公司财务制度内部稽核制度.doc

*有限公司财务制度编号HL/CW/ZD/013版本：2007内部稽核制度共 5页1管控目的内部稽核管理规范化、程序化。2。控制目标加强内部管理，提高内部管理水平。3管控范围财务和保管业务。4管控对象财务部、保管部及公司各职能部门。5稽核原则51 本公司财务部的稽核工作，由财务部指定会计人员执行。52稽核人员对于所审核的事项负责任，并在有关账册薄据上签章。53 稽核人员于执行任务时，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前并应将部门已往审核及检查报告详尽研究以作参考。54稽核人员应保守职务上所稽得秘密，除呈报外，不得泄露或预先透露稽核信息。55稽核事务如涉及其他部门时，应会同各该有关部门办理，且应会同报告。如遇有意见不获一致时，应单独提出，以书面报告一并呈核。57稽核人员对本公司各部门执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关部门详尽查询，并调阅其账册、报表及有关档案，必要时得请其出具书面说明。58 稽核人员稽核时，应将稽核凭证（或公文）交由受稽核单位主管验明，工作态度应亲切，切忌傲凌或偏私。59 稽核人员于稽核事务完妥后，应妥善整理、保管所稽核的资料。 6财务稽核61记账凭证的审核611每笔业务行为是否按规定填制凭证，如有积压或事后补制者，应查明其原因。612会计科目、子目、细目有无误用；摘要是否适当；有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。613转账是否合理，借贷方数字是否相符。614应加盖的戳记及编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。615凭证所附的原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备。616凭证编号是否连贯，有无重编、缺号出现，装订是否完整。617凭证的保存方法及放置地点是否妥善，已否登日记薄。618凭证的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。62 账薄稽核621各种账薄的记载，是否与凭证相符，应复核者是否已复核，每日应记的账，是否当日记载完毕。622现金收付日记账收付总额，是否与当日库存现金日报表金额相符。623各科目明细分类账、各户或子目之和总和是否与总分类账各科目余额相等，是否按日或按期核对。相对科目的余额是否相符，有无漏转事项。624各种账薄记载错误的纠正划线、结转等手续，是否依照规定办理；误漏的空白账页，是否已注销，并由记账员及主办会计人员盖章证明。625各种账薄启用、移交及编制明细账科目等是否完备，并送该部门主管会计审核。626各种账薄有无未经核准而自行改订者。627活页账页的编号及保管是否依照规定手续办理，订本式账薄有无缺号。628旧账薄内未用空白账页，有无注销。629各种账簿的保存方法及放置地点是否妥善，已否登记备忘簿，账簿的毁销，是否依照规定期限及手续办理。63库存现金稽核631现金库存稽核（1） 库存现金应随时稽核，如在业务开展以前，应根据前一日库存现金日记账所载今日库存数目盘点，如在业务开展以后，应根据当日现金日记账中今日库存数现款、银行存款查点，如在业务开展内应根据前一日现金账中的今日库数加减本日收支盘点。稽核支票签发数额与银行存款账是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销。（2）现金是否存放库内，如有另存他处者，应立即查明原因。（3）库存现金有无以单据抵充情况。（4）收未到期票据等有关库存财物，应同时检查，并核对有关账表、凭证、单据。（5）检查库存除查点数目核对账簿外，还应注意其处理方法及放置区域是否妥善。币券种类是否分清。（6）金库锁匙和暗锁，密码表的掌握及库门的启用与库内安全、金库的放置位置等是否适当。（7）汇出汇款寄回的收据，是否妥为保存，有无汇出多日尚未解讫的汇款。（8）内部往来账，是否按月填制未达账明细表查对，账簿是否依序保管。（9）单位往来账，是否经常核对。（10）现金、银行日报表的记载是否与现金、银行存款相符。（11）检查各部门或个人周转金及准备金时，应注意其限额是否适当。有载零星付款纪录，所存现款与未转账的单据合计数，是否与周转金，准备金相等，有无不当的垫付款或已付款，以及久未交货的零星支付或请购事件。632报表稽核（1）各种报表是否按规定期限及份数编送、有无缺漏。（2）各种报表内容是否与账簿上记载相符。（3）数字计算是否正确，签章是否齐全。（4）报表编号、装订是否完整及符合规定。（5）报表保存方法及放置地点是否妥善。64有价证券稽核（1）购入及出售有无核准，手续是否完备。（2）证券种类、面值及号码，是否与账簿记载相符。（3）债券附有的息票是否齐全，并与账册相符。（4）本息票有无到期或是否齐全，并与账册相符。65质押品、寄存品的稽核稽核各种质押品、寄存品及其他有价值的凭证单据时，应注意其是否存放库内，并应根据开出收据的存根副本及有关账册与库存查核是否相符，有无漏记，如有另存其他地点者，应查询原因并检阅有关单据。67各项费用的稽核（1）各部门或个人的各项费用支付与物品领用是否已依规定核准核销。（2）各部门或个人，是否在预算范围内，或经核准的范围内，是否有浪费或业务上无需要的开支，各项费用的列支是否照规定办理。（3）各种单据是否齐全，手续是否完备。68库存材料及设备的稽核（1） 物品的种类、数量、价格是否与账簿（册、卡）记载相符，有无遗漏或短少。（2）物品的保管是否妥善。（3）物品的质量、规格是否与购案相符。（4）领用凭证是否均经有关人员签章始行核发。（5）已领物品未转账者，与物品合计表，是否与账面存量相符。（6）有无损坏待废物