医院尽职调查工作方案和报告.docx

医院尽职调查工作方案和报告一、医院改制尽职调查的主要目的：1、核实资产2、审计财务报表3、掌握医院组织、人员结构和分工4、 掌握医院业务和管理现况5、 诊断医院存在主要问题6、了解医院管理团队和员工对改制的态度7、 汇编医院目前管理制度8、 分析医院市场竞争环境9、 初步规划医院总体发展思路和医院土地使用二、改制尽职调查安排：1、起草及修改改制尽职调查工作2、明确尽职调查人员和各小组人员分工3、尽职调查人员进入现场、工作安排4、医院尽职调查5、相关部门和商业机构的调研6、起草及修改尽职调查报告（草案）7、提出尽职调查报告（讨论稿）8、尽职调查人员复查相关内容、明确后期工作9、提出要解决的主要问题清单10、完成尽职调查，医院外部人员撤离现场、工作总结。三、尽职调查地点和对象：1、 医院：2、 相关政府主管部门：卫生、民政、工商、税务、财政、国资委、土地、人事、劳动、组织部、统计等部委办局机关部门3、 其他有必要调查的商业机构和人员：主要债权人、保险公司、设计院、供水、供电、同行业医院、供应商、社区、退休管理人员、代表性病人、医院各层面员工、典型合作伙伴等四、尽职调查人员和报告人1、项目负责人2、项目人员：3、外聘顾问中介：4、尽职调查报告撰写人：五、医院尽职调查报告 （一）、医院简介：1、医院建院历史 2、现有在岗职工和离退休职工人员。3、开放病床张数 4、医疗医技科室和专业病区。 5、年门急诊量人次，出院病人人次，医院年业务收入。 6、资产负债率 7、医院帐面总资产（不含土地）， 8、负债： 银行贷款，政府间贷款，欠购药、购卫生材料、 购器械款，职工集资等， 9、资产负债率 10、医院的主体建筑：门诊楼和病房楼情况！（二）、医院规模、科室及人员情况 1、床位及科室设置： 2、人员结构：现在在册职工人，在岗职工 （含临时聘用人员），其中卫生技术人员，正高级职称 ，副高级积称 ，中级职称 ，初级职称，医疗骨干技术人员来源等 3、医疗设备： 4、行政职能科室： 5、分院和门诊部简介：（三）、近年来业务收入和盈亏情况 1、年医院业务总收入和增长幅度 2、财政月补贴额 3、年支出总额 4、收支相抵约是否有赤字。（四）、医院资产财务情况： 1、应收帐款 2、存 货 3、应付帐款 4、固定资产（1）土地（2）、房屋建筑物：（a）办公楼；（b）门诊大楼、住院大楼、医技大楼；（c）配电房、仓库、锅炉房、污水处理站、后勤用房；（d）医院员工宿舍 （3）医院设备：了解设备帐面资产，从投资回报的角度判断设备重置价格。5、债权债务、担保抵押及诉讼情况 （1）担保和抵押：（2）债务：（3）、债权：（4）、诉讼清单六、对医院整体经营管理水平的判断：1医院属于市医疗市场的第几梯队？2医院所处区域是老城区，还是城市的发展方向上？3医院所获荣誉和党政各级政府领导关心医院的发展情况？4医院的行业市场定位是否准确，专科是否突出，市场成长空间？5医院营销模式是否有自己独特方式，专家推广及业务推广相结合效果？6医院是否有高规格的专家顾问委员会？7医院技术及骨干在同行业中的口啤？8国家公共卫生政策变化是否有利于该行业及医院发展？9医院合作伙伴？，技术开发方向是否符合行业发展规划？10医院固定资产？占地面积？有无扩建的空间？11医院与卫生局等主管部门的资产、管理和政策等渠道关系是否正常？12、医院主要竞争对手的判断。七、尽职调查工作报告的相关附件：1、 医院近三年及尽职调查前3个月的资产负债表、损益表、现金流量表：2、医院管理制度汇编：3、医院规划图、总平面图、科室楼层分布：4、医院五年发展规划：5、医院在建项目清单：6、医院债权、债务清单：7、医院资产清单：8、医院主要设备一览表：9、医院员工清册：10、医院业务科室和管理组织机构一览表：11、市和区域医疗市场调研报告：12、 医院主要业务成果和医院荣誉：13、 医院文宣资料汇编：14、 医院改制的主要问题：15、医院改制工作程序；16、医院上年工作总结和本年工作计划安排；17、医院近三年职代会议案和会议纪要等文件。 并购交易中的尽职调查和 IPO 中的尽职调查有没有什么区别？一、IPO尽调IPO尽调中，拟上市公司是被尽调方，实施尽调的主体是券商和律师，会计师在出报告前的审计本身就是一个调查过程。决定公司能否IPO的是什么呢？IPO大体说来条件可以归结为三个方面：第一方面是能否持续盈利；第二方面是是否具备独立的法人地位；第三方面是过去经营是否合法合规。第一方面是最核心的内容，考核公司是否过去真实盈利（在现有审核体制下），并且是否在未来预期持续盈利。不能盈利会带来很多衍生问题，尤其是财务的真实性问题，财务造假对于券商律师会计师都是巨大的业务风险。财务的真实性落实到最底层通常是由会计师核验的，但是从商业实质上进行判断是非常重要的一个途径。第二方面是否具备独立法人地位，即在资产、业务、财务、人员、机构五个方面独立，除了业务独立问题外，其余四个独立问题都很好解决，只是一个程序性事宜为主的规范过程；业务独立有时候并不好解决，比如对于下游客户的重大依赖可能成为IPO难以逾越的障碍。第三方面是报告期间是否有重大违法违规行为，过去的重大违法违规行为的影响是否持续到报告期，包括喜闻乐见的重大出资不实（从这个角度看，法定资本制改为授权资本制是大好事）、环保、税务、非法集资问题等等另外还有各种涉及公司法、证券法、首发管理办法的规定的点，都需要认真核查，可能一个董事任职资格的问题就会成为致使IPO失败的“杀手”。二、并购尽调并购尽调弄清楚两方面：第一方面是交易是否划算；第二方面是交易是否安全。影响交易是否划算的点包括：1、业务实质情况如何（会体现在业务、财务数据上）；2、业务预期前景如何；3、并购后业务是否产生协同效应；4