水泥企业预算管理相关问题的探讨[权威资料]

水泥企业预算管理相关问题的探讨 本文档格式为 WORD,感谢你的阅读。 【摘要】 由于前期资金投入巨大、经营期间应收货款回收难度大等问题，造成水泥企业经营过程中面临较大的财务风险。本文梳理了预算管理的理论基础，继而深入研究水泥企业预算管理中存在的问题，主要体现在预算管理的认识、预算管理体系、预算的编制、预算执行的监控和调整、预算管理的绩效考核五个方面。最后，本文针对以上问题提出相应的对策。 【关键词】 水泥企业 预算管理 不足 措施 一、水泥企业预算管理概述 企业预算管理是指根据企业战略目标，通过对企业各部门的资源进行分配、考核、控制等行为，有效组织、控制企业生产经营的各个环节，继而实现企业经营的战略目标。预算管理通过对企业经营计划进行数量化，从而使得经营战略更加具体化、明细化，有助于企业管理人员的绩效考核，大大提高了企业管理人员的积极性。企业预算管理一般包括三个环节：预算的编制、预算的执行监控和调整、预算管理的绩效评价。 预算管理对于提高企业管理水平，提升企业组织协调能力，降低企业财务风险，提高企业经营效益等 都具有重要推动作用。水泥企业施行预算管理能够有效保证战略目标的实现、经营风险的控制和绩效考核的管理。首先，体现在战略目标的实现过程中。预算管理能够保证水泥企业各生产部门的交流合作，预算管理能够使企业管理者站在企业整体利益的角度，组织、协调企业生产的各个环节，明确各个部门的职责范围，从而极大调动各部门的积极性，有利于企业整体战略目标的时间。其次，预算管理有助于企业经营风险的控制。全面的预算管理能够保证预算的编制基于各部门实际情况和经营目标，从而及早做好资金计划，有效避免因水泥企业盲目扩张造成的财务风险。最后， 预算管理有助于水泥企业进行绩效考核。预算实现了水泥企业在生产、经营、销售等各个环节的数量化和货币化，从而为企业进行绩效考核提供了评价标准，也有助于企业对员工进行奖惩。 二、水泥企业预算管理中存在的不足 1、预算管理认识不足，造成预算的编制、执行偏离预算管理的职能 首先，预算目标定位不准确，预算缺乏依据。部分企业在预算定位中，错误地将预算管理等同于企业战略目标，将预算视为长远计划，造成预算结果的不尽人意，造成使用者对预算管理持怀疑态度；部分企业将预算等同于预测，使得预算缺乏明确的 战略目标，造成企业经营活动缺乏方向性，进而大大降低了预算的有效性。最后，错将预算作为管理目标，而非手段。部分企业没有认识到预算管理是实现企业战略目标的手段之一，而非企业管理的目标，造成本末倒置现象的发生。部分企业的管理人员将精力放在控制部门成本费用不超过预算指标，忽略了作为管理人员应将企业经营目标作为核心的管理理念，造成企业经营效率反倒因为预算管理而下降的怪象。 2、预算管理体系、规章制度的不完善，造成预算管理的混乱 首先，预算的编制由领导自行编制，偏离基层部门。虽然大部分水泥企业已建立 完整的预算管理体系，但由于对预算管理缺乏重视，造成该类制度形同虚设。主要表现为预算的编制不是由基层部门层层上报，而是由领导自行编制，使得预算的编制脱离基层实际情况。其次，预算编制程序混乱，造成预算编制偏离实际。部分水泥企业不严格遵照预算编制的程序，造成预算编制的随意性。 3、缺乏科学的预算编制方法，造成水泥企业运营资金紧张 多数企业在预算编制过程中，通常做法为基于历史数据进行预算编制，未充分考虑企业未来经营计划和一些突发事件的影响，造成企业经营过程中面临周转资金不足的问题。比如，部分水泥 企业由于盲目的规模扩张造成周转资金出现困难，使得水泥企业面临严峻的财务风险；又如，近年来水泥企业货款的拖欠问题，造成企业运营资金出现困难。然而，水泥企业在编制预算过程中往往忽视该类风险因素的影响。 4、忽视预算的执行监控和调整，弱化了预算管理的职能 多数企业只是单纯注重预算的编制工作，组建专门的管理组织进行预算的编制，然而在预算执行的监控和后续调整方面投入极少的精力。企业没有清晰认识到完整的预算管理应该包含预算的编制、预算执行的监控和调整、预算的考核与激励三个环节，造成预算管理约束力的削 弱。 5、预算管理的考核评价体系不完善，缺乏激励机制 多数水泥企业缺乏相应的预算管理的考核评价体系，不合理的考核指标严重削弱了员工执行预算的积极性。同时由于奖惩措施的不到位，未能充分调动水泥企业主管和员工执行预算的积极性。 三、加强水泥企业预算管理的措施 1、转变预算管理理念，营造预算管理的企业文化 首先，要充分认识到预算管理在水泥企业管理中的重要地位。预算管理作为组织、协调、控制企业生产经营各个环节的有效途径，在保障企业战略目标的实现、企业经营风险的控制以 及经营效率的提高方面起到核心作用。水泥企业要牢固树立预算管理的理念，将预算管理纳入企业管理的核心内容。其次，要加强预算管理的企业文化建设。水泥企业管理人员要充分认同并支持预算管理工作，将预算管理工作纳入日常管理工作中。最后，要培养全员参与和认同的预算管理文化。要充分认识到预算不仅仅是财务部门的工作，预算必须紧密结合企业战略，与水泥企业各个部门密切配合，方能保证预算的编制合情合理、预算的执行严谨缜密、预算的考核评价科学完善。 2、建立层次化的预算管理组织体系，规范预算管理程序 构建层次化、 权责分明的预算管理组织体系。首先，成立预算管理委员会，作为预算管理的最高决策机构，主要负责水泥企业预算管理规章制度、预算目标、预算执行绩效考核制度的审核。其次，成立预算管理办公室，办公室成员主要由各部门领导人、财务部门全部员工组成，负责预算规章制度的起草、预算目标的制定、预算申请的审核批准、预算调整的申请以及预算绩效考核制度的起草。 建立完善程序化的预算制定程序。首先，预算的申请要由基层部门完成，基层部门要根据部门实际情况以及未来年度的经营目标调制预算申请表。其次，预算管理办公室负责各部门预算申请 的审核、批准。再次，基层部门根据获得审批的预算额度，倘若需要对预算进行调整，要形成预算调整报告详细说明预算调整的原因、内容。最后，预算管理办公室负责实时动态地监督各部门预算执行情况，一经发现与预算不符的经济环节，要及时调查经济活动的内容，审核该经济活动存在的不符合规定部分。及时纠正造成水泥企业经营成本上升、经济效益下降的生产经营环节。 3、合理选择预算编制方法，审慎考虑运营过程中不确定性因素 水泥企业业务预算的编制。水泥企业业务预算主要包括销售收入预算、生产成本预算（直接材料成本、直接人工成 本、制造费用）、销售费用预算、管理费用预算等内容。首先，销售收入预算的编制。预算管理办公室要根据预算管理委员会制定的长期规划，利用各种量化分析工具，编制企业未来年度内的利润目标。销售收入预算的编制主要内容包括商品单价、销量的确定。在销售收入预算的编制过程中，值得注意的是水泥企业货款的回收情况，充分考虑货款的拖欠造成的销售收入的减少，继而在分析企业未来年度现金流量时能够全面考虑各方面因素，采取积极的应对措施应对资金周转问题。其次，生产成本的预算。水泥企业生产成本为直接材料成本、直接人工成本、制造费用三方面内容 。针对水泥企业的直接材料成本的预算，要把握原材料市场行情。对于生产成本占比较大的原材料，如煤、电的消耗量和价格要走重点的市场调查，弄清楚该类原材料的供求状况、价格走势等，以为生产成本的编制提供准确的信息支持。在水泥企业生产成本的预算编制过程中，要严格参照企业经营战略目标进行，当水泥企业在未来年度进行规模扩张时，要充分考虑到各项费用，准确评估扩张后的生产成本，环节因规模扩张造成的运营成本紧张问题。 水泥企业现金预算。财务预算是指水泥企业在预算周期内对各项现金流入、流出的预算。现金预算由现金流入、现金 流出、现金差额和资金的筹借与投放四方面组成。现就流入主要来自销售预算，现金流出主要来自直接材料成本、直接人工成本、制造费用、销售费用、管理费用预算。现金流量表充分反映了为例一段时期内水泥企业的现金流状况，对于负的现金流，企业要做好筹借资金的准备。因此，现金预算能够充分化解企业经营过程的财务风险。 4、建立全面、有效的预算管理考核体系和激励机制 水泥企业应建立完善、全面的预算执行考核指标体系和激励机制，以促进企业管理者和普通员工执行预算的积极性。首先，要将预算执行情况纳入绩效考核体系，通过 比较衡量各部门的预算执行情况，严格执行相应的奖惩制度。激励机制应包括奖金、职位升迁等激励措施，从而极大刺激水泥企业各部门、员工的预算执行积极性。 【参考文献】 1 仲卫东：水泥企业的全面预算管理分析 J.中国集体经济， 2012（ 28） . 2 田梅：浅谈水泥企业的全面预算管理 J.中国乡镇企业会计， 2012（ 4） . 3 周卫强：全面预算管理在水泥企业中的应用 J.时代金融， 2010（ 9） . 4 张琼：浅析全面预算管理在我国企业实施中存在的 问题 J.经济管理， 2007（ 2） . 5 王锐：企业预算管理执行和调整相关问题探讨 J.财经界（学术版）， 2013（ 20） . 6 王燕、于娇丽：现代企业财务预算管理存在的问题及对策研究 J.商业经济， 2013（ 8） . 文档资料：水泥企业预算管理相关问题的探讨 完整下载 完整阅读 全文下载 全文阅读 免费阅读及下载 阅读相关文档 :黑龙江省村镇银行发展的 PEST 分析 国际金融危机以来韩国促进经济长期创新增长的政策及对我国的启示 冷链食品企业实施网际销售促进策略的 研究 有关建筑施工安全监理管理问题解决措施的研究 我国出版产业经济的现状、挑战与对策 高校思想政治建设困境与智德教育的可能 武汉城市战略地位研究 吉林省上市公司股权结构与经营业绩的实证研究 信托业 “ 回归本源 ” 一个伪命题 新时期统计师职业面临的挑战