混凝土企业内部控制制度.doc

混凝土企业内部控制制度 关于完善混凝土企业内部控制制度的思考 摘要:企业内部控制是以专业管理制度为基础,以防范风险、有效监管为目的,通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。本文主要通过对天津混凝土企业内部控制的现状与原因分析,提出关于完善混凝土企业内部控制制度的思考。 关键词:混凝土企业内部控制体系建立监督 1内部控制的定义 xx年7月1日起在上市公司范围内施行的企业内部控制规范中,将内部控制定义如下:是指由企业董事会(或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构,以下简称董事会)、管理层和全体员工共同实施的,旨在合理保证实现以下基本目标的一系列控制活动。 内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。它是因加强经济管理的需要而产生的,是随着经济的发展而发展完善的。 2企业内部控制的作用 2.1保证会计信息的真实性和准确性 健全的内部控制,可以保证会计信息的采集、归类、记录和汇总 xx级本科生会计综合大作业学号：110601050643 成绩： A建筑公司内部控制制度分析 院部：经济管理学院 专业：工商管理（会计方向） 姓名：刘鸿家 指导教师： 二一三年八月 摘要内部控制是现代企业对经济活动进行管理时所普遍采用的一种控制机制,健全有效的内部控制被视为是现代企业加强经济管理、提高经济效益、保障财务信息真实可靠、保护资产安全完整、以及实现企业战略目标的有效手段。我国企业内部控制建设还处于起步、探索阶段,无论是内部控制规范的制定还是企业内部控制实务水平,都与美国等发达国家存在重大差距,成为企业健康发展的瓶颈。我国建筑施工企业面临诸多风险和严峻挑战,建筑施工企业要想谋求生存和发展,势必要强化内部控制,将企业的各项管理逐步纳入标准化管理,以保持企业持续、健康的发展,随着项目法施工的推广和成熟应用,项目管理已成为影响建筑企业生存发展的重要因素。工程项目内部控制是工程项目自我调节和自我约束的内在机制,建立健全工程项目内部控制；对于防范工程项目建设中的差错与舞弊,提高资金使用效益,从源头上规范基本建设投资市场秩序,有着十分重要的现实意义。A建工有限公司是国家房屋建筑施工总承包一级资质企业,在从原有计划管理体制向现代企业制度转变的过程中,公司内部失控的问题越来越突出,成了制约企业发展的主要因素。本文做了深层的企业调查并广泛收集研究有关资料,对内部控制理论在国内外发展的历史和成果进行回顾和研究,在把握内部控制相关理论的基础上,从分析建筑施工企业内部控制现状和行业状况入手,对A建工有限公司内部控制中存在的问题进行了描述。然后,运用内部控制相关理论深入的分析和研究了企业内部控制中存在的问题。最后,结合公司实际情况,从健全内部控制体系出发,提出了切实可行的改进措施,并提出了企业内部控制体系设计思路。本文提出的建议,希望有助于改善A建工有限公司管理失控的状况,并对其他建筑施工企业有所借鉴。 【关键词】：内部控制内部控制体系项目管理风险管理 目录 一.内部控制基本理论.1 （一）内部控制的基本含义.1 （二）内部控制的基本内容.1 （三）内部控制的意义.1 二.A建筑公司情况介绍.3 （一）简介.3(二)发展方向.4 （三）公司的规模及组织形式.4 (四)公司内部控制的现状.4 三.建议.6 （一）确立科学的内部控制原则.6 （二）做好风险评估.6 （三）强化关键控制点的过程控制.6 （四）加强对内部控制执行情况与效果的监督与评价.7 四.小结.8 五.参考文献.9 A建筑公司内部控制制度分析 一.内部控制基本理论 （一）内部控制的基本含义 所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。 （二）内部控制的基本内容 (一）内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。 （二）风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 （三）控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。 （四）信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。 （五）内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。 （三）内部控制的意义 内部控制制度作为一个系统，范围遍及企业生产经营管理的各个方面，影响到企业所有内部组织的机构的运作。它不仅包括对企业经济活动进行综合计划、控制和评价而制定、设置的各种规章制度，记录、复核、分析、检查各种信息资料及报告的程序和方法，还包括企业管理部门用来授权、批准、组织企业的供、产、销等经营活动的方式方法等。企业建立内部控制制度的意义在于以下四个方面： 1、保证经营目标的实现。利润最大化是企业追求的经营目标，健全有效的内部控制制度，可以增强企业的管理功能，能够有效地贯彻经营方针，及时发现偏离经营方针和经营目标的行为，采取有计划性的措施，纠正偏差，从而保证经营方针和经营目标的实现。 2、有利于企业提高经营效率。内部控制制度所规定的相互促进、相互制约 的关系，明确了企业内部各职能部门及工作人员的职责、权限，这样可减少不必要的请示、汇报，避免相互推诿，促使各部门提高经营效率。 3、保护企业财产安全完整。财产物资是企业从事生产经营的物质基础，必须保护其安全和完整。为此，通过建立起一套完整的内部控制制度，明确分工，落实责任，使各项财产物资从采购、验收、入库、保管、出库、使用等环节都受到严格控制，防止贪污、盗窃及其他不法行为，制止损失浪费，提高使用效率，达到资产保值增值的目的。 4、保证会计及其他核算资料的真实可靠。企业管理者组织生产和经营活动，需要大量正确的经济信息，以作出正确决策。随着经济的发展，企业的利害关系人也越来越多地关心企业财务状况和经营成果。通过内部控制系统的检查调整，可以保证和提高会计及其他业务记录的真实性和可靠性。 恒盛水利水电有限公司 混凝土搅拌站管理制度 二零零九年 目录 第一章 第二章第三章一、二、三、四、五、第四章、六、A、B、C、D、E、F、二、A、B、C、三、A、B、C、D、E、F、五、A、B、C、D、E、六、A、B、七、A、B、C、D、E、总则?第3页 机构编制图经理层岗位职责 总经理副总经理经营部经理?第4页总会计师总工程师?第5页基层管理职责 公司办公室?第6页办公室主任：兼劳资人事工作 助理：兼档案管理?第7页小车司机?第8页炊事员门卫?第9页保洁员财务部主管会计?第10页出纳员?第11页成本会计?第12页技术部质检员资料员?第13页实验室主任?第14页实验室技术员?第15页实验员资料员?第16页材料部 材料部经理?第17页物资采购员?第18页材料会计材料保管员?第19页司磅员?第20页经营部经营部经理?第21页业务员?第22页生产部生产部长调度?第23页现场协调员?第24页搅拌司机?第25页铲车司机?第26页 F、电工G、修理工?第27页H、后台小工八、运输部A、运输部经理?第28页B、罐车司机第五章、规章制度 一、合同管理制度?第29页二、物资管理制度?第30页三、四、五、六、七、八、九、十、十一、十二、十三、十四、十五、十六、十七、十八、十九、第六章、一、二、三、四、五、六、七、第七章、1、2、3、4、一、二、第八章、 技术质量管理制度?第31页安全生产管理制度?第32页安全保卫防火制度车辆维修保养制度停车管理制度?第33页交通安全制度?第34页油库管理制度标养室管理制度?第35页财务管理制度?第36页劳动力管理制考勤管理制度 运输部车辆管理制度?第37页办公用车管理制度?第38页食堂管理制度?第39页宿舍管理制度?第40页门卫工作管理?第41页公司奖励制度操作规程 搅拌站安全操作规程?第42页搅拌机安全操作规程?第43页电焊机安全操作规程 安全操作规程?第44页电器安全操作规程 搅拌站清理安全操作规程 泵车安全操作规程?第45页领导小组 砼质量和冬施小组生产小组 交通生产安全小组伙食小组 清洁卫生检查评比办法?第46页砼生产浪费损失处罚规定?第47页其他规定?第50页 第一章总则 根据承德商品混凝土的市场情况，结合我搅拌公司的实际状况，为确实贯彻落实公司以经营为龙头，抓质量、抓成本、抓效益的方针，更好地开拓商品混凝土市场，及时回收货款，使搅拌公司管理制度化、系统化，顺利完成年度各项指标，特制定本管理制度。 第一章机构编制图 见附后 第二章经理层岗位职责 一、总经理 1、全面负责公司的各项工作，带领全公司员工顺利完成本年度的综合指标。2、负责公司的经营工作，积极承揽业务，紧抓结算和资金回收等主要环节，及时解决生产经营中出现的问题。 3、强化质量意识，精心组织生产，在保证质量的前提下抓住各个环节的成本管理，努力节能降耗，把混凝土成本降到最低点。4、在董事长授予的权限下，负责资金的计划使用。 5、以身作则，关心职工生活，注意工作方式、方法，教育全体职工爱岗敬业，搞好内外团结，充分调动职工的积极性，为公司的全面发展尽职尽责。二、副总经理 1、在经理的领导下积极开展工作，完成下达的生产任务，积极主动解决生产中存在的问题，定期组织召开生产分析会。 2、认真听取施工单位的意见，及时采纳合理化的建议。3、掌握原材料的供应情况，妥善协调供、需的关系。 4、负责全公司安全工作，定期召开生产安全教育会，把一切事故苗头消灭在萌芽之中。 5、制订和采取有效措施保证搅拌设备的正常运转，确保混凝土生产任务及时完成。 6、负责管理车队的日常工作及司机的安全教育，定期检查机械设备及车辆的技术情况，组织好公司所属设备的单车核算。7、督促检查公司制定的各项管理制度的实施。 8、负责处理同行业间的相关事宜，对本单位设备技术状况、生产能力负责。9、协调生产任务和设备维修的关系，最大程度地防止设备事故发生。10、领导本单位的设备检查、评比。11、领导设备操作人员的技术培训。12、负责公司计量系统的准确性。 13、负