（会计学专业论文）黑龙江省林业市场化与民营资本投资机制研究.pdf

摘要 摘要 黑龙江省是林业大省，有全国最大的重点国有林区和森林工业基地。建国以来，黑 龙江省林业为国家的生态建设、经济建设和社会发展做出了巨大贡献，同时也出现了许 多问题。突出问题就是可采资源危机，企业经济危困。导致国有林业企业森林资源危 机、企业经济危困的原因是多方面的，但是其要害问题依然是经济问题，这个问题不解 决，只是一味地强调“生态经济”的意义，无助于从根本上认识、解决林业的现实问 题。虽然这些年国家对林业部门投入了大量的财政资金，却导致了林业对财政的依赖 性，财政支持变成了“吃财政”。 本研究从黑龙江省林业资源和经济的现状出发，主要运用经济学理论、财务分析方 法和模型，立足于多种渠道资金投入对林业市场化改革的促进作用，通过分析林业市场 竞争机制发挥作用的特点、条件，力图从创新的思维走向，研究民营资本进入我省林业 市场的可能性及运行机制，构建适合我省林业经济运作轨迹的多元投资体系。主要内容 有以下几个方面： ( 1 ) 根据经济学、现代企业管理、林业经济管理理沦，为黑龙江省林业市场化改 革以及民营资本进行林业投资的理论研究奠定基础和概念框架。 ( 2 ) 构建了林业市场化程度分析模型，并以亚布力林业局为例对黑龙江省林业市 场化的现状进行分析。 ( 3 ) 利用经济理论、财务分析等方法，选择地方特色树种，分析测算了黑龙江省 森工林区营林的投资效益，论证民营资本投资林业建设的可行性。 ( 4 ) 在现有的资本运行模式基础上，对林业企业资本运营模式的选择进行了洋细 的分析，构建适宜林业企业引入民营资本的运行模型。并在此基础上构建市场化下 “林地产产业”的资本运行机制，实现民营资本与林业的结合。 ( 5 ) 市场化是一个复杂艰难的渐进过程，为使林业形成市场化环境，研究建立产 权交易市场；加快建立林业资本市场：建立保护民营资本的经济安全系统以及建立信用 机制等必要条件。 通过本课题的研究，希望为林业市场化与民营资本投资机制的研究提供一个基本的 理论分析框架，以此推动黑龙江省林业建设的理论研究与实践的深入发展。 关键词林业市场化；民营资本；投资机 | ；i ：查些些筌丝尘型丝兰：一 a i b s t r a c t h e i l o n 百i a n gp r o v i n c ei sal a r g ep r o v i n c co ff o f e s t r ya n dt h e1 a 唱e s ts t a t e 。o w n e df o r e s t z o n eo ft h ew h o 】ec o u n t r ya n df o f e s ti n d u s t d a ib a s e s i n c ct h ef o u n d a t i o no fo u rs t a t e ，t h e f o r c s t r yo fh e 订o n 百i a n gp r o v j n c eh a sm a d e e n o n n o u sc o n t “b u t i o n sf o re c o l o g i c a ic o n s t r u c t i o n ， e c o n o m i cc o n s i r u c t i o na n ds o c j a ld e v e l o p m e n to f1 1 1 ec o u 小r y ，1 1 0 w e v e r al o to fq u e s t i o n sh a v e a p p e a r e da t t h es a m et i m e s t r e s st h a tc a nq u a r r yl h er c s o u r c ec r i s i si nq u e s t i o n ，e n t e r p “s e s e c o n o m yi se n d a n g c r e dt i r e d l y i tj s j nm a n ya s p e c i st oc a u s et h es t a t e o w n c df o r e s t r y s e n t e p r i s e s f o r c s tr e s e r v e sc r i s i s ，e n t e r p r i s e s e c o n o m yl oe n d a n g e rt i r e dr e a s o n s ，b u t i s q u e s t i o no fv i t a lp a nj ss t i l la ne c o n o m i cq u e s t i o n ，t h i sp r o b l e mi sn o ts o l v e d ，j u s te m p h a s i z e t h em e a n i n go f ”e c 0 1 0 9 i c a le c o n o m y ”，t h er e a l i s i i cp r o b l e mt h a ti sh c l p l e s st ob ek n o w n ， s o l v i n gt h ef o f e s t r yf u n d a m e n t a l l ys i m p i y t h o u g ht h ec o u n t r yh a si n v e s t e dal a r g ea m o u n t o f f i n a n c j a lf u n dt ot h ef o r e s td e p a m n e n ti h e s ey e a r s ，i ih a sc a u s e dt h ed e p e n d e n c eo nf i n a n c e c a l l e d ”e a tt h ef i n a n c e ” t h i sr e s e a r c hp r o c e e d sf r o mt h er e s o u r c ea n dt h ee n o m i cc u r r e n ts i t u a t i o no ff o r e s t r yo f h e i l o n 西i a n gp r o v i n c e ，m a i n l yu s ee c o n o m i c si h e o r y ，f i n a n c j a la n a l y t i c a lm e t h o da i l dm o d e l ， b a s e do nm a n yk i n d so ff u n di n p u tf a c i l i i a t i o nt of o r c s t y sm a r k e t _ b a s e dr e f o r mo fi f f i g a t i o n d i t c h ，t h r o u 曲a n a l y z i n gc h a f a c t e r i s t i c ，c o n d i t i o nt h a tt h ec o m p e l i t i o nm e c h a n i s mo ff o r e s t r y s m a r k e tf u n c t i o n s ，w et r yh a r dt os t u d ym ep r i v a t ec a p i t a lp o s s j b i l i t ya n do p e r a t j n gm e c h a n i s m o fe n t e r i n gf o r c s t r y sm a r k e to fo u rp r o v i n c ef r o mt h et h i j l k i n gt r c n di n n o v a t i l l ga n dc o n s t r u c t i h ep l u r a li n v e s t m e n ts y s t e mo fs u i t i n gf o r e s c r y se c o n o m i co p e r a t i o no r b i to fo u rp r o v i j l c e t h e m a i na c h j e v c m e n t sh a v ct h ef o l l o w i gs e v e r a l r e s p e c t s ： ( 1 ) a c r d i n gt oe c o n o m i c s ， m o d e mb u s i n e s sa d m i n i s t r a t i o n ，f o r e s t 【y se c o n o m i c m a n a g e m e n c t h e o r y f o r c s t r ym a r k e t b a s c dr e f o r f na i l dp r i v a t ec a p i t a lg oo n 山e o r e l i c a ir e s e a r c h t h a tt h ef o r e s l r yi n v e s te s t a b l i s hm ef o u n d a t i o na n dc o n c c p tf r a m ef o rh e i l o n 沓i a n gp r o v i n c e ( 2 ) c o n s t r u c tf o r e s t r y sm a r k e t i z a t i o nd e g r e ca n da n a l y z em o d e l sw h j c hh a st a k e nf o r e s t r y b u r e a uo f1 妇b u l ia sa nc x a m p l ea n da n a l y z e dt h em a r k e t - b a s e dc u r r e n ts i t u a t i o no ff o r e s t r yo f h e i l o n 翻i a n gp r o v i n c e ，t h er e s e a r c hh a ss u g g e s t e d ：i nh e i l o n 自i a n gp r o v j n c e ，p r i v a t ec a p i i a l m a k et h ei n v e s t m e n to nt h cf o r e s t r yi so nt h ep r i m a r ys t a g eo fe x p l o r j n ga n dh a sn o if o r m e da c o i i l p l e t es e tw h i c hi sv c r yi m m a t u r e ( 3 ) t h cm e i h o do fu l j l j z i n ge c o n o m j ct h c o r y ，f i n a n c j a l a f f a i r st oa n a l y z ea n dc h o o s et h el o c a lc h a r a c l e r j s t i cv a “e t i e so ft r e e st oa n a l y z ea n dc x a n l i n e t h eb e n e f i to ff o f e s t ，p r o v i n gp r i v a t ec a p j i a l i n v e s t m e n to nf o r c s t r y sf c a s i b i l i t yo fc o n s l r u c t i o n d i r e c t i n gt h ec m r r e n ts i t u a t i o no fh e j l o n g i i a n gp i d v i n c ea tt h es a m et i m ea n ds u g g e s t i n gt h a t t os o l v e dt h ep r o b l e m st h a to b s t a c l et h ef o r e s t r ym a r k c t i z a t i o no fh e i l o n 西i a n gp f o v i n c ea n d p r j v a t ec a p i t a lf r o mc a r r yo nl i e si nt h ei n m l e n c ea 玎dt h er e s t r a i n to fi d e ao fe c o n o n l i cs y s i e n l ( 4 ) m a r k e t i z a t i o ni sac o m p l i c a t e da n dd i f f i c u l ic o u r s eo fa d v a n c i n gg r a d u a l iy ，i no r d e rf o m a k et h ef o r e s t r vf o r mt h em a r k e t _ b a s e de n v i r o m n e n t ，w ep r o p o s et os e tu pt h et r a d em a r k e to f p r o p e r t yr i g h t ，a c c e i e r a t es e t t i n gu pt h ec a p i t a lm a r k e to ff o r e s t r y ，s e tu pp r d t e c t i o no fp “v a t e e c o n o m i cs e c u r i t ys y s t e mo fc a p j t a la n ds e tu pc r e d i tm e c h a n i s mr e q u i r e m e n t ( 5 ) t h ee x j s t i n g c a p i t a lm o v e m e n tp a t t e mf o u n d a t i o nw h i c hh a sc a r r i e do nt h ed e t a i l e da n a l y s i st ot h ef o r e s t r y e n t e r p r i s ec a p i t a lo p e m t i o np a t t e mc h o i c eh a sb e e ns u i t a b l et o l h ef o r e s t r ye n t e f p r j s eb y i n i r o d u c i n gt h ep r i v a t ec a p i t a l sm o v e m e n tm o d e l - a 皿di nt h i sf b u n d a t i o np r o p o s e du n d e rl h e c h a n g cp l a n n e de c o n o m yc o n d i t i o ne s t a b l i s h e st h ef o r e s t r y ”t h r e e - i n _ o n e ”s y s t e m ，c h a n g i n gt h e e x i s t i n g f o r e s t r ye n t e r p r i s e s f o r t h ea d m j n i s t r a t i o nd e p a n m e n l ，c o n s t r u c t i n gu n d e rt h e m a r k e t i z a t i o n1 t h ef o r e s tr e a le s i a l ej n d u s t r y ”a sw e l la si h ec a p i i a lm o v e m e n cm e c h a n i s m t h r o u g h t h i st o p i cr e s e a r c h ，w eh o p e dt op r o v i d eab a s i ct h e o r e t i c a la n a l y s i sf r a m ef o r t h e f o r e s c r ym a r k e t a i z a t i o na n dt h ep r i v a t ec 叩j t a ii n v e s t m e n im e c h a n i s mr e s e a r c ha n di m p e li h e d e v e l o p m e n to fh e i l o n 舀i a n gp r o v i n c ef o f c s t r yc o n s t f u c t i o nb yt h i sf u n d a m e n t a l r e s e a r c h k e y w o r d sf o r c s t r ym a f k e t i z a t i o n ； p r i v a t ec a p i t a l ； j n v e s t m e n tm e c h a n i s m i i r l 绪论 1 绪论 1 1 课题背景 黑龙江省是林业大省，有全国最大的重点国有林区和森林工业基地。黑龙江省国有 林区是指位于国有林区，从事森林资源培育、经营、开发及加工利用企业的总称。现行 的林业主体主要包括国有林业局或称国有森工企业及其它独立核算的林产品加工企业， 国有森工企业是其主要形态i 。黑龙江省林业施业区总面积3 1 4 5 万h m 2 ，有林地面积 1 9 0 5 方h m 2 ，森林蓄积1 5 6 亿m 3 ，森林覆盖率达到4 1 9 。黑龙江森工集团公司的林 业用地面积8 9 3 3 3 万h m 2 ，有林地面积7 8 5 6 3 万h m 2 ，森林覆盖率7 1 4 3 ，活立木总 蓄积6 3 亿m 3 ，森林蓄积6 5 1 0 0 9 6 万m 3 ，天然林面积6 9 1 7 8 万h m 2 ，天然林蓄积 6 2 0 1 2 9 9 万m 3 ，人工林面积9 3 8 5 万h m 2 ，人工林蓄积3 0 8 7 9 7 万m 3 【2 1 。建国以来，黑 龙江省林业为国家的生态建设、经济建设和社会发展做出了巨大贡献，但是也出现了许 多问题，突出问题就是可采资源危机，企业经济危困。 资源方面：一是森林资源总量在快速地减少。黑龙江省森工国有林区开发建设初期 活立木总蓄积为9 2 亿m 3 ，目前活立木总蓄积为6 3 亿m 3 ，减少了3 2 。二是森林质 量不高。用材林中，近成、过熟林蓄积由“九五”初期占用材林总蓄积的3 0 2 ，下降 到末期的1 9 2 。有林地每公顷蓄积由7 8 4 m 3 ，下降到约7 0 m 3 。近成、过熟林林分的 每公顷株数和单株材积都在减少。三是森林资源结构严重失衡。林龄结构极不合理，用 材林面积中，中幼龄林占9 0 7 ，近熟林占7 4 ，成过熟林占1 9 。用材林蓄积中， 中幼龄林为4 1 6 亿m 3 ，占8 3 ；近熟林占1 2 5 ；成过熟林为1 8 5 4 万m 3 ，只占 3 7 。林种结构失调，用材林面积占8 8 ，防护林面积仅占8 8 ，严重影向了森林多 种功能的发挥1 2 j i3 1 。 经济方面：一是企业亏损严重。全行业从1 9 9 0 年开始发生政策性亏损，到2 0 0 3 年 累计亏损挂账1 4 8 亿元。其中：2 0 0 2 年亏损1 2 亿元，2 0 0 3 年亏损9 5 0 0 万元。二是历 史欠账太大。福利费超支挂账9 3 4 亿元，拖欠职工工资9 3 亿元，应发未发养老保险金 1 0 9 亿元，应发未发职工工资2 5 亿元，拖欠银行贷款总额8 6 6 亿元。三是包袱沉重。 企业办社会，每年承担医疗卫生经费5 5 4 9 万元，公检法经费3 4 0 1 万元，负担基本养老 金4 6 5 7 万元。四是职工收入低。目前，森工系统职工年人均工资为4 3 0 0 元，个别企业 仅2 5 0 0 元，与其它行业相差很大，甚至达不到最低生活保障线1 4 j 。 导致国有林业企业森林资源危机、企业经济危困的原因是多方面的。 首先，森林资源管理体制的弊端。长期以来形成的“政事企”合一的体制与市场经 济和现代林业发展的要求己不相适应。 其次，林业企业经营思路上的误区。关键就在于大量的投资长期不能产生经济效 益，不能实现自我循环自我发展，这样的“无底洞”是我国的现实国力所无力承担的。 东北林业火学硕：卜学位论文 三是产品结构的不合理。木材综合利用水平太低，靠单一原木销售支撑企业经济的 格局没有彻底转变。林产二亡业企业布局不合理，规模小、机制不活、包袱沉重、技术落 后、设备老化、产品粗放，不适应社会主义市场经济和林业发展的需要。 四是税收政策与积极的财政政策相协调乏力，过高的林业税费阻碍了社会对林业的 投入；林业生态建设的地方政府出资落实困难。 从经济发展的总体来看，黑龙江省目前的林业还游离于改革的大潮之外，对于改革 的迅猛发展不知所措，基本上还是被动的跟随。林业的要害问题依然是经济问题，这个 问题不解决，只是一味地强调“生态经济”的意义，无助于从根本上认识、解决林业的 现实问题。林业的发展要置于国民经济和社会可持续发展的全局中统筹考虑，置于社会 主义市场经济体制中去考虑就必须要进行市场化改革。 当前，林业取向市场的态势日趋扩大。其原因有二：一是国家经济体制改革宏观背 景的拉力。伴随着市场经济体制的逐步建立，在我国的经济运行过程中将由市场机制来 调节配置社会资源。生产企业将逐步被塑造成为“自主经营、自负盈亏、自我发展、自 我约束”的相对独立的市场主体，独立自主地开展经营活动，通过市场交换实现价值补 偿，获得合理利润，实现扩大再生产。二是市场化是林业为寻求有效解决其内在矛盾而 产生的内在推动力。林业内部的森林资源与需求、林业“三大效益”之间、林业资源优 化配置与计划配置之间等未协调的矛盾是在原有计划经济体制下的林业资源配置非市场 化和林业产业整体素质低两个主要因素影n 向逐渐形成的。长期的林业资源配置非市场 化，造成了社会劳动的巨大浪费，资源低效率地被平均使用，导致了林业缺乏足够强的 与外部环境相适应的应变能力。同时林业资源配置的非市场化，不仅难以在时空上使林 业资源得到优化配置，更加重了林业产业内部矛盾。 本研究从黑龙江省林业资源和经济的现状出发，立足于多种渠道资金投入对林业市 场化改革的促进作用，通过分析林业市场竞争机制发挥作用的特点、条件，力图从创新 的思维走向，研究民营资本进入林业市场的可能性及运行机制、构建适合我省林业经济 运作轨迹的多元投资体系，为我省制定林业政策提供科学的参考依据。 1 2 国内外研究现状 1 2 1 国外研究现状 发达的资本主义国家很早就从“市场失灵”的角度出发，研究林业市场化的问题。 一部分学者认为，由于林业存在公共物品，经济外部性等，市场很难发挥作用，需要政 府通过财政手段进行支持；另一部分学者则坚持认为：市场机制在一定条件下可以解决 一切问题，主张通过市场来配置资源并建议实行森林资源私有化管理。 1 9 2 0 年庇古出版了福利经济学一书，第一次将市场局限与国家干预结合起来。 他认为：在国民经济生产和消费过程中，具有正外部性的活动因从市场交换中得不到应 有的补偿而受到抑制，这种外部性的消除只有通过国家干预，以财政税收方式给予具有 外部经济性的活动以补偿，用以维系其活动进行的持续。“个人的寿命较短，个人趋向 _ i 1 东北林业大学硕： = 学位论文 民间资本参与经营性项目公平竞争的渠道，阻碍了建设资金投入的健康发展。 目前，“市场失灵”是阻碍我国林业市场化进程的主要原因。除对应明晰产权这一 观点达成一致外，我国学者对林业的“市场失灵”问题的争论主要集中在：经济的外部 性；不完全竞争。 首先，对于林业经济的外部性，些学者接受了凯恩斯经济学中的“市场失灵”理 论，并用此来证明市场机制在林业发展中的作用是有限的。如有学者撰文论述林业公共 产品的问题时认为：林业中存在部分公共产品，并以萨缪尔森的理论来证明政府的计划 和行政机制干预林业的必要性f 1 1 】。也有人认为我国林业市场经济具有特殊性，表现为： 林业经济同时具有市场经济性和非市场经济性；林业需要较强的国家宏观调控；林业经 济总体上而言仍属于保护性市场经济。上述观点强调了政府在林业中的主导地位【1 引。 对此有学者提出了不同的看法，他们认为：从资源经济学的角度来看，森林资源是 介于私人产品和公共产品之间的“准公共产品”，因为森林资源具有生态效益和社会效 益就认为林业生产具有公共产品生产的特征，就认为市场机制在林业中的作用是有限 的，显然是将林业中存在公共产品生产的范畴扩大化了；即使将林业生产全部看作是公 共产品生产，森林资源的公共产品性质也与经济学中讨论以灯塔为代表的公共产品性质 不同，作为公共产品部分的森林资源仍可获得比较可观的排他性经济收益1 1 引。 朱永杰进一步说明：森林资源的经济、社会、生态效益是融合在一起的。林业产品 具有排他性和耗竭性，同时也具有非排他性和非耗竭性，这些特性是联系在一起的，密 不可分的【1 4 1 。这是林业最重要的特殊性之一。因此，将林业生产全部或部分地看作纯公 共产品生产，并以此来证明市场机制在林业中作用有限的论点是不全面的。 肖平等在外部性的经济内涵一文中也指出：第一，外部效应是不通过市场交换 而作用于他人的：第二，外部效应是一种外侵的、强加的影响；第三，外部性是市场失 灵的表现，同时又是政府的行政和计划机制调控失灵的表现，解决外部性的问题并不必 然地要由政府的行政和计划机制直接干涉；第四，外部效应通常表现为附随性的，而本 原的、预谋性的影响不属于外部效应；第五，外部效应常常呈现双向性，一方的成本可 能是另一方的效益，维护一方的利益则损害另一方的利益，外部效应的双向性增加了政 策协调的难度u 引。 实际上，将林业的外部性等同于环境效益由林业部门外溢到社会其他部门的观点有 失偏颇。只有将林业产业发展建立在市场基础上，以市场调节为中心，使市场机制发挥 积极作用，才能促进林业经济的健康发展。 其次，产权问题是市场化研究中关注的焦点。就此问题学者们普遍承认产权明晰的 重要性。潘家华中国林业发展的几个制度约束问题指出：目前产权制度约束在原则 上得到了放松，但在实践中，制度安排的改革并非轻而易举，森林作为一种自然资源， 产权约束的制度属性更为明显i l 引。f l = i 明华在中国森林资源管理变革趋向：市场化研 究书中指出在林业经营过程中明晰产权的重要性：任何一种经济活动都需要以明确 经营对象的权属为前提，对森林资源经营来讲也是如此，由于缺乏相关的立法和制度， 绪论 产权形式的多样性一定程度上影响了市场资金流入森林经营企业化，森林资源再生产已 难以为继【1 7 】。 吴小松，刘东生中国林业市场经济改革与发展的几点思考一文进一步指出：能 否形成市场经济制度下高效运作的微观经营主体，关键在于理顺产权关系。林地产权制 度，就是要求重塑市场经济条件下的林地经营制度，赋予林业生产者林地经营权以产权 的完整形态i l 引。 再次，对于林业市场竞争的认识，陈国明在市场经济条件下林业改革的思路一 文中提出：林业在市场竞争中处于劣势地位，林业具有弱质性，进入市场进行竞争，林 业不能获得于其他产业相同的竞争条件，完全放开市场，林业经营的必然结果将是不断 萎缩，市场机制对林业的积极作用是有限的i l9 1 。这种观点的实质是：在认识林业生产周 期长的特点时，将林业的生物性特点与林业经营的生产和经营特点混淆了。应该承认林 业有自己的特殊性，但林业的特殊性不是在林业经营中排斥市场机制积极作用的理由。 正如朱永杰认为：在立木市场存在的条件下，不足以排斥或否定市场机制的作用；投资 大、风险高与长生产周期不能成为市场机制作用的障碍i l4 。 “市场失灵”在于市场的不完善，在每个行业都有所表现，这并非森林资源本身的 自然属性所致，从提高效率的角度看，政府对林业的干预是十分必要的，但却不能以此 来否定市场机制的基础作用。我国的森林资源短缺是由长期历史原因造成的，从根本上 来说，是由于产权不分，林业经营的责任、权力、义务等不明确，林业经营者没有经营 林业的积极性，企业经营中的行政干预、管理不善、立木市场缺位等使林业生产和经营 缺乏激励机制，林业的宏观和微观运行缺乏效率等。这些都严重阻碍了林业吸引社会资 金的能力，尤其为民营资本的进入设置了障碍。 在市场经济中，政府的职能应该是保持宏观经济的稳定，即通过它的货币政策和财 政政策保持总需求和总供给之间的平衡。在总量平衡的条件下，微观经济结构，即经济 资源在部门之间、地区之间和企业之间的配置问题应当由市场去处理。由政府去解决哪 个企业生产什么，生产多少，以及哪个部门应该发展到多大规模这类微观经济问题，意 味着政府运用行政手段进行微观干预。“政府管宏观，市场管微观的配置结构”才是市 场经济的常规【2 0 l 。当然，在当前市场制度还很不完善的情况下，政府还不能不对某些微 观经济活动进行干预，但是决不能把这种干预看作是一种正常的状态，把这种做法扩大 开来和长期延续下去；而是应当把主要的注意力放在推进改革和完善市场经济上，一方 面运用宏观经济政策保持宏观经济的稳定，尽量延长当前的经济扩张期，同时加快改 革，完善市场制度，使资源配置效率得到切实的改善。并在经济的整体效率不断提高的 基础上实现持续稳定的高速度发展。 1 。3 研究的意义 首先，有利于推动林业企业产权流动、资产重组和盘活林业资产存量。国有林产加 工企业、森工企业和林业内外贸、投资开发公司、国有林场、自然保护区都经营大量的 东：i 七林业大学顶：j 二学位论文 森林资源资产和其他非经营性资产。通过市场化改革，一方面可以将闲置的资产存量转 移到更能使其发挥作用的优势企业，另一方面还可以通过存量资产的转让直接实现资产 的保值、增值。 其次，有利于推动现代林业企业制度的建立与完善。市场化要求建立适应市场经济 要求、产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学的现代林业企业制度，其目标是确立 企业的法人财产权，明确投资主体和建立规范的法人治理机构及其激励约束机制。 第三，有利于林业产业结构和企业结构的调整，并优化资本配置。通过林业产业结 构的优化调整，可在不增加林业生产要素投入的前提下，实现林业经济的内涵型扩大再 生产。林业生产要素在流动中向优势企业和优势产业集中，将有利于发挥现有存量资本 效用。以资本为纽带进行结构调整，为要素的重新配置奠定了坚实的资本基础，对实现 资本结构的优化将发挥巨大作用。 第四，有利于林业企业的成长和扩张，有助于提高林业经济整体效益。市场化通过 提高企业内部资源的配置效率，增强自我积累与自我发展能力；通过走外部发展道路， 利用市场信用关系：通过金融市场寻求企业重组与扩张。这对促进林业经济效益的提高 和国有林业企业走出困境具有积极作用。 1 4 研究方法及研究内容 本课题将经济学的一般原理与林业的具体实践相结合，拟采用规范分析、实证分 析、比较分析及定性与定量分析相结合的方法，进行综合、系统地研究。同时，将路线 调查与定位研究相结合，广泛调研以全面了解情况，并运用计算机进行统计数据的加工 处理及预测分析。选择亚布力林业局作为典型进行试点，以实际情况对研究结果进行论 证、补 林业市场化与民营资本投资机制的埋论摧础 2 林业市场化与民营资本投资机制的理论基础 2 1 相关理论 2 1 1 林业分工理论 “林业分工论”的主要思想是针对现代林业需求，主张通过专业化分工的途径，分 类经营森林资源，并使其中的一部分与工业加工有机结合，形成林业现代化产业，从而 最终在国土上形成一个动态稳定的、并具有与经济需求和环境需求相适应的森林生态大 系统。分类经营是指商品林、多功能林和公益林3 大类资源分类。这种分类，不是一个 林种划分的概念，它还包含着经济、体制、机制等多种含义，是一个经济学范畴的概念 【2 1 】 0 首先，林业分工论不仅是指森林主体功能的分工，它的本质是生产经营目标和手段 的分工，目的是为了提高林业生产力。即从效益上，通过局部的分而治之，达到整体上 的合而为一。 其次，林业分工论”还是一个关于如何组织资源发展的概念，因为在经济学上所 说的资源，不只是包括森林，还包括投资、组织、科技等多种资源。林业分工论讲的分 工，是在经营方针、重点上的分工。目的在于直接的商品利用和目的在于生态保护的林 业在经营措施、技术手段上是有很大区别的。所谓分工，正是指这种经营活动上的分 工，区分不同经营方向选择林地的标准正是“因地制宜【2 1 1 【2 2 】。 林业分工论强调：一是试图冲破旧的林业经营体系中的一些不合理限制，初步提出 生产要素的新组合；二是以“木材培育论”为核心，首先突破木材需求这个关键点：三 是在第二点的基础上，逐步解决林业全面负担过重的问题，为进一步的分化与融合准备 物质基础；四是通过“木材培育”中的定向培育的延伸，探索林业与大工业的多种形式 的融合。从世界范围看，发达国家如法国、美国、新西兰，发展中国家如刚果等，它们 的实践已经或正在验证“林业分工”的可行性i n 引。 2 1 2 产权市场化理论 现代产权经济学的研究表明，外部性之所以产生，一个重要的原因就在于产权界定 不清。因此，要使外部性得以内部化，一条有效途径是产权制度改革，因为不同的产权 制度能够给予林业经济活动中的微观经济主体不同的激励与约束。在这方面，要大力推 进森林资源产权制度改革，包括林地产权制度改革、森林经营管理制度改革等内容。 首先，林业企业资产的资本化。新的产权关系不意味着要取消国有经济，或者单纯 用民营经济取代国有经济。实际上是要找到一个国有经济和市场经济制度相结合的种 方式。一方面以私人产权制度为基础的企业和市场经济有天然的结合关系。但另一方 面，还需要容纳相当一部分国有资本的存在。在这样的企业制度中，国有资本的基本职 能与私人资本并无本质区别。国有资本按照市场的原则参与到企业的微观经济主体中， 这是一种值得关注的新的产权关系。 东北林业大学硕：i ：学位论文 其次，产权的市场化。要让所有的经营性资产，所有的产权成为可以交易、可以流 动、可以不断重新优化配置的对象。产权在不断流动、不断交易的过程中，有效率的要 素支配者才能不断地取代那些没有效率的要素支配者，社会才能使分属不同所有者的资 产实现为优化配置和资源集中，才能完成国有经济有进有退的战略性调整和私人出资人 与国有出资人在相应领域里的相互换位。实际上，目前发展资本市场，让间接投资者成 为直接投资者，以及“债转股”等改革都意味着这样一种产权关系的变动【2 引。 第三，全社会产权构成方式的调整。在目前经济发展过程中，新的产权关系变革还 不仅仅是私人和国有之间，还包括产权的两个大的组成部分，也就是股权和债权之间的 再组合。产权的市场化不仅包括资本市场这样的公众化、社会化的方式，而且还要包括 全社会多层次的产权交易渠道。全社会所有的经营性资产都应该成为一个可以流动、可 以交易的对象瞄l 。 1 9 9 9 年中共中央十五届四中关于国企改革的决议中，明确提出了，国有企业也要进 行多元化的产权制度改造。这个多元化，就包括了民营资本的进入，也包括了国有资本 的市场化改革。在2 0 0 0 年中共中央十五届五中全会关于“十五”计划的建议中同样提 出，在今后五年到十年内，国有经济系统的规模本身还会扩大，但在全社会经营性资产 中所占的比重会趋于缩小。在中国的改革中，对于林业企业来说，新的产权关系会有新 的变化。 2 1 3 森林资源资产化管理理论 国有森林资源资产化管理是实现林业市场化的前提条件，也是民营资本进行林业投 资的必然要求。因此，在研究林业市场化及民营资本运行机制的过程中，既要考虑森林 资源的特点，更要从其资产的本质出发，遵循二者特有的规律，实现国有森林资源资产 的保值增值。 森林资源是自然资源与环境的重要组成部分，由于它凝结着人类的劳动及其客体特 征效应，因此无论是人工林还是天然林都是有价值的。森林资源的再生产是根据人类进 步和社会发展对森林资源的需求，通过社会劳动投入，使森林资源不断更新、积累的生 产过程，而作为这一产业赖以生存和发展的物质基础森林资源不仅仅是一种资产， 而且是真正意义上的财富。 国家林业局财务司森林资源资产化管理课题组将森林资源资产化管理定义为：是将 森林资源转化为资产，其运营作为产业应按经济规律进行管理。也就是说将森林资源资 产纳入国有资产管理体系，按照科学的原则和经济规律进行产权管理，使国家和其他所 有者对森林资源的所有权在经济上真正得以体现，并确保国有森林资源资产的保值增 值。丁立新在适应林业发展新战略推进森林资源资产化理论中指出：森林资源资产 化管理就是根据森林资源的资产属性，加强产权管理，实行森林资源的有偿使用，提高 森林资源自身的造血机能，建立森林资源资产正常运转的内在机制，为林业经济的发 展、林业两大体系的建设奠定坚实的基础1 2 0 i 。 林业市场化与民营资本投资j j f 【制的理论拱础 由此可以看出，只有明确森林资源是资产，并且明确解决森林资源资产产权关系， 改变过去那种森林资源无偿占有和无偿使用制度，运用经济手段，才能恢复和发展森林 资源产业自身的“造血机能”，才能从根本上建立起抑制森林资源日趋耗竭的内在机 制。同时，为森林资源产业的发展确立坚实的基础。 森林资源资产化管理的目标是：落实森林资源资产产权，实行森林资源资产价值 量与实物量的综合管理，力求通过事先森林资源资产管理，实现森林资产的价值补偿， 使国有森林资源由事业型运作机制转变为经营型运作机制；构建与社会主义市场经济 体制相适应的管理模式；健全国有森林资源资产转化市场，使所有者的权益得到保 护，并在经济上得到实现；经营者能够自主经营；森林资源的保护、采伐、利用能 够做到合理、高效、节约；增加投入并做到配量优化，实现森林资源的社会、经济、 生态三大效益一体化，走上森林资源良性循环、持续发展的道路，使我国林业经济快 速、健康、协调地发展【2 刀。 2 1 4 委托代理理论 随着生产社会化的发展和现代企业的建立，企业的产权结构发生了变化，出现了所 有权和控制权的分离，因而相继产生了现代委托代理理论。现代委托代理理论由代理成 本理论和委托代理理论组成。 2 1 4 1 代理成本理论 现代企业中产权结构的发展使对企业的所有权和控制权分离，企业的管理者已不是 或不完全是企业的所有者，因此，便产生了代理成本问题。当企业管理者独立出来以 后，他承担的责任和他所获得的收益之间的不对称成为可能，这就使管理者热衷于追求 额外消费而同时降低工作热情，于是企业的价值也就会小于管理者是完全所有者时的价 值，而这两者之间的差异即被称作“代理成本”。 对于作为委托人的资产所有者而言，由于管理职业化造成的信息不对称，他们不可 能有完全理性预期，他们与代理人之间的合约多是一种不完备的契约，他们还不得不借 助企业内在的激励约束机制来对管理者形成制衡，但即使如此也难以根除管理者的“逆 向选择”和“败德行为 ，这便是委托人在取“分工效果”和“规模经济”的好处的同 时，不得不付出的代理成本。这样，委托人出于经济合理性的考虑，也一定会在代理所 能带来的收益增量与由此形成的成本增量之间进行权衡，从而最终决定是自己支配管理 资产，还是将资产委托给代理人支配管理。如果代理收益大于代理成本，则由代理人支 配管理有利。委托人不断寻求降低代理成本的机制的努力，以及降低代理成本的机制的 形成和完善，证明委托代理关系的实施是有经济价值的【2 8 | 。 2 1 4 2 委托代理理论 委托代理最初是民法上的概念，随着现代西方微观经济学的发展，委托代理理论中 的委托代理的概念内涵得到了扩展。现代企业的公司制度实质上就是委托代理制度。委 托代理是指委托人通过契约或者授权的形式委托代理人以其名义在一定权限内进行的经 东北林业大学硕：匕学位论文 济行为，这已经完全超越了法学上的代理概念的内涵。 可以说，目前黑龙江省国有林业企业资产管理中委托代理关系属于“不完全委托一 一不完全代理的组合，这种关系中：由于委托和代理均属于“不完全行为”，因而无 论是对委托人来说还是对代理人来说，均缺乏有效方法来掌握对方的足够信息，这种现 象有 人称为“信息死角”，此委托代理关系是无效的。如果深入到国家作为所有者的实 现形式去具体分析不难发现，国有森林资源资产所有权实际是处于“分裂状态”，其所 有者职能被众多职能部门所肢解，由不同职能部门分别代表。从委托人的角度看，作为 对国有林业企业的委托，既有国家林业局，又有地方各级政府部门，还有国有资产监督 管理委员会、国家发展和改革委员会等，各部门的目标函数不一致，出现表面上“多头 委托”，而实际上却“无人委托 。属于典型的“不完全委托”；从代理人的角度，作为 代理人的国有林业企业，既有局党委书记，又有局长、厂长，两人均授命于上级，自己 无法自由退出，他人也无法自由应聘，再加上两位领导之间政绩考核标准不同，易发生 目标冲突，因而也属于“不完全代理”。因此，整合委托人，规范代理人，理顺国有林 业企业的委托代理关系，使之建立一种科学合理“完全委托完全代理”的委托代理 制度，成为林业市场化与民营资本运营能够顺利进行的必然选择【2 7 】。 2 2 相关概念界定 2 2 1 林业市场化 2 2 1 1 林业市场化定义 经济学认为：市场通常是组织经济活动的一种好方法1 2 。所谓的市场化是指我国从 计划经济向市场经济过渡的体制改革，其实质是社会经济资源的配置方式由计划经济的 行政性手段为主向市场配置方式为主转变，最终确立市场配置方式的基础地位。这