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文档简介

企业所得税一、 分配表制作税款所属期填写申报所得税的期间；应纳所得税额：申报表19行总机构分摊所得税额：申报表30行总机构财政集中分配所得税额：申报表31行分支机构分摊所得税额：申报表32行分配比例=分支机构营业收入/参与分配分支机构收入总额*35%+分支机构职工薪酬/参与分配分支机构职工薪酬总额*35%+分支机构资产总额/参与分配分支机构资产总额*30%营业收入取数：利润表上一年度营业收入总额+营业外收入总额职工薪酬取数：NC上一年度司机工资总额+管销费用工资总额资产总额：资产负债表上一年度12月期末数二、 企业所得税纳税申报本期金额为本季度金额合计，累计金额为年度总计金额2行营业收入=营业收入+营业外收入3行营业成本=营业成本+营业外支出4行利润总额=营业收入-营业成本13行减免所得税额：享受优惠减免的，如高新企业减免10%，用应纳税所得*减免比例，15行实际已预缴所得税额：填写上季度已经缴纳的税额19行本月（季）实际应补（退）所得税额=应纳税额-减免税额-已预缴税额-以前年度多缴在本期抵缴的税额注意：12-19行第一季度因为是刚开始预缴，所以填写本期金额，3-4季度都是累计数，填写累计金额一列即可总分支机构汇总分配企业所得税的，总机构与分支机构各分摊50%：总机构分摊的50%部分里总机构分摊所得税及财政集中分配所得税额各分摊50%；分支机构的分摊的50%部分里面，分支机构依照三项因素权重算出的分配比例*分支机构应承担的50%部分，同时总机构再次参与分配。即：总机构填写：30行总机构分摊所得税额=19行*50%*50% 31行财政集中分配所得税额=19行*50%*50%32行分支机构分摊所得税额=19行*50%33行总机构参与分支机构二次分配=19行*50%*分配比例分支机构填写：34行分支机构填写分配表计算出的分配比例35行分支机构分配所得税额=19行*50%*分配比例分配表及申报表填写完毕后，与当前季度的利润表（3个月的合计数）及当前季度最后一个月的资产负债表一起打印出来，全部盖子公司公章，去国税前台进行申报。例：第二季度申报时，利润表是4-6月份的合计数，资产负债表是6月份的。注意，分配表、利润表、资产负债表要按参与分支机构的数量打印出来，分别寄到对
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