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城镇企业职工基本养老保险制度 城镇企业职工基本养老保险政策问答 1、什么是养老保险? 答：养老保险是政府依法建立的保障劳动者在老年丧失劳动能力、退出劳动力队伍后的基本生活的制度，是社会保障制度的重要组成部分，我国的养老保险制度主要由三部分组成：一是享受条件，主要包括年龄条件，工龄(缴费年限或视同缴费年限)条件，以及是否完全丧失劳动能力等；二是离休、退休、退职待遇标准，主要是针对不同的离退休条件，而区别不同的保障水平；三是退休养老金的筹措、基金管理办法以及监督检查等制度。 2、什么是基本养老保险?参加基本养老保险后能享受哪些待遇?基本养老保险和商业养老保险主要有什么不同? 答：基本养老保险是由政府立法强制实施，并通过建立基金，使劳动者到达法定退休年龄或因疾病丧失劳动能力时，按国家规定退出工作岗位并享受社会给予的物质帮助的一项社会保险制度。 参加基本养老保险的企业职工，到达国家规定退休年龄，缴费符合规定年限，均可办理退休手续，享受基本养老保险待遇：1、按月领取按规定计发的基本养老金，直到死亡。2、享受基本养老金的正常调整待遇。3、死亡后的丧葬费一次性发给。 基本养老保险和商业保险的主要区别在于：1、基本养老保险是主要的、基本的生活保障制度，而商业养老保险只是社会保险的补充形式。2、基本养老保险不以盈利为目的，是国家实行的社会保障制 度，而商业养老保险以盈利为目的，是企业经营行为，经济效益优先。 3、基本养老保险的参与对象是所有用人单位和劳动者，具有政府强制性的特点，而商业养老保险受参保者经济状况与身体健康状况的限制，双方按自愿原则签订合同。4、基本养老保险的保障水平随社会平均工资的提高和物价指数变动调整，而商业养老保险的保障水平只与被保险者缴费额有关，不考虑其他因素。 3、什么是多层次的养老保险制度? 答：多层次的养老保险是指在建立企业职工基本养老保险制度的同时，建立企业年金和个人储蓄性养老保险。 基本养老保险由国家强制实施，属于第一层次，主要是满足广大离退休人员基本生活需要。基本养老保险覆盖面广，包括各类企业、企业化管理的事业单位及城镇个体劳动者。基本养老保险基金由国家、企业、职工个人三方共同负担，筹资水平由政府根据支付费用的实际需要和企业、职工的承受能力确定。 企业年金属于我国多层次养老保险制度中的第二层次，是由企业根据自身经济能力为本企业职工所建立的一种辅助性养老保险。效益好的企业可以多投保，效益差、亏损企业可以不投保。实行企业年金，可以使年老退出劳动岗位的职工在按国家规定领取的基本养老金水平上再增加一些待遇，有利于稳定职工队伍，发展企业生产。 个人储蓄性养老保险是由职工根据个人收入情况自愿参加的一种养老保险，属于我国多层次养老保险制度中的第三层次。实行职工储蓄性养老保险，将使职工退出劳动岗位后能够生活得更好一些，推 广这一做法对于引导消费具有现实意义。 4、企业和职工参加基本养老保险有什么权利和义务? 答：一是根据劳动法规定，企业和职工必须参加养老保险，按规定履行缴费义务。二是单位和职工参加养老保险后，职工有权在退休后按时足额领取养老金。三是参加养老保险的企业和职工，有依法参与和行使监督的权利。企业有权通过当地社会保险监督机构，要求养老保险机构合理有效地管理使用养老保险基金，职工有权随时查询本人养老保险个人账户的情况。四是如果用人单位未参加养老保险或未按规定缴费，职工有权举报，提请劳动监察机构依法进行处理，也可以直接向人民法院提起诉讼。 5、基本养老保险的实施范围和对象有哪些? 答：陕西省城镇企业职工基本养老保险条例及国务院社会保险费征缴暂行条例的规定，我省企业基本养老保险的实施范围和对象为：国有企业及其职工，城镇集体所有制企业及其职工，城镇中的私营企业和个体经济组织及其职工，外商投资企业和港、澳、台商投资企业及其中方职工，实行企业化管理的事业单位及其职工，以及城镇个体劳动者。 6、企业怎样办理参加基本养老保险手续? 答：企业职工基本养老保险实行属地管理。企业参加基本养老保险应首先持有关证件到当地养老保险经办机构办理参加基本养老保险登记手续。由于我省实行的是地税征收，即由各级地税部门统一征收企业职工基本养老保险费，所以参保单位应在取得参保登记证后 15日内到地税部门办理缴纳养老保险费登记手续。 7、企业怎样缴纳养老保险费? 答：基本养老保险费由企业和职工共同负担。企业缴纳的养老保险费以本企业上月职工工资总额为基数，按20的费率由企业按月向地税部门缴纳。 8、职工怎样缴纳养老保险费? 答：职工以本人上年度月平均工资收入为基数，目前按6的费率缴费。个人缴费每两年提高一个百分点，直至8。职工个人缴费工资在所在市上年度职工平均工资300以上的，按所在市上年度职工平均工资300作为基数；职工个人缴费工资在所在市上年度职工平均工资60以下的，以所在市上年度职工平均工资60为基数。个人缴纳的养老保险费由所在企业按月代扣，随同企业缴纳的养老保险费一起由企业按月向地税部门缴纳。 9、职工个人缴纳基本养老保险费有什么必要性? 答：一是可以增强职工的自我保障意识和责任感，改变由国家和企业统包统揽的做法，克服完全依赖国家的思想。二是职工个人缴纳养老保险费，增强了基金，可以适当减轻国家和企业负担。三是实行个人缴费为完全取代按工龄计发养老待遇创造了条件，实行职工个人缴费以后的职工作年限不再作为计算退休待遇的依据。四是可以使养老待遇水平与个人缴费年限及缴费金额的高低直接挂钩，体现权利与义务的对应关系。五是从各国开展养老保险的情况看，个人缴费是国际惯例。 10、什么是工资总额? 答：工资总额就是各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额。工资总额的计算是以直接支付给职工的全部劳动报酬为根据的。工资总额由计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资六部分组成。特殊情况下支付的工资包括根据国家法律、法规和政策规定，因病、工伤、产假、计划生育假、婚丧假、事假、探亲假、定期休假、停工学习、执行国家或社会义务等原因按计时工资标准或计时工资标准的一定比例支付的工资，还包括附加工资、保留工资。 11、单位对临时用工、聘用人员支付的工资是否包括在工资总额之内? 答：单位对临时用工、聘用人员等支付的工资应该包括在工资总额之内，作为单位缴纳基本养老保险费的基数。 12、城镇个体工商户、自由职业者如何参加基本养老保险?怎样缴费? 答：城镇个体工商户、自由职业者可以到各地养老保险经办机构开设的服务窗口直接缴纳养老保险费，也可由各地劳动部门职业介绍服务中心代办。基本养老保险费以所在市上年度职工平均工资为基数，缴费比例为18。 13、企业招用的农民工能否参加基本养老保险? 答：根据陕西省城镇企业职工基本养老保险条例的规定，企业招用的使用期限在1年以上的农民工应当参加基本养老保险，符合 第一节城镇企业职工基本养老保险制度 养老保险是社会保障制度的重要组成部分，是社会保险单位五大险种中最重要的险种之一。 我国的养老保险由三个部分（或层次）组成： 第一部分是基本养老保险，它是按国家统一政策规定强制实行的为保障广大离退休人员基本生活需要的一种养老保险制度； 第二部分是企业补充养老保险，它是企业根据自身经济实力，在国家实施政策和实施条件下为本企业职工建立的一种辅助性养老保险，由国家宏观指导，企业内部决策执行； 第三部分是个人储蓄养老保险，它是由职工个人自愿参加、自愿选择机构的补充形式。 一、覆盖范围 （一）单位参保职工. 现行政策：未超过法定退休年龄的城镇用人单位所有职工（机关事业单位行政事业编制人员除外）。 历史政策演变： （1）1986年10月，重庆市人民政府关于国营企业实行劳动合同制若干具体问题的处理意见规定：国营企业（军队属在渝企事业单位）在国家劳动工资计划指标内招用常年性工作岗位上的人，除国家另有特别规定者外，统一实行劳动合同制，劳动合同制工人退休养老实行社会保险制度。 （2）1989年9月，重府行政规章198915号文件规定：本办法适用于我市行政辖区内的城镇集体企业。民政部门办的集体企业、原二轻系统划归乡镇企业局管理的集体企业和已经实行系统统筹的市轻工局、市纺织局、市包装工业公司所属的集体企业，不适用本办法。 （3）1993年3月，重府发199310号、渝劳险19937号；文件规定， 一是本市范围内的全民所有制企业，各类城镇集体所有制企业、股份制企业、内联企业、经费自收自支的事业单位的各类职工：固定职工、劳动合同制职工、混岗工、临时工（含非城镇户口的临时用工，下同）。经国务院批准实行系统统筹的铁路等在渝直属全民所有制企业的固定职工、劳动合同制职工不属于暂行规定的范围，但其所属的城镇集体所有制企业的职工和使用的临时工必须按暂行规定参加养老保险。 二是党政机关、人民团体、事业单位招用的劳动合同制工人、临时工。 三是部队在渝企业和在渝驻军招用的固定职工、劳动合同制职工、临时工。 四是外商投资企业的中方职工。 五是城镇私营企业职工（含雇主）和城镇个体劳动者。 六是外地驻渝机构招用的劳动合同制职工、临时工。 七是新成立单位的全部职工，从办理工商行政注册登记之日起参加养老保险。八是从市外迁入本市行政辖区内的单位和职工，应从其迁入之月起参加养老保险。 （4）1998年7月，渝府发199837号、渝劳发199841号规定：本市行政区域内的城镇各类企业（以下统称企业）和与之形成劳动关系的职工，以及在城镇从业的个体劳动者（已被废止）。 （5）1998年9月，国务院关于实行企业职工基本养老保险省级统筹和行业统筹移交地方管理有关问题的通知：铁道部、交通部、信息产业部等11个行业组织的基本养老保险行业统筹移交地方管理。 （6）1999年1月，社会保险费征缴暂行条例规定，基本养老保险费的征缴范围：国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工，实行企业化管理的事业单位及其职工。 （7）2000年7月，渝府发200048号、渝劳发（2000）2611号规定：本市行政区域内的城镇各类企业和与之形成劳动关系的职工以及城镇个体劳动者。 （8）xx年8月，劳社厅函xx317号规定：将社会力量所办学校等民办非企业单位纳入企业职工基本养老保险。 （9）xx年1O月，渝府发xx143号、渝办发（xx49号规定：xx年10月1日及其以后，与我市各级机关、事业单位、社会团体、中央及市外机关事业单位驻渝机构、驻渝部队已建立或形成劳动关系，且在xx年10月1日未达到国家法定退休年龄（男年满60周岁，女年满50周岁，下同）的临时聘用人员应参加养老保险。曾在上述机关事业单位工作，xx年10月1日前已经与机关事业单位终止或解除劳动关系，并自愿申请补办在机关事业单位工作期间养老保险的临时聘用人员可申请补缴。 （10）xx年9月，渝劳发xx47号转发劳社部发xx号文件规定：与在我市各级民政部门依法登记的社会团体、基金会（包括社会团体和基金会的分支机构和代表机构）、民办非企业单位、境外非政府组织驻华代表机构等社会组织（以下统称社会组织）建立或形成劳动关系的专职工作人员（不包括兼职人员、劳务派遣人员、返聘的离退休人员和纳入行政事业编制的人员），在劳社部发（xx）11号文件下发时（xx年3月）男未满60周岁，工人岗位女未满50周岁，专业技术或管理岗位女未满55周岁的，按规定参加我市城镇企业职工基本养老保险。 （二）个人参保人员 现行政策：未超过法定退休年龄的城镇个体工商户及雇工、具有重庆市城镇户口的失业职工及其他灵活就业人员。 从1993年3月起，城镇个体劳动者就纳入了企业职工基本养老保险范围。 （三）离退休人员 参加了企业职工基本养老保险的离退休人员。 （四）特殊群体 被征地农转非人员、三峡库区淹没农转非移民和曾在重庆市城镇用人单位工作未参加基本养老保险超过法定退休年龄人员。 二、缴费办法 （一）参保单位职工 现行政策：单位缴费比例为本单位缴费基数的20%，个人缴费比例为本人缴费基数的8%。职工个人缴费基数为上年度本人月平均工资总额，低于上年度全市职工月平均工资60%的，按60%计算，超过300%的，超过部分不计入缴费基数；用人单位缴费基数为全部职工个人缴费基数之和。 历史政策： 缴费基数核定没变，按工资收入核定（上限19931997年为200%）。目前，按劳社险 中心函（xx60号关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知掌握。 （二）个人参保人员 现行政策：个人缴费比例为缴费基数的20%。月缴费基数原则上为全市上年度职工月平均工资，缴费确有困难的，可在60%100%之间自主选择。 历史政策演变：19931997年缴费基数为对应上年度社平工资60%200%，1998-xx年为60%-300%，xx年为60%100%，xx年为70%100%，xx年为80%100%，从xx年起调整为60%100%。 缴费比例变化见下表 三、补缴政策 xx年5月，出台渝人社发xx21号文件，对补缴政策进行了调整。 一是原标准： 应补缴金额=应缴基本养老保险费本金+应缴个人账户利息+应缴统筹基金利息二是新标准 应补缴金额=5年内应补缴金额+超过5年部分应补缴金额， 5年内应补缴金额=应缴基本养老保险费本金+应缴个人账户利息+应缴统筹基金利息超过5年部分应补缴金额=申办补缴手续上年度全市城镇经济单位职工平均工资本人补缴各年度缴费指数之和缴费比例（20%） 用人单位及职工应补缴的费用，由用人单位和职工本人共同承担。其中，职工按本人各年度缴费基数乘对应年度我市企业职工同时期的个人缴费比例进行补缴，其余部分由用人单位承担。 个体工商户和雇工应补缴的费用，由个体工商户和雇工本人共同承担。其中，雇工按本人各年度缴费基数乘对应年度我市企业职工同时期的个人缴比例进行补缴，其余部分由个体工商户承担。 其他参保人员应补缴的费用由本人承担。参保人员完成以上应补缴的费用后，参保地社会保险局按参保人员各年度缴费基数分别乘我市历年规定的记账比例记入个人账户本金，同时按规定的记账利率记息。 四、企业职工缴费基数核定 目前，按劳社险中心函xx60号关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知掌 一是关于缴费基数的核定依据。1990年，国家统计局发布了关于工资总额组成的规定（国家统计局令第1号）及其相关规定和解释都应作为核定社会保险缴费基数的依据。凡是国家统计局有关文件没有明确规定不作为工资收入统计的项目，均应作为社会保险缴费基数。 二是关于工资总额的计算口径。工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额，由计时工资、计件工资、奖金、加班加点工资、特殊情况下支付的工资、津贴和补贴等组成。 三是关于不列入缴费基数的项目。根据国家统计局的规定，下列项目不计入工资总额，在计算缴费基数时应予剔除： （1）根据国务院发布的有关规定发放的创造发明奖、国家星火奖、自然科学奖、科学技术进步奖和支付的合理化建议和技术改进奖以及支付给运动员在重大体育比赛中的重奖。 （2）有关劳动保险和职工福利方面的费用。职工保险福利费用包括医疗卫生费、职工死亡丧葬费及抚恤费、职工生活困难补助、文体宣传费、集体福利事业设施费和集体福利事业补贴、探亲路费、计划生育补贴、冬季取暖补贴、防暑降温费、婴幼儿补贴（即托儿补助）、独生子女牛奶补贴、独生子女费、“六一”儿童节给职工的独生子女补贴、工作服洗补费、献血员营养补助及其他保险福利费。 （3）劳动保护的各种支出包括：工作服、手套等劳动保护用品，解毒剂、清凉饮料，以及按照国务院1963年7月19日劳动部等七单位规定的范围对接触有毒物质、矽尘作业、放射线作业和潜水、沉箱作业，高温作业等五类工种所享受的由劳动保护费开支的保健食品待遇。 （4）有关离休、退休、退职人员待遇的各项支出。 （5）支付给外单位人员的稿费、讲课费及其他专门工作报酬。 （6）出差补助、误餐补助，指职工出差应购卧铺票实际改乘坐席的减价提成归己部分；因实行住宿费包干，实际支出费用低于标准的差价归己部分。 （7）对自带工具、牲畜来企业工作的从业人员所支付的工具、牲畜等的补偿费用。 （8）实行租赁经营单位的承租人的风险性补偿收入。 （9）职工集资入股或购买企业债券后发给职工的股息分红、债券利息以及职工个人技术投入后的税前收益分配。 （10）劳动合同制职工解除劳动合同时由企业支付的医疗补助费、生活补助费以及一次性支付给职工的经济补偿金。 （11）劳动派遣单位收取用工单位支付的人员工资以外的手续费和管理费。 （12）支付给加工工人的加工费和按加工订货办法支付给承包单位的发包费用。 （13）支付给参加企业劳动的在校学生的补贴。 （14）调动工作的旅费和安家费中净结余的现金。 五、个人账户 1.记账规模 现行政策，参保单位职工为个人缴费（本人缴费基数的8%）全额记入个人账户，个人参保人员为本人缴费基数的8%记入个人账户。 2.记账利率 1993-xx年平均3.607%，xx年和xx年最低，1.98%，1993年最高，10.69%。 六、待遇领取 1.按月领取基本养老金条件 一是参保缴费条件：参加了基本养老保险，并按规定缴纳了基本养老保险费。 二是年龄条件：达到国家规定退休年龄，即男年满60周岁、女干部年满55周岁、女工人年满50周岁；特殊工种男年满55周岁、女年满45周岁；因病或非因工负伤，经县级以上劳动鉴定委员会确认完全丧失劳动能力，男年满50周岁、女年满45周岁。 个人参保人员按月领取基本养老金的年龄为：1996年1月1日前参加基本养老保险的男年满60周岁，女年满50周岁；1996年1月1日后参加基本养老保险的男年满60周岁，女年满55周岁。 三是缴费年限条件：缴费年限（含实际缴费年限和视为缴费年限）累计满15年及其以上。1996年1月1日前参加工作（或基本养老保险），xx年12月31日前达到法定退休年龄的，缴费年限累计满10年及其以上。 2.待遇标准 第一，月基本养老金计发。 1996年1月1日以后参加工作的职工，符合按月领取基本养老金条件的，退休时的月基本养老金由基础养老金和个人账户养老金两部分组成。 1996年1月1日以前参加工作（或基本养老保险）的职工，符合按月领取基本养老金条件的人员，退休时月基本养老金由基础养老金、个人账户养老金、过渡性养老金和调节金（xx年1月1日及其以后退休的人员，不再计发调节金）组成。 具有增发情况（先进工作者、劳模、高级专家、独子等）的，可按上述计算的基本养老金为基数增发3%、6%、9%。 对按上述计算的月基本养老金达不到500元的统一按500元计发。退休人员年满70周岁的，月基本养老金每人每月加发50元，年满75周岁的，再加发50元。 不符合上述按月领取基本养老金条件的人员，可将其个人账户中的全部储存额一次性支付给本人，并按缴费年限每满年加发两个月本人指数化月平均工资后，终止基本养老保险关系。 第二，基本养老金调整 按照国家有关规定，基本养老金的调整统一按国务院部署进行。目前，主要参考上年职工平均工资增长率的一定比例（40%60%）调整增加。 第三，死亡待遇 离退休人员死亡后，个人账户中个人缴费余额一次性退还，同时核发死亡丧葬费和一次性救济金。其中，死亡丧葬费为2000元；一次性救济金离休人员为20个月本人基本离休费，退休人员为15个月本人月基本养老金。 除基本养老金外，参保单位可根据本单位实际情况决定是否向退休人员额外发放统筹外养老金，标准不一。同时，也可建立企业年金（补充养老保险），提高退休人员养老待遇水平。 第二节农民工养老保险制度 一、覆盖范围 年满16周岁，且男未年满60周岁、女未年满55周岁的各类用人单位招用的农民工。 二、缴费办法 关于我国城镇职工基本养老保险制度研究 摘要：作为社会保障体系的重要组成部分，城镇职工基本养老保险制度是我国完善城镇社会保障体系的一项重要内容。而养老保险又是社会保障制度中被保险人身份最稳定、享受时间最长、费用开支最大的项目，其对社会影响的广度和深度决定了其改革的艰难。因此，调整和完善城镇职工基本养老保险制度，是我国顺应养老保险制度改革趋势的必然结果，也是我国建立社会主义市场经济体制的必然要求。因此，深入研究城镇职工养老保险制度改革对促进经济增长，保持社会稳定具有重大的理论意义和现实意义。本论文主要分析了我国城镇职工养老保险制度发展的历史和改革的现状，在此针对制度改革当中出现的一些困境进行了深入的探析，并提出一些关于完善城镇职工基本养老保险的对策。关键词：养老保险改革问题对策 城镇职工基本养老保险制度是国家和社会根据一定的法律和法规，为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。 无论是创造公平的企业竞争环境，还是推进企业经营的理性化;无论是活跃的劳动市场，还是启动事业机制；无论是保证人民的日常正常生活、身体健康，还是应对老龄化高峰等等，都离不开城镇职工基本养老保险制度，都需要城镇职工基本养老保险制度来维系和润滑。 一、我国城镇基本养老保险制度的改革 我国的养老保险制度改革是在社会经济转轨、人口老龄化加快及社会经济条件落后的条件下进行的，我们面临的问题更为复杂。这一改革成为我国社会发展中最具有挑战性的任务之一。 在计划经济时期，同世界上大多数国家一样，我国城镇职工主要的养老模式是现收现付制得企业或单位保险。进入社会主义市场经济之后，企业成为自负盈亏的市场竞争主体，但历史的原因使各企业退休人员多少、养老负担轻重差异很大，形成了市场经济环境下的不公平竞争，为解决这些问题，从20世纪80年代初我国就开始了养老保险制度改革的探索，改革至今我国新型城镇养老保险制度已基本建立。 改革的具体内容： 1.建立现收现付与基金积累相结合的制度，确立新的资金运行模式 新的养老保险基金的筹集方式是混合的式的。其特点是综合考虑了“横向平衡”和“纵向平衡”。先收现付部分考虑的是横向平衡。基金积累部分考虑的是纵向平衡。这种包含着部分积累式的混合式的基金筹集方式，适合于我国目前的实际情况。 2.建立社会统筹与个人账户相结合的制度 社会统筹与个人账户相结合简称为“统账结合”。所谓社会统筹，是指 在一定的空间范围内，以先收现付的形式，将一部分上缴资金做统一调配，按统一标准发放。以地域作为统筹范围，最后过渡到省级地域统筹。这种方式超出了单位管理的范围，以克服单位核算的弊端。实行个人账户制度，将个人投保与企业投保的一部分记在个人的名下，有利于落实个人的责任，与个人利益挂钩，调动个人投保的积极性，并且便于劳动者在不同体制和单位之间的自由流动。 3.扩大养老保险金的，由国家、企业和个人共同负担养老保险金的费用 建立个人缴费机制，是我国养老保险历史上的一次重大变革，从根本上改变了单纯由国家或企业负担养老金的传统格局。这种办法也可以转变传统体制下的平均主义和“大锅饭”的习惯，有利于调动职工个人自我保障的积极性，实现了投保交费与养老金标准挂钩的机制，体现出在社会主义社会中劳动者权利与义务相一致、贡献与待遇相联系的分配原则。主要资金是企业和个人的缴费。企业和个人的缴费都是强制的，是必须履行的义务，只要劳动关系存在，双方都必须缴费，不能逃避和拖欠。国家负担的部分是指财政补贴以及税收、利率倾斜政策等。在社会保障支出迅速增加的形式下中央财政发挥托底和补充作用。 4.扩大养老保险的社会覆盖面，对城镇全部劳动者实行养老保险制度 为了保证社会主义市场经济体制的建立和实现社会公平，新的养老保险制度要求在享受保险的权利上是统一的，具体的是说要在保险项目、待遇和投保标准各方面达到统一化，适用城镇各类企业职工和劳动者，逐步实现真正的社会化养老保险。统一标准、全面覆盖的做法可以解决劳动力自由流动的障碍问题，克服劳动力市场化的瓶颈。 5，建立养老金增值的机制 个人账户基金制必然要求基金保值增值。在社会经济发展过程中，未来的养老保险金标准必然是逐步提高的，而且养老金的管理也要一定的成本。一般来说，由政府部门依法管理养老基金，其安全性是可以保证的，但是增值的任务更加艰巨。而实际上，建立养老基金，为其增值创造了条件，对于开辟投资渠道、获取一定的回报奠定了基础。 6.建立退休金与社会经济发展挂钩和退休人员分享经济发展成果的新机制 首先是退休金标准与物价变动挂钩。一般来讲，社会经济处于发展过程中，物价和工资水平呈逐步上升的过程，养老金水平也大都表现为上调的过程，从而使老年人生活水平不至于出现大的滑坡。其次是建立老年人分享社会发展成果的机制。这种做法一般是根据在职人员工资增长情况对离退休金做出相应的调整。 7.由单位管理向社会化管理过渡 （1）管理的社会化。在很多地区，建立了社会保险局等职能机构。（2）发放的社会化。发放工作由银行、邮局等社会服务机构承担。(3)日常管理服务的社会化。除了养老金发放的工作，管理与服务社会化工作也在向基层发展。 二、我国现行城镇职工基本养老保险制度中存在的 问题 我国的城镇职工基本养老保险制度创始至今，伴随着改革的深化和城市的发展经历了一个逐步完善的过程，为促进转型时期经济社会发展和稳定的大局发挥了积极地作用。然而，这些年城镇职工基本养老保险制度在实施过程中，尽管取得了相当的成就，但也遇到了很多突出的问题。 1.现行制度模式中的政府、企业和个人责任不清，个人账户空账运行 社会统筹与个人账户相结合的养老保险制度规范了我国企业职工基本养老保险金的交纳与发放，从很大程度上解决我国的老年福利问题。然而，对于在该制度实施之前就已经或即将退休的职工而言，他们并没有个人账户的养老金积累，或积累得非常少，而单靠社会平均工资的20形成的养老金又非常有限。但是，老职工在旧制度下积累起来的养老金权利仍然必须兑现，这就形成了养老金债务。 企业基本养老保险金漏洞的产生不是偶然的，它是离退休人数和养老金水平的刚性要求与养老保险金基金供给的弹性性质，二者矛盾不可调和的产物。具体说来，我们可以从养老保险改革的角度将城镇职工分成三类，在1997年改革前退休的职工为“老人”，在改革前参加工作而在改革后退休的职工为“中人”，而在改革后参加工作的职工为“新人”。其中，“老人”没有个人账户也从未交纳过相关的养老保险金，而其养老金是按照他们退休前的工资的一定比例发放的，那么这部分养老金的必然是社会统筹资金。“中人”的情况比较复杂，他们的养老金采用“过渡性办法”计发，由基础养老金、个人账户养老金和过渡性养老金三部分组成。那些改革前参加工作时间较长，而改革不久就退休的“中人”，他们个人账户积累有限，养老金主要基础养老金和过渡性养老金，而这部分基础养老金和过渡性养老金也理所当然的从社会统筹资金中支出。由此看来，真正拥有“个人账户”并且确实交纳过养老保险金的人，只有改革前不久才参加工作，改革后还要工作相当长一段时间的“中人”和“新人”，正是他们的存在使得社会统筹资金有了资金。 我国养老保险制度设计的初衷是通过社会统筹资金来支付老职工的养老金，偿还养老金债务。但是，随着我国人口老龄化的加剧，社会统筹资金不足以支付退休职工的养老金，特别是在一些老年人口赡养率很高的老工业城市，企业缴纳社会统筹的负担很重，由于在过去一直以来推行现收现付制的惯性作用下，“老人”、“中人”以及“新人”之间的代际转移支付压力过重，致使改革前不久才参加工作，改革后还要工作相当长一段时间的“中人”和“新人”的个人账户中的资金被“挪用”给改革前参加工作时间较长，而改革不久就退休的“中人”和“老人”，结果使得社会统筹账户与个人账户的资金被混合使用，而“名义上 的个人账户”其实已经被逐步挖空。 个人账户的“空账”运转使得我国的养老保险制度在本质上仍然是没有基金积累的。长此下去，将难以抵御即将来临的人口老龄化高峰所带来的巨大的养老金支付压力，使制度的可持续性受到危害。 2.隐性债务巨大 我国现行的养老保险制度模式下，有如下三达债务： （1）“老人”的“空账”和“中人”1993年前的”虚账“ （2）制度模式设计之初平均余命、缴费年限估计错误以及利率变动等因素而造成的“欠账“。 （3）我国至今仍未实行机关、事业、企事业单位养老保险统筹，且两者实行不同的养老金计发办法。由于计发办法不同导致了机关、事业和企业养老金待遇的较大差异，不对称的计发办法造成了基金的缺口。 三大债务相加形成的总债务非常大。这样的巨额负债，必然导致现制度模式的崩溃。即使不考虑个人账户被挪用造成的亏空。仅仅现收现付的平衡也无法维持。 3.基本养老保险覆盖面较低 首先，城镇个体劳动者、私营企业职工、三资企业职工和自谋职工者及效益较差的城镇集体企业职工，大都游离于基本养老保险体系之外。另外，城乡一体化平台为建立。有的省、市虽然已建立了农村养老保险（农保）、合作医疗制度和最低生活保障制度，但在范围、水平等方面，农村与城镇差距很大。“城保”、“镇保”、“农保”三者间尚缺互通平台。 其次，外来劳动者大多没纳入社会保险。尽管在有的省、市，在外来劳动者中实施“综合保险”制度，但是由于外来劳动者的特殊性和政策的不完善，除了少部分有固定工作单位和稳定职业的外来人员外，多数人都不在保险范围之列。 再次，户籍人口中也存在社会保险死角。 更突出的问题是进一步扩大覆盖面越来越难。其中原因很多，但最核心的问题还是缴费率过高。由于过高的缴费率大大影响企业的人工成本及赢利水平，致使很多企业以各种方式逃避参保。覆盖面难以顺利扩大，使得有关保险制度必须以高缴费率甚至不得不通过进一步提高缴费率来维持收支平衡，进而陷入扩大覆盖面越来越难、费率越来越高的恶性循环。这种状况不利于劳动力的跨部门流动和不同类型企业之间的公平