电大现代文员专科【国家税收】形成性考核册答案（附题目）.doc

电大【国家税收】形成性考核册答案电大【国家税收】形考作业一答案：一、名词解释（共15分，每题3分）1、税收：国家凭借政治权利，无偿的征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具2、税制要素：税制构成要素是指构成税收法律制度的共同因素。3、负税人：是最终承受税收负担的单位和个人4、纳税期限：纳税人发生纳税义务后，向国家缴纳税款的间隔时间5、税率：税额与征税对象数量之间的比例二、单项选择题15、在我国税收法律关系中，对权利主体的另一方即纳税主体的确定，采取的是(C)。A、属地原则 B、属人原则C、属地兼属人原则 D、权利与义务对等原则2、下列各项中，属于纳税义务人享有的权利是(A)。A、申请延期纳税 B、办理税务登记C、进行纳税申报 D，依法缴纳税款3、我国现有23个税种。区分不同税种的主要标志是(B)。A、纳税义务人 B、征税对象C、适用税率 D、纳税环节、 4、在税法体系中起着税收母法的作用，属于税法体系的主体和核心的是(A)。A、税收基本法 B、税收普通法C、税收实体法 D、税收程序法5、按照税法的功能作用不同，税法可分为(B)。A、税收基本法和税收普通法 B、税收实体法和税收程序法C，中央税法与地方税法 D、对流转额课税的税法和对所得额课税的税法三、简答题1.税收有哪三大特征强制性 有偿性，固定性 无偿性2.如何理解税与国债的区别要点：（1）看征收主体是谁。税务机关征收的税；（2）看是否具有无偿性。税收具有无偿性、而费是有偿的；（3）看是否专款专用。费一般是专款专用。31994年税制改革后的新税制有何特点要点：（1）税收制度大大简化；（2）流转税在整个税收收入结构中仍占有主导地位；（3）有利于培育和发展市场经济体系；（4）地方税规模大为扩大。4、我国新时期的税收原则效率，公平，财政，稳定5、 税与费主要区别要点：（1）看征收主体是谁。税务机关征收的税；（2）看是否具有无偿性。税收具有无偿性、而费是有偿的；（3）看是否专款专用。费一般是专款专用。四 、判断题1对2对3对4错5错B6对7对8对9对10对五、论述题（共12分）论述税收对国家经济发展的影响要点：提供财政收入；促进经济发展；调节收入分配电大天堂【国家税收】形考作业二答案：一、名词解释1、关税：对进出国境或关境的货物和物品征收的一种税2、增值税：增值税是以法定增值额为征税对象征收的一种税。3、消费税：对生产和进口的应税消费品征收的一种税4、个人所得税：是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税5、资源税：是以自然资源为课税对象征收的一种税。二、多项选择题1、现阶段，我国税收原则的核心是(A C)。A 公平原则 B 收入原则 C 效率原则 D 法治原则2、纳税能力不同的人，应当缴纳为数不同的税收，这是指_( B D)。A 横向公平 B 纵向公平 C 水平公平 D 垂直公平3、.我国的税制构成，是以流转税和所得税为主体的(A B C D)税制。A 多税种 B 多层次 C 多环节 D 多税率4、.在发生税负后转的情况下，税负的实际承担者是(C D)。A 零售商 B 产制厂商 C 原料供应者 D 雇佣工人5、当供给和需求都有弹性时，税款(C D)。A 完全由供应方负担 B 完全由购买方负担三、单项选择题（共20分，每题2分）1、狭义上的税法一般特指（A）。A税收法律 B税收行政法规 C税收行政规章D税收地方性法规2、增值税暂行条例实施细则、企业所得税暂行条例实施细则属于（C ）。A税收法律 B税收行政法规 C税收行政规章D税收地方性法规3、个人所得税属于（C）A中央税 B地方税 C中央与地方共享税4、税务机构共分为（C）。A二级 B三级 C四级D五级5、中央与地方共享税由（B ）负责征收。A地方税务局 B国家税务局 C国家税务局与地方税务局分别征收6、证券交易印花税税收收入的（D ）归中央政府。A50 B60 C75 D977.能真实反映企业税负水平的指标是(D)。A 国民生产总值税收负担率 B 国内生产总值税收负担率C 商品劳务税负担率 D 企业所得税负担率8.合理设计(B)，是确定税负水平的关键。A 税种 B 税率 C 计税依据 D 课税对象9.税负转嫁最典型和最普遍的形式是(A)。A 前转 B 后转 C 散转 D 税收资本化10.当供给完全有弹性时，纳税人所缴税款可以全部(B)。A 税收资本化 B 前转 C 后转 D 散转四、简答题（共35分。每题7分）1、 消费税的作用调节消费（消费结构；限制消费；诱导消费）；增加国家财政收入2、 个人所得税的征税范围工资薪金所得；个体工商户生产，经营所得；承包经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用所得；利息，股息，红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；其他所得3、资源税的立法原则普遍征收，级差调节4、 所得税的特点和意义要点：（1）以所得额为课税对象；（2）税负公平，符合量能负担原则；（3）税负不具有转嫁性；（4）稽征手续复杂。意义主要在于保证国家财政，促进社会公平等。5、我国为什么选择双主体的税制结构要点：流转税是主体税种的原因包括：过去是主体税，且能确保财政收入；所得税成为主体税是因为流转税有缺点，而且所得税能够更好地处理国家、企业及个人的关系。五、计算题某石油化工厂是增值税一般纳税人，1998年9月份， 生产销售汽油1000吨，单价2500元/吨；销售柴油500吨，单价2000元/吨；本厂用30吨柴油换20吨大米用于职工福利；本月购进原料收到增值税专用发票注明税金为500,000元(已入库)； 计算本月该厂应纳增值税、消费税税额。(计量单位换算标准:汽油1吨=1388升；柴油：1吨=1176升；柴油生产成本为1500元/吨)。答案应纳消费税100013880.2(50030)11760.1 27760062328339928(元)借：产品销售税金及附加 339,928.00 贷：应交税金-应交消费税 339,928.00 销项税额10002500(50030)200017605200(元)借：银行存款(应收帐款) 605,200.00 贷：应交税金-应交增值税(销项税额) 605,200.00 进项税额500000(元) (有关购进原料分录略)借：应交税金-应交增值税(进项税额) 500,000.00 贷：银行存款(应付帐款) 500,000.00 应纳增值税605200500000105200(元)借：应交税金-应交增值税(转出未交增值税) 105,200.00 贷：应交税金-未交增值税 105,200.00六、论述题（共12分）试述我国分税制的主要内容及意义。要点：（1）属于中央的税种和收入有消费税、关税、海关代征进口商品的消费税和增值税、中央企业交纳的企业所得税以及铁道系统、人民银行、工商银行、农业银行、建设银行、中国银行等银行总行和保险总公司交纳的营业税、地方银行和外资银行及非银行金融企业交纳的企业所得税等。（2）属于地方税种和收入有营业税、土地使用税、个人所得税、固定资产投资方向调节税、房产税等等；（3）属于中央地方共享的税种和收入有增值税、资源税和证券交易税等。这样有利调动地方的积极性，促进地方经济发展，同时能够保证中央财政的收入。电大天堂【国家税收】形考作业三答案：一、名词解释（共15分，每题3分）1、反倾销税 是为了对会和低制进行倾销的外国货物进口而征收的一种临时附加税。2、印花税对经济活动和经济交往中书立，领受的凭证征收的税3、屠宰税就屠宰行为征收的税4、城乡维护建设税对交纳增值税，消费税和营业税的单位和个人所交纳的税5、房产税对房屋所有权征收的一种税二、判断题（共10分，每题1分）1.()； 2.() ；3.()； 4.()； 5.()； 6.()； 7.() ；8.()； 9.()； 10.()。三、单项选择题（共25分，每题2。5分）1.(B )； 2.(C )； 3.(B )； 4.(D )； 5.(C )； 6.(A )； 7.(D )； 8.(B )； 9.(B ) ；10.(B )。三、简答题（共35分。每题7分）1、 行为税的特点税种多、税源分散；政策性强、调节范围明确；税负直接，难以转嫁；稳定性差2、 房产税的计税依据和税率依据：房产价值；租金收入；税率：安房价计算，年税率为1。2；安租金收入计算：123、 税收征收管理的基本原则以率计征；组织税收收入和促进生产发展相结合；专业管理与群众办税相结合4、 房产税的特点属于财产税中的个别财产税；征税范围限于城镇的经营性房屋；区别房屋的经营使用方式规定征收办法5、 分税制的主要内容要点：（1）属于中央的税种和收入有消费税、关税、海关代征进口商品的消费税和增值税、中央企业交纳的企业所得税以及铁道系统、人民银行、工商银行、农业银行、建设银行、中国银行等银行总行和保险总公司交纳的营业税、地方银行和外资银行及非银行金融企业交纳的企业所得税等。（2）属于地方税种和收入有营业税、土地使用税、个人所得税、固定资产投资方向调节税、房产税等等；（3）属于中央地方共享的税种和收入有增值税、资源税和证券交易税等。五、论述题（共15分）今年来我国加大对偷税，骗税等的打击力度，集中查处了一批大案要案，如湛江特大走私案，刘晓庆偷税案等，有力的震撼了犯罪分子，维护了市场经济的秩序，保证了国家税收的足额入库。1）国家为什