（国际法学专业论文）NAFTA优惠性原产地规则初探.pdf

内容摘要 内容摘要 区域贸易与多边贸易是当今世界贸易发展的两大趋势。晚近，尤其是在 w t o 多哈回合陷入僵局以后，区域贸易发展速度更是加快。我国近年来在 该方面也进行了不少的努力，例如中国一东盟自由贸易区，内地与香港、澳 门的c e p a 等。建立自由贸易区，优惠性原产地规则的构建就必不可少，它 是自由贸易区的精髓。但由于对此世界上至今还没有统一协调的规定，使得 在该领域出现了“意大利面条碗”现象。各国利用原产地规则发挥他们的政 策目标，使得原产地规贝0 变成了贸易保护的工具。n a f t a 原产地规则规定 比较全面，本文以此为对象，分析其利弊，以期对我国相关方面提供借鉴。 本文除前言和结论外，包括四章内容： 第一章：原产地规则概述。本文的重点是要讨论优惠性原产地规则，但 是对原产地规则的概况有助于后文的分析。该部分对原产地规则的产生与发 展、含义及分类、原产地标准的内容及原产地规则的作用等进行了分析。 第二章：重点阐述了n a f t a 优惠性原产地规则的相关问题。第一节介 绍了n a f t a 原产地规则的谈判背景及意义。第二节对n a f t a 优惠性原产 地规则的主要内容及特点进行了分析，尤其是它针对一些特殊敏感部门行业 所作的特殊的规定，诸如汽车行业、纺织制衣行业等。 第三章：本章是对n a f t a 优惠性原产地规则实施效应的分析。第一节 论述了n a f t a 优惠性原产地规则带来的相关成本效应。第二节阐述了 n a f t a 优惠性原产地舰则实施之后带来的贸易保护效应及投资转移效应。 第三节对n a f t a 优惠性原产地规则的利用率情况进行了介绍并阐释了相 关原因。第四节对n a f t a 优惠性原产地规则带来的区内外影响进行评价。 第四章：n a f t a 优惠性原产地规则对我国参与f t a 相关方面的借鉴意 义。第一节阐述了我国目前参与的f t a 中的原产地规则的相关内容。第二 节指出我国参与的f t a 中的原产地规定中存在的不足并提出完善建议。 关键词：n a f t a ；p r o o ；实施效应 a b s t r a c t a b s t r a c t r e g i o n a lt r a d ea n dm u l t i l a t e r a l t r a d ea r et w om a i nd e v e l o p i n gt r e n d so f n o w d a y sw o r l dt r a d e r e c e n t l y ，e s p e c i a l l ya f t e rt h ef a i l u r eo fd o h an e g o t i a t i o n ， c o u n t r i e sa l lq u i c k e nt h e i rs p e e di nd e v e l o p i n gr e g i o n a lt r a d ea g r e e m e n t s o u r c o u n t r yi s a l s om a k i n ge f f o r t st od e v e l o pr e g i o n a lt r a d e ，e g ：t h eb u i l do f c h i n a - a s e a nf t aa n dc e p a t h ep r o v i s i o no fp r e f e r e n t i a lr u l e so fo r i g i ni s e s s e n t i a lf o rt h ec o n s t r u c t i o no faf t a i t st h ee s s e n c eo faf t a b u tt h e r e r e n ou n i f o r mr e g u l a t i o n so fp r e f e r e n t i a lr u l e so fo r i g i n ，a n dt h ev a r i o u s r e g u l a t i o n sc o n s t r u c t e da “s p a g h e t t ib o w l ”c o u n t r i e su s er u l e so fo r i g i nt o a c h i e v ei t sp o l i c yg o a la n dr u l e so fo r i g i ni se a s yt ob e c o m eat r a d ep r o t e c t i o n t 0 0 1 t h i sa r t i c l ec h o o s e sn a f t a sr u l e so fo r i g i n ，w h o s er e g u l a t i o ni sv e r y c o m p r e h e n s i v e ，a so u rs t u d yo b j e c t t h r o u g ht h o r o u g hs t u d y ，w eh o p et of i n di t s a d v a n t a g e s a n d d i s a d v a n t a g e s a n da l s ot h e e x p e r i e n c e s f o ro u rf t a s d e v e l o p m e n t e x c e p tf o rt h ep r e f a c ea n dc o n c l u s i o n ，t h i sa r t i c l ec o n t a i n sf o u rc h a p t e r s ： t h ef i r s tc h a p t e r ：s u m m a r yo ft h er u l e so fo r i g i n t h o u g ht h ep o i n ti st o a n a l y z ep r e f e r e n t i a lr u l e so fo r i g i n ，b u tk n o w i n gt h eg e n e r a lk n o w l e d g eo f r u l e so fo r i g i ni sh e l p f u lf o ro u rg r a s po ft h ew h o l ea r t i c l e t h i ss e c t i o n r e v i e w e dt h eo r i g i n ，d e v e l o p m e n t ，m e a n i n g sa n dc l a s s if i c a t i o n so fr u l e so f o r i g i n a l s ot h ee s s e n c eo fr u l e so fo r i g i n ：t h es t a n d a r d st h a ta r eu s e dt oj u d g e t h eo r i g i no ft h eg o o d sa n dt h ef u n c t i o no ft h er u l e so fo r i g i na r ei n t r o d u c e d t h es e c o n d c h a p t e r ：d i s c u s s e d t h er e l a t e d q u e s t i o n s o fn a f t a s p r e f e r e n t i a lr u l e so fo r i g i n t h ef i r s ts e c t i o no ft h i s c h a p t e rg a v e t h e n e g o t i a t i n gb a c k g r o u n do fn a f t a sp r e f e r e n t i a lr u l e so fo r i g i na n di t s s i g n i f i c a n c e ：t h r e ec o u n t r i e s d i f f e r e n to p i n i o n s o nt h et y p eo fn a f t a s p r e f e r e n t i a lr u l e so fo r i g i na n dt h e i rr e a s o n s t h es e c o n ds e c t i o ni n t r o d u c e dt h e m a i nc o n t e n t sa n dc h a r a c t e r i s t i c so fn a f t a sp r e f e r e n t i a lr u l e so fo r i g i n ， e s p e c i a l l yi t sr e g u l a t i o n sa b o u ts o m es p e c i a lg o o d s ，e g ：c a r sa n dt e x t i l e s n a f t a 优惠性原产地脱则初探 t h et h i r dc h a p t e r ：t h i sc h a p t e ra n a l y z e dt h ei m p l e m e n t a t i o ne f f e c to f n a f t a sp r e f e r e n t i a lr u l e so fo r i g i n t h ef i r s ts e c t i o no ft h i sc h a p t e r d i s c u s s e dt h ec o s t st h a tb r o u g h ta b o u tb yt h ep r e f e r e n t i a lr u l e so fo r i g i n t h e s e c o n ds e c t i o na n a l y z e dt h et r a d ep r o t e c t i o ne f f e c ta n di n v e s t m e n td i v e r s i o n e f f e c tt h a tb r o u g h ta b o u tb yt h ep r e f e r e n t i a lr u l e so fo r i g i n t h et h i r ds e c t i o n d i s c u s s e dt h eu t i l i z a t i o nr a t eo fn a f t a sp r e f e r e n t i a lr u l eo fo r i g i n ，a n dg a v e t h er e a s o n so ft h i sp h e n o m e n o n t h ef o u r t hs e c t i o nm a k ea ne v a l u a t i o no ft h e i n f l u e n c e st h a tg e n e r a t e db yn a f t a sp r e f e r e n t i a lr u l e so fo r i g i n t h ef o u r t h c h a p t e r ：g e n e r a l i z e d t h e e x p e r i e n c e s t h a tl e a r n e df r o m n a f t a sp r e f e r e n t i a lr u l e so fo r i g i n t h ef i r s ts e c t i o no ft h i sc h a p t e r i n t r o d u c e dt h em a i nc o n t e n t so fo u rf t a s r u l eo fo r i g i n t h es e c o n ds e c t i o n p o i n t e do u tt h ed i s a d v a n t a g e so fo u rr u l e so fo r i g i na n dg a v es o m ea d v i c e so n i t si m p r o v e m e n t e f f e c t s k e yw o r d s ：n a f t a ；p r e f e r e n t i a lr u l e so fo r i g i n ；i m p l e m e n t a t i o n 缩略语表 缩略语表 a b b r e v i a t i o n s 英文简称英文全称及中文含义 c l o s e re c o n o m i cp a r t n e r s h i p c e p a a g r e e m e n t s 紧密经济伙伴安排 f t af r e et r a d ea r e a 自由贸易区 f t a af r e et r a d ea g r e e m e n to fa m e r i c a s 美洲自由贸易协定 g e n e r a la g r e e m e n to nt a r i f f sa n d g a t t t r a d e 关税与贸易总协定 n o r t ha m e r i c a nf r e et r a d ea g r e e m e n t n a f t a 北美自由贸易协定 r o or u l e so fo r i g i n 原产地规则 p r o o p r e f e r e n t i a lr u l e so fo r i g i n 优惠性原产地规则 w t ow o r l dt r a d eo r g a n i z a t i o n 世界贸易组织 厦门大学学位论文原创性声明 本人呈交的学位论文是本人在导师指导下，独立完成的研究成 果。本人在论文写作中参考其他个人或集体已经发表的研究成果，均 在文中以适当方式明确标明，并符合法律规范和厦门大学研究生学 术活动规范( 试行) 。 另外，该学位论文为() 课题 ( 组) 的研究成果，获得() 课题( 组) 经费或实 验室的资助，在() 实验室完成。( 请在以上括号内 填写课题或课题组负责人或实验室名称，未有此项声明内容的，可以 不作特别声明。) 声明人( 签名) ：淌世炙 y 1 年。月j ；日 厦门大学学位论文著作权使用声明 本人同意厦门大学根据中华人民共和国学位条例暂行实施办 法等规定保留和使用此学位论文，并向主管部门或其指定机构送交 学位论文( 包括纸质版和电子版) ，允许学位论文进入厦门大学图书 馆及其数据库被查阅、借阅。本人同意厦门大学将学位论文加入全国 博士、硕士学位论文共建单位数据库进行检索，将学位论文的标题和 摘要汇编出版，采用影印、缩印或者其它方式合理复制学位论文。 本学位论文属于： () 1 经厦门大学保密委员会审查核定的保密学位论文， 于年月日解密，解密后适用上述授权。 () 2 不保密，适用上述授权。 ( 请在以上相应括号内打“ 或填上相应内容。保密学位论文 应是已经厦门大学保密委员会审定过的学位论文，未经厦门大学保密 委员会审定的学位论文均为公开学位论文。此声明栏不填写的，默认 为公开学位论文，均适用上述授权。) 声明人( 签名) ：涵也炎 1 年。月邮 前言 上- - j l 刖吾 区域贸易与多边贸易是当今世界贸易发展的两大趋势，区域贸易到底 是世界多边贸易发展的垫脚石还是绊脚石，争论可谓沸沸扬扬，而且至今尚 无定论。但是，作为多边贸易机制典型代表的w t o 还是在其框架内对区域 贸易进行了有限的肯定。近年来，尤其是在w t o 多哈回合谈判陷入僵局以 后，各个国家都想从区域贸易方面寻找经济发展的突破口，各国根据本国发 展的需要选择与本国产业有互补的一些国家建立区域贸易安排，扬长避短， 实现利益互补，想以此来规避全球化带来的市场风险。我国近年来在该方面 也进行了不少的努力，例如中国一东盟自由贸易区、内地与香港和澳门的 c e p a 等。 自由贸易区是区域贸易安排的主要和典型代表，其最大的特点是内外有 别，即只有区域内的成员才能享受区域内提供的优惠待遇，区域外国家是没 有资格享受的。为了避免区域外国家搭便车，享受区域内的优惠待遇，各个 自由贸易区都制定了自己的原产地规则作为自由贸易区的重要组成部分，原 产地规则是自由贸易区的精髓。但是，目前世界上关于优惠性原产地规则方 面并没有统一协调的规定，这就使得在优惠性原产地规则的规定方面出现了 “意大利面条碗”现象。并且，由于原产地规则本身的复杂性及技术性，其 很容易被贸易保护主义利用作为贸易保护的工具。 国内对于自由贸易区的原产地规则的相关研究，主要体现在公开发表的 论文、专著和相关的硕博论文方面，但是单独以n a f t a 的原产地规则作为 主要研究对象者很少，有的也只是简略的分析：即只在相关文章中有某一章 节的论述或者是在专著中有一章节的介绍，例如在刘丽娟、徐进亮著的原 产地规则产生、运用及改革一书中就在第七章的第二节中对n a f t a 原产地规则进行了阐述。国外对n a f t a 的原产地规则的研究成果相对国内 比较丰富，既有理论研究方面的，也有实证分析方面的，但一般也只是有关 个别方面的研究，例如专对n a f t a 原产地舰则对某一单独成员国( 一般以 墨西哥为对象) 产生的贸易影响的研究或者投资影响的研究等等，综合性的 论述也还是比较少。由此，国内外对n a f t a 原产地规则的研究不能称得上 n a f t a 优惠性原产地脱则初探 是完善，n a f t a 原产地规则作为目自仃世界上区域贸易安排中一种比较风靡 的模式，其研究价值还未充分挖掘出来。我国目前也很重视区域贸易发展， 但要发展好区域贸易安排，就必须吃透原产地规则并加以以充分利用，而我 国在利用原产地规则方面的经验又不甚完善。鉴此，本文拟选取在原产地规 则方面规定较详细的n a f t a 作为一主要的研究对象，通过解剖n a f t a 这 只麻雀，来看清其原产地规则的是是非非，以期对我国相关方面的规定提供 经验教训。 2 笫一章坂产地规则的概况 第一章原产地规则的概况 第一节原产地以及原产地规则定义以及内容 一、原产地以及原产地规则的定义 货物的原产地，形象的说是指进口货物的“国籍”或者“区籍”。用京 都公约附约中的相关规定表述货物原产地就是：指根据为使用海关税则、 数量限制或有关其它贸易措施而制定的准则所确定的生产或者制造货物的 国家。该表述中的“国家”词可包括国家集团、地区或国家。 对于国际贸易中的农产品或者矿产品而言，其原产地比较好确定，就是 该产品生长、收获或者丌采的国家，这估计不会在实际中产生争议。但是我 们现在的贸易中大量充斥的并不只是这些“原生态”产品，相反现在随着国 际分工与合作的发展以及交通运输、通信技术等一系列科技方面的飞速进 步，均使得一项产品通过在几个国家或者地区内经过多道生产和制造工序才 得以完成的现象成为可能，甚至是必要。因此，要对进入国际市场的产品的 原产地进行明确的界定，需要制定相关的原产地规则。 所谓原产地规则，世贸组织原产地规则协议给出的定义是： “为 任一成员国家或地区为确定货物原产地而实施的普遍适用的法律、法规及行 政决定。”固原产地规则最初只是用于收集国别统计数据，帮助有关部门了 解货物的流动情况，借以分析供求关系；还会用于方便国内消费者了解购买 商品的原产地所在。但是随着世界经济和贸易的发展，原产地规则的适用范 围也在不断扩展。可以说原产地规则是国际贸易发展的产物，是一国制定差 别关税的前提，也是一国的非关税措施得以实施的保证，同时还是各国制订 贸易政策的基础，在国际贸易中传递着商品的重要信息。目前，原产地规则 。刘丽娟，徐进亮原产地规则产生、运用及改革 m 1 北京：中国经济 版社，1 9 9 8 3 岱世贸组织对原产地规则的定义的原文为“t h o s el a w s ，r e g u l a t i o n s ，a n da d m i n i s t r a t i v e d e t e r m i n a t i o n so fg e n e r a la p p l i c a t i o na p p l i e db ya n ym e m b e rt od e t e r m i n et h ec o u n t r yo fo r i g i no fg o o d s ， p r o v i d e ds u c hr o o n o tr e l a t e dt oc o n t r a c t u a lo ra u t o n o m o u st r a d er e g i m el e a d i n gt ot h eg r a n t i n go f t a r i f f p r e f e r e n c e sg o i n gb e y o n dt h ea p p l i c a t i o no fp a r a g r a p hlo f a r t i c l elo fg a t tl9 9 4 n a f t a 优惠忡原产地规则初探 是任何形式的区域贸易安排中不可分割的重要组成部分。其实，原产地规则 在现今关税同益削减的国际贸易社会中，会越来越被充当为一国实施战略性 贸易政策的工具，帮助本国或区域生产者提高竞争力，防止本国或区域的市 场为外来商品充斥，以更好的保护本国或者本地区的贸易市场。 二、原产地规则的内容 由于目前世界上制定的原产地规则纷繁复杂，因此其内容并无统一的标 准模式可言，但是总结大多数的原产地规则我们也会归纳出原产地规则的大 体内容一一制定的原则、定义、认定标准、直运规则、原产地证书要求、监 管程序以及争端解决等。以下仅对原产地规则内容的核心原产地判定标 准作一简单介绍。 原产地判断标准足原产地规则巾的核心内容。原产地标准可分为两项： 用于判断完全在一国取得或者生产的产品的原产地的规则标准以及用于判 断在多囤生产或取得的产品的原产地的规则标准。 完全在一国取得或者生产的产品就以该国为产品的原产地国，这类产品 又叫完全原产产品。这些产品主要是指一些不大需要加工的“原生态产品， 例如在一国丌采的矿产品、种植的农产品、狩猎获得或者饲养的动物产品以 及一幽船舶在其领水内捕获的海产品等。由于这些产品的获得或者生产只涉 及一个国家，因此其原产地的判定不易产生分歧，产品原产地的确定也简单 的多。 而对于那些产品的生产或者取得过程涉及两个或者两个以上国家的产 品的原产地的确定就比较复杂了。而且随着国际经济的飞速发展，跨国公司 的大量兴起，一项产品的生产过程，尤其是工业制成品的生产过程发生在多 个国家或者地区几乎是不可避免的事情。在国际贸易的长期实践中，逐渐演 化成以对“多国产品发生“实质性改变的国家作为一产品的原产地的做 法。而所谓的“实质性改变标准起源于美国1 8 8 6 年审理的h a r t r a n f tv w i e g m a n n 案( 简称贝壳制品案) 。该案中最高法院对“实质性改变”的界 定大体是这样的：当一项产品被制造成为一项新的不同的产品，具有不同于 4 第一章坂产地规则的概况 最初的原料或产品的独特名称、特性或者用途时，就发生了实质性改变。但 是还有一个问题就是一项产品的生产可能会经过多次“实质性改变”，而每 次实质性改变的发生过程又不是在同一个国家，但这时只能有一个原产国， 于是就又出现了“最后实质性改变”规则，即将产品的原产地国归于最后一 个使其发生实质性改变的国家。 然而，虽然“实质性改变”的标准确实高度概括了原产地规则的本质所 在，但是由于其高度的概括性，使得相关规定往往比较抽象、模糊，实际操 作中相关人员的自由裁量权过大，以致有时会出现矛盾、甚至相反的结论。 为了弥补“实质性改变标准 相关方面的不足，实践中逐渐又出现了确定产 品原产地的三种具体办法税则分类改变标准、从价百分比标准和具体加 工工序标准。 1 、税则分类改变标准 该标准以一国关税税则中对商品的分类为基础，根据生产加工后的产品 的税则分类是否不同于生产加工前的原料或零部件的税则分类束判断产品 是否发生了“实质性改变”标准。如果生产加工前后的税则分类不同，则认 为产品发生了实质性改变，产品的原产地就是进行此项生产加工活动的所在 国家。 而所谓关税税则，又称“关税税率表 ( t a r i f fs c h e d u l e ) ，指一国 制定和公布的对进出其关境( c u s t o m sb o u n d a r y ) 的货物征收关税的条例和 税率的分类表。表内包括各项征税或免税货物的详细名称、税率、征税标准 ( 从价或从量) ，计税单位等。税则中的商品分类，有的按商品加工程度划 分，有的按商品性质划分，也有的按两者结合划分。并且其关于商品的分类 是按照不同的层级排列的，按其范围从大到小包括类、章、税目和子目，子 目下面还可以分为更小的子目。目前国际上统一采用的是六位数商品税号编 码，该内容规定在由海关合作理事会主持制定的商品名称及其编码协调制 度( 即h s 制度) 中。该六位数中前两位数是章目，第三四位是税目，第 五位是一级子目，第六位是二级子目。当然各国自己国内相关的规定可以更 进一步细分为更多的子目，建立三级子目、四级子目等，例如我国海关采用 刘丽娟，徐进亮原产地规则产生、运用及改革【m 】北京：中国经济出版社，1 9 9 8 5 张庆麟世界贸易组织原产地规则协定详解【m 】长沙：湖南科技；i ；版社，2 0 0 6 1 5 西上，第1 6 贞。 5 n a f t a 优惠性原产地规则初探 的h s 分类目录，前六位数是h s 国际标准编码，第七、第八两位是根据我 国关税、统计和贸易管理的需要加列的本国子目。在8 位数分类编码的基础 上，我国根据实际工作需要对部分税号又进一步分出了第九、第十位数编码。 目前世界上主要贸易国的海关关税税则几乎均采用了海关合作理事会 的h s 制度。一般来说，各国进口的原材料、零部件经加工后，在h s 的四 位数级别发生了改变( 章目) ，那么就证明已发生了实质性改变。其实，海 关合作理事会的h s 制度的生效实施意味着世界各国的原产地规则的协调统 一有了一个坚实的基础。目前很多国家与区域贸易协定中就采用“税则分类 改变标准 作为确定产品的原产地的主要标准，例如n a f t a 、美一加自由 贸易协定( c u s f t a ) 、中南美共同市场( m e r c o s u r ) 以及安第斯集团 ( a n d e a ng r o u p ) 等。并且在世贸组织制定的原产地规则协议中也首选 税目改变标准作为其协调原产地规则的基础。利用该标准可以对确定原产 地的条件作出准确、客观和一致的规定，并且制造商在证明货物符合原产地 规定时也比较好提供证据。但是实际中税目的目录制定比较困难，并且只有 在进出口双方均已采用同一国际关税税目时该标准才能得以实施。 2 、从价百分比标准 从价百分比标准，又称为“增值百分比标准”，是按照产品的进口部分 或者困内部分与产品本身价值之间的比例关系来确定产品的原产地。采用从 价百分比标准时，有的国家是规定了出口货物中进口部分的价值的最高百分 比，例如规定产品中的进口成分不能超过产品本身价值的2 5 。也有的国 家会对出口货物中国产部分的价值规定最低百分比，比如规定产品中的国产 部分的价值不得低于产品本身价值的7 5 。从价百分比标准主要用于考查 进口成份或者受惠国本国的成分在受惠国出口制成品价格中的百分比，从而 确定其是否发生实质性改变。该标准在应用时会比较精确和简单，但是形式 上严格规定的百分比要求可能会产生实质上并不公平的结果，并且该标准有 时可能会对一些国家尤其是发展中国家产生歧视性待遇。例如，同样规定的 增值率要求，与具有较低工资率的国家进行的工序相比，在拥有较高工资水 按照原产地规则协议的规定：“实质件改变标准”是判定多固制造货物的标准。判定货物是 否发生实质性改变的堆础足税1 - 1 改变标准，只有n i 按照协调税则u 录仍f i 能用税日改变标准确定实 质性改变时，协议才规定a ，以f jj e 它标准对税1 ：1 改变标准加以补充，例如从价酉分比标准、制造和 加工j ：序标准等。 6 第一章原产地规则的概况 平的国家进行的工序更容易取得原产地资格及优惠性待遇，而现实中恰恰是 发展中国家的工资率会普遍的低于发达国家的工资率。 3 、加工工序标准 加工工序标准是依据生产产品的加工工序而制定的。适用该标准都会制 定“加工工序清单”，加工工序清单是对产品的生产过程的具体描述，它规 定只要在产品的生产过程中有几个生产阶段或者生产工序是在给惠国( 或受 惠国) 境内完成的，那么这种产品就被赋予相应的原产地地位。例如，一批 出口的电视机全部使用同本进口的零部件组装，其加工工序按照中华人民 共和国出口货物原产地标准主要制造加工工序清单要求，加工工序为“插 件、焊接、装配”，但该批电视机在中国仅经简单组装，未经“插件、焊接 工序，不符合加工工序要求，无法取得“原产地证，故不能享受优惠性待 遇。 相对于从价百分比标准，加工工序标准更透明、更清楚，但是也存在不 少问题。例如，加工工序标准极易被相关行业用来维护和实现自己的利益。 如n a f t a 中在纺织品和服装行业规定的“纱以后标准。根据这项三重改 变标准要求，要取得北美自由贸易区优惠关税待遇，纺织品及其服装成品必 须用原产于北美的纱线织成织物后进行裁剪并缝制。这无疑很大程度上保护 了n a f t a 区内相关制造商的利益。并且现实中加工工序清单的制定是繁琐 的，加上各个国家的清单又都不同，协调起来就更加困难了；还有由于现代 社会中科技的迅猛发展，又会使得加工工序标准一经制定出来之后就带有滞 后性，这也是加工工序标准的一个缺点。 至于原产地舰则的其他内容均比较好理解和掌握。例如，所谓直运规 则，就是指受惠国的原产品必须从该受惠国直接运至进口给惠国。但是，由 于地理上的原因或运输的需要，也允许货物经过受惠国以外的第三国领土， 不管是否在过境国转换运输工具或暂存货栈。其条件是，货物一直处于该过 境国海关的监督之下；未投入当地市场销售或交付当地使用；以及除卸、装 和为使货物保持良好状态而作的必要处理外，未在那里进行过任何再加工。 而至于原产地证书，则是指证明产品原产于某国的书面文件，即出口国或地 区根据原产地规则和有关要求签发的，明确指出该证明中所列货物原产于某 7 n a f l a 优惠忡原产地脱则初探 一特定国家或者地区的书面文件。 第二节原产地规则的主要分类 各幽制定的原产地规则纷繁复杂，大体可归纳为以下几类。 一、完全原产原产地规则和部分原产原产地规则 按货物的组成成分可将货物原产地规则分成完全原产原产地规则和部 分原产原产地规则。 完全原产原产地规则采用的判断标准为完全原产标准，即规定产品要完 全在一国生产和制造，不含有进口的和产地不明的原材料和部件。完全在一 国生产的产品包括：在该国领土、领水或其海底丌采的矿产品；在该国生长、 收获的植物产品、动物产品及其制品；在其国内渔猎所获的产品；该国船舶 在公海上捕获的海产品和用这些捕获物在该国海上加工、船上加工制造的产 品；国内收集的生产和加工后的剩料和废料及废旧物品；完全用以上物品在 该国内生产的商品。“完全原产”的界定非常严格，实践中这样的产品也比 较少，一般不会引起争议。 部分原产原产地规则是用束判定含有进口成分的产品的原产地规则，其 采用的标准足实质性改变标准。即规定产品中的进口成分必须在进口圈的生 产中经受了改变它们的特殊性质和特征的过程，并且这种改变过程会使成品 在性质、用途或者形式上产生不同于进口材料的永久性和实质性的改变。实 质性改变标准在应用时比较不易操作，实践中大多数国家在具体运用时一般 会再引入从价百分比标准、加工工序标准和税目改变标准具体加以结合辅助 实施。 二、优惠性原产地规则和非优惠性原产地规则 根据适用范围和适用目的的不同，原产地规则还可以分为优惠性原产地 8 第一章原产地规则的概况 规则和非优惠性原产地规则。 所谓优惠性原产地规则是指为了使出口货物获得进口国的优惠待遇( 如 普惠制) 或区域性经济集团的成员国之间( 如n a f t a 各成员之间) 获得互 惠性的优惠待遇而制订的原产地规则。而据原产地规则协议的附件2 关于优惠性原产地规则的共同宣言第2 条的定义，可将其作如下表述： 任何成员为确定货物是否有资格根据导致给予超出适用g a t t l 9 9 4 第1 条 第l 款的关税优惠的契约性或自主贸易制度而实施的普遍适用的法律、法规 和行政裁决。 优惠性原产地规则又可分为两大部分，一是“具体产品的原产地规则 ( p r o d u c t s p e c i f i cr u l e so fo r i g i n ) ；二是“制度安排的原产地规则 ( r e g i m e w i d er u l e so f o r i g i n ) 。“具体产品的原产地规则 又包括完全获 得的原产地规则与实质改变的原产地规则。“制度安排的原产地规则”包括 三类：一是最低限量，指产品的价值中取得当地价值的最低量；二是吸收原 则，指当非原产原材料在满足了相应的加工工序要求并入最终产品并取得原 产资格后，该产品被认为是百分百地原产于该国而不再计算其中使用的非原 产材料的含量；三是累积规则，该规则允许区域贸易协定的成员使用来自其 他成员或另一区域贸易协定成员的非原产原材料而最终产品并不丧失其原 产地资格，从而可以享受优惠关税。 而所谓非优惠性原产地舰则，其范围一般比优惠性原产地规则要广很 多。非优惠性原产地规则的运用目的是将本国产品与外国产品明确区分，以 更好的实施反倾销和反补贴税、保障措施、原产地标记要求、歧视性数量限 制或关税配额以及政府采购和贸易统计等贸易政策措施。其会被适用于所有 的贸易对象。 三、单一国家原产地规则和区域性的原产地规则 ”b a r c e l o j o h nj h a r m o n i z i n gp r e f e r e n t i a ir u l e so fo r i g i ni nt h ew t os y s t e m r i t h a c a ：c o m e l i u n i v e r s i t y s c h o o lo fl a w , 2 0 0 6 圆中国髓原产地规则协定 【e b o l i h t t p ：w w w c h i n a c o m c n l a w f l f g t x t 2 0 0 6 - 0 8 0 8 c o n t e n t7 0 5 7 2 7 2 h t m , 2 0 0 9 4 - 9 印b a r c e l o ，j o nj h a r m o n i z i n gp r e f e r e n t i a lr u l e so fo r i g i ni nt h ew t os y s t e m r 1 i t h a c a ：c o m c l l u n i v e r s i t y s c h o o io fl a w 2 0 0 6 9 n a f t a 优惠悱原产地枷则初探 按适用区域可将原产地规则分为单一国家的原产地规则和区域性的原 产地规则。 大部分的原产地规则为单一国家原产地规则，由单一国家自主制定和实 施，属于一国国内法范畴。而区域性的原产地规则则一般通过若干国家缔结 协定共同制定，属于国际法范畴。诸如在关税同盟或者自由贸易区的各成员 之间，一般采用统一的优惠性区域原产地规则。例如，n a f t a 、e u 中规定 的原产地规则均属区域性原产地规则。 四、进口原产地规则和出口原产地规则 按货物的流向可将原产地规则分为进口原产地规则和出口原产地规则。 一般来说大多数国家的原产地规则均同时适用于进出口货物。但也会有一些 国家分别制定进出口货物原产地规则或者仅仅制定出口货物原产地规则。例 如我国以前就曾经分别制定了进口货物和出口货物原产地规则两大块规定， 直至2 0 0 4 年9 月国务院发布了中华人民共和国进出口货物原产地条例， 并于2 0 0 5 年1 月1 同正式生效实施以后才废止了原来分开适用的两套原产 地规则。又如，香港作为自由港，没有实施进口国别差别政策，仅仅制定了 适用于出口货物的以配合进口困国别配额实施的出口货物原产地规则。 五、货物原产地规则j n f l a 务原产地规则 根据原产地规则适用对象的不同，还可将原产地规则分为货物原产地规 则和服务原产地规则。 我们一般通常讲的原产地规则就是指货物原产地规则，即指任一国家 或地区为确定货物原产地而实施的普遍适用的法律、法规及行政决定。而所 谓服务原产地规则，顾名思义其所适用的对象是服务贸易。由于服务贸易其 本身的界定的困难、模糊性，其原产地规n - n 定就会更加困难，目前只有少 数区域贸易安排中对服务贸易原产地规则作了规定。w t o 服务贸易总协 定第2 7 、2 8 条有相关的规定，但其规定的标准截然不同于货物原产地规 l o 第一章原产地规则的概况 则的判断标准。本文以下也并未对服务原产地规则作进一步的论述。 第三节原产地规则在国际贸易中的主要作用的分析 前文已提及原产地规则刚一产生时，其设计目的是用来作为一项不偏不 倚的、公正的、客观的产品原产地证明和统计工具来使用的。但是，随着社 会各方面尤其是技术方面的飞速发展，原产地规则为了适应各种贸易机制的 需要逐渐演变为一项特别的、实施歧视性贸易政策的工具。原产地规则现在 成了“众矢之的 ，甚至有学者说原产地规则在某种程度上可以说是阻碍贸 易协定谈判的绊脚石。 一、原产地规则的积极作用 在关税征收方面，由于各国目前基于各方面利益的考虑，对外来产品往 往制定了不同的差别关税待遇，对来自不同国家的产品分别征收不同的关 税。而要将这些不同的关税利用好，首先就要利用原产地规则来判断产品的 原产地。 在保护消费者权益方面，原产地标记可以起到一种广告、告知、保证的 功能。商品上的原产地标记不仅能够向消费者表明产品的来源信息，满足消 费者的选择特定产品的需求，而且也是一种产品的“质量保证书”，可以促 进某种产品的销售，也会更好的保护该种产品的相关权利诸如知识产权。因 此，原产地规则在方便了消费者的同时，也会促进相关产品的销售。 在进行贸易统计方面，原产地规则无论是在世界贸易组织等幽际机构对 世界各国的国际贸易情况进行统计、分析时，还是在各国海关在进行本国贸 易情况统计以利于本国贸易政策制定和调整时，都起到不可替代的作用。只 有依据原产地规则，这些统计工作才能进行。 在一国正确实施其非关税的贸易政策方面，原产地规则同样起到不可忽 。l o z a r o ，d o r o t h e ac m e d a l l a ，e r l i n d am r u l e so fo r i g i n ：e v o l v i n gb e s tp r a c t i c e sf o r r t a s f t a s e b o l h t t p ：w w w 3 p i d s g o v p h r i s d p s p i d s d p s 0 6 01 p d f , 2 0 0 9 - 3 - 1 n a f t a 优惠悱原产地规则初探 视的作用。诸如在一国的反倾销、反补贴、保障措施的实施、配额、许可证 等的发放、有关商品标签的要求、政府采购等问题都需要先确定商品的原产 地。并且随着区域经济一体化进程的加快，多边、双边合作的大量增加，关 税同盟和自由贸易区的涌现，使得在这些安排的国家问实施减免关税及其他 贸易壁垒时，首先要判定产品的原产地，否则可能会使得域外国家免费搭便 车，损害区内国家的经济利益。还有，3 0 多年前发达国家给发展中国家的 普惠制待遇的实施，也要依赖原产地规则来确定享受优惠待遇的范围。 二、原产地规则的消极作用 原产地规则现在越来越成为非关税壁垒的替代措施，即利用原产地规则 实施歧视性贸易待遇措施。些国家，尤其是发达国家对敏感产品，诸如纺 织品、服装、汽车、机电产品等实施进出口配额限制，还制定了相应的原产 地规则以确定货物的来源。而且一些图家为了保护本国产业，对贸易伙伴实 行贸易歧视、限制、制裁等措施，不断的改变本国的相关原产地规则。例如， 美国为限制中国纺织品和服装业的贸易发展，根据不同历史时期的需要改变 了对我国纺织品的原产地判定标准。1 9 8 4 年以前，美国的服装原产地判定 标准采用“缝制地标准”。据此，在中国大陆裁剪、在中国香港进行缝制的 衣服就被认定为产自香港，占用香港的配额。而为了保护美国的国内市场， 美国海关将原产地的判断标准改为了“裁剪地标准”，使得原本占用香港的 配额改回占用大陆的配额。但是，由于香港在裁剪方面的优势，其将在香港 裁剪好的布片运送到大陆进行缝制，那么加工制成的成衣依据美国修改后的 原产地判定标准又会认定为足香港原产，这样我国大陆和香港巧妙的配合不 仅使得各自的优势得到了发挥，还有效的回避了美国保护性原产地规则会带 来的不利影响。于是，美国又在1 9 9 6 年将其判断标准改回了“缝制地标准”， 并且将面料的产地判断标准由“染色和印花地”修改为“制造地”，这些判 断标准的改动实施，直接损害了我困向美国出口的服装贸易利益。 原产地规则尤其是自由贸易区的优惠性原产地规则会导致贸易转移效 厉力论原产地规则及其n i 区域贸易安排中的适用( 博上学位论文) i d 】上海：华东政法大学， 2 0 0 8 2 8