财务风险预警在企业财务管理中的应用研究.docx

财务风险预警在企业财务管理中的应用研究摘 要在当前日趋激烈的市场经济的竞争中，我国的一些中小企业在发展的过程中表现出明显的不足之处。尤其在企业财务管理过程中对于企业风险的管控能力较差，对企业的正常运营产生不良影响。文章通过对我国当前中小企业的财务风 险预警系统的建立展开谈论，并提出一系列相关健全和优化对策，帮助企业树立完整健全的财务风险预警体系，进一步提升和完善中小企业财务管理水平。关键词中小企业; 财务管理; 风险预警; 管理对策中小企业是国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。但由于其产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经 济影响大等因素，在市场运作中应变能力差，所面临的财务风险不断增加。文章认为，应建立和健全中小企业的财务风险控制体系，加强内部管理，形成有效的财务风险预警系统，为中小企业可持续发展提供必要技术保障。在当前的经济发展中，中小企业的发展已在市场经济中占有关键地位，并发挥巨大作用。在市场经济竞争加剧情况下，给我国的中小企业发展提出了新要求。但由于我国中小企业发展体制上的不完善，尤其企业内部的财务风险评估系统上存在诸多不足之处，企业财务风险管理体系的建立可以帮助企业有效实现对于风险的管理和预测，通过对这一体系建立展开探究和讨论，希望可以为中小企业在财务风险预警机制的建立上提供建议。为了促进我国中小企业的健康发展，加强中小企业防范财务风险的能力，有必要分析和建立一套适用于中小企业的财务风险预警机制，为中小企业可持续发展提供必要技术保障。一、 中小企业财务风险的类型及基本特征财务风险是指在企业财务活动中由于各种不确定因素的影响，使企业财务收益与预期收益发生偏离，因而给企业经营与管理带来的困难和损失。财务风险主要体现在公司资产和现金流的充足性是否有保障，即公司是否有充分的资产偿还债务，是否有足够的现金流量来满足它的操作费用。 ( 一) 财务风险的类型企业的财务风险贯穿于生产经营的整个过程中，主要有筹资风险、投资风险和收益分配风险四个方面。 1 筹资风险。指由于资金供需市场、宏观经济环境的变化，企业筹集资金给财务成果带来的不确定。主要包括利率风险、再融资风险、财务杠杆效应、汇率风险、购买力风险等。 2 投资风险。指企业投入一定资金后，因市场需求变化而影响最终收益与预期收益偏离的风险。主要包括利率风险、再投资风险、汇率风险、通货膨胀风险、金融衍生工具风险、道德风险、违约风险等。 3 收益分配风险。即因收益所得和分配而对资本价值及今后生产经营活动产生一定影响的可能性。主要包括留存收益、分配股息两个内容，其中留存收益在于扩大规模来源，分配股息则为了满足股东扩大财产的要求，此两方面相互矛盾又相互联系。二、 中小企业财务风险预警机制的构建 ( 一) 建立中小企业财务风险预警机制的原则 企业财务风险预警体系是指企业在财务风险管理中形成的各种相互依赖、相互制约的预警职能系统，是财务风险管理中一项复杂性、综合性程序较高的管理活动。在中小企业的财务管理中，一般是使用财务杠杆系数来衡量财务风险，这对于财务风险预警来说是远远不够的。为保证企业财务活动安全运行，中小企业财务风险预警指标体系建立应遵循以下原则。 1 适用性原则。中小企业规模小、业务流程简单，预警 指标设计应根据企业实际，在能够及时预警的前提下，应易 于取值、易于理解、易于计算。 2 动态性原则。即在反映企业现状的基础上，根据企业 发展和环境变化，不断修正、更新指标体系的内容，确保预警 的准确性。 3 可比性原则。选择评价指标时注意口径范围和计算 方法的纵向可比和横向可比，在对同一事物不同时期的的评 价中注意纵向可比，对同一时期不同事物的评价中注意横向 可比。 4 敏感性原则。财务风险预警指标应选取能及时发现 财务风险发生的因素作为指标，以便及早作出预警。 5 成本效益原则。根据企业的经营内容和特点，有侧重 地选择能够揭示企业潜在风险的指标，如果指标获取的成本 大于其带来的效益，则应用较低成本的指标进行代替。三、 中小企业财务风险预警指标体系 财务风险预警指标的选择是中小企业建立财务风险预警系统的基础和重要内容。所选的指标要对经济波动的反应敏感，同时要选择现行会计核算和财务管理中可以取得的指标，而不是理论上的探讨。财务风险预警选取的财务指标主要是反映企业盈利能力、偿债能力、资产营运能力和现金流动状况。三、 中小企业应用财务风险预警机制应注意的问题。建立成本管理内部控制制度由于中小企业是在市场经济中出生和成长起来的，具有很强的生存意识，大多采用集中一点、寻找空白、特色经营、 关键环节突破等经营策略，具有较好的经营弹性。( 1) 实行全员成本管理。全员成本管理，既是全面成本管理，又是全过程的动态管理。不论是企业主管、生产或财务负责人，还 是全体员工都应树立成本意识，使大家明确企业成本与员工的个人利益的关系，奖优罚劣，进而造成人人关心成本的良好氛围。( 2) 选择适宜的目标市场。由于中小企业资金短缺，除低值易耗商品和小日用品采用存货生产外，一般厂家宜采用订货生产。各协作厂家间可按订单形成产销网络，既避免生产的盲目性，又能保证产品质量，要特别重视按合同期限交货，以建立良好市场信誉。订货生产能有效克服产品滞销，加速资金周转，在很大程度上弥补资金不足的困难。 ( 3) 注重资本运行效率。中小企业资金规模不大，融资渠道有限，如果盲目投资，可能会遭到挫败甚至一蹶不振，投资活动应倍加谨慎。不可过分追求尖端技术和产品，更不能将自身拴在“夕阳工业”的战车上。对欲采取的投资方案，大到调整生产方向，小到增加花色品种，都要在市场调研的基础上， 进行技术经济可行性分析，以求稳扎稳打，避免失败。1 牢固树立风险防范意识。企业建立了财务风险预警系统并不等于说企业将不会发生财务风险。预警机制得以成功建立并确保有效运行，是以牢固的风险防范意识为前提。因此，要求企业全员上下，尤其是领导层在思想上对潜在的风险应有足够的警惕性，认真观察、分析各种危机信号，并且及时采取有效的措施。 2 加强信息管理，完善信息系统。财务预警系统必须以大量的信息为基础，这就要求建立信息管理组织机构，要明确信息收集、处理、贮存到反馈各环节的工作内容和要求以及信息专业人员的职责，提供必要的技术支持。不仅要收集财务、经营等内部信息，还要及时关注行业的、国家宏观的甚至全球的相关外部信息，进一步完善及时的信息系统，从而为预警系统提供全面、准确、及时的数据。 3 财务工作做到适度超前。推行一项措施须要等到条 件成熟，财务工作应适当超前，以保障财务风险预警机制的 有效运行:健全的财务风险管理制度，保障预警机制的有效运行;加强企业财务信息化建设，提高预警能力;加强财务监 管，确保会计信息质量是准确预警的关键; 定量分析与定性分析相结合。 4保证预警信息传递路线的畅通和对策反应的及时性。 财务危机预警系统的最终价值体现在预警信息能及时反馈到决策者那里，使其及时采取相应对策。如果预警信息不能顺畅、快速地传达给决策者，决策者不能及时做出反应，预警 系统的作用就得不到有效地发挥。四、结论 当前我国大部分中小企业的内部控制现状不容乐观，在实际内部控制的工作中存在管理意识淡薄、财会信息不透明、监督职能弱化等问题。我们必须意识到这些问题的出现都是我国工业化发展阶段的必然现