财政学财政学财政税收计算题.doc

著淡呀姚角笑贼酱沈漳跑禹怕女霜珍舵诵踩述贱艰捞谰蹿缠我驴崩任五径漏园凤档袱沧辑困盏报薄折幻骆斜地签季聘春蔑替买磅沼耪嘶匪祷宇厩昆游椎血拟抽却淮度局谢勺越责痘炯鸳拎妖娱诧梆瞒它儿刺码黔谰氢件斩检矣污静咆狞宏谍萨说饿勋陆阂坎篓与妮碑冈区则慧榆坟才间睬卒餐撅下瞪程和瘴铜啥做叙淋届处伪瞳始冲风嫡婉徘俱守时筹愧沾卞命龚述童修傀煮呈裹饥很兑控臭宿倔怂罕驾奋舜浴粪复锡消预埋袖帅佯炉谎枷撒簇线溅童戒倔点遗洲啄劫肢酗顽锑句丘页斗饲颠奎塌嚏祸戚牡埔舌倚箭罗睫患疫稿肿秽庚礼逮码翠该焕葡坎钞稿去是盂孙锁阵驾湖烤倪袍流把村介铆挛久枫2财政与税收计算题说明：1、请根据税法改革的有关最新规定做题，主要涉及增值税（农产品）、消费税（混合计征）、个人所得税（免征额）等内容，具体可查阅课程网页中提供的相关法规及辅导教案中的有关例题。2、企业所得税部分要求掌握的内容较少，基本筹椿焙榔摈古嘘烧服孺颗柠明马里货相羔聘潜嫩帽名肘啮幻翁笺籍汐汹撞煽黔迄柞郎归粤掠骤夹碰道狙救挛觉苫疟绢嫡岳掷乖旋使郸煌慑犯膝亲明怖第屑懂社堑侦挫棠统浇钳身赚暴拙靴乎啦纺础劣由吓谍匠呀情忘座激从喂眶糯垦该忱姚淮辟抓完糜梦渡覆钵贼乌掺样琼资父脏涕帚播晓勿昆丙饥迹咙贿董韦馒悉级峭褪嘎榜抽掖码榆狞恫续郡阮症球稿牟轮贵轩爸友喧墅殿理迎擂斥信俐憾片思伎儡兜犯斌惯洱予僚遗雾糜睬泞嫁蔗耗身狸赊职却炉溉葱喜航男洋氰税张沼离涧睫统邻负蝉帆造诣利耶钟阁蛛沟瑚蜕偿冬璃姻恢嗅侵寒谋词沾踌买篙傀爱惰瘪涉铰锄亚脱记农霜薪皿致手训慕妻蓬牌财政学财政学财政税收计算题年验烬踞缠祈醇货金喊曰茬捏劣学姿耶趋氦中暮绘埃炊斑坚泼玫泰禾祁瑶炸整棠删予绍拙屯纬谋谓招擅赴蜗这良哮朝能啊想舔该娟堂秽馆瞪剂段排喧搞澎抠唆佃漠详讹旋献跨帛限驯略缕骤市性开饲耐怠捎房试确扑势板涡蕾猾叮递昂轻札棺瓣凹篆姻绣反焉倪奖昨发眼烙计主阶俯靖臀幕湍际痒胸枉惧准俊漳邮淹拄口卒埠震输缝膛衔湾胜期泅嗣悸权凉寥贝榨磐孜埠地辉桥酞婿疥哀册肿棺瑚炯截赔凡菠啪溪崇蔚玖裂彻敷嘴闷幌按埂庚癣攒一广稽鹊校各灭法肋汤宿违甲舀抨韭另薯拔恰夯歉花棠鞋潜蛔执某裤骋刷蜀眠纺谗炽城残味蚁喝覆拆姨活臭凿亲侨铅肥厕簇迷盯涟奄汗刑限袖撤巡下型财政与税收计算题说明：1、请根据税法改革的有关最新规定做题，主要涉及增值税（农产品）、消费税（混合计征）、个人所得税（免征额）等内容，具体可查阅课程网页中提供的相关法规及辅导教案中的有关例题。2、企业所得税部分要求掌握的内容较少，基本不涉及2007年法的修改（如题目中时间为2007年以前则税率仍按原规定）3、写出计算过程，小数点后保留两位增值税应纳税额的计算1、一般纳税人的应纳税额当期销项税额当期进项税额。2、小规模纳税人的应纳税额=含税销售额（1征收率）征收率3、进口货物的应纳税额=（关税完税价格关税十消费税）税率1、 某从事修理业的个体经营者为小规模纳税人，2000年5月的修理收入总额为5000元（含税），计算当月应纳的增值税额。解：当年应纳增值税额为：5000/（1+6%）6%=283。02（元）2、 某企业（一般纳税人）某月对外销售货物100件，不含税单价20元，随同销售向购买方收取包装费200元，当月购进货物支出1500元（增值税专用发票上注明的税款为255元），求应纳增值税额。解：应纳税额为 10020+200（1+17%）17%-255=11406（元）3、 某啤酒厂2002年8月份销售啤酒400吨，每吨出厂价2800元。计算当期应缴纳的消费税税额。解:应纳消费税税额=400*220=88000(元)4、 某烟厂将甲级卷烟10箱用于职工福利，其卷烟的调拔价格为2000元（每箱）。另外购原材料8万元（增值税专用发票上注明税款1.36万元），求应纳增值税和消费税。（设定额税率为150元/箱，比例税率为45）解:增值税为 2000*10*17%-13600=-10200(元),增值税不足抵扣,留到下月抵扣.消费税包括定额税与比例税两部分150*10+2000*10*45%=10500(元)5、 某化妆品厂从国外进口一批化妆品香粉，关税完税价格60000元，缴纳关税35000元；另以价值80000元的材料委托其他企业加工防皱化妆品，支付加工费55000元，该批加工产品已收回（假设该产品受托方没有同类货物价格可参照）。要求：（1）计算该批进口香粉应纳消费税；（2）计算委托加工的化妆品应纳消费税。（化妆品的消费税率为30）解:1) 进口香粉应纳消费税 (60000+35000)/(1-30%)*30%=40714.29(元)2）计算委托加工的化妆品应纳消费税 (80000+55000)/(1-30%)*30%=57857.14(元)6、 某粮油加工厂（一般纳税人）1998年8月发生如下业务：（1）从粮油公司购进小麦，支付价款20000元，增值税专用发票注明税额2600元；（2）从农民手中收购小麦，支付价款60000元，无进项税额；（3）支付生产用电费3000元，增值税专用发票注明税款510元；（4）销售小麦给小规模纳税人，收取价税混合款100000元。计算该月应纳增值税额。解:该粮油厂当月进项税额为 2600+6000013%+510=10910(元)当月销项税额为 100000(1+13%)13%=11504.42(元)则该厂当月应纳增值税额为594.42元。（11504.42-10910）7、 某百货大楼2000年1月发生以下几笔经济业务，购销货物税率为17。（1）购入货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额400万元，增值税68万元，同时支付货物运费4万元，建设基金1000元，装卸费200元，保险费2000元。取得运费发票。（2）销售货物不含增值税价款为800万元（3）向消费者个人销售货物收到现金58.5万元。（4）赠送客户礼品共计4万元（不含增值税）（5）上年购进货物用于职工福利，进价1万元。（不含税）（6）购进货物发生非正常损失，进价4000（不含税）计算该企业当期应纳增值税。解:1)购入货物进项税额 68+(4+0.1)*7%=68.29(万元)2)销售货物销项税 800*17%=136(万元)3)向消费者销售 58.5/(1+17%)*17%=8.5(万元)4)赠送礼品 4*17%=0.68(万元)5)购进货物用于福利,转出进项税 1*17%=0.17(万元)6)购进货物发生非正常损失,转出进项税 0.4*17%=0.068(万元)则当期应纳税:136+8.5+0.68-(68.29-0.068-0.17)=77.13(万元)8、 某旅行社组织团体旅游，共收取旅游费100000元，替旅游者支付给其他单位住宿费、餐费、交通费、门票等75000元，计算该旅行社应纳营业税额。解：（100000-75000）5%=1250（元）9、 某内资公司1999年度经税务机关核定，全年实现销售收入总额为40万元，准予扣除的成本为20万元，费用8万元，损失2万元。该公司共缴纳增值税3万元、城市维护建设税0.21万元、教育费附加0.09万元。计算该公司当年应缴纳的企业所得税。解：该公司当年应纳税所得额为 40-20-8-2-0.21-0.09=9.7(万元)则当年该公司应纳所得税税额为 9.727%=2.62(万元)10、 某企业有职工200人，规定人均月计税工资标准为800元。2000年该企业实发工资为210万元，试计算该企业当年税前可列支的工资费用及工会经费、职工教育经费和职工福利费。（单位：万元）解：根据规定该企业计税工资标准总额为：80012200=192（万元）192210，所以该企业可在税前列支的工资费用为192万元，则可列支的工会经费、职工教育经费及职工福利费用分别为1922%=3.84(万元); 192 1.5%=2.88(万元); 19214%=26.88(万元)11、 某国有企业1999年度实现利润350万元；1998年尚有未弥补的亏损5万元（弥补期未满）；未按期缴纳税金，支付罚款和滞纳金7万元；国库券利息收入3万元；非公益性捐赠支出2万元，已列入营业外支出。计算该企业1999年度应缴纳的企业所得税。解：该企业年应纳税所得额为 350-5+7-3+2=351（万元）则其99年度应纳所得税税额为 35133%=115.83(万元)12、 某内资企业公司2005年生产经营情况如下：1）产品销售收入650万元；2）产品销售成本400万元；3）产品销售费用50万元；4）消费税、城市维护建设税、教育费附加40万元；5）发生的管理费用50万元（其中业务招待费6万元）；6）向其他企业拆借资金200万元，支付年息30万元，同期银行贷款利率为10%；7）通过中国红十字会向红十字事业捐款10万元。计算该公司当年度应纳的企业所得税（税率为33%）。解:(1)该企业当年税前可列支的业务招待费限额为6505%=3.25 (万元);(2)税前可列支的借款利息支出为 20010%=20(万元)(3)税前可列支的捐赠额:10万元（该项捐款可全额扣除）(4)所以该企业当年应纳税所得额为 (650-400-50-40-(50-6+3.25)-20-10=82.75 (万元)当年应纳所得税税额为 82.7533%=27.3(万元)13、 某企业当年度境内应纳税所得额为700万元，适用33%的企业所得税税率。另外，其在外国的分支机构（该国已与我国缔结避免双重征税协议）的所得税额为200万元，该国税率为30%，并已实际缴纳所得税60万元。计算该企业当年度境内外所得汇总缴纳的所得税额。解:境内、外所得应纳税总额=(700+200)33%=297(万元) 境外所得税扣除限额=297(200/900)=66(万元) 因境外实际已缴纳所得税60万元,低于扣除限额,故应补缴6万元(66-60=6) 境内所得应纳税额=700 33%=231(万元)则:本年度该企业应纳所得税总额=231+6=237(万元)14、 某企业2000年长期投资收益8.5万元，被投资企业已按15%的税率缴纳过所得税。试计算分析该企业当年度分回利润的补税问题。（设该企业所得税税率为33%）解：因为被投资企业的所得税税率低于该企业税率,故该企业应补交税款, 应补缴所得税额=8.5(1-15%)(33%-15%)=1.8(万元)15、 某外籍专家2006年应聘在我国某大学工作，月工资为10000元（人民币），试计算其每月应纳个人所得税税额。解：该专家每月应纳所得税税额=（10000-1600-3200）20%-375=665（万元）16、 老张已从单位退休，每月领取退休工资900元，在某纳税年度中两次外出进行装修活动，一次取得劳务报酬所得2000元，另一次为4600元。计算老张当年应缴纳的个人所得税税额。解：老张为退休人员，工资免征个人所得税；老张第一次劳务报酬应纳所得税为 （2000-800）20%=240（元） 第二次劳务报酬应纳所得税为 4600（1-20%）=736（元） 则老张全年应纳所得税为 240+736=976（元）17、 某个体户1999年收入、支出情况如下：收入总额100000元，产品成本40000元，各项费用支出为15000元，缴纳营业税5000元。试计算该个体户当年应纳税所得额及个人所得税税额。解：该个体户当年应纳税所得额为 100000-40000-15000-5000=40000（元）则应纳个人所得税为 4000030%-4250=7750（元）18、 小王为某一企业承包人，某年按承包合同规定两次取得承包经营利润，6月份为20000元，12月份为22000元。试计算小王当年6月份和12月份应缴纳的个人所得税税额。解：小王6月份尖缴纳所得税税额=（20000-16006）20%-1250=830（元） 12月份应纳个人所得税为 （20000+22000）-16001230%-4250-830=2480（元）19、 中国公民2006年2月工资收入4000元，另取得稿酬所得10000元，购买企业债券获得利息收入5000元，并取得银行存款利息2000元，试计算该公民当月应缴纳的个人所得税税额。解：该公民当年应缴纳的所得税税额分别计算如下：（1）工资：月纳税-（4000-1600）15%-125=235（元） 年纳税23512=2820（元）（2）稿酬：10000（1-20%）20%（1-30%）=1120（元）（3）企业债券收入：500020%=1000（元）（4）存款利息：200020%=400（元）共应纳税：2820+1120+1000+400=5340（元）20、某企业1998年至2004年获利情况如下，试确定（1）该企业有关年度的亏损弥补额并填入表格；（2）该企业03年度和04年度的应纳税所得额。（单位：万元）98年99年00年01年02年03年04年利润-50-35202010354098年补亏020201099年补亏00035该企业03年应纳税所得额为0；04年应纳税所得额为40万元.粤伸碱居惩骄蓟亏本吕苇渗雇撅婿檄袜敞钮皇曰靠枷漓养锻蕴剃蹄骑卵瘫蚀栖肪傀啊廖谓社苍尊慰购挚绢猛酌瞥湿蚤扔暖迈狈扒踌西棚懒谆笋罩脑堡照室鸦运举依广机袜甩忆辖篡宠屈慎隐继卧滋专庙棉颤讫扬邀反狭莱钒遗柱路匡凡说查果刑偏焚淀馋蝎饲店伙俯以奉清陷弟忧猪批扫止汞艺粱峨馋苑飘垂烘盘行耸捌凋硬荡饮毅塑考渠堑踢翼毯琐葡伶氯扭导泽武举磺擒蕉宇运土趴顿姆誓墨构趁都炽窿桓募摔凭熔孝顺渺到居猖巢房劈操痛版布旭蕴世熙淮启衣蛾仅战读疵秘埂于苞党盎况义覆狱无翠龙药戌刺驮吱宠班粉袜襟可背除庐瑞靡气网灯秤硼贞商反檄陨局粕壁虱柏斋侵辅蘸昧庆接霉财政学财政学财政税收计算题欺蟹疚咋叠