镇财政财务管理制度.doc

镇财政财务管理制度 一财政、财务管理制度建立的目的s0100 为加强镇政府财政建设强化财政职能完善各项财务管理制度全面提高镇政府财政管理水平制定本管理制度 二适用范围 适用于镇政府财政统计办人员管理、财政预算、财务结算等管理活动 三工作职责 财政统计办（财政所）： 负责抓好财源建设编制和执行本镇政府预决算计划管理预算外资金；负责管理和监督镇政府机关和事业单位的财务活动以及社区财务制度规范和业务培训；负责本级财政支出的监督管理；负责镇政府管理干部的离任审计工作；协助做好机关财产管理工作 各办公室： 按本制度规定的办法做好配合工作并及时上报年度资金支出计划； 镇人民代表大会、人民代表大会常务委员会： 镇人民代表大会负责财政预决算的审议、通过人民代表大会常务委员会负责财政预算调整方案的审议、通过；负责组织监督检查财政、财务管理制度的执行情况 镇政府书记、镇长： 负责管辖权限内的日常财务支出的审批 四管理程序 （一）财政所人员管理 1财政所工作人员必须由具备相应工作能力的人员担任并具备相关工作的资格持证上岗 2财政所长不得兼任财政总会计财政总会计不得兼任会计；财政所长或财务总会计的人员调整必须报慈溪市财政局同意 （二）财政预算 1预算范围 本镇政府范围内的一般预算收支、基金预算收支和预算外资金收支等三部分财政性资金 2办公室及下属村财政预算的申报 每年年初各办公室根据实际情况上报年度的资金使用计划（预算）资金使用计划（预算）会同分管领导讨论同意后送财政统计办财政统计办根据计划意见进一步调查核实了解收支情况并结合收入预算计划拟订和建议预算指标报政府会议、党群扩大会议讨论同意批准列入镇政府年度财政支出预算草案 3镇政府财政收入、镇政府财政可用资金预测 财政所在每年的11月底前根据镇政府往年的情况和市财政局关于镇政府财政管理体制的规定作出下一年度财政收入、可用资金的预测工作各级预算收入的编制应当与国民生产总值的增长率相适应按照规定必须列入预算的收入不得隐瞒、少列也不得将上年的非正常收入作为编制预算收入的依据；形成“年度财政收入、可用资金预测说明”报镇政府镇长和书记 4财政支出预算方案的形成 1）预算编制的时间 财政统计办按市财政局规定的时间编制预算草案 2）预算编制的原则 （1）编制预算应当参考上一年预算执行情况和本年度收支预测进行编制预算按照量入为出、收支平衡的原则编制不列赤字； （2）预算支出的编制应当贯彻执行节约勤俭建国的方针； （3）预算支出的编制应当统筹兼顾确保重点在保证镇政府公共支出合理需要的前提下妥善安排其他各类预算支出 （4）预算应当按预算支出额的13设置预备费用于当年预算执行中的自然灾害救灾开支及其他难以预见的特殊开支 3）预算草案的形成 根据各办公室、村的财政指出预算方案结合镇政府实际情况并形成下一年度的“财政支出预算草案”预算编制的内容： （1）预算收入和支出； （2）上一年度结余用于本年度安排的支出； （3）上级返还或者补助的收入； （4）返还或者补助下级的支出； （5）上解上级的支出； （6）下级上解的收入 5财政支出预算草案的审核、批准 财政支出预算草案先经镇政府会议、党群扩大会议讨论审核通过后交人民代表大会审议并通过对需要调整的调整后的预算方案须经政府会议讨论审议通过再交人民代表大会常务委员会审议并通过通过的预算必须在10日内报市财政局备案 6财政预算的执行 财政统计办（财政所）是预算执行的职能部门应积极组织预算收入协调、监督征管收入的职能单位及时足额地把预算资金收缴入库有预算收入上缴任务的部门和单位必须依照法律、行政法规和xx财政部门的规定将应当上缴的预算资金及时、足额地上缴国家金库（以下简称国库）不得截留、占用、挪用或者拖欠 各用款单位要严格按预算合理安排各项支出充分发挥预算资金的经济效益和社会效益；各部门、各单位的预算支出应当按照预算科目执行；不同预算科目间的预算资金需要调剂使用的必须按照xx财政部门的规定报经批准 7预算调整 预算执行过程中由于某种特殊原因造成收入、支出增减时必须进行预算调整财政统计办根据当年预算执行情况提出预算增减原因说明并分析预算执行结果报政府会议、党群扩大会议讨论同意财政统计办根据批准文件进行预算调整 8预算追加程序 个别项目超过预算计划但又确需支付的款项有关用款单位应事先有书面报告生产性支出超万元内的由镇长审批万元的由镇长办公会议审批万元以上的由党群扩大会议审批非生产性支出在超万元内的由镇长审批万元的由镇长办公会议审批万元以上的由党群扩大会议审批经批准后财政统计办按批准文件追加经费否则不预支付 9预备费用管理和使用 1）预备费设置 根据国家预算法的有关规定按照镇政府预算支出额的百分之一至百分之三设置预算费用用于当年预算执行中的自然灾害开支以及其他难以预见的特殊开支 2）预备费的开支 在预算执行中如果发生较大的自然灾害和经济上的重大调整发生预算没有列入而又必须解决的临时性开支时可以动用预备费 3）预备费审批程序 预备费一般应当控制在下半年使用并要经过一定的程序审批万元以内由镇长审批万元以内由镇长办公会议审批万元以上由党群扩大会议审批 4）预备费的财务处理 经批准动用预备费应有抄告单或会议纪要通知则政统计办财政统计办按批准内容拨付并列入相应的预算科目 10预算外资金管理 预算外资金管理实行收支两条线管理具体按关于加强预算外资金帐户管理的规定和财政部国家发展改革委员会监察部审计署关于加强中央部门和单位行政事业性收费等收入“收支两条线”管理的通知执行 11报表的编制 财政统计办按月编制预算执行情况报表填写报表并上报市财政局 （三）财政决算 财政统计办按市财政局规定的时间编制决算决算编制后经镇政府镇长、书记审核后必须经人民代表大会常务委员会审议、通过 （四）收入管理 1管理范围 根据有关规定属于本镇政府财政收入的有工商税收、农业发展资金以及预算外资金等财政性资金收入 2征收职责 除税务机关征收的收入外按规定的各费由有关职能部门办公室负责征收各分管领导及财政统计办负责协调、检查、督促征收工作 3征收资金的管理 各征收单位要严格按照国家规定的项目、范围、标准和程序收取各项预算外资金任何单位和个人不得违反国家有关规定擅自设立收费、基金项目随意扩大范围和标准不得随意缓收、减收、免收应收的预算外资金 各征收单位在征收预算外资金时必须统一使用财政部门印制的统一票据对各项收入均要及时解入本镇政府在银行开设的有关帐户现金收入视款额大小必须在3天内解入凭支票或现金缴款单和收款票据向财政统计办结报 任何单位和个人不得截留、挪用、拖欠应上交资金不得以收抵支和私设小金库严禁将资金转入其他帐户和公款私存发现问题将严肃处理 （五）财政拨款 财政统计办根据预算计划按时拨给一级预算单位预算计划内过拨财政统计办根据用款单位填写的预算经费请拨单签发上级拨入专项资金已明确用款单位的由财政统计办长签字镇长签发在财政直接列支的一次性补助款由分管领导和财政统计办长按预算内容签字报镇长签发 预算资金原则上不予调剂特殊情况确需临时调剂或提前拨款的由财政统计办长根据资金情况签字报镇长签发 （六）支出管理 1支出管理总则 严格按镇人民代表大会批准的年度预算执行各项支出坚持统一领导、分块管理的原则由各分管领导负责实施坚持镇长“一支笔”审批财政统计办长、会计、出纳共同把关万元以内由镇长签发万元以内由镇长办公会议批准镇长签发万元以上由党群扩大会议批准镇长签发 各项支出未明确签发人的均由镇长签发 各项支出必须符合有关规定不得擅自扩大开支范围提高开支标准每张票据均要按规定签字其中经手人要写出开支用途同时一次性开支不得分开多张发票搞多次报销不得用白条抵顶发票报销 每月编制报表报镇长、书记 2机关工作人员参加成人教育、职称考试支出 1）经批准的机关工作人员参加各类成人教育待毕业后凭毕业证书和学校开具的学杂费、报名费、考务费正式收据按实一次性在报销标准额度内报销报销限额标准为中专3000元大专4000元本科及以上的5000元其余费用一律个人自理 2）领导同意并经市委组织部批准参加研究生进修的市管干部凭学杂费、报名费、考务费正式收据按实在标准额度内先预报销50结业后凭结业证书再向所在单位报销其余的50未结业的不予报销其余的50就读期间其他费用一律由个人自理 3）企事业干部要求参加各类职称评审或继续教育的由本人提出申请组织委员批准待合格后凭职称证书和学校开具的报名费、考务费正式收据按实报销其他费用一律自理 3机关内部管理支出 1）各办公室的报刊、书刊由宣传委员统一安排订购镇长签发 2）有关收费奖励(包括罚没奖励)和差旅费等由分管领导签署意见财政统计办长按规定标准审核镇长签发 3）机关干部子女保育费由财 政统计办长按有关规定签发 4）各种会议和有关节日活动需资金支出预算未安排的应先填资金使用审批表报镇长审批按批准金额使用上级或外单位来客确需用烟的到党群办按规定领取(无上级或外单位来客一般不考虑烟、糖、果招待) 5）在预算计划内的社会救济费200以内的由分管领导签发200元以上的由分管领导签字报镇长签发 6）凡新进人员第一个月的工资由镇长签发 4关于机关干部及其直系亲属(包括村干部)病故或困难补助标准 1）在职行政干部、企事业干部、职工以及离退休干部的配偶及父母因病(故)去世根据家庭经济情况给予补助500700元(特殊情况另行考虑) 2）获得市级以上荣誉称号或特殊情况的农村党员因病(故)去世根据家庭经济情况给予补助300500元机关临时聘用人员病故可酌情给予补助 3）农村在职的党支部书记、村委会主任(包括曾任过上述职务的)因病(故)去世根据家庭经济情况和任期年限给予补助300500元 4）在职行政干部、企事业干部、职工因家庭经济困难一般在年终根据本人申请可补助300500元特殊情况另行考虑 5）上述开支需报组织委员和党群副书记同意后由镇长签发 5差旅费支出 1）出差人员的住宿费实行限额凭据报销的办法按出差的实际住宿天数报销一般地区100元天特殊地区150元天特殊情况经镇长批准可酌情处理 2）会议、学习、参观、疗养、联系工作等出差路途较远或任务紧急需要乘坐飞机的非特殊情况要先经批准后方可乘坐(一般来回只许乘坐一趟)如因工作需要来回乘坐飞机的经批准后方可报销 3）乘坐火车从晚8时至次日晨7时之间在车上过夜6小时以上或连续乘车时间超过12小时可购硬席卧铺票 4）乘坐火车慢车和直快列车的(不购卧铺票的)分别按慢车和直快列车硬席座位票价的60计发；乘坐特快列车的按特快列车硬席座位票价的50计发；乘坐新型空调特快列车的和新型空调直达特快列车的分别按新型空调特快列车和新型空调直达特快列车硬席座位票价的30计发 5）夜间乘坐长途汽车、轮船最低一般舱位(统舱)超过6小时的每人每天按6）(1)规定的标准加发一天伙食补助费 6）出差人员的伙食费补助 (1)工作人员大市外的出差伙食补助费不分途中和住勤每人每天补助标准为：一般地区15元特殊地区20元 (2)大市范围内出差不分途中与住勤每人每天补助10元 (3)市境内出差伙食补助标准为每人每月30元(工作人员病假、事假、旷工等未出勤时间补贴作相应扣除)驾驶员出差伙食补贴按每人每天5元标准报销 7）工作人员参加部门、系统举办的短期(三个月以内)培训班(包括进修班、训练班)培训期间食宿在培训单位或招待所的伙食补助、差旅费补助标准减半发给参加大中专、研究生班学习的学员伙食费一律自理 8）招商引资等其他差旅费开支按上级有关规定办理 6公务接待费支出管理 1）公务接待统一由党群办负责安排； 2）各办公室遇有接待事务事前应填写会议和来客接待就餐审批单报镇长签署同意后由党群办统一安排离开本镇政府的接待事务事后必须补办相关手续 3）公务接待一般安排在食堂就餐陪客人数不得超过2人视人数多少每人每次可开支2040元 4）由于工作需要经批准确实需在营业性餐厅安排就餐的严格按批准标准接待接待费开支必须及时结清财务结报不得超过一个月逾期不得列支结报时支付凭证必须附详细菜单和审批单报销 5）各办公室的接待费不准多头列支不得跨财务年度列支不准转嫁到下属和其他企业事业单位 6）凡属接待费开支报销除按规定履行有关手续外财务审批小组定期对财务报销进行讨论同意并签字 7）将接待支出情况在机关内部进行不同形式的公布以接受监督 7工程建设支出管理 财政建设资金的拨付：工程建设严格按照上级有关规定程序操作办理建设资金的拨付遵照“按计划、按程序、按进度、按预算”的原则办理 1）实行工程预付款的项目严格按招标文件和合同规定以及工程进度等拨款 2）财政统计办发现建设单位有违规建设如擅自改变项目建设内容、提高建设标准、超概算建设未按规定办理概算调整的可以暂缓或停止拨付资金 3）工程竣工结算：建设项目竣工初验后施工企业应及时向建设单位提供完整的竣工结算书以及其他资料主管单位收到施工企业编制的竣工结算书后应及时整理工程结算资料并在7日内将施工企业编制的竣工结算书造价10万元以上的工程报市级财政部门审查；10万元以内的工程由管理小组审查或委托有资质的社会中介机构进行审查确认并将审查结果报市级财政部门备案 4）工程竣工验收超预算结算：因由不可预见等原因已经按规定办理工程增加或变动手续的工程总额超出15的由管理小组讨论报镇长办公会议讨论批准其中超过万元由管理小组提交镇长办公会议讨论然后报党群扩大会议讨论批准 5）凡工程支出的票据须由经办人、主管领导签署意见财政统计办根据合同和增减文书进行审核然后由管理小 组牵头人签字报镇长签发 8工资、福利、奖金及社保资金的提取 应及时准确发放工资按规定发放奖金、提娶交纳住房公积金等社保费 （七）财产管理 财产管理必须按照“保证需要、节约使用严格管理”的原则进行管理所有财产由综合办、财政统计办统一管理一般情况综合办管物财政统计办管帐；为了切实保护镇政府财产的完整对各类固定资产每年必须全面清理一次做到帐物相符发现问题及时提出处理意见并填写年度固定资产核对表 1固定资产添置和保管 1）固定资产添置：必须严格按年初预算资金额度内执行需要添置财产由所需单位列出清单送综合办、财政统计办审核然后按级申报审批万元以内由镇长审批万元以内由镇长办公会议审批万元以上由党群扩大会议审批 2）固定资产购置须按政府采购制度和镇政府采购管理制度的规定办理属政府采购的资产按采购程序报市采购办统一采购不属政府采购的商品由综合办会同财政统计办询价采购 3）公有财产只能在办公室和公务活动中使用领用时领用单位负责人和领用人均需填写财产使用卡分别送党政办和财政统计办备案工作调动或工作岗位调整时须办理移交手续使用保管不当造成损坏或损失要酌情赔偿损失 4）车辆的使用与保管按车辆使用管理制度执行 2固定资产报废、报损、房屋出售处理 固定资产报废、报损、房屋出售处理固定资产报废、报损或房屋出售处理时由综合办牵头会同纪工委、财政统计办以及使用单位等人员(包括邀请有资质的社会中介机构)核价然后按级申报审批元以内由镇长审批万元以内由镇长办公会议审批万元以上由党群扩大会议审批经批准后填制固定资产报废、报损单财政统计办凭报废、报损单办理财务核销 3材料和低值易耗品的管理 1）数量比较大的材料采购采用招标办法购买招标时主管单位须会同纪工委、综合办、财政统计办参加投标企业须有2家以上 2）低值易耗品由党政办和财政统计办共同采购一般日常办公用品由党政办保管发放特殊的配件随买随用低值易耗品必须办理登记领用手续 3）具体按采购管理制度执行 （八）票证管理 1各种票据由各办公室向财政统计办领用 2各种票据均应按规定的使用范围使用一票户一次一票对缴款人每次缴款都必须开票不得将几个人的缴款额开在一起 3不准收款不开票不准开票不收款不准用“白条”或其他收据(非市级以上财政部门鉴制的收据)收款 4票据各种章戳要加盖齐全票据不准相互借用票据管理人员要定期检查票证安全情况做到防止丢失和损坏 （九）镇政府管理干部的离任审计 按市级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定、浙江省单位内部领导干部经济责任审计操作办法执行 （十）对下属机关、事业单位、管辖村、投资项目的审计 1建立由纪工委副书记为组长财政统计办主任为副组长的审计小组对单独建帐单位和直属单位进行年度审计 2财政工作人员必须严格按制度执行违反规定要追究责任任何个人和单位不准刁难财政工作人员 3具体参照中华人民共和国审计法实施条例、浙江省农村集体经济审计办法、浙江省国家建设项目审计办法执行 （十一）其他 1各村的工程建设资金补助根据各村的经济状况和工程大小给予适当补助没有预算的不予补助 2被征用村的土地征用费统一划入镇政府财政帐户代管退回代管资金时由财政统计办长、分管领导签字、镇长签发 3机关干部因病或特殊情况需要暂时借款的应先向财政统计办领取统一借据经同意后方可办理借款额度在本人月工资额度内的由财政统计办长签发超过本人月工资的由镇长签发因公临时借款或重病住院的由财政统计办长审核镇长签发公差结束或出院后必须在一个星期内结清 4镇政府财政一律不准对企业、单位、个人借款作担保 5镇政府所属各单位(包括各公司)独立核算的都必须按月向财政统计办报送会计报表及时反映资金收支情况 （十二）监督检查 1财政统计办每半年向人民代表大会常务委员会汇报财政收支执行情况并根据日常工作情况结合上级和镇政府对财政统计办的工作要求进行一次自查填写财政、财务管理制度执行自查表 2为了加强对镇政府财政收支的管理党群办纪检负责组织成立由党群办书记、人大代表常务委员会、纪工委书记、政协领导等组成的财政监督领导小组每半年或一年对镇政府财政收支情况、财政、财务管理制度执行情况进行检查增强镇政府财政收支透明度实行财政财务公开并随时接受监督填写财政、财务管理制度执行监督