中国电信公司工作文档调研报告9.doc

中 国 电 信 （香 港）有 限 公 司应 付 帐 调 研 工 作 文 档(汕 头 市 )一九九九年八月廿 七 日7 / 7文 档 目 录 一 、 公 司 概 述3二 、 差 异4三 、 工 作 流5四 、 问 题 列 表6一 、 公 司 概 述 广 东 移 动 通 信 有 限 责 任 公 司 汕 头 分 公 司 是 位 于 广 东 省 最 东 面 沿 海 地 区 ， 汕 头 市 分 司 下 有 三 个 所 属 县 公 司 ， 分 别 为 澄 海 、 潮 阳 及 南 澳 。 总 用 户 数 为 30万 户 ， 总 网 络 容 量 41万 ， 公 司 预 计 99年 度 营 业 额 为 9.1亿 。 公 司 业 务 发 展 集 中 于 通 信 业 务 ， 每 月 新 增 户 介 乎 5,000-18,000户 之 间 ， 所 以 并 无 手 机 及 配 件 销 售 也 没 有 商 品 库 存 。 固 定 资 产 的 投 资 超 过 8.5亿 。 最 近 公 司 进 行 体 制 改 革 ， 组 织 机 构 调 整 后 ， 总 人 数 为 274人 ， 管 理 层 人 数 为 28人 ， 详 细 机 构 组 织 图 如 下 ： 二 、 差 异 1. 在 汕 头 市 ， 所 有 发 票 不 论 银 码 大 小 ， 均 要 计 财 经 理 及 总 经 理 审 批 。 三 、 工 作 流 流 程 名 称 1. 应 付 帐 款 高 层 次 流 程 2. 应 付 话 费 3. 应 付 款 流 程 四 、 问 题 列 表 问 题 所 涉 及 部 门 问 题 根 源 问 题 类 别 AP 话费结算话费及电路租费1. 只靠立信计费帐单来入帐。 没有其它核对方 式。 邮电局也只在收到款项後才出发票。 计划财务部以往沿袭的习惯。 计费中心不属于CT管理。 无形中增加了固有的内在风险.流程2. 对立信所有的数据没有进行任何审核。 计划财务部以往沿袭的习惯流程3. 电路租费由技术部提供。 财务部没有租费的资 料以供参考.技术部计划财务部以往沿袭的习惯。 流程AP 采购结算流程采购 / 收货/ 出纳1. 发票从供应商直接传给采购部, 而非财务部。 造成入帐时间差距。 应付帐款不能完全反映 实际情况。 并且增加了欺诈行为的可能性.业务部, 综合部, 技术部计划财务部原始合同与PO保存在采购部, 以便与发票相匹配.流程2. 财务部没有固定的配对过程。 财务所拥有的 证明文件不足.业务部, 综合部, 技术部计划财务部发票如具有部门经理及总经理的签署。 财务部不会 再进行 格外的审核。 合同未能全部提供到财务部.流程3. 付款的权力在于归口部经理及总经理。 计财部在付款过程的权力有限.计划财务部计财部不能担任一个独立的角色来审核应付款项。 所拥有的权力有限.监控AP 采购结算流程出纳 / 付款1. 未设立层次性的付款批核制度。 目前CT 可以 批核付款的只有高级管理人员, 但随着业务 的发展及县公司的分配, 一套完善的制度是必 须的.计划财务部 (出纳)未设立有关制度制定2. 未设立制度以确保有权签署付款的人员离开公司或调职后, 财务会马上通知有关银行修 改 记录.计划财务部 (出纳)未设立有关制度制定3. 每月银行对帐均十分费时费力计划财务部 (出纳)电子银行未普