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银校信贷风险防范问题研究 摘要 银行与高校开展信贷合作，既缓解了我国高等学校发展的资金 “瓶颈”制约，也是商业银行积极开拓市场、提高信贷资产质量的现 实选择。从本质上看，银校合作的出现是宏观经济环境变化的外在原 因所致，是商业银行和高等院校微观行为调整和内在动力发挥作用的 结果，银校互动具有“双赢”效果。但是，银校信贷合作的风险也随 着银校合作规模的扩大而不断增加，积极防范和化解银校信贷风险已 经成为现阶段高等学校和商业银行科学管理的重要任务之一。本文首 先对银校信贷合作的相关概念进行界定，阐述了银校信贷风险防范的 理论依据，即商业银行资产负债管理理论和信贷风险管理理论，并在 分析银校信贷合作的必要性及意义的基础上，指出了当前银校信贷合 作中巨额资金授信的潜在风险。在此基础上，本文分别从高等学校、 商业银行、外部环境等三个方面剖析了银校信贷风险生成的原因，提 出防范和化解银校信贷风险的具体对策，以保证银校信贷合作在规 范、有序的轨道上稳健运行，促进我国高等教育事业和金融业的可持 续健康发展。 关键词：银行，高校，信贷，风险，防范 银校信贷风险防范问惩研究 a b s t r a c t t h ec r e d i tc o o p e r a t i o nb e t w e e nb a n k sa n du n i v e r s i t i e sn o to n l yr e l i e v e st h e f i n a n c i a lb o t t l e n e c ko ft h ed e v e l o p m e n to fu n i v e r s i t i e si nc h i n a ，b u ta l s oc r e a t e s ar e a l i s t i co p t i o nf o rb u s i n e s sb a n k st od e v e l o pt h e i rm a r k e ta n di m p r o v et h e q u a l i t yo ft h e c r e d i ta s s e t i ne s s e n c e ，t h ec o r p o r a t i o nb e t w e e nb a n k sa n d u n i v e r s i t i e se m e r g e dw h i c hh a saw i n - w i ne f f e c ti sc a u s e db yt h ec h a n g eo f m a c r o - e c o n o m ye n v i r o n m e n t ，t h ea d j u s t m e n to ft h em i c r o b e h a v i o ra n dt h e i n t e r i o rf o r c eb e t w e e nt h e m h o w e v e r t h ec r e d i tr i s ki s i n c r e a s i n ga st h e c o o p e r a t i o ns c a l eb r o a d e n s a sar e s u l t ，h o wt op r e v e n ta n dr e s o l v et h ec r e d i t r i s k s c i e n t i f i c a l l y h a sb e c o m ea n i m p o r t a n t t a s ki nt h e p r e s e n ts t r a t e g y m a n a g e m e n tb e t w e e n b u s i n e s sb a n k sa n d u n i v e r s i t i e s f i r s t ，t h i s t h e s i s f o l l o w i n gw i l ld e f i n es o m er e l a t i v ec o n c e p t so ft h ec r e d i tc o o p e r a t i o nb e t w e e n b a n k sa n du n i v e r s i t i e s ，e x p o u n dt h eb a c k u pt h e o r i e so np r e v e n t i n gc r e d i tr i s k w h i c ha r ek n o w na st h eb a l a n c es h e e tm a n a g e m e n tt h e o r ya n dc r e d i tr i s k m a n a g e m e n tt h e o r yo f t h eb u s i n e s sb a n ka n dp o i n to u tt h ep o t e n t i a lr i s ki nl a r g e a m o u n tl o a n so nt h eb a s i so f a n a l y z i n gt h em e a n i n ga n dn e c e s s i t yo ft h ec r e d i t c o o p e r a t i o nb e t w e e nb u s i n e s sb a n k sa n du n i v e r s i t i e s s e c o n d l y , i tw i l la n a l y z e t h ec a u s e so ft h ee m e r g e n c eo fc r e d i tr i s kb e t w e e nb a n k sa n du n i v e r s i t i e si n t e r m so fu n i v e r s i t i e s ，b u s i n e s sb a n k sa n dt h ee n v i r o n m e n to u t s i d e ，c o m eu pw i t h s o m es p e c i f i cc o u n t e r m e a s u r e si np r e v e n t i n ga n dr e s o l v i n gt h ec r e d i tr i s ks oa s t oe n s u r et h ec r e d i tc o o p e r a t i o nb e i n go p e r a t e ds t a b l yi nan o r m a la n dl e g a lw a y a n d p r o m o t e t h e d e v e l o p m e n to f o u re d u c a t i o na n df i n a n c i a l i n d u s t r y p e r s i s t e n t l ya n ds o u n d l y k e y w o r d s ：b a n k s ，u n i v e r s i t i e s ，c r e d i t ，r i s k ，p r e v e n t i o n 银校信货风险防范问题研究 中文文摘 1 9 9 9 年6 月第三次全国教育工作会议后，国家采取了迅速扩大普通高等教育的政 策，加快了高等教育由“精英教育”走向“大众化教育”的步伐。高校规模的扩大给高 校的教学资源带来了巨大挑战，寻找新的经费来源来支持高校发展成为必然，利用金融 市场举债发展，成为行之有效的渠道和方法被普通高校广泛采用，成为解决教学资源不 足的主要手段。我国商业银行在寻求摆脱经营困境的新思路和开辟新的投资领域的过程 中，发现了高等教育这一特殊产业的特殊魅力，银行对高校产生了极大的热情，陆续与 高校签订合作协议，希望通过对高校的金融支持来拓展阵地，及时捕捉商机。银校合作 是商业银行在深化改革和高等院校在加快发展过程中共同产生的一个新问题，是我国金 融扩张和会融深化过程中所形成的一个新的金融增长点。 但是，“银校合作”作为一个新生事物，目前还未形成可以遵循的规范，因而在实 施过程中存在着许多尚待解决的问题。当前，无论是银行，还是高校都认为，公立高等 院校是由政府出资创办，有政府的信用作保证，不会倒闭，都对贷款风险认识不足。尤 其是银行，认为高校贷款没有风险，所以监管不严，既缺乏事前的严格评估和论证，更 没有对贷款资余的使用进行过程监控。然而，如今的高校贷款扩建热，与当初的国企贷 款热有许多相似之处：银行经营存在“垒大户”倾向，贷款风险高度集中，高校把银行 贷款当成了扩大规模、渡过难关的“提款机”银行给一个非盈利行业大量贷款，是不 符合市场规律的；大学作为非盈利机构，举债经营更是“不正常的”。对我国来说，高 教事业的公益性和高校的非盈利性特征决定了政府是最终的责任承担者。因此，加强对 高校贷款的监控，合理控制高校贷款的规模，保证银行贷款的有效合理利用，防范和降 低银行贷款的风险，避免高校重走国企旧路应是当务之急。 本文f 是从目前我国高校发展与贷款扩张的宏观背景出发，在对已有文献资料进行 分析论证的基础上，结合银校合作的有关数据资料，依据政治经济学、教育经济学、商 业银行资产负债管理理论及信贷风险管理理论等，研究了银校合作的现实基础和意义， 重点分析了银校信贷合作的现状及风险生成的原因，提出了防范与化解银校信贷风险的 具体对策毋i 矬泌，有利于高校和银行加强负债风险的防范，确保双方的可持续健康发展。 本文其分口q 部分： 第一 | j 分：锹校信贷风险控制的理论依据。这部分主要有两个方面内容：一是对银 校信贷合作的相关概念进行界定。从高等学校的角度出发，阐述高等学校的性质及运营 特点，分析了高等学校负债概念及其性质，以区分高等学校负债与企业负债性质的差异， 提出了高等学校负愤风险概念。二是阐述商业银行信贷风险管理理论的主要内容，包括 商业银行资产管理理论、商业银行贷款风险的管理原则、贷款风险管理的内容和程序。 第二部分：银校信贷合作的必要性及意义。指出高校教育跨越式发展中的资金短缺 是银校信贷合作的主要动因，而当前银行信贷资金也急需寻找新的投资方向，这就为银 校合作提供了动力。可见，银校信贷合作的意义在于既能化解银行资金运营中的滞阻问 题又能解决高等学校因扩大教育规模而遇到的资金短缺制约，因此，银校合作可谓利国 利民利己。 第三部分：银校信贷现状及风险生成的原因。首先指出高校在借助银行贷款扩张过 程中，存在着贷款规模与贷款结构不对称、扩张速度与偿还能力不对称等问题，极易造 成高校的财务j x l 险和银行信贷风险。继而深入剖析银校信贷风险生成的原因：一是高等 学校管理体制不健全引发偿债风险。认为高校指导思想及项目管理责任的缺失是引发偿 债风险的直接原因；贷款项目专业化、科学化管理的缺失是引发偿债风险的内在因素； 银投信贷风险胁范问题研究 而高等院校办学经济效益的变动则是引发偿债风险的根本原因。二是商业银行信贷机制 不完善引起贷款风险。主要体现在贷款管理体制不健全，存在经营管理风险以及内控制 度的不完善将加剧信贷风险。三是外部环境缺失诱发银校信贷风险。主要表现在国家政 策和市场风险、银校信贷法律缺位、商业银行监管的法律缺失。正是由于风险的存在， 因此必须有效控靠4 贷款规模，严格规范信贷资会管理，防范和化解银校信贷风险。 第四部分：防范银校信贷风险的具体对策。针对银校信贷风险，要采取积极措施， 一方面提高高等学校银行贷款的偿债能力。首先要充分论证，慎重稳妥，注重效益。要 合理制定学校发展建设规划，切实树立效益意识和风险意识，充分论证货款项目，合理 确定负债规模，t f 确评估高校偿债能力：其次要加强管理、严格监督、提高效益。要建 立信贷资余管理机构，实行分级管理；建立最佳的信贷资金组合，减少资金占用成本； 建立全面经济核算体系，树立效益观念。另一方面，完善商业银行高校贷款的风险控制 机制。首先要建立贷款风险的预防机制。建立高校信用评级制度、加强对贷款对象和项 目的审查，严格控制高校准入和银校合作深度；其次要建立贷款避险的保障机制，尽快 建立教育行业信贷风险评价系统、科学的银校贷款项目管理体系、银校合作信息反馈系 统和商业银行的内控制度框架和监测预警体系；再次要明确信贷退出重点，建立风险客 户退出机制。同时，需要努力创造银校信贷风险防范的良好外部环境。要通过完善法律 法规与政策、设立高等教育政策性贷款、高校主管部门实施宏观管理和监督以及大力推 进区域征信系统建设等措施共同推动银校信贷合作向深层次、高质量发展。 银投信贷风险舫范问题研究 第一章绪论 一、选题的背景与意义 为满足我国社会经济发展对人才的需求和广大人民群众对高等教育的需求，2 0 世纪 末高校大规模扩招，使我国高等教育迅速实现了从精英教育到大众教育的转变，随之带 来的是基础教育设施等办学规模的不断扩大，教育资金需求逐年增长。但高校建设的大 举扩张，却遭遇教育资金投入有限的瓶颈，政府投资增长缓慢，学生缴费空间已到底线， 而高校自身积累只能维持再教育。经费投入的有限与发展需求之间的矛盾，使金融融入 教育产业成为必然。1 9 9 9 年，国家在大力倡导高校扩大招生规模时，允许高校向银行贷 款发展教育，因此，近几年高校普遍利用贷款来补充高等教育发展过程中的资金缺口， 这成为高校抢抓机遇、迅速扩张、形成规模效益的主要方式。 对我国商业银行来说，目前在资金运行过程中出现了一系列诸如巨额存差、“惜贷” 行为和大量不良资产等问题，对商业银行的资金运行效率和经营效益有着严重影响，因 而急欲寻找一种风险较低且收益稳定的投资项目。高校作为一个特殊群体被银行看中， 不仅因为高校有长期稳定的收入来源，而且商校的主管部门对预算内的项目贷款给予一 定的财政贴息，使得利息偿还有保障，最重要的是大多数高校具有国有性质，国家不会 轻易令其破产。在商品化、市场化的大趋势下，高校内部运行机制发生了显著变化，越 来越成为推动经济发展和社会进步的主要动力。高校收费体制的日益完善，高校收益支 出比较固定，高等学校信用好、道德风险小等都为信贷资金注入高等教育提供条件。 在高校大规模扩张引起教育贷款强劲需求的情况下，高校的稳定性和成长性使银行 以主动姿态与高校合作，尽量满足高校的贷款需求。2 0 0 0 年1 0 月，交通银行与南开大 学签署了“银校全面合作协议”，揭开了国内首次以商业银行总行名义与高等院校建立 合作关系的序幕。根据协议规定，交通银行总行委托天津分行向南开大学提供5 亿元授 信额度和全方位金融服务。另外，中国工商银行先后与中国入民大学、上海交通大学、 清华大学、北京大学以及北京科技大学等2 3 所高校签定了总额百亿元的贷款协议。该 贷款主要用于教学、科研软硬件的改善、科技成果的转化、校办产业发展以及后勤服务 设施建设与改造等。银行与学校关系正由浅层次的存储关系向深层次的信贷关系方向延 伸。商业银行与高校的合作既打破我国高等教育发展的资金“瓶颈”制约，也是金融业 积极开拓市场、提高信贷资产质量、规避金融风险的现实选择。商业银行和高校双方建 立超这种长期稳定、优势互补的合作关系对高校的发展和商业银行业务空间的拓宽都具 有十分重要的意义，为贯彻科教兴国战略，支持和促进高等教育的发展，发挥着金融联 结、金融与科技的纽带作用。 但是，高校为应对扩招带来的压力，银行贷款规模急剧膨胀。据最近发表的 2 0 0 6 年：中国社会形势分析与预测的社会蓝皮书称，为了扩建和吸引人才，高校向银行大 量举债，据不完全统计，目前高校向银行贷款总量约在1 5 0 0 亿至2 0 0 0 亿元之间。高校 贷款资金就像一把双刃剑，在改善高校办学条件、满足学生基本需求的同时，在教育经 费来源有限、国家财政性教育经费投入不足以及高校的收入增长的空间有限的条件下， 随着高校还贷高峰的到来，巨额本息的支付将会使高校面临严峻的财务风险，容易引发 金融风险，高校贷款有可能成为继钢材、水泥、电解铝之后的又一个高风险贷款项目。 而高校的特殊性质决定了贷款风险最终将转化为财政风险，最终由国家财政买单。因此， 研究如何解决银校信贷合作中存在的问题，有效防范和化解银校信贷风险，促进双方的 健康持续发展无疑具有十分重要的理论意义和实践价值。 银校信贷风险聃范闯题研究 二、文献回顾与评述 我国高校把贷款作为办学经费的重要筹措渠道，是从1 9 9 9 年高校扩招以来产生的 新生事物，到现在只有短短的几年时间。因此，目前学术界关于银校信贷合作以及银校 信贷风险防范的理论尚缺少系统的研究，在实践中也缺少规范的法律法规和标准指导。 就国内研究现状而言，我国国内对银校信贷合作研究总的来说还偏重于实践方面，缺乏 较为系统理论化的研究成果。概括地说主要的研究有：在银校合作的现实性和必要性分 析上，吕相元认为高校收费制度的实行、高等教育的产业性以及我国当前经济发展的现 状、高等学校为了谋求发展等为高校举债建设提供了现实的可能性1 ：张如珍、南钢认 为银校结合不仅是发展高教产业的前提，而且能形成银行资金优势和高教智力优势的强 强结合，实现教育与经济发展的良性循环，产生巨大的经济效益和社会效益2 。在银校 信贷合作风险的研究上，杨艳琳、陈银娥分析了银校合作的风险有来自于银行自身经营 的风险、高等院校存在的结构性问题引起的风险以及来自政府职能转变、政策调整变化、 法律法规不完善等，并在此基础上提出了防范风险的政策措施，包括确立银校合作的管 理原则、尽快建立和健全银校合作的配套机制、采取综合性措施防范和化解银校合作的 信贷风险、加强制度创新，健全法制，不断规范银校双方行为等3 。杨德勇从银行的角 度指出商业银行只有采取有效措施和手段强化教育信贷市场的营销，才能不断扩大高等 教育信贷市场份额4 。中国农业银行湖北省分行调研组对教育信贷市场现状与特点进行 了分析，指出了当前农业银行湖北省分行教育信贷市场面临的主要金融风险点有经营理 念风险、国家政策和市场风险、贷款法律风险、经营与管理风险、客户财务风险等，并 在此基础上提出了对策和建议，诸如更新理念、明确防范风险的方向和重点、从风险源 头抓起，前瞻性前移风险关口、总行应研究和解决的几个问题等等5 。李光勇分析指出 我国当前银行与学校之间的合作中还面临着诸多的障碍：从教育产业自身看主要有观念 上和现实上的障碍、从金融机构的角度看主要有银行的利率损失和风险损失6 。王冲、 叶子龙认为高等院校作为独立法人的偿债能力不足会带来一些财政性问题，同时国有高 等学校的资会需求欲望很强会使学校之间出现盲目攀比现象，在此背后隐藏着巨大的财 政问题7 ，等等。综上所述，不少学者、金融实业家对我国商业银行与高等院校的合作 关系从产生的条件、必要性和发展的潜力等角度进行不同侧重地说明和探讨，但就目前 而言，从银校合作的理论条件、政策法律法规前提、成功实践借鉴等角度研究银校合作 还欠缺，对银校合作从系统的、权威的角度看，尚未发现有论文或专著出现。 相关有研究有：关于教育经济学和教育财政学方面的研究，厉以宁所著教育经济 学，主要是在经济学的层面从理论上研究教育与经济的相互关系、教育与财政收支的 关系、教育投入与教育资源配置、教育产出与增长率资源利用的效率等问题。关于风险 控制研究方面，杨周复、施建军等著的大学财务综合评价指标，对高校财务风险的 评价理论及方法进行了定性的分析，并通过一系列指标来反映我国高校在一定期问内的 支付能力、资金构成、资金动用程度和隐形财务风险，并在此基础上构建了能够综合反 映我国高等院校财务状况的风险预警系统。王克民、陈维敏主编的商业银行贷款风险 管理阐述了商业银行贷款风险管理的基本理论，论述了商业银行贷款风险的分析技术 和方法、贷款风险管理的基础工作以及贷款风险的化解和不良贷款资产的管理问题等。 论高等学校的举债发展【j l ，经济师，2 0 0 2 9 走银牧结合道路。发展岛毅产业f j 】，西北师火学报( 社会科学版) ，。2 0 0 0 9 银梭合f t ：的风险成j e 防托，【j 1 中罔软科学2 0 0 25 高等教育信贷的终f ￥管理策略【j 】。农村金融研究2 0 0 4 1 1 论教育信贷市场风险及j e 防范【j 】中田农业银行武汉培训学院学报，2 0 0 s 教育产业化的金融支持分析f j l 。教育o ，缔济。2 0 0 1 3 岛等教育投资与公共财政) 【j 】，教育发胜研究，2 0 0 3 4 2 银技信贷足硷防范闯题研究 这些理论上的探讨，对本文的研究均有一定的启示。 在国外，特别是发达国家由于市场化搞得早，且已经很成熟，因而银行与高等教育 的合作实践起步比较早，所以对两者关系的研究相比之下要系统些，但据本人所获得的 现有资料表明，国外研究银校合作的主要落脚点主要放在学生助学贷款方面，并已经有 相当完善的政策和法律法规保障。同时不可否认国外在高等学校财务管理以及银行信贷 风险管理方面有较为系统深入的研究并值得我们借鉴。 三、本文的研究思路与方法 本文的研究思路是：文章首先研究了高等学校在贷款融资方面的特殊性，阐述了银 校信贷合作及风险管理的理论依据，在分析当前高校跨越式发展中遇到的资金制约以及 商业银行因信贷资产质量不高而寻求拓展新的业务发展空间的基础上，指出了银校信贷 合作的必要性及意义。然而，基于双方对高等教育发展的乐观考虑和政府的信任而展开 的银校信贷。随着贷款规模的迅速扩张使得高等学校和商业银行不可避免地面临潜在的 财务风险和金融风险。因此，文章全面深入剖析了银校信贷风险生成的原因，最后从高 等学校、商业银行和外部环境等三个方面对防范和化解银校信贷风险提出了具体的对策 建议。希望通过分析研究，能对防范和化解当前银校信贷合作中存在的潜在风险起到积 极的推动作用。 在研究方法上，本文采用了逻辑演绎与归纳推理相结合、定性分析与定量分析相结 合、宏观分析与微观分析相结合、理论与实证相结合等方法，并力求将这些方法有机地 结合起来，以期能在研究上有所突破。 四、本文的创新之处 本文的特色与力求创新之处体现在： 1 、将银校信贷风险的防范分为三个层面，并以此构建基础理论体系，进行系统全 面的研究分析； 2 、以理论结合实际，在防范银校信贷风险的具体对策上提出构建高校信用评级制 度和偿债能力指标，有利于风险的管理和监测。 当然，由于知识和能力所限，本文的论证还不够深入，在此，真诚地希望得到各位 专家、教授的理解、支持和指导! 银技信贷风险防范问题研究 第二章银校信贷风险防范的理论依据 随着高等教育事业的迅猛发展，各高校从银行筹集了大量资金用于办学基础设施的 建设，银行贷款在为高校发展提供资金支持的同时也使高校承受着巨大的财务风险，另 一方面，作为债权方的商业银行也不可避免地存在信贷风险。因此，本文借鉴教育经济 学、教育财政学以及西方经济学商业银行资产负债管理理论和信贷风险管理理论，立足 现实，为深化银校信贷合作关系寻求理论基础 一、银校信贷合作及相关概念界定 ( - - ) 银校信贷合作概念 1 、银校合作 银校合作中的“合作”( c o o p e r a t i o n ) 主要是指国有普通高等院校与我国国有商业 银行之间的在资金上所产生和保持的正常的借贷往来关系。所谓银校合作，就是指高校 与银行携手，发挥各自的优势，共同办教育，促进教育和银行事业的共同发展。可以说 这一合作是资金资本与知识资本的合作。银校合作的具体内涵就目前而言包括： 一方面，银行可以在以下方面向学校提供金融服务：1 提供优惠贷款帮助学校开展 基础设施建设，如教学大楼、学生公寓、后勤设备等，为完善学校教学条件服务。2 提 供优惠贷款支持高等院校开展科研活动，特别是支持学校科研成果的转化和高新技术产 业的孵化工作。3 为业绩优良有发展前途的具有高新技术能力的校办企业扩大市场规模、 融资上市、资产重组、增强市场竞争能力等提供全面的金融服务，包括贷款、担保、参 股、金融中介和金融咨询服务等。4 为学校教职员工和在校学生提供各种个人消费信贷 系列业务，如住房贷款、助学贷款、捐助奖学金和信用卡、储蓄等个人金融业务。5 从 长远的发展来看，根据中央动员全社会力量以多种形式办学的思想，今后银行还可以参 股学校，投资教育产业，实现银行与学校联合办学、开门办学以及合办学校企业。 另一方面，高校可以在以下方面向银行提供服务：1 充分利用学校的知识教育优势 进行教学服务。高等院校可以为银行培训所需的各种员工，其中包括长期的学历教育和 短期的专业培训，为全面提高我国银行工作人员的整体水平服务：中小学可以对银行系 统的职工子女进行对口招生和培养。2 学校制定长期输送人才计划，定期优先优质地向 银行输送经济、管理、金融、计算机等方面的专业人才，为加强银行工作人员队伍建设 服务。3 支持学校有关院系专业参与银行业务工作的电子化、网络化建设。可以开展有 关项目的科研合作、联合攻关、为全面提高银行科技含量和水平提供技术服务。4 从长 远的观点看，学校与银行可以联合开发相关新产品、开拓高新技术产业；或以股份公司 和股份合作的形式创办新企业、新学校，探索教育科技产业与金融业相结合的新途径和 新方法。双方还可在资金融通、资金结算、银行自助设备业务、理财业务、校日卡项目、 奖学金基金以及其它业务领域开展合作。 2 、银校信贷合作 银校信贷合作主要指银行向高等学校贷款，即以银行为主体的货币贷放行为，高校 以信用或担保方式从银行获得贷款，用于学校发展对资金的需求，同时，双方根据签订 的协议履行相应的责任和义务。 4 钡授信贷风险聃范问题研究 ( 二) 高等学校性质及运营特点 1 、高等学校的性质 高等教育法明确指出。普通高等学校是指通过国家规定的专门入学考试、招收 高级中等教育毕业或具备同等学历的学生、实施高等学历教育的机构，包括全曰制大学， 独立设置的本科学院，师范、医学高等专科学校和高等职业学校。高等学校的性质主要 表现在： 社会公益性。高等学校的任务是培养具有创新精神和实践能力的高级专门人才，发 展科学技术文化，促进社会主义现代化建设。国家投资于高等教育，收益的目的是使全 社会受益，增强综合国力，为现代化建设提供高层次人才保障和知识技术支持。高等学 校具有为社会培养人才、开展科学研究，服务社会、传承人类文明的功能，因此，理所 当然是一种崇高的社会事业。 产业性。从经济学角度看，高等教育的产业性质一是体现在人才培养方面，经济建 设和社会发展对人才的需求远远大于供给；二是体现在社会服务方面( 这里主要是指科 技创新和科技服务) ，已有许多高校进行了卓有成效的探索，并取得了良好的社会和经 济效益。我国在8 0 年代就将国民经济中的产业划分为三类：第一产业、第二产业和第 三产业，而将教育列为第三产业。普通高等教育既然是教育系统的一个子系统，自然也 应归属于第三产业，属于“国民经济发展具有全局性、先导性影响的基础行业。”普通 高等学校虽然划归第三产业，但却是个特殊的服务产业；虽然具有产业性，但却显现 不少非产业性；虽然具有经济职能，但却不能成为经济实体。在社会主义市场经济条件 下，作为高等学校，它既要为社会服务，又要产业运作。 2 、高等学校运营特点 高等学校虽然是第三产业，但是与现代企业相比较有其自身的特点，主要表现： 在经济活动方面，普通高等学校与第三产业其他企业同属于社会服务性产业，但普 通高等学校主要是精神服务：育人服务和学术服务。 在面向市场方面，普通高等学校与第三产业其他企业一样，也要面向人才市场、技 术市场、信息市场等等。但是，面向市场的涵义不同，普通高等学校面向市场主要指的 是：培养应用学科高级专门人才的模式、规格和数量，要参考人才市场的需求；科学技 术研究中的开发与咨询，要参考技术市场、信息市场的需求。普通高等学校的资源和职 能，不能同企业一样，主要靠市场配置和市场调节。准确的提法，应当是普通高等学校 面向社会，包括市场。不仅为经济服务，还要为整个社会服务；不仅为物质文明服务， 还要为精神文明服务。普通高等学校培养的基础学科高等专门人才的大部分及基础研究 的成果，就无法投放市场、靠市场调节。 在法人权利方面，普通高等学校与第三产业其他企业都具有法人资格，但是，内部 领导管理体制不同。普通高校实行基层党组织领导下的校长负责制，企业实行股份制或 厂长负责制。因而高校法人代表校长的权利受到更多制约。 在自负盈亏方面，普通高等学校与第三产业其他企业都得培养高级专门人才与从事 技术开发，也要讲成本核算，讲经济效益。但是，普通高等学校是不可能自负盈亏的。 如果一味讲究普通高等学校商业化，纯学术活动就无法进行了。 在获取赢利方面，普通高等学校与第三产业其他企业不同，纵然有些普通高等学校 也能通过某些途径获得一些经济利益，但是社会公益性的本质特点，使它们不应当也不 可能违反宗旨，而以获取最大利润为目的。 5 银校信贷风险防范问题研究 ( 三) 高等学校负债概念及其性质 对企业而言，负债是企业承担的，以货币计量的在将来需要以资产或劳务偿还的债 务。高等学校负债是公立全日制普通高等学校向银行等金融机构的贷款。高等学校财 务制度中将负债定义为：负债是指高等学校所承担的能以货币计量，需要以资产或劳 务偿还的债务。也就是说，负债是指高校资产总额中属于债权人的那部分权益和利益， 他代表的是高校法人对其债权人所应承担的全部经济责任。依据高等学校各类债务发生 的不同原因，可将高等学校的债务分为：借入款、应付及暂存款、应缴款项和代管款项。 应付及暂存款、应缴款项和代管款项主要是日常财务核算中形成的待结算款项，金额相 对较小，期限也较短，而借入款是指高等学校因借贷行为而形成的负债，其主要用途包 括教学、科研、基建和后勤等方面，其主体也就是通常所说的银行信贷借款。 “负债”一词，在9 0 年代才在高等学校财务制度中出现，它反映了高校财务工作 是按市场经济运行规律进行管理的。适度负债是缓解高等学校教育事业经费投入短缺的 有效方式，虽然高等学校与企业一样都是独立的法人，并承担着相应的法律责任，但高 等学校不能完全按照企业一样采取“负债经营”、“借鸡生蛋”的做法。这主要因为企业 与学校两者性质存在明显不同，学校是公益事业单位，受国家或政府调控，其资金的来 源一般是政府拨款或政策扶持；而企业是生产经营单位，可以自主直接通过商品的生产 与销售，从市场上取得各种收入。这两个性质完全不同的主体涉及适度负债融资这一经 济行为也就有明显的区别： 第一，借贷资金使用的目的上不同。企业的各项资金使用的目的是“盈利”，企业 贷款主要是为解决资金的临时周转困难或者是为了取得高于借款利率的收益，获取更大 盈利的机会。企业可以通过“借款筹资一投入生产销售一取得增值收入一再投入”这 一往复循环的经营活动，实现“借鸡生蛋”，取得增值效益的目的。而学校作为非营利 组织，各项资会活动的出发点主要是为了完成各项教育任务，促进各项教育事业的发展， 并非为了单纯的盈利，更多体现的是整体社会效益，而非单位效益。 第二，资金消耗的补偿方式不同。企业作为盈利单位，其最终产品为物质形式的各 种商品或劳务，其在生产过程中的各项资金耗费，可通过成本核算，进入各项成本项目， 构成商品的价格，然后通过产品销售或劳务的提供来对其所耗费的各项资会进行补偿。 而高等学校其产品是人才和各类服务，非物质形式，不能通过市场出售。因而也不能像 企业一样进行“成本核算”，各项资金耗费只能以教育事业费等支出形式变成各项费用， 或是各种资产沉淀，不再流动，并且这部分资产也属于非经营性国有资产。不能通过计 提折旧等方式计入产品成本。因此不能以成本形式实现其补偿，其资金耗费只能依靠国 家以财政拨款、有限学费收入和科研收入来维持和发展。 第三，两者负债的压力和偿还负债的方式不同。企业会计核算制度采用权责发生制， 其借贷资金可通过资产折l b 和成本列支的途径，在生产活动中得到补偿，能分年提取和 筹集还本付息资金。而学校会计核算制度采取的是收付实现制，债务在还款时才按照还 款额度作为相应的事业支出。而且学校财务制度也没有提供学校平时计提和筹集还款资 金的方式，这就加大了学校贷款到期时的还款难度。 第四，两者适度负债融资的额度和风险不同。高等学校负债额度一般只占学校自有 资产的小部分，贷款投资项目一般经过严格的论证，还贷资金或支付租金有可靠来源， 并且高等学校收入来源具有可预测性，只要是合理的融资，到期不可偿还可能性较小， 因而贷款或资产租赁的风险较小。而对于企业，负债是一项重要的资金来源，几乎没有 一个企业只靠自有资本而不运用负债就能满足资金需要的：债务在企业资产中往往占有 一半以上，而且企业负债投资项目收益受诸多因素的影响，有很大的不确定性，如市场 风险，决定了其偿还负债有较大风险。 6 银授信贷风险防范问题研究 负债虽是高校所负担的债务，但也是高校办学的一项重要资金来源，更是弥补高校 发展资金缺口的重要途径。作为负债融资，一般具有以下几个特点：一是筹集的资金具 有使用上的时间性，必须到期归还。负债融资( 商品结算中产生的除外) ，一般在发生 时债务人与债权人签有经济合同，会明确债务偿还的期限等内容，并经有关司法部门公 证，合同具有法律效力，债务人若不能到期归还，一定会被执法部门强制执行，直到债 务合同得到履行。二是不论负债融资项目完成后经济效果如何，需固定地支付利息，从 而形成高校的固定负担。虽然是固定负担，但债权入只能享受利息而不会影响高校的自 主权，高校依然按照自身特点发展教育事业。三是负债融资风险高。因为负债融资是资 金的筹集，到期需归还本金和支付利息，若负债融资项目不能发挥预期效果，没有足够 资金偿债，定会使高校陷入财政危机而影响正常教学秩序。 ( 四) 高等学校负债风险概念 l 、负债风险 在企业管理学界，学者们常将风险定义为某一事件预期后果估计中较为不利的一 面，或者定义为可预测的不确定性( f h 。奈特) ：也有学者认为，风险是事物运行的结 果与预期的离析程度及其可能忍受的损失；还有学者认为，风险是含有不利成分( 或可 能引起人们不希望看到的结果) 的不确定性事件等等。 在国外，对风险的研究由来己久，关于风险的定义不下十种之多，这些定义有着不 同的风格和内容，受学者所处的政治经济环境的制约，带有浓厚的地域和时代特征，也 具备其所从事的研究领域的特色。在英语中，可以译为“风险”的词有若干个，其中最 常见有：“r i s k ”、“p e r i l ”、“h a z a r d ”。“r i s k ”的英文意思是事故发生的可能性、实际结果 的不确定性或危险性。“p e r i l ”的英文词义是危险事件、风险的现实状况、灾难、灾害 或直接导致伤亡损失的事故本身。“h a z a r d ”的英文词义是危险因素，即发生事故的前提、 环境、条件和原因。 综上所述，风险的基本含义可以从以下几个方面来理解：风险是某种危机存在的可 能性；风险的效果是净负面的，即风险具有某种程度的危害性；风险具有一定的可度量 性。研究和控制风险目标应是阻止风险的潜在性转化为现实性，即阻止可能的风险转化 为现实的损失。 负债风险是由于法人企业负债经营而产生的，指企业在生产经营中因资金运动( 包 括筹资、投资和同常经营) 而面临的风险。理论界一般认为，从公司本身来看，风险可 分为财务风险和经营风险。财务风险是指因借款而增加的风险，是筹资决策带来的风险， 也叫筹资风险。为明确区别，又可称为负债风险。 负债风险一般具有以下几个特征： 客观存在性。负债j x l 险与风险一样，广泛地存在于企业的各种财务活动中，这是由 客观环境的复杂性、世界的发展性和主观认识的局限性决定的，是不以人的意志为转移 的。 可度量性。虽然负债风险的存在不以人的意志为转移，但是在进行财务活动前，人 们可以根据预先知道的所有可能的结果及其出现的可能性。对负债风险进行一定的度 量。 不确定性。不确定性主要指由于风险的存在，使得财务活动的最终结果事先难以准 确把握，导致财务活动变得复杂。 相关性。负债风险的大小与风险的报酬的高低具有相关性。一般说来，风险报酬越 高，负债风险也就越大。 ， 银校信贷风险舫范问题研究 2 、高等学校负债风险 作为非盈利性的事业单位，高校负债风险一般指由于资金供需情况、各种宏观经济 环境和微观条件等因素发生变化，使高校因负债的原因给发展和正常运行带来不确定的 影响。从风险理论看。任何产权明晰的经济体都有“风险厌恶”的倾向，管理层一般不 接受风险性方案，除非有足够的收益可以使这种风险行为得到较为稳定的补偿。但就公 立商校而言，因其作为准公共产品的提供者，存在着风险承担上的不明确性，所以在风 险的预见和风险的控制上有别于一般的经济主体。 二、商业银行信贷风险管理理论 现代意义上的商业银行，是指以经营存贷款为主要业务，并以流动性、安全性、盈 利性为主要经营管理原则的信用机构。实际上，现代商业银行流行的资产负债管理理论、 管理方法以及金融工具和技术的创新等，无一不是基于为寻求流动性、安全性、盈利性 的协调而产生和发展起来的。 ( 一) 商业银行资产管理理论 传统的商业银行信奉资产管理理论，认为银行利润主要来源于资产业务，银行能够 主动管理的也是资产业务，因此。银行经营管理着重于如何恰当地安排资产结构，致力 于在资产上协调安全性、流动性和盈利性问题。在这种理论思想指导下，相继出现了具 体的资产管理理论，主要有商业贷款理论( 真实票据论) 、转移理论( 可转换性理论) 以及预期收入理论。本文拟在探讨预期收入理论的基础上有所借鉴。 预期收入理论( a n t i c i p a t e di n c o m et h e o r y ) 是1 9 4 9 年美国学者赫伯特v 普 鲁克诺在定期放款与银行流动性理论一书中提出来的。它产生于第二次世界大战后 西方经济高速发展对贷款需求多样化的经济背景，同时也与银行资产组合管理实践经验 的积累有关。该理论认为，贷款的偿还是以借款人的预期收益或现金收入为依据的。如 果银行贷款的偿还是建立在借款入预期收入的基础上，那么银行就可以保持流动性。因 为借款人的现金流量决定着贷款到期时借款入的偿还能力。而借款人的现金流量通常是 随着其收入的变化而变化，因此，银行的流动性和贷款偿还应该与借款人的预期收入联 系起来。只要借款人预期收入有保障，即使通过分期偿还的方式也可以使长期贷款和消 费者贷款保持一定的流动性和安全性。这一理论所强调的是以借款人的总体现金流量来 保证贷款的偿还性，而不是只依靠借款人对贷款使用所进行的某一特定交易本身的收入 来保证贷款的自偿，因此也不强调借款人对贷款提供抵押品。 预期收入理论指出了银行资产流动性的根本条件，深化了对贷款清偿来源的认识。 它主要是从贷款的健全性方面去保证资产的安全和流动，比起只从贷款期限或资产转让 去认识资产的流动性和安全性是一个重大的进步。按照这理论，银行只要根据借款人 的预期收入安排贷款到期日，或采用分期偿还的方式，或合理搭配资产的期限结构，就 不致于影响银行的流动性。同时，这一理论的应用，促进了贷款形式的多样化，特别是 促进了分期偿还的长期贷款、消费者贷款的迅速发展，从而为银行资产业务范围的进一 步拓展提供了理论依据。 当然，预期收入理论也存在一定的缺陷。因为银行对借款人未来收入的预测不一定 准确可靠，尤其是在贷款期限较长的情况下，不确定性因素增加，一旦客观经济条件恶 化或债务人资信状况、预期收入发生不良的变化时，将导致贷款偿还能力下降，从而难 以保证银行资产的流动性。这就需要加强对银行信贷资产的风险管理。 8 锻接信贷风险酗范问题研究 ( = ) 商业银行贷款风险的管理原则 贷款风险是指发生贷款本息损失的不确定性，即借款人不能按期偿还和清付贷款本 息的可能性。按照什么原则来建立贷款风险管理机制，是关系到贷款风险管理能否真正 发挥作用的关键，一般来说银行应按照有效性、审慎性、全面性和及时性等原则来构建 贷款风险管理体系。 第一，有效性原则。有效性是指建立商业银行贷款风险管理的有效系统，是实现风 险管理的重要前提。这一系统不仅要具有明确的责任和目标、运作的独立性和充分的物 质保证，而且还必须建立合理贷款风险管理的法律体系，管理者和被管理者都必须受法 律制约。还要注重建立自身风险防范约束机制。因为防范贷款风险不仅需要监管机构有 效的外部监管，更为重要的是银行必须建立健全科学有效的内部控制运行机制。 第二，审慎性原则。审慎性是建立贷款风险管理的最重要的原则之一。建立贷款风 险管理机制必须以审慎经营为出发点，要充分考虑到贷款操作过程中各个环节可能存在 的风险，并建立适当的操作程序和控制步骤来避免和减少风险，以及在风险发生时采取 哪些措施来补救。把贷款风险管理作为一个系统工程，它包括对贷款对象的选择，对企 业和项目的信用评级，贷款方式、授信额、期限、利率的确定，贷款清收管理及贷款质 量界定等，进行全方位、多角度的风险控制和防范。 第三，科学量化的原则。在长期的信贷管理实践中，人们更为熟悉定性管理和经验 判断，而在风险管理中则应注意引入规范、严谨的定量管理方式，并通过对风险量值的 确定，评核一个企业、项目或一个区域的风险状况。一方面保障银行信贷资源优化配置； 另一方面，避免由于主观臆断而增加信贷风险。这种以控制风险度为主要标志的风险控 制系统，是贷款管理科学化的重要跨越。 第四，风险分散的原则。通过不同种类、不同期限、不同利率贷款所承担的不同风 险，利用它们之间的相关程度取得最优的风险组合，使这些风险加总得出的总体风险水 平最低。运用资产组合理论和模型对各种贷款选择进行分析，根据贷款风险收益的相 关性来分散风险。具体说就是商业银行要严格限制向某一国家、某一地区、某一行业、 某一客户的授信额度。“不把所有鸡蛋放在个篮子罩”，使风险得以分散。 ( 三) 贷款风险管理的内容和程序 实践告诉我们，贷款风险的识别、风险的分析评估、风险控制与分散转移，是银行 稳健经营的重要条件。而要做到这一点，关键在于按贷款风险程度对贷款各个环节乃至 全过程实施风险管理。只有在单笔贷款风险度识别、分析、评估加总的基础上，才能得 出信贷资产的总体判断，以实施相应的风险防范操作。 l 、贷款风险识别认定 ， 风险识别，是贷款风险管理的第一道环节，商业银行要在纷繁复杂的国内外经济条 件、市场环境和内部经营环境中识别出可能给其贷款带来意外损失或额外收益的风险因 素。这一环节十分重要，因为风险识别为以后的风险分析、评价、控制等确定了方向和 范围。贷款风险度是贷款风险管理的核心，没有风险因素的识别根本就谈不上有效的管 理。在贷款风险识别认定过程中，先是对借款人的财务状况、现金流量、借款人的还款 能力和还款意愿进