应收帐款管理制度.doc

应收帐款管理制度CQDY/GL-0507-20101.目的和适用范围1.1目的为确保公司利益，减少坏账损失，特制定本制度。 一1.2适用范围：适用于所有与公司业务往来应支付公司相应款项的应收帐款。2.术语和缩略语2.1本制度所指“应收账款”指公司因销售产品或提供劳务等原因，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。应收账款的确认：在收入实现时，确认应收账款。2.2应收账款的计价：应收账款原则上按实际发生额计价入帐。3.应收账款管理中各部门职责 公司应收账款管理中，各部门及人员承担的职责如下：3.1资产财务部：负责应收账款的核算和监控；负责应收账款、其他应收款、坏帐准备金的计提；监控、协调和支持催收工作。3.2营销公司：3.2.1负责制作发布帐务报表与客户对帐，为催收提供数据等支持工作。3.2.2负责公司合同款项回收，应收账款催收工作。3.2.3对照合同，根据资产财务部所传递的信息对逾期未付款、未按期返还“往来款确认单”的客户冻结其订单或停止对其发货。3.2.4协助公司问题账款诉讼案件资料的收集、案件的解决。 3.2.5负责客户信用档案的建立、管理。4.信用政策制定4.1公司营销部负责对客户进行信用调查，并随时核查客户信用的变化，建立和维护客户信用档案。根据调查结果组织客户信用等级和信用额度的制定和评审工作，与资产财务部共同制定公司的信用政策。 4.2信用限额是公司可赊销某客户的最高限额(即客户的未到期商业承兑票据及应收账款和按合同应回款未回款的金额总和的最高限额)，任何客户的未到期票款，不得超过信用限额。4.3营销部组织对客户建立“客户信用档案”，每半年营销公司依据过去半年的销售业绩及对客户信用情况的了解，会同资产财务部更新确定客户信用等级，拟定其信用限额(若有设立抵押的客户，其抵押标的担保值为信用限额)，经公司总经理、分管领导审批后递至资产财务部备案。4.4营销部经理及公司总经理可视客户的临时变化，在授权范围内调整对各客户的信用限额。4.5为适应市场，并配合对客户的销售增长，业务人员可临时提出申请调整客户信用限额，经营销部经理、公司总经理审批后可对该客户调整信用限额。 4.6对于新客户的合同评审，由营销部、资产财务部综合考虑客户基本情况、合同成本及风险情况，确定客户信用等级，拟订其信用限额。5.应收账款管理和催收5.1资产财务部应认真登记客户往来帐，按应收单位、部门或个人分别核算，及时核对及协助催收应收账款，每月定时向营销公司发布“应收账款统计月报表”。5.2所有应收账款均应按账龄为基准记存，公司负责应收账款的财务人员必须经常核查所有的应收账款(至少每月一次)。每月编制账龄账目分析表，交资产财务部经理审核后定期向营销部发布“应收账龄分析表”。5.3负责应收账款的人员应经常与客户保持联系。定期向客户发送“往来账款确认单”，以核对确认公司的应收账款。5.4公司对应收账款的管理应遵循“谁经办、谁负责，及时清理”的原则，资产财务部定期提供应收账款回款情况指标，用于对营销部门的考核。5.5营销部对所负责款项应及时催收，保证合同款项按时到帐。5.6逾期前的催收 营销部每月统计下月付款客户名单及合同情况，由客户经理对负责的客户提前1月进行付款书面提示，提示其制定付款计划并按时付款。到付款日，业务员要确认客户是否能按时付款，如不能按时付款要督促其给出付款计划。5.7合同逾期的催收5.7.1逾期1月5.7.1.1各业务员负责催收并及时向营销部经理汇报客户逾期原因，客户还款计划等。 5.7.1.2营销部经理视情况组织有关人员协助业务员催收款项。5.7.2逾期3月各客户经理将客户逾期情况通知营销部经理及分管领导，由营销部经理、分管领导协助催收。5.7.3逾期半年以上该账款视为“问题账款”(见6章)，在与客户协商解决不成后，视其情况可提出法律诉讼。5.8对客户累计逾期一定金额的催收。5.8.1某一客户累计逾期100万元以下的，由客户经理直接催收。5.8.2客户累计逾期在100万元以上500万元以下的由营销部经理作为催收工作的总负责人，负责指挥，协调催收工作，必要时，应直接与客户商谈催收。5.8.3客户累计逾期超过500万元的，应建立催收工作小组，总经理作为总负责人，营销部经理、客户经理作为小组成员，协助总负责人工作。总负责人负责指挥协调催收工作，必要时，由总负责人应直接与客户商谈、催收。5.9对于因质量、我方进度或其他纠纷导致客户付款逾期，相关部门须出具申请报告，确定明确的处理办法和处理期限，由总经理审批后发送至营销部继续执行合同或发货。6.问题账款的管理6.1本办法所称“问题账款是指本公司客户经理于销售产品过程中所发生的被骗、收回票据无法如期兑现，或部分货款未能如期收回超过半年等情况的案件。但情况特殊经总经理特批的，不在此限。6.2对于逾期或未逾期的应收账款，如存在下列情况之一的，该笔账款视为“问题账款”，资产财务部应立即介入催收，必要时提请诉讼或进行报案。6.2.1客户信用情况严重恶化。6.2.2客户恶意变更营业场所。6.2.3客户法定代表人携款潜逃。6.2.4客户采用欺诈手段(假电汇等)骗取货物，而后来未能将货款汇出形威逾期账款的。6.2.5客户经营情况发生重大变化，可能导致我公司产生坏帐的其他情况。6.3各客户经理负责全部货款收回工作。发生“问题账款时应收账款回收部门应承担相应的赔偿责任，同时对营销部和客户经理进行相应的考核，考核结果直接影响业务员的绩效工资和销售提成。6.4“问题账款”发生后，客户经理应于7日内，据实填写“问题账款报告”并附有关证据、资料等，基本资料栏由会计人员填写，经过情况处理意见及附件明细等由业务员填写。6.5资产财务部与其他相关部门应于收到“问题账款报告”后2个工作日内与客户经理及营销部经理协商，了解情况后拟订处理办法，经总经理或分管领导批示后，协助业务员处理。6.6客户经理填写问题报告时，应注意：6.6.1发生原因栏应简要注明发生原因。6.6.2经过情况应从与客户接洽时，依时间的先后，逐一写明至填报日期止的所有经过情况，若本栏不够填写，可另附一页。6.6.3处理意见栏供经办人自己表明赔偿意见，如需部门协助者需在本栏内填明。未按以上规定“问题账款报告”者，资产财务部或其他相关部门应退回业务员请其于收到原报告的3日内重新填写。6.7“问题账款”处理期间业务员与营销公司总经理应与相关部门充分合作，对于资产财务部与其他相关部门提出的配合查证等要求，销售部有关人员不得拒绝或借故推拖。6.8资产财务部或其他相关部门协助销售部处理的“问题账款”，自该“问题账款”发生之日起30日内，尚未能处理完毕(应出现阶段性结果)，营销部应报告总经理或主管董事。6.9 资产财务部或其他部门对“问题账款”的受理，以“问题账款报告”的收受为依据，如情况紧急应由客户经理先以口头提请财务或其他相关部门处理，但客户经理应于次日出具报告。7.坏账处理7.1坏账是指公司无法收回或收回可能性极小的应收账款。7.2坏账的确认7.2.1债务单位破产或撤消，依法定程序清偿后，无法收回的应收帐款。7.2.2债务人死亡，无遗产或遗产不足清偿，无法收回的应收帐款。7.2.3债务人逾期3年未履行偿债义务，现仍不能收回的应收帐款。7.3下列各种情况不能全额提取坏账准备。7.3.1当年发生的应收账款，以及未到期的应收款项。7.3.2计划对应收款项进行债务重组或以其他方式进行重组的。7.3.3与关联方发生的应收款项。7.3.4其他已逾期，但无确凿证据证明不能收回的应收款项。 公司按备抵法核算坏帐损失，对于特殊的坏账项目，经分管副总批准后可按较高比例计提坏账准备。 、7.4资产财务部应于期末时对应收账款计提坏账准备，坏账准备应单独核算，在资产负债表中应收账款按减去已计提的坏账准备净额反映。坏帐的核销在董事会授权金额范围内由公司总经理批准核销，超过董事会授权核销金额(5万元以上)的需报董事会批准。8.附则8.1本制度由资产财务部制定，年度持续改进，解释权归属资产财务部。8.2本制度制定及修订改进，由总经理办公会讨论通过，总经理批准执行。9.附件9.1 CQDY/GL-0507-01-( )客户信用档案登记表9.2 CQDY/GL-0507-02-( )问题帐款报告客户信用档案登记表编号：CQDY/GL-0507-01-（ ）单位名称联系电话单位地址单位人数法人代表理联系电话 企业类型1、个体2、股份及有限公司3、外资总经理联系电话联系人联系电话 投资人成立时间开户行及帐号银行信用等级注册资本 营业期限 证件号码经营范围资产状况 万元 其中流动资产 万元负债情况营业额:(年) 年 万元 年 万元 年 万元与本公司往来记录时间产品金额是否在付款期时间产品金额是否在付款期时间产品金额是否在付款期时间产品金额是否在付款期时间产品金额是否在付款期时间产品金额是否在付款期时间产品金额是否在付款期时间产品金额是否在付款期时间产品金