行研究工作所 取得的研究成果。除文中已经注明引用的内容外，本学位论文的研究成果不包 含任何他人创作的、已公开发表或者没有公开发表的作品的内容。对本论文所 涉及的研究工作做出贡献的其他个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本 学位论文原创性声明的法律责任由本人承担。 学位论文作者签名： 王童垩2 0 1 1 年1 1 月2 0 日 非公开学位论文标注说明 ( 本页表中填写内容须打印) 根据南开大学有关规定，非公开学位论文须经指导教师同意 请和相关部门批准方能标注。未经批准的均为公开学位论文，公 说明为空白。 论文题目 申请密级 口限制( 2 年)口秘密( 1 0 年)口机密( 4 2 0 年) 保密期限2 0年月日至2 0年月日 审批表编号 批准日期2 0 年月 日 南开大学学位评定委员会办公室盖章( 有效) 注：限制2 年( 可少于2 年) ：秘密1 0 年( 可少于1 0 年) ：机密2 0 年( 可少于2 0 年) 南开大学学位论文使用授权书 根据南开大学关于研究生学位论文收藏和利用管理办法，我校的博士、硕士学位 获得者均须向南开大学提交本人的学位论文纸质本及相应电子版。 本人完全了解南开大学有关研究生学位论文收藏和利用的管理规定。南开大学拥有在 著作权法规定范围内的学位论文使用权，即：( 1 ) 学位获得者必须按规定提交学位论文 ( 包括纸质印刷本及电子版) ，学校可以采用影印、缩印或其他复制手段保存研究生学位论 文，并编入南开大学博硕士学位论文全文数据库；( 2 ) 为教学和科研目的，学校可以将 公开的学位论文作为资料在图书馆等场所提供校内师生阅读，在校园网上提供论文目录检 索、文摘以及论文全文浏览、下载等免费信息服务；( 3 ) 根据教育部有关规定，南开大学向 教育部指定单位提交公开的学位论文；( 4 ) 学位论文作者授权学校向中国科技信息研究所和 中国学术期刊( 光盘) 电子出版社提交规定范围的学位论文及其电子版并收入相应学位论文 数据库，通过其相关网站对外进行信息服务。同时本人保留在其他媒体发表论文的权利。 非公开学位论文，保密期限内不向外提交和提供服务，解密后提交和服务同公开论文。 论文电子版提交至校图书馆网站：h t t p ：2 0 2 1 1 3 2 0 1 6 1 ：8 0 0 1 i n d e x h t m 。 本人承诺：本人的学位论文是在南开大学学习期间创作完成的作品，并已通过论文答 辩；提交的学位论文电子版与纸质本论文的内容一致，如因不同造成不良后果由本人自负。 本人同意遵守上述规定。本授权书签署一式两份，由研究生院和图书馆留存。 作者暨授权人签字： 王童垩 2 0 1 1 年1 1 月2 0 日 南开大学研究生学位论文作者信息 论文题目国有商业银行基于流程的操作风险管理模式研究 姓名王立平学号 2 1 2 0 0 9 2 6 8 5 答辩日期2 0 1 1 年1 1 月2 0 日 论文类别博士口学历硕士口硕士专业学位高校教师同等学力硕士口 院系所商学院 专业 工商管理硕士 联系电话 1 3 9 2 0 4 6 3 0 8 3e m a i l a p r i l w o n 9 1 2 2 2 1 2 6 c o r n 通信地址( 邮编) ： 天津市河西区友谊北路8 号中国银行大厦1 6 0 7 0 备注：是否批准为非公开论文 否 注：本授权书适用我校授予的所有博士、硕士的学位论文。由作者填写( 一式两份) 签字后交校图书 馆，非公开学位论文须附南开大学研究生申请非公开学位论文审批表。 摘要 摘要 近年来，在金融界屡屡发生重大违法、违规的舞弊事件，我国银行界也并 不平静，如中行高山卷款潜逃案、建行吉林金融诈骗案、农行邯郸金库5 5 0 0 万 元被盗案，山西7 2 8 诈骗案等等，这些事件是和商业银行的操作风险紧密联系 在一起的。因此，如何不断学习与借鉴国际上先进的操作风险管理经验，逐步 提高识别、控制操作风险的能力和管理水平，建立操作风险管理的长效机制， 已经成为监管部门以及越来越多的商业银行所面临的重要课题。 “巴塞尔新资本协议”将操作风险作为一个全新风险领域纳入商业银行风险 管理体系中，对我国商业银行风险管理而言，是机遇也是挑战。目前，我国商 业银行在操作风险管理过程中，普遍存在重视程度不足、管理理论与实际操作 分离、未建立专业序列、管理工具缺乏实际运用等问题。本文针对操作风险管 理所存在的问题，力图搭建商业银行操作风险管理框架并提出相关解决建议。 首先，本文通过回顾、归纳风险管理、内部控制以及流程再造等理论的基 础上，从业务发展与风险管理之间的关系、操作风险管理绩效考核体系、高级 管理人员操作风险管理理念等三个方面，探讨了国有商业银行在新协议下操作 风险管理方面产生问题的根源，为全文展开奠定了基础。 第二，在理论分析与问题探讨的基础上，本文从组织结构、业务流程、操 作工具、管理文化等维度，构建了基于流程控制的商业银行操作风险管理模式， 并以中国银行为对象开展案例研究。 最后，本文提出商业银行操作风险管理的解决建议，如通过银行的组织结 构调整实现组织结构的扁平化，进一步梳理业务流程确定流程的条线归属关系， 实现部门的垂直化管理，简化流程管理步骤；实现操作风险与控制评估( r a c a ) 、 关键风险指标( k r i ) 等一系列操作风险管理流程工具与银行日常业务管理的嵌入 式运用；制定专业人才准入标准、明确培养方向、改进继任管理方法等提升专 业序列标准，同时通过制定科学的绩效考核机制培养嵌入式管理理念。 关键词：巴塞尔新资本协议操作风险管理流程再造 a b s t r a c t t 1 1 en u m b e ro f i l l e g a lo p e r a t i o n sa n dc r i m i n a lc a s e si nf i n a n c i a l b u s i n e s sa r o u s e i nc h i n at o d a y ，a n dt h r o u g ht h ec a s es t u d y ，t h e r e a r ee v i d e n c e st os h o wt h a ta l l 也o s ? c a s e sa r ec o n c e n l 矗w i t ho p e r a t i o n a lr i s k s u n d e rt h i sc i r c u m s t a n c e ，i tb e t o m e s a 嘶t i c a li m p o r t a n ti s s u et h a tc o m m e r c i a lb a n k sh a v e t od e a lw i t h ，t ol m p r o v et h e a b i l i t vt oi d e n t i f ya n dc o n t r o lo p e r a t i o n a lr i s k s a n df u r t h e r m o r e ，t oe s a b l l s h a l o n g - t e r ms y s t e m t og e to p e r a t i o n a lr i s k su n d e r c o n 仃o l c n e wb a s e lc a p i t a la c c o r d t a k e so p e r a t i o n a l r i s ka sac o m p l e t e l yn e w n s ka r e a a i l d b 血g si t i n t ot h ec o m m e r c i a lb a n kr i s km a n a g e m e n ts y s t e m ，w h i c h 1 sa n o p p o r t u n i t ya n d ac h a l l e n g ea sw e l lf o rc o m m e r c i a lb a n k f i s km a n a g e m e n t a tp r e s e n t ， u n i v e r s a lp r o b l e m ss u c ha sl a c ko fc o n c e r n ，d i s e n g a g e m e n to fm a l l a g 唧e n tm e o r y 狃dp r 赫c e ，锄u r et oe s t a b l i s hp r o f e s s i o n a la l i g n m e n t ，a n dd e f i c i e n c 3 o fp r a c t i c a l a p p l i c a t i o no fm a n a g e m e n tt o o l sp r e v a i la m o n g t h ec o m m e r c i 帕a n k s1 nc m 眠 n l e r e f o r e ，d u em ep r o b l 锄so fo p e r a t i o n a lr i s km a n a g e m e n t t h a tm e n t i o n e da b o v e ， t h i sp a p e rs u g g e s t st oe s t a b l i s haf l o w - c o n t r o lb a s e do p e r a t i o n a l r i s km a l l a g 锄e m p a r e n a ，w h i c hc a n d e a lw i t ht h ee 】【i s t i n gp r o b l e i i l s ， f r o mt h eb e 西i l i l i n g ，a c c o r d i n g t or e v i e wa n ds u m m a r i z et h em o e r yo t n s k m a n a g 锄e n t ，i n t 锄a 1c o n t r o la n df l o wr e c o n s t i t u t e ，c o m b i n i n g t h er e l a t l o n s h i po tm e d e v e l o p m e n ta n dt h er i s kc o n t r o l ，s y s t e m o fp e r f o r m a n c ea s s e s s m e n t ，s e n s e o t o p 枷o n a lr i s km a l l a g e m e i l ta m o n g t h eh i g h - l e v e lm a n a g e r s ，t h i sp a p e rt l l o r o u 鲋y a n a l y z e st h ee x i s t i n gp r o b l e m s a n dc a u s e sa m o n gs t a t e - 0 w n e dc o m m e r c l a l b a n k s r e l a t e dt oo p e r a t i o n a lr i s km a n a g e m e n t ，w h i c h e s t a b l i s ht h ef o u n d a t i o nf o r t h ep a p e r s e c o n d l y ，b a s i n gt h ep m b l e m so fo p e r a t i o n a lr i s km a n a g e m e n t ，s t a r t w i t ht h e c o 瓶洲i o no fo r g a n i z a t i o n s ，f l o wo f t h eb u s i n e s s ，t o o l so ft h eo p e f a t i o n ，a n dt h e c u l t u r eo ft h em a n a g e m e n t ，t h i sp a p e re s t a b l i s ha p a t t e r no ff l o w - b a s e do p e r a t i o n a l r i s km a i l a g 伽鼬t ，a n dt a k ep r a c t i c eo fb a n k o fc h i n aa sa ne x a m p l et od “e l o pa i l i n v e s t i g a t i o n f 砌l y ，s u g g c s t ss e v e r a lo b j e c t i v e sc o u l d b er e a l i z e d ，s u c ha s ，f l a tm 眦a 舯眦 h i e r a r c h yw i l lb ee n f o r c e dt h r o u g hr e a d j u s t m e n to f t h eb a n k so r g a n i z a t i o n h e 1 0 w 1 1 a b s t r a c t a f f i l i a t i o nr e l a t i o n sc a nb ea f f i r m e db yt r i m m i n gt h eo p e r a t i o nf l o wi no r d e rt of u r t h e r r e a l i z et h ed e p a r t m e n t s v e r t i c a lm a n a g e m e n ta n ds i m p l i f yt h ef l o wm a n a g e m e n t s t e p s ，as e r i e so fo p e r a t i o n a lr i s km a n a g e m e n tt o o l sl i k er a c a ，k r i ，e c t ，w i l lb e e m b e d d e di n t ot h eb a n k s r o u t i n eb u s i n e s sm a n a g e m e n t ，o p e r a t i o n a lr i s km a n a g e m e n t w i l lb ep r o p e l l e dw i t ht h ef o s t e r i n go fo p e r a t i o nr i s km a n a g e m e n tc u l t u r e ，a n dt h e p r o f e s s i o n a la l i g n m e n ts t a n d a r dw i l lb e e l e v a t e db yf o r m u l a t i n gt h ep r o f e s s i o n a l a d m i t t a n c ec r i t e r i a ，m a p p i n gt h ec u l t i v a t i o no r i e n t a t i o na n dp r o m o t i n gt h es u c c e s s i o n m a n a g e m e n tm e a s u r e s i nt h em e a n w h i l e ，t h ee m b e d d e dm a n a g e m e n ti d e aw i l lb e f o s t e r e db ys t i p u l a t i n gas c i e n t i f i cs y s t e mo fp e r f o r m a n c ea s s e s s m e n t k e yw o r d s ： n e wb a s e lc a p i t a la c c o r d ；o p e r a t i o n a lr i s km a n a g e m e n t ； f l o wr e c o n s t r u c t i o n i i i 目录 目录 第一章绪论1 第一节研究背景和意义“1 一、研究背景一1 二、研究目的和意义一6 第二节研究方法7 一、实证调查与分析7 二、阅读文献”7 三、理论与实际结合一7 第三节研究内容与论文结构一8 一、研究内容与创新点一8 二、论文结构一8 第二章相关理论综述1 0 第一节操作风险1 0 一、操作风险的广义涵义和狭义涵义1 0 二、新资本协议对操作风险的定义1 0 第二节风险管理1 1 一、风险管理类别1 1 二、三大风险的特点及相互关系1 1 第三节内部控制1 2 一、内部控制的内涵1 2 二、我国商业银行内部控制现状1 3 第四节流程银行1 3 一、流程银行概念提出与经营理念1 3 二、流程银行特征1 4 三、流程银行在操作风险管理方面存在的优势1 5 第五节流程再造1 7 i v 目录 一、流程再造的提出1 7 二、我国商业银行流程再造现状1 7 第三章我国商业银行操作风险管理存在问题与原因分析1 9 第一节我国商业银行操作风险管理存在的问题+ 1 9 一、无法正确认识操作风险管理与业务发展的关系1 9 二、无法将操作风险管理工具嵌入银行经营活动当中1 9 三、操作风险管理专业序列不够专业2 0 四、操作风险管理工具缺乏实际应用效果”2 0 第二节问题存在的根源分析2 1 一、未有效权衡业务发展与风险管理的关系一2 1 二、缺乏科学操作风险管理绩效考核体系”2 2 三、缺乏最高层管理人员理念的培养2 2 第四章商业银行基于流程的操作风险管理模式构想2 3 第一节流程梳理与流程再造2 3 一、组织结构调整2 3 二、流程设置2 3 三、规范流程名称2 4 四、优化组织结构2 4 第二节流程管理工具2 4 一、使用流程管理工具的目的2 4 二、统一操作风险管理语言，确定银行风险偏好一2 5 三、流程评估2 6 四、设置关键风险指标2 7 五、损失数据收集2 8 六、建立标准化检查整改机制2 8 七、操作风险报告制度2 8 八、开发先进的i t 系统2 9 第三节培养操作风险管理文化2 9 一、设立独立垂直的操作风险管理部门一2 9 二、专业人才的培养3 0 v 目录 三、培养嵌入式管理理念3 1 第五章中国银行操作风险管理模式与案例分析3 3 第一节中国银行操作风险管理模式简介3 3 一、内控管理体系建设3 3 二、操作风险管理项目实施3 4 三、治理框架3 5 第二节流程框架及相互关系3 6 一、统一操作风险管理语言3 6 二、操作风险与控制评估流程以及与其他流程的关系3 6 三、操作风险关键风险指标以及与其他指标的关系3 8 四、操作风险重大事件报告流程及其与其他流程的关系3 9 五、操作风险损失数据收集流程及其与其他流程的关系4 0 六、新产品操作风险评估流程4 l 七、检查整改流程及与其他流程的关系一4 1 八、操作风险管理信息系统4 2 第三节流程再造成果示例4 3 一、个人金融板块组织架构调整前后对比一4 3 二、组织结构调整对于流程控制的优化一4 4 三、组织架构调整过程中出现的问题4 4 第四节取得成绩与差距分析4 5 一、取得成绩4 5 二、存在差距4 5 第六章结论与启示4 7 参考文献5 0 致谢一5 2 个人简历”5 3 v i 第一章绪论 第一章绪论 随着我国加入w t o ，我国金融市场面临着全面对外资银行开放，同时我国 商业银行也逐渐扩大业务领域、经营领域，面对我国商业银行与外资银行正面 竞争这一现状，我国商业银行不仅要坚守传统的业务和市场，还要不断开拓新 的业务、新的领域，更要不断加强风险的防范，提高自身免疫力。巴塞尔新资 本协议，对于商业银行不断完善风险管理提出了明确的要求，在此基础上，银 监会对于我国商业银行风险管理提出了方向性指导意见，尤其关于操作风险体 系的建设，借鉴了国际先进银行的管理理念，对我国商业银行操作风险管理体 系的搭建提出了政策指导，对于我国商业银行逐步与国际社会接轨具有推动作 用。 根据银监局监管要求，在搭建操作风险管理框架的基础上，需要利用一系 列可量化的管理工具，针对银行业务中的每一流程进行有效管理，不断完善操 作风险管理体系。另外，银监会关于向“流程银行”转变的要求也为操作风险管理 工具的使用起到一定的推动作用，降低了银行管理成本。本文通过研究国际背 景、监管要求，以及当前商业银行的实践操作，结合作者在中国银行天津市分 行的实际工作经验，对商业银行操作风险管理框架、流程工具、流程银行、操 作风险流程化管理、嵌入式管理模式进行了研究。 第一节研究背景和意义 一、研究背景 ( 一) 国际背景 近年来，商业银行风险管理的范畴里又出现了“操作风险管理”这一名词，与 以往信用风险管理、市场风险管理等共同构建起商业银行风险管理体系。 “操作风险管理”在国际上引起的重视要归因于近年来商业银行发生的诸 多重大案例，最具代表性的是1 9 9 5 年2 月，巴林银行交易员n i c kl e e s o n 未经 授权在新加坡国际货币交易所( s m e x ) 从事东京证券交易所日经2 2 5 股票指 数期货合约交易失败，致使巴林银行亏损6 亿英镑，从而导致有2 3 0 多年历史、 在世界一千家大银行中按核心资本排名第4 8 9 位的英国巴林银行宣布倒闭，这 第一章绪论 一消息在国际金融界引起了强烈震动；另外还有2 0 0 8 年1 月，法国兴业银行爆 出丑闻，交易员j e r o m ek e r v i e l 对欧洲股市未来的走向投下了巨额筹码，并创设 了虚假的对冲头寸，以掩盖自己的操作踪迹。这宗欺诈案导致该行损失4 9 亿欧 元。 可见，操作风险的发生对商业银行的影响是颠覆性的，它可以使银行造成 不可估量的损失。而正是基于操作风险对商业银行的影响，使得操作风险在国 际社会中得到了普遍的关注，于是“巴塞尔银行监理委员会( t h eb a s e lc o m m i t t e e o nb a n k i n gs u p e r v i s i o n ) ”( 以下简称“巴塞尔委员会”) 便将操作风险作为一个 全新的风险管理体系纳入“巴塞尔新资本协议”( b a s e li i ) ，它将操作风险作为 独立的风险类别提出，提出了操作风险基本概念及相关管理要求，并要求商业 银行以计提操作风险损失准备的形式进一步规范风险管理。 2 0 0 9 年，巴塞尔委员会吸收了中国等7 个国家作为该组织的新成员，至此 巴塞尔委员会成员扩大至2 0 国。我国便是在这一背景下逐步开展、规范商业银 行操作风险管理，逐步与国际社会商业银行操作模式接轨。 ( 二) 国内监管背景 第一，操作风险管理框架。根据巴塞尔新资本协议要求，操作风险已成为 商业银行面临的主要风险之一，我国银行业经过2 0 多年的改革和发展，外部环 境和内部机制方面都发生了很大的变化，为进一步完善商业银行操作风险管理 架构，提升商业银行风险管理能力，继银监会出台商业银行市场风险管理指 引和商业银行合规风险管理指引后，2 0 0 7 年银监会在参照国际良好做法， 并结合中国银行业实际的基础上又下发了商业银行操作风险管理指引，明 确了操作风险定义，从治理层面描述了决策部门、管理层及各职能部门的职责， 规定商业银行要指定部门专门负责全行操作风险管理体系建设和实施，并直接 向董事会报告。要求商业银行要把操作风险作为一项主要的风险来管理，防止 商业银行“只要强调内控就可以控制操作风险”的认知误区。从操作风险管理层 面，要求商业银行要制定和完善适合各商业银行业务性质、规模、复杂程度和 风险特征的操作风险管理政策、方法和程序，并视情况通过计提操作风险资本 来抵御风险。另外，还强调了商业银行应建立操作风险事件的报告制度。根据 商业银行操作风险管理指引，各商业银行应搭建起涵盖以下内容的操作风 险管理体系： 2 第一章绪论 定性 管理 i i i 定量i i 管理i i i 搔嚣体系、 浮价考核羧 嘲、分粪拣 邈 1 r 一一 r 一 、 、 _ 撵侔斑羧涤趱 隧，熬验繁麓j 髯攫璎鑫，。鬣| 攀交1 j 1 r 援作风险i 千鬻淼管及缀济姿本计羹 鎏苓法、标灌法，餐俄赫准法、菊缀嚣繁蒋 撩伟斑睦谓 羽、i 翠信、 控斓壤褥 、蕊浏王舆 帮漉程 图l l 银监局关于商业银行操作风险管理监管要求 资料来源：内部资料 第二，操作风险资本计量。银监会根据巴塞尔委员会2 0 0 6 年推出的新版有 效银行监管核心原则中所提出的“银行应具备与其规模及复杂程度相匹配的 识别、评价、检测和控n 缓释操作风险的风险管理政策和程序的要求，结合 银监会已发布的操作风险管理规章文件，又制定了商业银行操作风险资本计 量指引，要求商业银行除对信用风险、市场风险计提损失准备金外，也要对 操作风险计提损失准备，重点解决商业银行如何对操作风险监管资本进行计提， 采用什么计提方法，以及计算中需满足什么前提条件和监管要求。结合国内大 型商业银行的实际情况，银监会最终确定遵循新资本协议规定的方法论框架， 摒弃新资本协议中所提出的四种商业银行操作风险资本计量方法( 包括基本指 标法、标准法、替代标准法、高级计量法) 中的基本指标法，指出各商业银行 可根据操作风险管理现状，在经过监管当局批准的情况下选择适合自己的计量 方法。 第三，“流程银行”模式改造。2 0 0 5 年1 0 月，银监会主席刘明康在“上海 银行业首届合规年会”上首次提出“流程银行”的概念，意在倡导各商业银行 通过流程控制进行操作风险管理，以降低由原“部门银行”管理模式造成的操作风 3u ，?，、，-y 第一章绪论 险损失。 ( 三) 操作风险管理给我国商业银行带来的机遇与挑战 第一，操作风险管理给商业银行带来的机遇【1 j ： 一是为我国商业银行向国际化迈进提供平台。“巴塞尔新资本协议反映了市场 经济发展和现代金融行业发展的基本规律，为经济全球化趋势提供了一个普遍性操作 规则，例如，量化统一的风险衡量标准、科学有效的内部控制措施、科学合理的资本 配置，等等。新资本协议代表了国际银行监管的发展方向，其提出的参考和依据对于 我国四大国有商业银行面向国际化的改革相当重要和有意义，特别是新协议将操作风 险作为商业银行风险的新领域，在借鉴国际上先进银行管理经验的基础上提出了操作 风险监管方法，该方法代表了国际银行业管理的领先水平，为我国四大国有商业银行 操作风险管理提供了先进的治理依据，并可结合自身具体情况，通过不断摸索与实践， 在操作风险管理中找到适合自己的相关经验和方法，避免了盲目整改而造成的资源浪 费，和在今后商业银行的国际化进程中走弯路。 二是为我国商业银行进入国际市场提供契机。随着我国加入w t o ，目前 正处于逐渐向国际市场迈进的历史时期，与一些发达国家银行相比，在搭建风 险管理体系方面起步较晚，且水平存在差距。而操作风险在此时提出，则避免 了我国在此方面起步晚于其他国家造成的差距，可以和世界各国银行有一个共 同的起点和平台。同时，新协议作为正式的、具有广泛认可度的国际协议，统 一了各国银行业风险管理监管要求，在国际银行业中对操作风险有一个比较明 确的界定，避免了在今后进入国际市场时，因受东道国经营准则金融监管条例 限制而造成市场准入的限制，使我国商业银行能够广泛参与国际竞争，为四大 商业银行进入国际市场提供契机。 三是有利于完善我国商业银行风险管理体系。我国银行业在历史演进的过 程中，在操作风险管理方面本身也存在着一些不尽如人意的方面，巴塞尔新资 本协议恰恰在我国进入国际市场的时期为我国提出了先进的操作风险管理方法 和体系指引，对我国商业银行加强风险管理起到了大大促进作用，规范了银行 业的经营管理，改善商业银行经营环境，对我国形成规范的、客观公正的金融 监管体系提出要求，改变操作风险管理事件、案件频发的局面，对于我国商业 银行健康稳健的发展提供有力武器。 【l 】黄忠文，陈雪红，论巴赛尔新资本协议的操作风险及影响，市场论坛，2 0 0 5 年第1 2 期。 4 第一章绪论 第二，我国商业银行面临的挑战【2 】： 一是我国四大国有银行信誉受到挑战。操作风险作为新的风险类别被纳入 风险监管范围，提出了详细的要求，并对其做出了较为全面的界定，而以巴塞 尔委员会广泛深远的影响力，该体系的建设必然在国际银行业中造成巨大震撼， 操作风险监管水平作为银行竞争力的衡量标准之一将被各个国家所接受。我国 操作风险管理刚刚起步，较发达国家相比处于初级阶段，且近年来我国银行也 发生了许多操作风险事件、案件，这些不仅给银行带来资金损失，更多的、甚 至是难以挽回的则是无形资产损失，特别是声誉所面临的挑战。 二是商业银行信息披露不足为股份制改革埋下隐患。根据巴塞尔新资本协 议提出的银行第三支柱市场约束，信息披露是操作风险管理中一个重要组成部 分，也将成为国际银行业改革和发展的方向。目前，我国各大国有商业银行正 处于股改进程中，根据以往银行免责习惯，信息披露程度折扣较为明显，故要 达到股份制改革以及新协议操作风险管理方面的要求，必然要加强操作风险信 息披露。 三是国有银行操作风险管理水平有待加强。相对于国际先进银行而言，我 国商业银行尚缺少健全的操作风险管理架构和制度，要满足国际监管，我国商 业银行要从零做起。新协议的颁布对银行内部管理提出了很高的要求，尤其是 操作风险作为新协议的最大革新，更是从无到有，有些内容甚至是对以往管理 思路的颠覆，需要银行另起炉灶从头开始，对我国银行监管提出一个全新的挑 战。 四是新协议提出的三种计量方法与我国实际情况的不适应性。新协议提出 三种计量方法( 即基本指标法、标准法、高级计量法) 供商业银行是用来计量 操作风险，主要是根据国际活跃银行( 主要是西方发达国家的跨国银行) 的有 限数据制定的，协议允许银行根据自身管理情况选择不同方法来计算风险加权 资产，为鼓励银行采用更为先进的风险管理方法，对采用高级计量法的银行提 出了可以减少资本计提。而高级计量法要求较高，只有发达国家的银行才有条 件采用，我国国有银行大多采取标准法计提操作风险损失资本，使我国商业银 行与国际商业银行之间的差距被拉大，从而在竞争中处于更加不利的地位。 五是尚缺少足够的操作风险历史数据。由于四大国有银行存在历史数据的 缺失和断层，造成无法按照新协议规定对操作风险进行科学有效的计量。根据 2 】黄忠文，陈雪红，论巴赛尔新资本协议的操作风险及影响，市场论坛，2 0 0 5 年第1 2 期。 5 第一章绪论 新协议要求，如果选择初级内部评级法计算最低资本充足率，则应至少收集近5 年的历史数据，如果选择高级内部评级法计算最低资本充足率，则应至少具有 近7 年的历史数据，而我国商业银行在以往5 7 年的时间基本上没有做过数据采 集工作，所以不具备充足的历史数据，且操作风险计量工作又是操作风险管理 的核心，因此我国商业银行操作风险管理在这一历史阶段很难深入有效的开展。 二、研究目的和意义 近年来，除国际社会上发生了多起重大操作风险事件外，我国境内的银行 界也并不平静，如中行高山卷款潜逃案、建行吉林金融诈骗案、农行邯郸金库 5 5 0 0 万元被盗案，山西7 2 8 诈骗案等等，每起重大案件都是那么地触目惊心， 而在每起案件的背后，我们都可以看到银行在管理中的某个环节存在漏洞，一 旦触发道德风险，则产生极其严重的后果。而这些风险漏洞，如果我们可以在 案件发生前及时的识别、弥补，是可以规避这一系列严重的案件后果的。因此， 在总结这些案件教训之后，通过不断学习与借鉴国际上先进的操作风险管理经 验，监管部门以及越来越多的商业银行开始广泛关注与深入研究这门科学理论， 尤其是自我国成为巴塞尔委员会成员国，操作风险管理便成为商业银行风险管 理范畴的一个独立学科，要求商业银行通过不断完善上文中所提出的操作风险 管理体系，逐步提高识别、控制操作风险的能力和管理水平，建立操作风险管 理的长效机制，进一步防范大案要案的发生。 本文便是在以上社会背景下，结合监管要求与工作中积累的操作风险管理 经验，联系我国商业银行操作风险管理实际，以现今操作风险管理所存在的问 题为着眼点，以流程控制为重点研究对象，力求通过对操作风险管理理论的分 析，搭建起商业银行操作风险管理框架，针对目前商业银行操作风险管理所提 到的问题，提出相关解决建议，为不断完善商业银行操作风险管理体系贡献自 己的观点，并力求达到如下目的： ( 一) 提高国有银行操作风险工具的使用能力 本文根据巴塞尔新资本协议及我国监管要求，结合中国银行案例，对商业 银行操作风险管理工具进行了阐述，并强调指出管理工具的实际应用对于操作 风险管理的积极作用，力求提高国有银行操作风险工具使用能力。 ( 二) 促进操作风险管理专业人才培养 6 第一章绪论 本文在介绍了国有商业银行操作风险管理框架及管理工具的同时，提出了 操作风险管理人才在管理工作中的重要作用，并从前期培训、人才准入、后期 锻炼，以及继任管理模式等角度对操作风险专业人才培养提出了相关建议，意 在提高操作风险专业人才管理知识的驾驭能力。 ( 三) 培养操作风险“嵌入式”管理文化 操作风险管理工作的开展除需要有专业管理人员对管理工具的专业指导能 力外，还要依靠银行内全员的操作风险管理意识与风险识别能力，本文对于如 何将操作风险管理嵌入员工思想提出了相关建议。 第二节研究方法 一、实证调查与分析 作为中国银行天津市分行操作风险管理实施人员之一，通过在国有商业银 行4 年操作风险管理经验，结合在总行实习、管辖分支行调研等经历，对于操 作风险管理理论在商业银行的运用有了较为深刻的了解，同时也发现了管理过 程中存在的难题与有待提高之处，为下文的相关分析、建议奠定了坚实的实践 基础。 二、阅读文献 通过收集和研读国内外操作风险管理相关理论与实践文献，并通过电子文 库搜集国有商业银行操作风险管理文摘、期刊，对于我国各大商业银行操作风 险管理模式、工具运用有了较为全面的了解，为本文积累了大量的写作素材。 三、理论与实际结合 通过将书面理论与自身工作的结合，不断验证操作风险管理方法在实践过 程中的运用效果，提高本文所提建议的合理性与可证实性。 7 第一章绪论 第三节研究内容与论文结构 一、研究内容与创新点 本文结合国内外监管要求以及国有商业银行操作风险管理现状，综合分析 了国有商业银行在操作风险管理方面存在的问题，并深入分析了问题产生的根 源，在此基础上，构想了商业银行基于流程的操作风险管理模式，并以中国银 行股份有限公司为例深入分析中行操作风险管理体系搭建过程中取得的成绩与 存在差距，并有针对性地提出自己的意见。 本文的创新点在于提出了操作风险管理工具的实际运用，以及在操作风险 管理体系框架搭建过程中文化的培养。尽管这些口号经常在银行文件内提出， 但并没有将之转化为具体、可操作且行之有效的方法步骤，本文结合在国有商 业银行多年的操作风险管理经验，对以上问题提出了可行性建议，对于国有商 业银行操作风险管理具有现实意义。 二、论文结构 本文主要采取理论与实际相结合的方法，从操作风险管理背景及基本理论 入手，结合我国商业银行操作风险管理现状，找出国有商业银行操作风险管理 存在的问题，并深入分析问题，在此基础上构想了国有商业银行基于流程的操 作风险管理模式，并以中国银行为例，对商业银行操作风险管理提出有针对性 地意见和建议。 论文结构共分为六章。 第一章为绪论，介绍了文章的研究背景及意义，并简要介绍了文章的研究 方法、内容和结构。 第二章为相关理论综述，这是本文的基础理论部分，主要包括操作风险、 风险管理、内部控制、流程银行以及流程再造。 第三章为我国商业银行操作风险管理存在问题与原因分析，通过我国商业 银行操作风险管理现状提出了导致当前我国商业银行操作风险管理工作无法深 入开展的问题，并在此基础上挖掘出业务发展与操作风险管理投入精力对银行 影响、缺乏合理绩效考核体系、高级管理层人员理念深化不足等原因。 第四章和第五章为本文的精髓部分。第四章提出了我国国有商业银行基于 流程的操作风险管理模式构想，包括流程梳理与流程再造、开发流程管理工具、 8 第一章绪论 培养操作风险管理文化等三个方面；第五章以中国银行操作风险管理模式为例， 指出中国银行在操作风险管理过程中取得的成绩与存在的差距。 第六章为结论与启示，主要对论文的整体论述进行总结，并得出最终结论。 各章节关系如图1 1 所示： 绪论 上 k l t 关理论综述 上 我国商业银行操作风险管理存在问题与原因分析 上 商业银行基于流程的操作风险管理模式构想 上 中国银行操作风险管 理模式 取得成绩与存在差距 上 结论与启示 资料来源：作者自制 图1 1 论文结构 9 第二章相关理论综述 第二章相关理论综述 第一节操作风险 一、操作风险的广义涵义和狭义涵义 “操作风险”是一个既古老又年轻的名词，其古老在于自从有了人类活动，便 有了操作风险，它存在于人们生活中的每一项活动、每一个细节。对于商业银 行也是一样，操作风险存在于银行活动的每一个环节，其历史悠久，并长期存 在。而其年轻则在于“操作风险”在商业银行中作为_ 门学科则仅有短短几年的年 龄，我国目前操作风险管理水平距国际标准还存在着相当大的距离，需要我们 深入研究、不断探索，从而逐步与国际先进银行标准接轨。其古老、客观的存 在，与缺乏系统、客观经验的事实，使得我国操作风险尚存在诸多需要反复推 敲、主动探索的过程。 关于操作风险的涵义【3 】，国际上一直都存在着比较大的争议，但总体上大致 可归纳为两种，一种是广义的涵义，认为信用风险和市场风险之外的所有风险 都应视为操作风险；另一种则是狭义的理解，认为只有与业务运营部门有关的 风险才是操作风险。 二、新资本协议对操作风险的定义 我国监管部门参照了巴塞尔新资本协议对操作风险的定义【4 1 ，将操作风险定 义为：由不完善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统以及外部事件所造 成的风险。本定义所致操作风险包括法律风险，但不包括策略风险和声誉风险。 这个定义并非按照严格的定义标准对其进行归纳，而是分别从操作风险的 内涵、外延两个侧面对操作风险进行阐述，可以看出我国所界定的操作风险涵 盖的内容范围是相当之庞大的，它包括但不限于“操作性风险”( 即单纯由于 管理不到位、人员操作不当等引发的操作失误，或由于员工故意行为所引发的 道德风险等) ，而是一个更加宽广的范畴。 3 杨晏忠，论商业银行操作风险管理体系的构建，金融教学与研究，2 0 1 0 年第l 期。 【4 】黎振兴，加强操作风险管理，完善监管法规体系解析 ，中国金融 ( 半月刊) ，2 0 0 7 年第1 3 期。 1 0 第二章相关理论综述 第二节风险管理 商业银行的风险管