（金融学专业论文）财务公司内部转账结算业务的研究.pdfVIP

ii 财务公司内部转账结算业务的研究 晏斌 2005 年 4 月 摘要 作为非银行金融机构的中国石化财务公司 依托企业集团内部天然的上中下 游企业产品链条的关系开展内部转账结算业务七年来取得了许多宝贵的经验 中国石化财务公司具有一套完整而且行之有效的内部转账结算操作流程和结算 系统然而相应理论层面上的总结研究由于受多方面条件制约一直不够深入本 文试图界定内部转账结算业务涉及的一些重要概念诸如内部转账结算 结算贷款 等的科学涵义在此基础上试图归纳总结内部转账结算业务的运行规律比如内 部转账结算业务开展的条件和原则区别于银行结算的重要特征财务公司金融 创新品种的结算贷款的运行原理和运行规律 最后本文对内部转账结算业务的现 存问题与发展方向进行了分析并提出了建议 中图分类号f83 关键词财务公司内部结算金融创新 iii research of internal-settlement of financial company yanbin april 2005 abstract depending on the inter-group product chain, sinopec financial company, a non-bank financial institution, has built a group of effective operation systems and regulations. it has operated the internal-settlement business for 7 years. nevertheless, internal-settlement theories cannot follow the steps in practice for many reasons. this paper tries to explain several important concepts related to the business of internal-settlement, such as inter-group settlement and inter-settlement loan, etc. it hopes to build inter-settlement models in theory, such as conditions and principles of inter-settlement, substantial characters different between bank settlement, rules of inter-settlement loan. lastly, it analyzes some of the existing problems of inter-settlement business of financial companies and also gives out recommendations correspondently. jel classification: g29 key words: financial company; internal settlement; financial innovation i 致 谢 作者感谢门明老师的精心指导本文所使用的经验验证方法得益于门明老 师所提出的许多有价值的建议我的北京和河南的领导和同事们常年从事财务 公司内部转账结算业务工作为我搜集和提供了大量的数据和资料作者在此一 并表示感谢 1 一 前言 作为非银行金融机构的企业集团财务公司 1 开展内部资金转账结算业务首 先是一种金融创新是深化企业改革和金融改革中出现的新生事物其次它也 是转换企业经营机制实现企业集团和所属企业资金集约化管理的尝试第三 它更是企业理顺内部管理关系增强市场竞争力提高经济效益的有效途径 本文主要依据中国石化财务公司 2 从1 9 9 8 年试行内部资金统一转账结算七年 以来所取得的经验试图对这一业务品种的内涵作用特点运行机制和信用 手段以及现存问题和发展方向进行总结与研究以期证明这是一种有效的不断 完善着的金融业务 二 内部结算业务的涵义和运行机制 一 内部结算业务的涵义 财务公司内部转账结算 指的是企业集团各成员单位在彼此之间的经济往来 过程中通过财务公司以转账方式办理的资金划转和清算行为结算是财务公司 为企业集团开展金融服务的最基本最具体的行为和手段同时实施内部转账 结算如同一切企业事业团体单位的财务部门的管理核算一样也是一种管 理行为和方式 二 内部结算业务的原则 自办理内部转账结算以来中国石化财务公司通过与集团公司财务计划部 股份公司财务部及参加结算的成员单位企业之间进行了充分的磨合与协商 在人 民银行和银监会过规定的基本结算原则 3 之外根据自身实际情况制定的具体 原则如下 1 纳入转账结算的资金流向应力争与生产经营的物流相一致 2 集团公司各成员单位本着就近方便的原则一般只在财务公司开立一 个结算账户结算账户的开立应与财务公司结算机构的服务区域尽可能一致 1 企业集团财务公司管理办法规定财务公司是指以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金 使用效率为目的为企业集团成员单位以下简称成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构 2 全称中国石化财务有限责任公司 隶属于中国石化集团公司1988 年成立截止到 2004 年末在全国 83 家财务公司中资本金名列第一资产总额位居第三 3人民银行规定的基本结算原则是 恪守信用履约付款谁的钱进谁的账由谁支配银行不垫款 2 3 内部结算的资金应主要在财务公司内部进行转账实现结算 4 收款付款双方均应按照集团公司规定或收付双方商定的结算期限收款和 付款 5 无故占用拖欠款项则按照规定由应付款方单位承担资金占用费 三 财务公司在内部结算业务中的工作职责 财务公司作为代理集团公司主办内部转账结算的金融中介机构 在实施过程 中的主要职责和主要工作有以下内容 1 接受成员单位申请开设结算账户并进行印鉴登记备案 2 办理日常转账结算业务及时划转结算款项和传递各类结算凭证票据 3 帮助集团公司成员单位筹措结算周转资金 4 参与协调各成员单位结算关系及时反映解决和处理结算工作中出现 的问题 5 参与审定和调整各结算环节的结算期限 6 参与制定或修订转账结算办法根据实际情况制定转账结算具体实施 细则 三 内部结算业务的背景与作用 一财务公司开展内部结算业务的背景 财务公司开展内部结算业务有着深刻背景开展统一结算前集团内部上中 下游企业间货款拖欠问题严重原因尽管很多但深层次的原因是体制方面的 当时的炼化企业归石化总公司管理省市石油公司归各级地方政府领导管道公 司和油田企业又归石油天然气总公司领导因此债务链的解决牵涉到三个不同 的主管部门其难度可想而知如何解开上中下游企业之间的债务链一直是集团 公司关注的问题也是开展内部结算的直接原因 开展内部结算的另一个重要原因 是集团公司重组和管理机制的变革要求集 团公司内部对资金实行集中统一管理开展内部结算是改善内部机制的要求 1 9 9 8年国务院决定对石油天然气总公司和石化总公司进行重组组建石油石 化两大集团公司 4 分散管理向集中管理转变集中管理不仅包含资源市场的 4 前者全称为中国石油天然气集团公司 后者全称为中国石油化工集团公司都形成了上下游内外贸 产销一体化经营 3 集中管理统一配置同时也包括资金的集中统一管理的配套措施 二内部结算业务的作用 在上述背景下开展的内部转账结算业务所体现出来的作用可以主要归结为 以下几点 1 内部资金统一转账结算的开展解决了企业相互拖欠货款的问题 1 9 9 8 年第 3 季度起财务公司在石化集团公司的支持和帮助下首先试行 系统内管输自产原油内部统一转账结算当即制止了原油货款被拖欠的势头随 即财务公司又注入资金解决沉淀拖欠上游被拖欠的陈账被解开目前凡 是参加系统内统一转账结算货款的单位再没有出现过拖欠和被拖欠的现 象 2 内部资金统一转账结算的开展使企业间货款结算及时加快了资金周 转 中石化集团公司系统内资金统一转账结算所以能维系 在于它有一个非常明 确和严格的结算期大大增强了内部转账结算的约束力和严肃性保证相互结算 货款划付的准确及时内部资金统一转账结算开展以来财务公司与收付款企 业都能够严格按照结算时限及时划款企业货款回收至少加快了 1 0天到一个 月减少了资金占用节约了财务费用提高集团公司和企业的整体效益 3 内部资金统一转账结算促进了市场秩序的规范促进集团公司系统内资 源的配置和价格机制的形成 内部资金统一转账结算后 石化集团公司内生产原油和配置的成品油全部实 行统一配置统一定价规范了内部市场秩序维护了结算纪律和上中下游各企 业的权益内部市场物流通畅原油成品油价格按国家批准的定价方案稳步推 进到位企业经济效益大幅增长内部转账结算这种合适的结算方式和严格的结 算纪律维护了市场秩序和交易双方的权益促进了企业集团经营方针和战略决 策的实施 4 内部资金统一转账结算为集团公司实现资金集中统一管理创造了条件 奠定了基础 内部资金统一转账结算促进企业货款及时回笼资金周转加快物流信 息流和资金流三流合一为企业对资金实施集中统一管理创造了条件石化股份 公司 5 设立后提出加强资金的集中统一管理及运作的要求财务公司内部统一 转账结算工作以自己的优势支持和及时密切地配合这项工作 一是以内部结算为 基础帮助股份公司实现了对所属企业超限额头寸的归集由财务公司牵头同工 5 2000 年 10 月 18 日 19 日中国石化发行 167.8 亿股 h 股股票于分别在香港纽约伦敦三地交易所成 功发行上市2001 年 7 月 16 日在上海证券交易所成功发行国内公众股 28 亿股 4 行建行及石化股份公司共同签订合作协议财务公司从资金账户信息查询企 业账户资金余额监控超限额资金的上划等各方面为股份公司提供及时服务每 年上划归集超限额资金 3 0 0 5 0 0亿元二是以财务公司账户为基础支持股份 公司对所属企业在银行多余的账户清理压减减少了银行账户和银行存款堵塞 了资金管理漏洞三是以内部结算贷款和财务公司周转贷款为支撑配合股份公 司对分公司银行贷款的集中运作 此外内部资金统一转账结算还维护了企业的信誉增强市场竞争意识 财务公司也通过自身的改革 找到了通过为企业加强服务而求得生存和发展的路 子 四 内部结算业务的特点和优势 一内部结算业务的特点 财务公司内部结算的特征概括起来有以下七点 1 内部性内部转账结算是财务公司按照集团公司股份公司的要求在 石化系统内部成员单位之间开展的一项业务 2 强制性一方面集团公司股份公司要求所有内部企业生产的主要产 品以及工程劳务关联交易都要纳入财务公司进行内部统一转账结算另一 方面当内部结算中出现问题时集团股份公司会进行干预帮助协调解决 增强了内部结算的严肃性和有效性 3 自律性按照集团公司股份公司的结算规定参加内部统一结算的购 销双方要与财务公司共同签订内部转账结算协议书 6 规范三方的结算行为 有结算协议做约定是内部结算的又一特色 4 约定结算期内部结算规定购货方必须按结算协议中约定的结算期付 款结算到期日财务公司自动将当日到期的结算货款从付款方在财务公司的账 户划入收款方在财务公司的账户这减少了结算中的推诿扯皮增强了内部结 算的时效性使它更加简便快捷 5 结算贷款支持为了保证收款方按时收到货款财务公司与各付款企业 签订结算周转贷款协议书承诺结算到期日当付款方在财务公司账户余额 不足时财务公司自动按不足部分为其发放结算贷款以保证结算链条不断线 6 以内部转账为主不需要现金流参加内部转账结算的各企业都在财务 公司开立有结算账户结算到期付款时只需将资金从一个企业在财务公司的账 户转入另一个企业在财务公司的账户一笔转账业务只需几秒钟的时间并不需 要资金在银行之间划来划去最大限度地减少了资金在途 7 实行网络结算内部网络结算使企业和财务公司处于同一结算平台上 6 参见附录二 5 实现数据共享大大提高了内部结算的效率和准确率企业足不出户可以及时查 询自己的内部结算收支情况提高了结算工作效率 二内部结算业务的优势 由于内部结算具有以上特征因此与银行结算相比它具有以下几点优势 1 内部结算的内部性决定了财务公司与集团公司利益的一致性财务公 司是集团公司领导下的专业公司集团公司股份公司是财务公司的大股东集 团公司股份公司所属企业是财务公司的主要服务对象集团公司股份公司经 营的好坏直接影响着财务公司的生存和发展因此财务公司既是集团公司股 份公司经营方针的直接贯彻者也是集团公司股份公司改善经营管理完善经 营机制的直接受益者 2 内部结算的自律性使按期结算到期付款成了一条铁的纪律纳入财 务公司内部结算的企业收款有了保障这是银行结算所不能为的 3 财务公司内部转账结算打破了地域界线和行际界限使跨地区企业之 间的资金划拨不受跨行跨地区的限制通过各企业在财务公司的内部结算账 户之间进行转账即可即时完成快捷而方便也是银行结算难以做到的 4 内部结算过程中财务公司发放的结算贷款保证了内部结算链条的连 续不间断财务公司与企业签订结算周转贷款协议书后每次提用和归还无 需再办理任何手续 财务公司会按照企业结算账户资金情况自动发放 自动归还 并实行随借随还结算贷款快捷方便经济的优势更是银行贷款无法比拟的 5 财务公司办理内部转账结算是银行无法取代的银行办理的结算业务 还停留在传统的收付业务上主要体现支付职能财务公司内部结算除了体现支 付职能外还具有协调和监督的职能 五 内部结算业务的信用手段 在财务公司内部转账结算中产生了一个新的信贷品种结算贷款 7 它为付 款方企业提供了一种信用支付手段结算贷款利率相对低廉采用人民银行规定 的短期贷款的利率下浮底线 更重要的是它可以随借随还 没有繁冗的审批手续 及时生成它的运行是在集团内部完全封闭因此将信贷风险控制在了较小的 程度上 一结算贷款的运行原理 7结算贷款是财务公司在其转账结算系统平台上 为集团内部上中下游成员企业的付款方提供的以支付贷 款利息为代价当其在财务公司账户资金余额不足情况下保证商品交易劳务供应等往来及时足额清 算的一种信用支付工具 5 实现数据共享大大提高了内部结算的效率和准确率企业足不出户可以及时查 询自己的内部结算收支情况提高了结算工作效率 二内部结算业务的优势 由于内部结算具有以上特征因此与银行结算相比它具有以下几点优势 1 内部结算的内部性决定了财务公司与集团公司利益的一致性财务公 司是集团公司领导下的专业公司集团公司股份公司是财务公司的大股东集 团公司股份公司所属企业是财务公司的主要服务对象集团公司股份公司经 营的好坏直接影响着财务公司的生存和发展因此财务公司既是集团公司股 份公司经营方针的直接贯彻者也是集团公司股份公司改善经营管理完善经 营机制的直接受益者 2 内部结算的自律性使按期结算到期付款成了一条铁的纪律纳入财 务公司内部结算的企业收款有了保障这是银行结算所不能为的 3 财务公司内部转账结算打破了地域界线和行际界限使跨地区企业之 间的资金划拨不受跨行跨地区的限制通过各企业在财务公司的内部结算账 户之间进行转账即可即时完成快捷而方便也是银行结算难以做到的 4 内部结算过程中财务公司发放的结算贷款保证了内部结算链条的连 续不间断财务公司与企业签订结算周转贷款协议书后每次提用和归还无 需再办理任何手续 财务公司会按照企业结算账户资金情况自动发放 自动归还 并实行随借随还结算贷款快捷方便经济的优势更是银行贷款无法比拟的 5 财务公司办理内部转账结算是银行无法取代的银行办理的结算业务 还停留在传统的收付业务上主要体现支付职能财务公司内部结算除了体现支 付职能外还具有协调和监督的职能 五 内部结算业务的信用手段 在财务公司内部转账结算中产生了一个新的信贷品种结算贷款 7 它为付 款方企业提供了一种信用支付手段结算贷款利率相对低廉采用人民银行规定 的短期贷款的利率下浮底线 更重要的是它可以随借随还 没有繁冗的审批手续 及时生成它的运行是在集团内部完全封闭因此将信贷风险控制在了较小的 程度上 一结算贷款的运行原理 7结算贷款是财务公司在其转账结算系统平台上 为集团内部上中下游成员企业的付款方提供的以支付贷 款利息为代价当其在财务公司账户资金余额不足情况下保证商品交易劳务供应等往来及时足额清 算的一种信用支付工具 6 作为支付手段的结算贷款本身提供的是一种虚拟的现金流在企业会计核 算中它把对一项交易的应付账款转化为企业的一项短期借款把付款企业对收 款企业的债务关系转化为付款企业对财务公司的债务关系 而付款企业在没有增 加真实现金流的情况下履行了付款义务它加速了资金周转提高了资金使用效 率和效益结算贷款就是这样打开了企业集团内部上中下游企业链中的三角 债 这种虚拟的现金流对企业来说作为重要的补充支付手段强化了结算的及 时性给付 杜绝了企业间常见的货款拖欠现象 极大地促进了物资 商品的流动 在正常的市场秩序下 可以充分发挥财务杠杆作用 即以较小的代价- - 利息费用 通过加快应收账款存货和销售收入的周转速度获得更大的利润 二结算贷款的额度控制 结算贷款的发放客观要求有一定的额度限制 图 1 中石化财务公司 1 9 9 9年至 2 0 0 4年各年结算贷款累计发放量 单位人民币亿元 4 2 8 9 1 , 4 2 2 1 , 1 8 4 1 , 5 5 9 2 , 5 7 2 0 5 0 0 1 , 0 0 0 1 , 5 0 0 2 , 0 0 0 2 , 5 0 0 3 , 0 0 0 1 9 9 9 年2 0 0 0 年2 0 0 1 年2 0 0 2 年2 0 0 3 年2 0 0 4 年 数据来源中国石化财务公司结算部统计报表 首先这是因为结算贷款具有与生俱来的特殊属性这个属性可以概括为结 算贷款需求的外生性和结算贷款供给的内生性 结算贷款的总量取决于参与结算 企业的生产销售规模和水平也取决于产品市场和货币市场的供求而这些因素 都不是财务公司所能控制的 它取决于有关企业和这些企业赖以生存和发展的市 场环境因此从结算贷款量的需求角度考察结算贷款相对于财务公司来说是 外生的而相对于需求结算贷款的供给又具有内生性的特征任何一家财务公 司它的信贷资金供给能力在一定时期内是有限的这表现在: 一方面目前财 务公司的规模普遍偏小吸收存款的来源限定于企业集团内部另一方面它从 7 外部筹资的规模又受制于其自有资金量的限制 其次随着资本货币市场的不断发展开放票据等支付工具普遍进入到企业 间的结算环节从结算企业的角度为尽可能地降低财务费用会力争选取成本 相对较低的融资手段但另一方面从股份公司和集团公司的角度会对其下属 企业的融资规模和融资结构实施有效的控制和调节 因此结算贷款的供需双方的情况决定了结算贷款必须要有一定的额度这 也是财务公司控制风险和结算企业寻求整体利润最大化的客观要求 三结算贷款的波动形态 结算贷款在保证企业支付的同时经常会在一定的时段内呈现短期波动在 财务公司存贷比高水平运转的情况下会加大财务公司头寸调度的难度严重情 况下可能造成一定程度的支付危机必须引起足够的重视结算贷款的波动形态 有一定的规律可以归纳为三种类型 1 选择型波动 这是结算企业因为选择选择支付手段而导致的结算贷款的波动 对于石化集 团成员单位而言除了结算贷款外还有自有资金收入回流银行贷款和银行 票据等支付手段在一定的生产经营规模和正常的生产经营秩序下企业根据产 品和货币两个市场的变化对五个支付手段做出选择和调整的过程就是企业调度 资金和融通资金的过程 而各种支付手段此消彼长的替代作用决定了结算贷款提 用与否以及提用增减变动的波动 2 时点型波动 这是结算企业在周内时点和月末时点的定时波动 时点型波动大致可以分为 两中情况第一种情况是周内时点的定时波动即指受不同的结算期约束由于 炼厂对大区公司8结算不均衡通过传递作用影响省市公司结算失去均衡最终 导致大区公司和省市公司结算贷款在一周内的有规则的波动 第二种情况是因受 大宗交易客户影响部分回款集中在月末到账而形成的结算贷款向下波动 3缺口型波动 这是结算企业因临时存在比较严重的资金缺口而将销售收入截流于财务公 司内部转账结算平台之外而导致结算贷款上升形成的波动严格地说它不是因 为产品流转和结算造成的波动然而这种波动突发性更强不易把握而且会有 可能导致财务公司的支付危机 结算贷款随借随还 按天计息的特点决定了结算贷款必然呈现不断波动的形 态财务公司应该从配合和深化石化集团加强资金集中统一管理的高度不断研 究掌握结算贷款变动的规律 控制和化解结算贷款异常波动可能给石化企业和财 务公司自身带来的各种风险 保证内部转账结算这一具有鲜明特色的金融服务保 8 根据其行政区域中国石化销售公司组建了华北 西北西南华东中南等大区公司由这些公司行使 对辖区内各省市石油公司的成品油配置职能同时完成下对省市石油公司上对炼厂的货款结算 8 持稳定长久的活力和生命力 六 内部转账结算业务的现存问题与发展方向 内部结算业务经过七年时间的发展中石化财务公司 2 0 0 4年度结算资金进 出总流量累计超过了 3 0 0 0 0 亿元 表 1 集团公司内部转账结算规模变动2 0 0 1 - 2 0 0 4年 单位万吨人民币亿元 当年完成结算量 年份 结算量 结算金额 当年结算资金流量 2001 年 1 8 , 3 2 5 . 7 1 4 , 0 9 3 . 3 9 1 6 , 4 6 6 . 5 3 2002 年 1 9 , 5 9 4 . 7 0 4 , 1 5 0 . 1 0 1 5 , 4 7 8 . 0 5 2003 年 2 1 , 7 3 0 . 0 2 5 , 5 1 3 . 8 2 2 0 , 3 5 5 . 3 4 2004 年 2 6 , 7 5 0 . 3 2 7 , 0 9 8 . 4 6 3 0 , 6 3 2 . 6 4 数据来源中国石化财务公司结算部统计报表 目前内部结算工作存在的突出问题主要表现在以下五个方面 一结算内涵还需进一步延伸和扩大 第一要克服结算币种的单一性 中国是全球第二大进口原油国 而中石化已成为全国最大的进口原油消费市 场随着集团股份公司利用好两种资源两个市场战略的实施越来越 多的石化企业参与到国际市场的竞争行列中外汇资金的使用量越来越大财务 公司作为集团公司 股份公司的内部结算中心应当承担起人民币结算和外币结算 的使命应当成为集团公司股份公司人民币和外币的结算中心 第二进一步扩大内部结算范围增加结算品种 一方面是集团内部化工物资采购关联交易重点工程另一方面是系统 外中石油中海油的原油采购均可以考虑纳入内部结算范围上述这些内容既 是集团公司股份公司对内部结算业务的要求也是财务公司自身内部结算业务 努力的方向 二科学合理地调整信贷结构摆脱支付危机的困扰 9 财务公司作为集团内部的金融中心除内部转账结算以外还承担着集团及 下属企业短期流动资金贷款中长期技术改造贷款融资租赁票据贴现委托 存贷款代客理财等多项金融业务在所有这些服务项目中波动性比较强的就 是内部转账结算所派生的结算贷款业务 财务公司在规模上无法与任何一家银行竞争 它一方面背负着产品市场随时 可能转嫁的压力另一方面又受制于有限的融资渠道的制约客观要求要走适度 发展的路子保持资金链条的完整持续杜绝支付危机的发生 首先要坚持限额管理的原则承受与规模和抗风险能力相匹配的压力其次 要科学合理地调度资金的使用方向 使信贷结构根据业务发展和集团经营状况不 断得到优化 三提高完善结算手段力争实现专有知识产权打出品牌 结算手段的高低直接影响到内部结算的质量和效率 随着企业 e r p 9 管理工程 的推广使用内部网络结算系统如何更好地服务于企业满足企业需要适应新 的变革是内部结算业务下一步发展攻关的课题 尽管网络结算已经基本覆盖了整个石化系统也包括财务公司的结算系统 比如支付处理电子化 杜绝了手工填写票据产生的错误 提高了财务运作的效率 但离 e r p 项目的要求还有一定距离特别是如果股份公司启用电子银行将对结 算和银行对账的网络化和电子化以及网络系统的安全性提出更高的要求 财务公司要抓紧梳理和调整原有的内部转账结算的各项规定 形成统一可行 的标准达到形成自有知识产权的水平要尽快向有关部门申请数字证书使财 务公司能拥有全国电子联行行号做出品牌增强竞争力进一步地在理顺结 算渠道的基础上充分满足集团内各成员企业往来结算与资金管理的需要 四强化内部转账结算纪律保证内部转账结算工作的顺畅 货款转账结算过程中有时会发生拒付现象这其中有时是因为产品计量纠 纷所产生的正常拒付对于这种情况应积极协调解决有关争议保证内部转账 结算顺畅进行但有时候也存在个别企业因为排产计划结算价格等因素或因 为资金紧张财务费用控制等其他原因在没有形成与上游企业有效沟通情况下 单方面拒付 使上游收款方企业不能及时收到货款 影响了结算链条的完整通畅 9 erp enterprise resources planning“企业资源计划”是整合了企业管理理念业务流程基础数据 人力物力计算机硬件和软件于一体的企业资源管理系统 10 遇到上述情况 财务公司不能推委和回避 而是应该承担起督促协调的职能 同时要进一步研究制订强化结算纪律的有效制度分清责任严格结算纪律根 据股份公司统一计划统一管理统一调度统一借贷的资金管理原则对 违约方采取必要的强制措施来解决以保证正常的结算秩序实现资金的良性循 环 五创新业务品种谋求为企业降低财务费用实现集团利润最大化 在实行统一结算后企业间货款不允许拖欠到期不能付款的除了由财务公 司提供强行的结算贷款支付之外为尽可能减低企业财务费用实现集团利润最 大化还应该努力开发新的结算手段不断地进行金融创新 在这一方面财务公司已经进行了有益的尝试第一2 0 0 0年上半年推出 了买方付息票据结算财务公司买方付息贴现业务就是贴现申请人收款人持 商业汇票在财务公司申请办理贴现时 约定由购货方支付商业汇票贴现利息的业 务这个品种推出后参与结算的石化企业基本上都使用了该项约定财务公司 的票据转贴现业务规模也得到了明显的增长第二2 0 0 0年下半年又进一步推 出了财务公司承兑汇票 1 0 这个业务品种经过与商业银行的协调通过财务公司 提前回购的方式实现了优惠利率下的转贴现第三有的财务公司分支机构还向 当地人民银行申请开办了票据再贴现业务进一步打开了融通资金的新途径 创新业务品种的不断涌现增添了财务公司办理内部转账结算业务的实力 也充分显示出财务公司根据集团经营需要不断完善自身发展的强大生命力 七 结论 国有企业改革的重要目标就是要不断转换管理体制和经营机制革除旧体 制机制的障碍通过改革建立起全面完整有效的经营机制增强自己对市 场的竞争力提高企业经济效益促进国有资产的保值增值财务公司内部转账 结算就是适应企业集团改革应运而生的金融创新业务 中石化财务公司在这一方面进行了有益的尝试七年的成功运行表明内部 资金转账结算是唯有财务公司才能够开展的一种特定的基本业务 这种以财务公 司为平台以金融信贷为手段以企业集团及其所属成员单位为主体通过以系 统内部货款劳务资金清算和各种款项上交下拨为内容的内部转账结算业务 对企业集团和财务公司自身的发展都起到了良好的作用具有广阔而美好的前 景 10经中国人民银行银复 2 0 0 2 2 0 号 关于中国石化财务有限责任公司增资调整业务范围等事项的批复批 准后开办 11 附 录 一 中国石化财务公司内部转账结算系统设置简图 武成然计算机在内部结算业务中的应用 中国财务公司 2 0 0 0 年 6 期 12 附 录 二 中国石化财务有限责任公司 成品油内部转账结算协议书( 大区供省市) 甲方供货方 乙方收货方 丙方财务公司 为促进成品油购销内部统一转账结算顺利实施规范参与各方的结算行为经三方协 商签订本协议 一 结算范围甲方供应乙方的成品油货款均须通过财务公司办理内部转账结算 二 结算单据的录入甲方发货后须将增值税发票及运杂费信息在财务公司内 部转账网络结算系统上进行录入甲方对录入信息的真伪对错负责 三 结算期起始日的确认以甲方增值税发票及运杂费信息录入时间作为结算期 起始日 四 结算期限自结算起始之日起第 天为付款日节假日顺延 五 销售票据的修改 结算期内甲方若发现录入的发票信息有误可以对原录入记录做出修改甲 方对销售发票信息的修改要由其录入人员进行其他人员无权进行甲方对已 录入发票信息只能在录入当天进行修改甲方对销售发票信息的修改不影响结 算起始日的计算 六 销售票据的拒付处理在结算过程中若发生油品质差价差量差或油品 错发增值税发票错开等重大事项经甲乙双方协商可以发生拒付拒付时 先由乙方企业对需要拒付的销售票据在结算到期日之前进行协商否认再经 甲方企业确认即作废后方可进行 七 甲方的结算单据按收货到站和批次分别开票增值税发票和费用结算单应 一致以便于乙方丙方确认和结算 八 甲方承诺按配置计划包括调整计划的品种数量价格均衡发货不直 接向乙方的下属单位供货和结算乙方承诺负责所有货源的接收和付款 九 成品油发运和验收中出现的问题由乙方直接同甲方联系协调现场处置办 法甲乙双方积极配合共同协商妥善处理 十 结算付款方式乙方可采用货币形式或票据形式来承付货款乙方无论采用 上述哪种方式付款均须通过财务公司进行 十一 结算付款乙方承诺到结算期时保证货款支付到期日丙方自动将乙方 资金划至甲方在丙方的结算账户内若到期日乙方在丙方结算账户中存款 不足丙方承诺自动为其发放结算贷款结算贷款实行随借随还按期结息 利率原则上按当期人民银行规定的半年期流动资金贷款利率执行丙方根据 需要可上下浮动乙方采用承兑汇票付款时须经甲方同意由乙方同时承 13 担贴现利息为便于丙方及时核销结算账务企业应到丙方办理票据承兑贴 现若有特殊需要企业可与丙方商量办理转贴现事宜对于未经过丙方同 意的支付行为在结算到期日将按正常的结算业务进行相关的划款处理 十二 增值税发票等原始结算凭证传递方式由甲方和乙方协商确定 十三 本