各种税的计算(2009CTA).doc

机考题库中有两个题目是这里面的原题，有时间又想多做题目的同学可以做做。后面附有答案。2009CTA税法I计算题 练习说明：以下题目，如无特别说明，本月取得的可作为增值税进项税额扣除依据的相关凭证，均在本月认证并申报抵扣。 1某电视机厂2006年5月发生下列几笔购销业务； (1)向某商场销售彩电120台，每台不含税售价2850元，销货款已收到； (2)购入电子元器件，价款18万元，取得增值税专用发票，注明的增值税额为30600元，已验收入库； (3)为装修该厂展销厅，购人建筑装饰材料，支付价税合计款117000元，取得增值税专用发票注明的税额为17000元。该电视机厂雪月应纳增值税税额为( )元。 A10540 B7650 C47600 D27540 2某百货大楼2006年1月发生以下几笔经济业务，购销货物的税率为17： (1)购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400万元，增值税为68万元，同时支付货物运费4万元，建设基金1000元，装卸费200元，运输途中保险费2000元，取得运费发票。 (2)销售货物不含增值税价款为800万元，向消费者个人销售货物收到现金585万元。 (3)上年购进的货物用于职工福利，进价1万元，售价12万元(进价、售价均为不含增值税，下同)。 (4)上年购进的货物发生损失，进价为4000元，售价为5000元。 根据上述资料回答下列问题： (1)当月允许抵扣的进项税额为( )元。 A684100 B684230 C680490 D687344 (2)当月的销项税额为( )元。 A1466250 B1454180 C1445400 D1445000 (3)当月应纳增值税额为( )元。 A767700 B769860 C7645 10 D784530 3甲企业和乙企业为增值税一般纳税人。2006年2月甲企业委托乙企业加工酒精，合同规定，乙企业负责购进材料，与甲企业按购进价结算，另收手续费。为此，乙企业从农民手中收购粮食，收购凭证上注明收购价90000元，支付运费5000元，并取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票；本月加工完毕，乙企业开具了增值税专用发票，注明收取加工费(不含税)8000元；甲企业将收回的酒精的30直接销售，取得不含税销售额35000元，60用于勾兑白酒，本月销售勾兑的白酒60吨，取得不含税销售额240000元。 根据上述资料回答下列问题： (1)甲企业应纳增值税( )元。 A45390 B33340 C33690 D34700 (2)甲企业应纳消费税( )元。 A120000 B11497382 C10297382 D108000 (3)乙企业应纳增值税( )元。 A1360 B1627526 C503903 D422526 (4)乙企业应纳消费税( )元。 A478684 B502618 C569211 D542105 4.某市甲建筑工程公司(增值税小规模纳税人)承包一项建筑工程项目，工程总承包额5000万元，其中：建筑业劳务费价款3000万元；由甲建筑工程公司提供并按市场价确定的金属结构件金额1170万元(购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票，支付价款1000万元，增值税170万元)；建设方采购建筑材料等830万元。甲建筑工程公司将其中300万 元的安装工程项目分包给某县铝材生产公司(具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质，增值税一般纳税人)，合同规定，使用该厂生产的铝合金材料，材料价款价税合计200万元,安装费100万元。对上述业务正确的税务处理有( )。 (1)甲建筑工程公司应纳营业税( )万元。 A90 B1251 C141 D150 (2)甲建筑工程公司应代扣代缴税金( )万元。 A99 B3 C9 D33 (3)铝材生产公司应纳增值税( )万元。 A0 B2906 C769 D1132 5.某工业企业2006年9月取得产品销售收入1650万元，自制半成品销售收入20万元，工业性劳务收入30万元，销售材料收入15万元，销售残次品收入8万元(上述收入均为不含税价)，没收包装物押金234万元，本期购进材料1000万元，取得增值税专用发票上注明的增值税额为170万元，材料已经验收入库，支付运输部门的运费10万元，装卸费2万元，支付保险公司运输保险费2万元。则本月应缴纳增值税为( )元。 A12191 B29291 C293 D12255 6某进出口公司2003年3月进口小轿车120辆，每辆到岸价格为7万元人民币，该公司销售其中的110辆，每辆价税合并定价234万元，假设小轿车进口关税税率为110，消费税税率为5。回答下列问题： (1)本月增值税的进项税额为( )元。 A3132760 B305654120 C326276340 D315663158 (2)本月增值税的销项税额为( )元。 A340864315 B363990970 C3740000 D383019190 (3)本月应纳增值税额为( )元。 A27588315 B58336842 C21916850 D67356040 (4)本月应纳消费税为( )元。 A92842105 B84685065 C95867342 D89265043 7某装饰材料销售公司2006年4月购进装饰材料价款200万元，当月销售装饰材料销售额为400万元，销项税额为68万元，另外完成一项装修工程，获得装修款50万元，装修中又购进一些货物供使用，有木材、五金等材料3万元，辅助材料4万元，电焊机一台3万元，金属切割机2万元。上述各项购销货物税率均为17，且均取得专用发票，所购材料均已验收入库。另外该公司的销售业务与装修业务未能单独核算。则该公司当月应纳增值税为( )万元。 A4131 B32725 C425 D40075 8某服务公司2006年2月发生如下经济业务： (1)接受某单位委托安排劳动力，取得用工单位支付的价款共计80万元，其中，应支付的工资和社会保险费70万元，住房公积金12万元； (2)以200万元从银行购入某企业债券，2006年2月将其卖出，取得收入280万元； (3)提供中介服务取得服务收入100万元，此项业务发生支出70万元； (4)提供咨询服务同时兼营复印和销售复印纸，共取得收入45万元，其中咨询费30万元，销售复印纸收入15万元； (5)派单位职工到境外参加劳务，取得劳务收入40万元； (6)借款给某关系单位，取得资金占用费20万元。 根据上述条件回答下列问题： (1)接受委托安排劳动力业务应纳营业税( )万元。 A0132 B4 C05 D394 (2)该企业2006年2月应纳营业税( )万元。 A756 B7632 C1194 D1394 9某国有企业2006年3月购进原材料一批，价值30万元，增值税专用发票上注明的税额为51万元，另有一批购进煤炭业务，增值税专用发票上注明的价款为10万元，增值税为13万元，均已入库。本期该企业生产两种产品，甲产品税率为17，乙产品税率为13，本月共实现销售收入117万元(含增值税)，但甲、乙两种产品的收入无法划分清楚，则本月应纳增值税( )万元。 A66 B1349 C106 D881 10某企业2006年4月2日购进原料一批，价值为30万元，取得增值税专用发票注明的进项税额为51000元。4月9日第一生产车间领用10万元，第二车间领用15万元，4月16日为职工搞福利领用2万元，4月19日在建工程领用3万元。5月份该厂又购进两批材料，价值10万元，增值税专用发票注明的进项税为17万元，全部用于生产车间。6月份又购进一项固定资产，价值为20万元。4月份的销售额为20万元，5月份的销售额为15万元，6月份的销售额为15万元(上述收入均为不含税价格)。则该企业2006年二季度应纳的增值税为( )元。 A17000 B20400 C85000 D25500 11某自行车厂2006年2月销售自行车2000辆，每辆不含税售价300元，本月购进材料的进项税额为10万元。该厂2月还办理了一项还本销售业务，销售自行车500辆，每辆收取货款468元，5年后468元全部归还消费者，则该企业2月应纳增值税为( )元。 A27500 B2000 C36000 D70000 12某机械厂为增值税一般纳税人，生产甲、乙两种产品，采用直接收款结算方式销售货物，2006年3月发生下列经济业务： (1)开出增值税专用发票，销售甲产品50台，单价为8000元，并交给购货方，已取得销货款，但货物尚未运到购货方。 (2)把20台乙产品分配给投资者，单位成本为6000元，没有同类产品价格。 (3)基本建设工程领用外购材料1000公斤，不含税单价为50元，共50000元。 (4)改建、扩建幼儿园领用外购材料200公斤，不含税单价为50元，共10000元，扩建幼儿园领用乙产品1台。 (5)本月丢失钢材8吨，不含税购进价2000元吨，作待处理损失处理。 (6)本月发生购进货物的全部进项税额为70000元。购销货物增值税税率均为17。 根据以上资料回答下列问题： (1)本月增值税销项税额为( )元。 A91562 B88400 C89420 D87650 (2)本月进项税额转出为( )元。 A14620 B13520 C11720 D12920 (3)本月应缴增值税为( )元。 A36182 B31920 C34482 D33670 13某企业2006年4月把1台使用过的小轿车(属于应征消费税的小轿车)卖给某消费者个人，取得收入84800元，小轿车原值为150000元，同时该企业还销售了1台使用过的机器设备，取得收入83200元，该设备原值为65000元。下列说法正确的是( )。 A该企业出售小轿车应纳增值税4800元 B该企业出售小轿车不缴纳增值税 C该企业出售设备不缴纳增值税 D该企业出售设备应纳增值税1600元 E该企业出售设备应纳增值税4500元 14某工业企业2002年9月销售一批货物，价款200万元，另外以折扣方式销售货物80万元(开红字发票折扣4万元)，销售的货物均已经发出。当月购进一批货物，取得的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税进项税额为34万元，货款及税款已经支付，销货方保证在下月10日前把货物发出。则当月应纳增值税为( )万元。 A476 B136 C4692 D1292 15某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2006年7月销售粮食白酒100万斤，取得销售额200万元(不含税)，收取包装物押金117万元，单独记账；当月销售啤酒250吨，每吨售价2000元(不含增值税)，收取包装物押金5850元。 根据上述资料回答下列问题： (1)2006年7月销售白酒和啤酒应纳增值税( )万元。 A442 B425 C437 D40 (2)2006年7月销售白酒和啤酒应纳的消费税( )万元。 A50 B555 C108 D975 16某商场为增值税一般纳税人，从事百货批发和零售业务，2006年24月发生下列业务： (1)2月份购进一批货物，取得增值税专用发票注明的货款为10万元，增值税为17万元，向小规模纳税人销售货物金额为23400元，柜台零售货物金额为11700元； (2)3月份购进一批货物，取得增值税专用发票注明的货款为20万元，增值税为34万元，向一般纳税人销售货物，不含税价款120万元； (3)“三八”节把购进的价值2万元的库存商品发放给女职工作为福利； (4)4月份购进货物，取得增值税专用发票注明的货款为5万元，增值税为8500元，柜台零售货物销售额为234000元，另外卖出l台空调给消费者个人，含税价格为5850元，并上门为顾客安装，收取安装费117元。 根据上述资料回答下列问题： (1)2月份的销项税额为( )元。 A5967 B5100 C3400 D1700 (2)3月份应纳增值税为( )元。 A161500 B173400 C170000 D158100 (3)4月份的应纳增值税为( )元。 A26350 B322745 C2636989 D26367 17某珠宝店为增值税一般纳税人，2006年2月发生下列业务： (1)销售金银首饰收入6万元，随同金银首饰销售单独计价的首饰盒不含税收入400元； (2)把金戒指200克，进价每克120元(售价130元)，奖励给本店优秀职工； (3)本店开展以旧换新业务，用24K金项链60克(售价每克130元)，从消费者个人手中换回旧的24K金项链60克，并收取含税价款1200元； (4)销售镀金耳环100克，售价每克28元。 上述所称价格和收入均不含增值税，金银首饰消费税税率为5，金银首饰成本利润率为6，根据上述资料回答下列问题： (1)当月应纳增值税为( )元。 A12070 B153 1682 C1766352 D1499836 (2)当月应纳消费税为( )元。 A445895 B474895 C437128 D489695 18某宾馆地处市区，2006年5月份取得营业收入如下： (1)客房部取得收入23万元，另取得物品赔偿费012万元，电话服务费05万元； (2)酒店部取得收入45万元； (3)代旅客订购飞机、火车票取得手续费收入031万元； (4)对外设立的商店取得销售收入2392万元(单独核算，经税务机关认定为小规模纳税人)； (5)美发厅收入05万元。 根据上述资料回答下列问题： (1)该宾馆5月份应纳的营业税为( )元。 A34655 B34715 C34835 D35600 (2)该宾馆5月份应纳增值税( )元。 A14352 B920 C9568 D1354 192006年4月，某洗衣机厂研制生产出最新型号的智能洗衣机，产品销售初期，全国统一促销价(不含税)2800元台。当月发生下列业务： (1)将1000台洗衣机交给某家电城代销，本月已收到全部1000台的代销清单，按售价5支付手续费； (2)向某商场销售100台，用本厂卡车送货，除价款外另收取运费1170元： (3)以旧换新销售500台，每台旧型号洗衣机作价150元； (4)购进洗衣机原材料零部件取得增值税发票注明的价款100万元，因保管员失误，丢失2万元的零部件； (5)国外捐赠l台先进检测仪器，取得完税凭证证明，为增值税5万元。 根据上述资料回答下列问题：(本月取得的相关凭证均在本月认证并抵扣) (1)洗衣机厂本月允许抵扣的进项税额为( )万元。 A1666 B22 C2166 D17 (2)洗衣机厂本月销项税额为( )元。 A749020 B761770 C761600 D761000 (3)洗衣机厂本月应纳增值税为( )元。 A582420 B595000 C595 170 D594400 (4)家电城本月应纳营业税为( )元。 A70351 B7030 C30 D7000 20某油田2006年1月份生产原油10000吨，其中销售8000吨，自用1500吨(不是加热、修井)，另有500吨待销售，该油田适用的单位税额为8元吨，该油田1月份应纳的资源税为( )元。 A80000 B64000 C12000 D76000 21某煤矿2005年5月份生产销售煤炭50万吨，自用煤炭10万吨加工煤炭制品，该煤矿伴生天然气1000万立方米。该煤矿煤炭适用的税额为12元吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用税额为4元立方米。则该煤矿5月份应纳的资源税为( )万元。 A60 B64 C72 D76 22某机械厂为增值税一般纳税人，生产的机械产品适用的税率为17。2005年12月发生业务如下： (1)购进钢材100吨，不含税单价为3000元，取得增值税专用发票注明的价款300000元，增值税51000元，材料已验收入库； (2)购进车床1台，取得增值税专用发票注明的价款为10000元，增值税为1700元，交付安装； (3)销售产品一批，开出专用发票，价款800000元，增值税销项税额为136000元； (4)向某单位销售产品一批，开出普通发票取得收入46800元； (5)本企业基本建设工程领用本月购进钢材2吨。 根据上述资料回答下列问题： (1)该企业本期销项税额为( )元。 A136000 B142800 C143956 D123039 (2)该企业本期允许抵扣的进项税额为( )元。 A5 1000 B68000 C49980 D66980 (3)该企业本期应转出的进项税额为( )元。 A1020 B510 C1700 D1122 (4)该企业本期应纳增值税为( )元。 A8500 B91800 C75820 D92820 23某食品厂为增值税一般纳税人，生产销售的产品均适用17的税率，2005年12月份发生下列业务： (1)销售产品一批，开出增值税专用发票，价款为700000元，税款为119000元，款项已经存入银行。 (2)把本企业生产的产品对外投资，该批产品成本为80000元，同类货物当期不含税售价100000元。 (3)购进面粉一批，取得增值税专用发票注明的价款为260000元，税款为33800元，面粉已经验收入库； (4)购入其他辅助材料，取得增值税专用发票注明的价款为80000元，增值税为13600元，材料尚未到达企业； (5)因保管不善造成面粉霉烂，损失60000元，转入待处理财产损溢。 根据上述资料回答下列问题： (1)该企业本期销项税额为( )元。 A119000 B136000 C132600 D125000 (2)该企业本期应转出的进项税额为( )元。 A10200 B7800 C6000 D6667 (3)该企业本期允许抵扣的进项税额为( )元。 A26000 B39600 C37200 D23600 (4)该企业本期应纳增值税额( )元。 A9300 B96400 C112400 D110000 24某房地产公司自行建筑商品房出售，2005年8月有关经济业务如下： (1)建造职工住宅一栋，建造成本为485万元； (2)当月因某种原因将该栋职工住宅出售，取得收入800万元； (3)出租施工机械，取得租金收入10万元。 该省规定的成本利润率为20。 根据以上资料回答下列问题： (1)销售不动产应纳营业税为( )万元。 A40 B24 C288 D48 (2)自建不动产应纳营业税为( )万元。 A1455 B3063 C18 D24。25 (3)出租机械应纳营业税为( )万元。 A013 B05 C036 D0。6 (4)该房地产公司共缴纳营业税( )万元。 A583 B423 C713 D585 25某银行2004年第四季度发生下列业务： (1)取得贷款利息收入150万元； (2)取得结算手续费收入30万元； (3)销售结算凭证收入2万元； (4)开办融资租赁业务(经人民银行批准)，租期5年，租赁费收入70万元，购买租赁资产价款50万元，支付增值税85万元，支付运输及保险费15万元； (5)出纳长款收入5万元； (6)取得结算罚款收入3万元。 根据上述资料回答下列问题： (1)融资租赁业务计税收人为( )万元。 A70 B20 C115 D10 (2)金融业适用营业税税率为( )。 A7 B5 C8 D6 (3)该银行本季度应纳营业税为( )万元。 A156 B1365 C975 D9275 26某生产企业(一般纳税人)2005年2月销售自产货物的销售额为700万元，当期购人原材料取得增值税发票上注明的购货金额300万元，已验收入库，其中20万元的货物用于本企业在建工程，另外，该企业当期还把价款为150万元的自产货物用于投资联营企业，当期还收到代销清单1张，价值10万元，以上价格均为不含税价格，购进货物适用17的税率。 根据上述资料回答下列问题： (1)本期魄销项税额为( )万元。 A1462 B119 C1207 D1445 (2)本期转出的进项税额为( )万元。 A0 B34 C289 D306 (3)本期允许抵扣的进项税额为( )万元。 A51 B476 C527 D53 (4)本期应纳增值税额为( )万元。 A952 B1156 C918 D986 27某有出口经营权的生产企业，2004年5月内销货物销售额为700万元，出口货物销售额(离岸价)180万美元(外汇人民币牌价1：84)，购进所需原材料等货物的进项税额为2296万元，支付进货运费10万元。该企业销售货物适用税率为17，退税率为13，上期未抵扣的进项税额为32万元。 根据上述资料回答下列问题： (1)本月出口货物不予抵扣或退税的税额为( )万元。 A19656 B9l C32 D6048 (2)本月应纳税额为( )万元。 A1113 B8282 C5082 D1106 (3)本月应退税额为( )万元。 A8282 B19656 C0 D25704 282005年A企业采用预收款方式销售不动产给B企业，合同规定销售价格为2000万元。5月，A企业收到B企业的预付款1000万元，8月，A企业收到B企业预付款500万元，12月，A企业与B企业结算，A企业开具销售发票共计价款2000万元，当月B单位又支付300万元，还有200万元留待2006年支付。2005年12月31日，该不动产正式转给B企业使用。 根据上述资料回答下列问题： (1)A企业5月应纳营业税为( )万元。 A0 B50 C100 D30 (2)A企业12月应纳营业税为( )万元。 A100 B15 C25 D9 29某独立矿山9月份经营情况如下： (1)开采铜矿石50万吨，伴采铅锌矿石8万吨； (2)销售铜矿石原矿5万吨，移送入选精矿铜矿石21万吨，选矿比为10，该矿山铜矿石资源税税额为15元吨； (3)收购未税的铜矿石5万吨，开采地铜矿石的税额为12元吨； (4)销售铅锌矿石6万吨，铅锌矿税额为3元吨。 根据上述资料回答下列问题： (1)该矿山应纳的资源税为( )万元。 A39 B75 C1065 D57 (2)该矿山应代扣代缴的资源税为( )万元。 A75 B6 C0 D5 30某具有出口经营权的生产企业2006年4月发生如下业务： (1)从国内购进原材料甲，材料已验收入库，但尚未付款，增值税专用发票上列示的增值税税额为10000元； (2)进口原材料一批，关税完税价格为50000元人民币，关税税率为25，向运输公司支付境内运费7000元，货物已验收入库； (3)4月份销售商品取得不含税销售收入270000元，其中包括出口货物销售收入150000元人民币，预收货款内销商品合同规定本月取得的销售收入50000元。 根据上述资料回答下列问题(题中所购销的货物适用税率均为17，出口货物退税率为13)： (1)本月销售业务形成的销项税额为( )元。 A11900 B45900 C20400 D37400 (2)本月应退税额为( )元。 A0 B19500 C3215 D3705 31某汽车厂(增值税一般纳税人)本月销售越野车120辆，每辆销售价格(含增值税)115万元，另向购买方收取手续费02万元辆。另向汽车拉力赛赞助特制越野车2辆，并兼作广告，每辆成本8万元。由于市场的需要又制造收割机并销售70台，每台成本16万元。本月购进材料进项税额为150万元，使用上期材料70万元生产收割机。计算该企业当月应纳的流转税(越野车的税率均为5，越野车的成本利润率为6，收割机的成本利润率为10)。 根据上述资料回答下列问题： (1)赞助越野车的计税价格为( )万元。 A1785 B16 C1696 D0 (2)本月销项税额为( )万元。 A22494 B22798 C204 D230944 (3)本月应纳消费税为( )万元。 A6089 B60 C089 D6705 (4)本月应纳增值税为( )万元。 A7494 B7798 C54 D8094 32某建筑公司在2006年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用1000元。 根据上述资料回答下列问题： (1)取得工程价款应纳营业税为( )万元。 A45 B10 C6 D75 (2)该公司2006年应纳的营业税为( )万元。 A7 B9 C4 D615 33某橡胶厂为增值税一般纳税人，2006年3月发生的业务如下： (1)销售汽车轮胎取得不含税价款为200万元，销售过程中支付运费09万元，并取得运费发票； (2)销售农用运输车取得不含税收入100万元； (3)以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本为60万元，门市部当月全部售出，普通发票注明的货款金额为7488万元； (4)向消费者销售手扶拖拉机轮胎取得收入25万元； (5)本月购进货物增值税专用发票上列示的货款120万元，增值税为204万元，购进货物已验收入库； (6)本月生产的账面成本为30万元的轮胎被盗，本月同类轮胎的生产总成本为150万元，其中外购原材料和应税劳务成本为120万元(汽车轮胎消费税税率为10，成本利润率为5)。 根据上述资料回答下列问题： (1)该厂本月应纳消费税为( )万元。 A3204 B3525 C2854 D264 (2)该厂本月应纳的增值税为( )万元。 A4026 B4513 C453 D4428 34某企业委托某加工厂加工汽车轮胎60个，发出材料的实际成本为12000元，加工费1500元。在税务检查中发现，加工厂没有代扣代缴消费税。该企业已经把委托加工的汽车轮胎全部销售，取得不含税价格20000元。 根据上述资料回答下列问题： (1)消费税的计税价格为( )元。 A20000 B15000 C12000 D13500 (2)应纳消费税为( )元。 A1500 B1200 C2000 D1350 35某外贸企业2006年8月份从国外进口80辆摩托车，关税完税价格200万元，当月销售70辆，每辆售价为4万元(不含税)，又从国内一生产厂家购进摩托车100辆，取得增值税专用发票上注明的价款为20万元，8月份销售80辆，每辆销售额为3510元(含增值税)，摩托车进口关税税率为20，消费税税率为10。 根据上述条件回答下列问题： (1)进口环节应纳的增值税为( )元。 A0 B140000 C453333 D408000 (2)进口环节应纳的消费税为( )元。 A266667 B0 C240000 D200000 (3)销售摩托车应纳的增值税为( )元。 A482800 B36436 C486436 D29467 36某企业为增值税一般纳税人，在营业外支出账户中反映：本月库存产成品被盗120件，单位成本为158元，单位成本中外购货物和应税劳务所占比重为75；将本企业生产的同类产品500件用于公益救济性捐赠，同类产品的不含税出厂价格为160元件；本月从小规模纳税人购进的材料被水浸泡无法使用(取得普通发票)，账面成本为6500元；从一般纳税人购进材料丢失(进项税额已申报抵扣)，账面成本9600元。在营业外收人账户中反映：盘盈固定资产，人账价值为36000元；销售不需用的设备，营业外收人贷方余额为2000元(该设备原值15000元，已提折旧3000元，发生清理费用2000元，取得销售收入16000元)。该企业上述业务应纳增值税( )元。 A886018 B1795709 C856098 D985829 37某油田2006年5月开采原油96800吨，销售原油95000吨，同时销售油田伴生的天然气54600干立方米；自用原油43吨，其中28吨用于本企业在建工程，15吨用于修井；本月自产的原油丢失30吨。牧购未税原油84吨。该油田原油适用的单位税额为9元吨，天然气为52元千立方米，收购地原油资源税适用税额为8元吨。下列表述正确的是( )。 A该油田本月应纳资源税1139442元，代扣代缴资源税0元 B该油田本月应纳资源税1139172元，代扣代缴资源税0元 C该油田本月应纳资源税1139172元，代扣代缴资源税672元 D该油田本月应纳资源税1139442元，代扣代缴资源税756元 38彩虹广告经营公司2006年5月份经营情况如下：广告业务收入80000元，广告代理业务收入45000元，收取广告赞助费35000元，支付给其他单位广告制作费56000元。支付给无线电视台广告发布费30000元。该公司当月应纳营业税为( )元。 A4800 B6500 C3700 D2220 39某协会是经民政部门批准成立的非营利性民间组织，2006年10月发生如下业务：(1)根据协会章程，收取团体会员会费25万元；(2)代售大型演唱会门票5万元，取得代销手续费05万元；(3)举冷培训班，收取培训费8万元，收取资料费等15万元。该协会10月应纳营业税为( )万元。 A2 B05 C075 D175 40某盐场2006年2月经营情况如下：(1)用自产液体盐加工固体盐1500吨，当月售出1200吨；(2)外购液体盐700吨用于加工成固体盐500吨，当月全部售出。则该盐场当月应纳资源税为( )元(该盐场适用税额为：固体盐税额为10元吨，液体盐税额为5元吨)。 A20000， B8500 C6500 D13500 41某酒厂为增值税一般纳税人，2006年5月销售啤酒356吨，该酒厂啤酒的不含税出厂价为2840元吨；另外，每吨啤酒的包装物销售收入为120元(不含税)，计人其他业务收入账户，每吨包装物押金收入100元，计入其他应付款账户。向小规模纳税人销售库存材料，取得销售收入15600元(增值税税率17)。该酒厂本月应纳增值税和消费税合计是( )元。 A25972587 B2648985 C27040587 D2755785 42某鞭炮厂2006年5月，以不含税出厂价156元箱对外销售某高档鞭炮955箱，将500箱同类鞭炮移送给本厂非独立核算门市部对外销售，本月零售同类鞭炮366箱，每箱零售价为210元箱。该企业上述业务应纳消费税额( )元。 A3220085 B309114 C3090485 D34047 43甲某是从美国回国服务的留学人员，2001年1月用现汇购买国产轿车一辆自用。2004年1月，乙某向甲某购买该辆小轿车，支付价款65000元，与该轿车同类型新车的最低计税价格为178000元。乙某购买此辆轿车时应纳车辆购置税( )元。 A0 B6500 C12460 D17800 44某石油化工厂2003年1月，销售无铅汽油15吨，柴油12吨，提供给本厂基建工程车辆、设备使用柴油3吨，将6吨含铅汽油进行提炼生产高品质汽油。汽油1吨=1388升，柴油1吨=1176升。该厂本月应纳消费税( )元。 A55752 B598092 C75756 D5928 45某个体商店(增值税小规模纳税人)2006年9月购进货物7800元，销售信封和邮票取得收入350元，销售粮油取得收入15600元，销售小食品取得收入6800元，销售日用品取得收入12050元。该商店本月应纳增值税( )元。 A134723 B134254 C94038 D133846 46某物资贸易公司为增值税一般纳税人，2006年7月发生下列业务：将上月从小规模纳税人购进货物(账面成本67800元)用于企业在建工程；从一般纳税人购进货物，取得税控增值税专用发票上注明的销售额为345000元，货款本月支付90；本月以分期收款方式销售上月购进的材料，开具的增值税专用发票上注明销售额为960000元，本月实际收到货款200000元，合同规定本月应收货款为320000元；采用预收货款方式销售货物，按合同规定，本月收取定金30000元，货物将于8月20日发出。购销货物适用税率均为17，本月购进货物取得的增值税专用发票已经认证。本月该企业应纳增值税( )元。 A 4250 B850 C108618 D104550 47某铜矿企业2006年5月开采铜矿5700吨，销售3460吨，移送入选精矿850吨，选矿比为40。在精矿加工过程中，伴选出锡矿680吨，销售580吨。该矿山铜矿适用税额为25元吨，当地锡矿适用税额为16元吨。该矿山本月应纳资源税( )元。 A139625 B148905 C1042335 D977375 48某独立铬矿山2006年9月开采铬矿石564000吨，销售451300吨，在A地收购未税锰矿石5600吨，对外销售5000吨。该矿山铬矿石资源税适用税额为4元吨，当地锰矿石适用税额为5元吨，A地锰矿石适用税额为6元吨。下列说法正确的是( )。 A该独立铬矿山本月应纳资源税1805200元，代扣代缴资源税28000元 B该独立铬矿山本月应纳资源税1805200元，代扣代缴资源税300000元 C该独立铬矿山本月应纳资源税2256000元，代扣代缴资源税250000元 D该独立铬矿山本月应纳资源税1805200元，代扣代缴资源税33600元 49某盐场2006年5月，将自产液体盐3500吨和从甲地购进的液体盐1500吨加工为固体盐1000吨对外销售，取得销售收入500000元；另外，将自产的液体盐5000吨加工为固体盐1200吨，本月全部对外销售，取得销售收入600000元，根据合同规定，本月购货方支付80的货款，其余6月10日之前支付。该盐场固体盐适用税额为28元吨，液体盐适用税额为5元吨，甲地液体盐适用税额为6元吨。该盐场本月应纳资源税( )元。 A52600 B45880 C95100 D88380 50某事业单位2006年5月从汽车厂销售中心购进小轿车一辆，取得普通发票三张：轿车价款为235000元；修理工具价款2340元；装置音响设备价款24500元。该事业单位购买该辆轿车应纳车辆购置税( )元。 A2237949 B26184 C23500 D20085.47 51某建筑公司2006年自建房屋5栋，每栋房屋的建筑成本为320万元。其中2栋作为办公室；2栋对外出售，取得销售收入1400万元；1栋无偿赠送给某企业。该建筑公司上述业务应纳营业税( )万元。 A9177 B70 C13766 D12287 52某广告公司与一厂家(一般纳税人)签订广告合同，广告公司收取该厂家广告费200万元，其中包括广告制作费56万元，广告代言人报酬50万元，支付给电视台的广告发布费45万元。厂家无偿提供产品给该广告公司试用，产品的生产成本12万元，不含税售价14万元。下列表述正确的是( )。 A广告公司应纳营业税10万元，厂家增值税销项税额0224万元 B广告公可应纳营业税