（财政学专业论文）国有资本经营预算性质与管理研究.pdf

摘要 摘要 预算是政府的年度财政收支计划，体现了政府活动的范围、方向和政策， 是政府管理收支，实现宏观调控的重要工具。我国现行的财政预算制度是在 政府的社会经济管理职能和国有资产所有者职能合二为一的基础上建立的， 长期以来一直对国有资本经营收支没有单独编列预算和进行管理，这就使得 政府的社会公共管理者与国有资产出资者的双重身份、双重职能没有能够得 到真正分开，一方面造成国有资产出资人不到位，国有资产监管职能分散， 权利、义务和责任不统一，管资产和管人、管事相脱节；另一方面又导致政 府对企业进行行政干预，多头管理，影响国有企业现代企业制度的建立。 我国财政改革的基本方向，是建立社会主义公共财政体系。在此种背景 下，财政的各方面都要随着公共财政建设的进行而进行相应的变化，这些变 化反映在预算方面就是需要建立与之相适应的公共预算体系。我国作为一个 建立在生产资料公有制基础上的社会主义国家，政府既是社会行政管理者， 又是生产资料所有者，这就要求我们必须建立起专门的国有资本经营预算来 全面掌握经营性国有资本的收入、支出、资产和负债，以确保国有资本保值 增值和再投资的有计划进行，促进政府职能转换与政企分开、政资分开。虽 然早在1 9 9 3 年，党的十四届三中全会就第一次明确提出了“国有资本经营预 算”这一概念，国内一些地区也已经开始了探索建立与本地实际相适应的国 有资本预算制度的实践，但由于我国公共财政体系建设还在进行之中，相应 的国有资产管理、预算管理方面的理论也没有完全定型，因而就如何建立一 个科学、合理、符合国情的国有资本经营预算体系，目前理论界和政府相关 部门还存在着各种不同看法。国有资本经营预算到底是归属于公共财政预算， 还是并列于公共财政预算，不仅关系到国有资本经营预算的性质，而且涉及 国有资奉经营预算性质与管理研究 国有资本经营预算管理等一系列问题。为此，本文拟在梳理分析公共财政概 念、内涵等的基础上，立足于公共财政理论的基本原理，结合制度经济学的 研究方法，对国有资本经营预算的概念及管理问题进行力所能及的初步研究 和探索，并在对国内外国有资本经营预算编制管理情况进行分析比较和总结 评价的基础上提出我国国有资本经营预算的制度选择。 本文以国有资本经营预算的性质及管理为研究对象，全文共分六部分， 由导论一章及正文五章组成。具体逻辑结构如下。 导论部分主要包括本文的研究背景、选题意义、相关文献综述、论文研 究方法及逻辑结构安排等内容。这一部分主要对目前学界关于公共财政概念 及其涉及国有资产管理范围、以及国有资本经营预算的性质及管理实务中诸 要素的各种观点进行了简单的文献综述，介绍了论文的研究方法及逻辑结构， 列举论文的创新点及不足之处。 第一章是国有资本经营预算的概念、性质和意义。本章首先对资产、资 本、国有资本和国有资本经营预算等几个相关的概念进行了界定，接着从财 政分配所依据的国家权力出发，对公共财政与国有资产管理之间关系的种种 观点进行了辨析，接着又分析了国有资产预算内部的构成，指出包括国有资 本经营预算在内的国有资产经营预算都是公共财政预算的一个重要组成部 分，最后从国有企业改革、建立完善公共预算体系等角度对建立国有资本经 营预算制度的意义进行了阐述，进而提出包括国有资本经营预算在内的国有 资产经营监督管理体制是建立完善公共财政体制的必要条件。 第二章是国家参与国有资本收益分配的原因分析。主要包括政府拥有国 有资产的理论依据、我国国有资产管理体制变迁、国有资本收益的涵义及性 质等内容。国有资产管理理论是随着财政理论的发展而相应发展的，本章从 西方的市场失灵理论、政府失灵理论、产权经济学、制度经济学及马克思主 义政治经济学等多个维度分析了不同社会形态的国家拥有国有资产的理论， 然后对社会主义市场经济条件下国有资产的性质和作用进行了分析，提出其 应该是一种国家提供和控制的共同资产型准公共品。接下来对我国国有资本 2 摘要 管理的历史沿革和现行措施进行了全面考察，进而对国有资本经营预算所要 分配的主要对象一国有资本收益的基本涵义、性质和分配理论进行分析。 第三章是国有资本经营预算制度有效性分析。主要内容包括国有资本经 营预算的制度环境分析、国有资本经营预算的制度目标体系分析和国有资本 经营预算的外部关系等。本章从制度有效性的角度对国有资本经营预算制度 的目标体系和所面临的制度环境进行了研究，指出在国有资本经营预算的制 度目标体系中，促进全民利益最大化才是制度的最终目标，其余如资产保值 增值等目标都只能是次一级的目标。最后从规范公共预算体系的角度，探讨 了国有资本经营预算与一般性公共预算、社会保障预算及企业财务预算之间 的外部关系及资金往来渠道。 第四章是国内外国有资产管理及预算制度的比较与启示。主要内容包括 外国国有资产管理概述、西方发达国家国有资产预算制度、转型国家国有资 产预算制度、各国国有资产预算制度的经验借鉴和我国国有资本经营预算的 管理实践及借鉴。本章首先选取了有代表性的六个不同国家，对其国有资产 经营预算制度及编制管理等进行了简要概述，并在对其各自经验进行总结评 价基础上，对我国国有资本经营预算的编制作了有益的借鉴。这些国家都没 有建立专门的国有资产经营预算，有关国有资产预算都统一纳入国家财政预 算中进行编制，但都十分重视对国有资产管理方面的预算监督，预算透明性、 法制性很强，而且一般对涉及国有资产预算实行分类分级管理，注重防止产 权变动过程中的国有资产流失，这些都为我国建立国有资本经营预算制度提 供了良好的借鉴。最后对现阶段各地区国有资本运营管理模式及国有资本经 营预算编制管理情况进行了分析比较和总结评价，指出国有资本经营预算制 度必须在理顺产权关系的基础上进行编制，同时应尽快出台相关法律法规对 红利收缴、支出管理等内容进行规范。 第五章是我国国有资本经营预算体系构建。主要内容包括国有资本经营 预算编制的原则与主体、国有资本经营预算收支内容构成、国有资本经营预 算的管理方式和国有资本经营预算的制度环境。本章在前面分析的基础上， 3 国有资本经营预算性质与管理研究 对国有资本经营预算从编制原则、编制主体、预算收支内容构成、编制程序、 预算执行和监督管理等方面进行了制度设计。并从规范收支管理、改善配套 制度等角度对国有资本经营预算的制度环境进行了分析阐述。 本文在整个研究过程中，始终基于公共财政的基础理论和我国国有资产 管理现状，按照理论联系实际、实证与规范相结合的研究方法，借鉴国内外 先进经验，尽可能地用全新的视角审视和研究公共财政预算体系框架下的国 有资本经营预算理论和实际问题，形成了一些具有新意的观点和主张。 一、重新定义了国有资本经营预算的性质与归属，指出其应是公共财政 预算的一个组成部分，应在公共财政预算框架内而不是与之相并列地进行研 究。现有研究成果在讨论国有资本经营预算时，“单纯政治权力论”认为财政 仅限于是国家凭借政治权力进行的分配活动，这在理论上必然导致把国有资 产经营管理排除于财政范围之外的结果，尽管实际工作中包括国有资产管理： “单纯财产权力论 强调了国家拥有的财产权力，但却把由此产生的国有经 营资本收支活动理解为是以国家为主体的财务活动，这在学术探讨上是可以 的，但将其定义成为一种独立于国家财政范围之外的活动，明显缩小了财政 的范围；“公共财政论”对财政分配所依赖的各种国家权力采取避而不谈 或是存而不论的态度，在对财政概念进行理解时同样把国有资本经营活动排 除在外：“双元财政论”则把“国有资本财政”作为一种与公共财政相并列的 范畴来讨论。我们认为，由于财政分配本身就具有公共性，市场经济条件下 的国家财政就是公共财政，不仅包括国家凭借政治权力所进行的分配活动， 而且还包含了国家凭借手中的财产权力所进行的分配活动，因此并不应该存 在任何与公共财政相并列的所谓国有资本财政。相应地，国有资本经营预算 也应该是属于公共财政预算的一个组成部分，而不能是一个与之相并列的范 畴。只有在建立完善包括国有资本经营预算在内的国有资产经营监督管理体 制情况下，财政的公共性才能够得到充分体现，公共财政体制也才能真正建 立和完善起来。 二、指出社会主义市场经济条件下国有资产就是一种由国家控制和提供 的共同资产型准公共品。现有文献在对这一问题进行研究时，或将其定位为 是国家所拥有的切财产，只是从国家所有的角度来认识国有资产，对其在 4 摘要 市场经济条件下的定位并没有太多的论述；或只是从国有资产与市场的关系， 将其视为是市场经济条件下一种特殊的资源配置方式，但从职能上并未突出 它与其他国家国有资产的差异，也没有从整个社会主义理论体系框架的角度， 来把握国有资产对于社会主义市场经济体系的意义。本文认为，社会主义初 级阶段的国情和经济体制转轨的时代特征是我们研究国有资本管理问题时所 必需要考虑的出发点和落脚点，因而与西方市场经济环境下的国有资产不同， 我国国有资产作为一种介乎于政府与市场之间的特殊制度安排，其意义不仅 仅只是作为一种弥补系统性市场失灵和政府失灵的补充手段，而且还是一种 宏观经济调控，传导产业政策，稳步推进渐进式改革的重要政策工具，承担 了控制改革次序、追求宏观经济效率等一系列的社会公共职能。此外，传统 公共品划分理论中，准公共品一般包括俱乐部型公共产品和共同资源型公共 产品两大类，本文认为，作为一种具有公共性的制度安排，将国有资产归入 这两类中的任何一类都是不全面的，都难以对现阶段我国国有资产的功能定 位进行科学完整的概括说明，因此可借鉴我国学者从使用价值和提供方式等 角度提出的新分类方法，将我国社会主义初级阶段条件下的国有资产定位为 是一种由国家拥有和控制的共同资产型准公共品。 三、系统分析了我国国有资本经营预算的制度目标体系构成。现有关于 国有资本经营预算制度目标的研究中，或提出的目标过于单一，或目标庞杂 而又未分层次，对这一问题尚缺乏系统、深入的分析。本文紧紧抓住公共财 政的基本理论，指出国有资本经营预算的目标并不是单一的，而是一个复杂 的目标体系，进而认为国有资本经营预算制度的最终目标只能是促进全民利 益最大化，而加强对企业预算约束、提高国有资本和国有企业的运营效率、 实现国有资本收益的最大化等都只能作为次一个或更次一个层级的目标。 四、提出由于国有资本经营预算本身具有“一身二任”的特点，因此对 其在执行中应进行“双重三层次”的监督。由于国有资本经营预算既是公共 预算的一部分，同时又是一种出资人性质的预算，预算内容调整性较大，且 必须接受出资人及时全面的监督，因此在对其进行监督时，一方面要按照对 公共财政预算总的监督要求依法进行，另一方面也要考虑到国有资本经营预 算作为一种出资人预算的特点，分别由人大、财政和国资部门对其进行三个 层次、双重性质的全面监督。 5 国有资本经营预算性质与管理研究 五、针对国有资本经营预算收支管理中一些技术性问题提出了政策建议。 如应根据企业所处行业、企业组织形式、收益性质及企业的实际经营状况等 因素，对不同企业分别确定利润上缴比例，这一比例应根据不同的实际情况 加以调整和完善等。 本文的不足之处主要体现在以下几个方面： 1 论证的广度、深度不够。国有资本经营预算性质及管理问题涉及到政 治学、财政学、会计学和企业管理等多种学科，内容广袤庞杂，加之本人在 理论素养、知识结构、实践经验、资料收集和研究方法上力有所限，论文的 内容仍有很大的拓展空间，论证的广度和深度也有待进一步加强。 2 实证分析不足。目前我国国有资本经营预算制度尚处于摸索初创阶段， 国外由于历史和现实的原因都没有建立独立的国有资本经营预算制度，国内 一些地区虽然也进行了一些探索，但在经济发展水平、基础制度建设等方面 存在的差异，移植性较差，也难以进行实证分析。 3 同样由于本人知识结构、实践经验及信息处理等方面的局限，文中提 出的一些问题和建议的针对性和实用性难免受到影响。 6 关键词：公共财政国有资本经营预算 公共产品 制度有效性 a b s t r a c t a bs t r a c t t h ef i r s tt h i n gf o rs e t t i n gu pp u b l i cf i n a n c es y s t e mi st oe x p l a i nt h ec o n c e p t a n dc o n n o t a t i o no fp u b l i cf i n a n c ea n dt h er e l a t i o nb e t w e e nt h ep u b l i cf i n a n c ea n d s t a t e o w n e da s s e tm a n a g e m e n t t h e r ea r em a n yv i e w so nt h es t a t e o w n e dc a p i t a l m a n a g e m e n tb u d g e t ，b u to n l yp a r to ft h e mt a l ks t a t e o w n e dc a p i t a lm a n a g e m e n t b u d g e ta sap a r to fp u b l i cb u d g e t i nf a c t ，n a t i o n a lf i n a n c eu n d e rt h es o c i a l i s t m a r k e te c o n o m yc o n d i t i o ni st h ep u b l i cf i n a n c e ，w es h o u l ds t u d yt h es t a t e o w n e d c a p i t a lm a n a g e m e n tb u d g e tf r o mt h ev i e wo fp u b l i cf i n a n c e t h ep a p e rt a k e st h en a t u r ea n d m a n a g e m e n t o fs t a t e - o w n e d c a p i t a l ，m a n a g e m e n tb u d g e ta sr e s e a r c hp r o j e c t i th a sb e e nd i v i d e di n t os i xp a r t s ， i n c l u d i n gt h ei n t r o d u c t o r yr e m a r k s ( t h ef i r s tc h a p t e r ) a n dt h em a i nt e x t ( i nt h e f o l l o w i n gf i v ec h a p t e r s ) t h ec o n c r e t el o g i c a lo r g a n i z a t i o ni sa sf o l l o w s ： t h ef i r s tc h a p t e ri st h ei n t r o d u c t o r yr e m a r k s ，w h i c hm a i n l ye l a b o r a t e st h e s t u d yb a c k g r o u n d ，s u m m a r i z e sd i f f e r e n ts t u d i e so nt h et h ep u b l i cf i n a n c e sc o n c e p t a n dt h em a n a g e m e n to fs t a t e o w n e dc a p i t a lm a n a g e m e n tb u d g e t ，i n t r o d u c e st h e r e s e a r c ht e c h n i q u ea n dl o g i c a ls t r u c t u r eo ft h i sp a p e r , a n ds h o w st h ei n n o v a t i o n a n dt h ei n s u f f i c i e n c yo ft h et e x t t h es e c o n dc h a p t e ri st h ec o n c e p t ，t h en a t u r ea n dt h es i g n i f i c a n c eo f s t a t e - o w n e dc a p i t a lm a n a g e m e n tb u d g e t t h em a i nc o n t e n ti n c l u d e s ：t h ed e f i n i t i o n o fr e l a t e dc o n c e p ts u c ha sa s s e ta n dc a p i t a le t c ，t h en a t u r ea n ds i g n i f i c a n c eo f s t a t e o w n e dc a p i t a lm a n a g e m e n tb u d g e t t h et h i r d c h a p t e ri s t h er e a s o n a n a l y s i s o fc o u n t r y p a r t i c i p a t e s i nt h e s t a t e o w n e dc a p i t a li n c o m ea s s i g n m e n t t h em a i nc o n t e n ti n c l u d e s ：t h et h e o r y b a s i st h a tg o v e r n m e n th a ss t a t e - o w n e da s s e t ，t h es y s t e mv i c i s s i t u d eo fs t a t e - o w n e d a s s e ti nc h i n aa n dt h ei m p l i c a t i o na n dn a t u r eo fs t a t e o w n e dc a p i t a li n c o m e t h ef o u r t hc h a p t e ri st h ee f f e c t i v e n e s sa n a l y s i so ns t a t e - o w n e dc a p i t a l m a n a g e m e n tb u d g e t t h em a i nc o n t e n ti n c l u d e s ：t h es y s t e me n v i r o n m e n ta n a l y s i s o ns t a t e o w n e dc a p i t a lm a n a g e m e n tb u d g e t ，t h es y s t e mt a r g e tc o m p l e xa n a l y s i so n r e s e a r c ho nt h en a t u r ea n dm a n a g e m e n to fs t a t e - o w n e dc a p i t a lm a n a g e m e n tb u d g e t s t a t e - o w n e dc a p i t a lm a n a g e m e n tb u d g e ta n dt h ee x t e r n a lr e l a t i o no fs t a t e - - o w n e d c a p i t a lm a n a g e m e n tb u d g e t t h ef i f t hc h a p t e ri st h ec o m p a r a s i o na n de n l i g h t e n m e n tf r o md o m e s t i ca n d f o r e i g ne x p e r i e n c e so ns t a t e o w n e da s s e tm a n a g e m e n tb u d g e t t h em a i nc o n t e n t i n c l u d e s ：t h eo u t l i n eo ff o r e i g ns t a t e o w n e da s s e tm a n a g e m e n t ，t h es t a t e o w n e d a s s e tm a n a g e m e n ta n db u d g e t s y s t e m i nw e s t e r n d e v e l o p e dc o u n t r y a n d t r a n s f o r m i n gc o u n t r y , t h el e a r n i n gf r o mt h eo v e r s e a se x p e r i e n c e so ns t a t e o w n e d a s s e tm a n a g e m e n ta n db u d g e ts y s t e m ，a n dt h ep r a c t i c e sa n du s e sf o rr e f e r e n c eo n t h es t a t e - o w n e dc a p i t a lm a n a g e m e n tb u d g e ti ns o m ea r e a si nc h i n a t h es i x t hc h a p t e ri st h ec o n s t r u c t i o no fs t a t e - o w n e dc a p i t a lm a n a g e m e n t b u d g e ts y s t e mi no u rc o u n t r y t h em a i nc o n t e n ti n c l u d e s ：t h ep r i n c i p l ea n dm a i n b o d yo ne s t a b l i s h m e n t ，t h e r e v e n u ea n de x p e n d i t u r ec o n t e n t ，t h em o d eo f a d m i n i s t r a t i o na n dt h es y s t e me n v i r o n m e n to fs t a t e o w n e dc a p i t a lm a n a g e m e n t b u d g e ts y s t e m t h ep a p e ra b s o r b sa n db o r r o w st h ec u r r e n tr e s e a r c hr e s u l t so fd o m e s t i ca n d i n t e r n a t i o n a la c a d e m i a f r o mt h e o r yt op r a c t i c e ，i tf o r m ss o m ei n n o v a t i v ep o i n t s a c c o r d i n gt ot h ec o n d i t i o no fc h i n a t h e s ec a nb em a i n l ym a n i f e s t e d i nt h e f o l l o w i n ga s p e c t s ： 1 c o m b i n ga n da n n o t a t i n gt h ep u b l i cf i n a n c e sc o n c e p ta n dc o n n o t a t i o nf r o ma n e wa n g l e b a s e do nt h ei n t r i n s i cr e q u e s to fs o c i a l i s tm a r k e te c o n o m y , t h ep a p e r c o m b e dt h et h e o r yv i e w p o i n ti np u b l i cf i n a n c e sc o n c e p ta n dc o n n o t a t i o nf r o mt h e a n g l eo ft h eb o d y , t h es t a t ep o w e r r e s t so n ，t h eg o a la n dt h ef u n c t i o n ，a n da n a l y s i s t h et h o u g h to fn a t i o nb e h i n dt h ev i e w s n o to n l yt h ep o l i t i c sa u t h o r i t yb u ta l s ot h e p r o p e r t ya u t h o r i t yi st h en a t i o n a lp o w e r t h a tt h ep u b l i cf i n a n c er e s t so n ，s ot h e r ei s n oi n d e p e n d e n ts t a t e - o w n e dc a p i t a lf i n a n c ew h i c hi s p a r r e l l e d t ot h ep u b l i c f i n a n c e a n dt h en a t i o n a lf i n a n c eu n d e rt h es o c i a l i s tm a r k e te c o n o m yc o n d i t i o ni s t h ep u b l i cf i n a n c e s ot h ep u b l i cf i n a n c es y s t e mc a no n l yb er e a l l yc o n s t r u c t e db y t h ee s t a b l i s h m e n ta n dc o n s u m m a t i o no fs t a t ea s s e tm a n a g e m e n ta n ds u p e r v i s i o n s y s t e m ，w h i c hi n c l u d i n gt h es t a t e o w n e dc a p i t a lm a n a g e m e n tb u d g e ts y s t e m 2 r e e x a m i n a t i n gt h ef u n c t i o n a ll o c a l i z a t i o no fs t a t e o w n e da s s e t su n d e rt h e s o c i a l i s tm a r k e te c o n o m yc o n d i t i o n t h en a t i o n a lc o n d i t i o no fs o c i a l i s mi n i t i a l s t a g ea n dt h eh i s t o r i c a lc h a r a c t e r i s t i c so fe c o n o m i cs y s t e ms w i t c hi st h es t a r t i n g p o i n ta n df o o t h o l dw h e nw et a l ka b o u tt h em a n a g e m e n to fs t a t e o w n e da s s e t s n o t 2 a b s t r a c t t h es a m ea st h a tu n d e rt h ew e s t e r nm a n e te c o n o m ye n v i r o n m e n t ，t h es t a t e o w n e d a s s e t si nc h i n ai sas p e c i a li n s t i t u t i o n a la r r a n g e m e n tb e t w e e nt h eg o v e r n m e n ta n d m a r k e t i ti sn o to n l yt h es u p p l e m e n t a lm e t h o d so fs y s t e m a t i cm a r k e tf a i l u r ea n d g o v e r n m e n tf a i l u r e ，b u ta l s oai m p o r t a n tp o l i c yt o o li nt h ea d v a n c e m e n to fr e f o r m s w i t hs t e a d ys t e p s ，a n du n d e r t a k e sas e r i e so fs o c i a lp u b l i cf u n c t i o n s o ，a sap u b l i c i n s t i t u t i o n a la r r a n g e m e n t ，t h ef u n c t i o no fs t a t e o w n e d a s s e t ss h o u l db et h e q u a s i p u b l i cg o o d s 3 a n a l y z e ss y s t e m a t i c a l l yt h ec o n s t i t u t i o no ft h ec o m p l e xt a r g e ts y s t e mo f s t a t e o w n e dc a p i t a lm a n a g e m e n tb u d g e t t h ep a p e rp o i n to u tt h a tt h et a r g e to ft h e s t a t e o w n e dc a p i t a lm a n a g e m e n tb u d g e tw a sn o tas i n g l eg o a l ，b u tat a r g e t c o m p l e x ，a n dt h eu l t i m a t eg o a lo f i ti st h em a x i m u mo fp u b l i ci n t e r e s t 4 p o i n t i n go u t t h a tt h ei m p o r t a n c eo fd r a wt h ed u a l s u p e r v i s i o no nt h e e x e c u t i o no fs t a t e o w n e d c a p i t a lm a n a g e m e n tb u d g e t b e c a u s e o ft h e c h a r a c t e r i s t i c sa so n eb o d y , t w on a t u r e ，w es h o u l dd r a wt h ed u a ls u p e r v i s i o no n t h es t a t e o w n e dc a p i t a lm a n a g e m e n tb u d g e t t h e nt h ep a p e rg i v e st h es u g g e s t i o n t h a ts e t t i n gu pt h er e l a t e do r g a n i z a t i o ni nt h eg o v e r n m e n tw h i c hi nc h a r g eo fe n t i r e s u p e r v i s i o no nt h es t a t e o w n e dc a p i t a lm a n a g e m e n tb u d g e ts p e c i a l l y 5 g i v i n gs o m ep o l i c ys u g g e s t i o ni nv i e wo fs o m et e c h n i c a lq u e s t i o na b o u tt h e m a n a g e m e n to fr e v e n u ea n de x p e n d i t u r ei n t h es t a t e o w n e dc a p i t a lm a n a g e m e n t b u d g e t t h ed e f i c i e n c yo ft h i sa r t i c l ec a nb em a i n l ym a n i f e s t e di n t h ef o l l o w i n g a s p e c t s ： 1 t h eb r e a d t ha n dd e p t ho ft h er e s e a r c ha r ei n s u f ! f i c i e n t t h en a t u r ea n d m a n a g e m e n to fs t a t e - o w n e dc a p i t a lm a n a g e m e n tb u d g e t i sas y s t e m i cp r o j e c t ， w h i c hi n v o l v e se x t e n s i v ec o n t e n t i na d d i t i o no fm yl i m i t a t i o n s o f t h e o r y a c c o m p l i s h m e n t 、k n o w l e d g es t r u c t u r e ，e x p e r i e n c e ，a c q u i s i t i o no fi n f o r m a t i o n ， r e s e a r c ht e c h n i q u e ，t h ec o n t e n to ft h i sp a p e rs t i l ln e e d sd e v e l o p i n g ，a n dt h eb r e a d t h a n dd e p t ho ft h er e s e a r c hs h o u l db ef u r t h e re n h a n c e d 2 t h ee m p i r i c a la n a l y s i si si n s u f f i c i e n tt o o a tp r e s e n t ，t h en a t u r ea n d m a n a g e m e n to fs t a t e o w n e dc a p i t a lm a n a g e m e n tb u d g e ti no u rc o u n t r yi sj u s ta t t h ee x p l o r a t o r ys t a g e ，t h e r eh a sn oi n d e p e n d e n ts t a t e o w n e dc a p i t a lm a n a g e m e n t b u d g e ti no t h e rc o u n t r yb e c a u s eo fh i s t o r i c a la n dt h er e a l i t yr e a s o n s a l t h o u g h s o m ea r e a si nc h i n ah a sb e e nd o i n gs o m ep r a c t i c ei ni t ，t h ep r o b a b i l i t yo f 3 r e s e a r c ho nt h en a t u r ea n dm a n a g e m e n to fs t a t e o w n e dc a p i t a lm a n a g e m e n tb u d g e t t r a n s p l a n ti sb a df o rt h ed i f f e r e n c e si ne c o n o m yd e v e l o p m e n t ，f o u n d a t i o ns y s t e m c o n s t r u c t i o n ，s oi ti sd i f f i c u l tf o ru st od om o r ee m p i r i c a la n a l y s i s 3 b e c a u s eo fm yl i m i t a t i o n so fk n o w l e d g es t r u c t u r e 、e x p e r i e n c e 、a c q u i s i t i o n o fi n f o r m a t i o n ，t h ep e r t i n e n c ea n dt h ea p p l i c a b i l i t yo fp r o p o s e dc o u n t e r m e a s u r e w i l lb ei n f l u e n c e du n a v o i d a b l y 4 k e yw o r d s ：p u b l i cf i n a n c e ； s t a t e - o w n e dc a p i t a lm a n a g e m e n tb u d g e t ； p u b l i cg o o d s ； t h es y s t e mu s e f u l n e s s 西南财经大学 学位论文原创性及知识产权声明 本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下， 独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外， 本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对 本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标 明。因本学位论文引起的法律结果完全由本人承担。 本学位论文成果归西南财经大学所有。 特此声明 学位申请人： 年月日 0 导论 0 导论 0 1 研究背景及选题意义 不管是从绝对量还是相对量来看，国有经济在我国工业化和现代化的进 程中都发挥着主力军的作用，但也随之出现了一系列的问题。其中之一就是 由于国有资产布局分散而造成的国有企业竞争力不高、专业化水平低、经济 效益低下。可以说，不合理的国有资本存量结构已经成为了制约国有经济进 一步发展的瓶颈。长期以来，我国一直实行“统一所有，分级管理的国有 资产管理体制，党的十五届四中全会提出的“国家所有、分级管理、授权经 营、分工监督”国有资产管理原则，对这一体制进行了补充和完善，但由于 受大环境，特别是社会保障制度和政府组织机构的制约，这种体制仍然没能 真正解决政企不分这一体制性障碍。政府的社会公共管理者与国有资产出资 人的双重身份、双重职能没有得到真正分开，这一方面造成国有资产出资人 不到位，国有资产监管职能分散，权利、义务和责任不统一，管资产和管人、 管事相脱节：另_ 方面导致政府对企业进行行政干预，多头管理，影响国有 企业现代企业制度的建立。 为了适应市场经济条件下国有资产管理的新形势、新要求，党的十六大 报告强调了要进行国有经济的战略性调整，即国有经济要”有进有退、有所为 有所不为”。为了实现这一战略性调整，就需要通过编制国有资本经营预算， 对现有国有经济进行统筹规划，确保新增国有资产的投资方向符合国家产业 政策，同时对现有国有资产存量进行结构调整，引导一般竞争性行业的国有 企业通过重组、清算等方式退出市场，促进国有资本结构的合理调整和优化 升级，增强国有经济的控制力和竞争力，最终实现国有经济战略性调整的目 标。 国有资本经营预算性质与管理研究 早在1 9 9 3 年，党的十四届三中全会就第一次明确提出了“国有资本经营 预算 这一概念，1 9 9 5 年国务院发布的中华人民共和国预算法实施条例 规定各级政府预算按复式预算的形式编制，其中就包括国有资产经营预算。 1 9 9 8 年底，财政部明确提出建立公共支出预算、国有资产经营预算和社会保障 预算在内的预算管理体系。2 0 0 3 年成立的国家国有资产监督管理委员会的“三 定”方案中再次明确要编制国有资产经营预算。但是，由于政府职能转变和 国有资本管理体制、社会保障体制等配套性改革措施当时并未跟上的原因， 建立国有资本预算的设想基本上还只能停留在纸面上，而未能付诸实施。随 着改革的进一步深入，党的十六届三中全会通过的中共中央关于完善社会 主义市场经济体制若干问题的决定明确提出了“建立国有资本经营预算制 度”的要求，将这一问题正式提上了议事日程。特别是国务院常务会议决定 自2 0 0 7 年开始编制中央本级的国有资本经营预算，更是标志着国有资本经营 预算开始进入了实际操作阶段，但是，这并不表明对这一问题的研究就此结 束，目前国有资本经营预算运行仍然带有很强的探讨色彩，就如何建立一个