论计算机参与物资采购的审计.doc

论计算机参与物资采购的审计 摘要：我公司物资部早在1997年就试用远方通用物资管理系统软件从DOS版本到现在的WINDOWSXP版本一直在不断更新升级本人独自完成了系统的所有初始设置（包括物资代码的编制、计算方法的选用、计算公式、库存限量的设置）对系统软件不适合我公司实情部分提出了修改意见并得以修改现已利用本公司局域网络实现了多人同时共用、资源共享为物资采购的先进管理提供了必要的基础关键词：采购审计；材料价格；微机管理；规范管理21世纪的今天计算机的应用已经普及到各行各业对于我们刚转型为民营的发电企业物资采购的采购过程、账目审计应用计算机管理也势在必行这样才能更好地满足于采购工作时效性的要求使物资采购工作有序、高效地进行从而真正实现了“阳光采购”一、本公司物资采购审计应用计算机参与管理前物资采购审计事项及管理模式1.审计所购材料是否有采购计划是否与订货合同一致是否与验收入库单相符各项签字手续是否完备；2.审查发票上的数据计算是否准确无误增值税、运输发票使用的税率是否符合国家税收政策；3.审查采购价格是否异常是否符合当前的市场行情；4.对经审查价格过高的材料品种手工编制“高价采购与低价采购损失情况对比分析表”以便进一步分析处理；5.根据“分析表”提供的涨价幅度和损失金额进行市场调查分析作出处理属于市场行情变化引起的合理涨价可以办理审计签证手续；属于不合理涨价的通知采购主管及采购人员与供货单位交涉进行调价处理或退货处理属于采购人员的违纪行为移交纪检部门进行处理；6.办理审计签证手续；7.汇总计算一定时期内物资采购实际价总成本、计划价总成本、价差额等；8.手工编制材料采购审计报表做出审计报告二、本公司实现计算机参与物资采购审计的必要性1.随着市场经济的逐步健全我公司的物资供应渠道发生了重大变化生产所需的材料由原来的短缺经济时代转变为多渠道的市场采购其采购价格随着供求关系的变化、进货渠道的不同以及市场行情的波动而出现较大的差异在对材料采购价格合理性进行审核时要求审计人员必须全面掌握各种材料的市场价格信息而就我公司生产所需的各种材料而言配件大到成台套设备小到螺丝帽有近万种单靠人的记忆力是无法准确掌握的是手工无法解决的问题这就要求运用现代化的共进帮助审计人员快速、全面地掌握各种材料的价格信息2.在材料采购审计工作中需要审查所购材料是否有采购计划数量、品种、规格型号是否与进货合同一致审查来货发票、运费结算单等结算凭证中的数据计算是否正确需要对每个数据进行复核求证需要做好审查记录并定期对记录中的采购信息及数据进行分析这些工作在手工操作方式下存在着工作量大、工作效率低、准确性差甚至出现人为的估算等问题不能满足现代审计工作时效性的要求必须运用计算机加以解决3.我们企业目前已基本构建了计算机管理办公自动化雏形先后应用了财务管理系统办公自动化管理系统劳资管理子系统等一系列应用软件已形成局域网远方通用物资管理系统将为实现物资采购审计提供了必要的基础三、物资采购审核计算机辅助系统应具备的功能1.账务处理功能包括计算机采购计划、合同、出入库、库存、统计分析、核算、报表管理物资管理系统包括物资采购计划管理、合同管理、出入库管理、库存管理、核算、统计分析、报表管理计划的编制通过计算机录入方式将经生产技术部确认后各生产部门年度、季度、当月生产需求采购计划输入远方通用物资管理系统购通过系统自动核对现有库存量和库存高限量通过程序设定的“计划采购数量（库存量库存最高限量）”自动生成物资采购计划表然后审核人员可通过一批审核或逐一审核后产生采购计划表这样避免了在手工操作方式下存在着工作量大、工作效率低、准确性差等问题 摘要：我公司物资部早在1997年就试用远方通用物资管理系统软件从DOS版本到现在的WINDOWSXP版本一直在不断更新升级本人独自完成了系统的所有初始设置（包括物资代码的编制、计算方法的选用、计算公式、库存限量的设置）对系统软件不适合我公司实情部分提出了修改意见并得以修改现已利用本公司局域网络实现了多人同时共用、资源共享为物资采购的先进管理提供了必要的基础关键词：采购审计；材料价格；微机管理；规范管理21世纪的今天计算机的应用已经普及到各行各业对于我们刚转型为民营的发电企业物资采购的采购过程、账目审计应用计算机管理也势在必行这样才能更好地满足于采购工作时效性的要求使物资采购工作有序、高效地进行从而真正实现了“阳光采购”一、本公司物资采购审计应用计算机参与管理前物资采购审计事项及管理模式1.审计所购材料是否有采购计划是否与订货合同一致是否与验收入库单相符各项签字手续是否完备；2.审查发票上的数据计算是否准确无误增值税、运输发票使用的税率是否符合国家税收政策；3.审查采购价格是否异常是否符合当前的市场行情；4.对经审查价格过高的材料品种手工编制“高价采购与低价采购损失情况对比分析表”以便进一步分析处理；5.根据“分析表”提供的涨价幅度和损失金额进行市场调查分析作出处理属于市场行情变化引起的合理涨价可以办理审计签证手续；属于不合理涨价的通知采购主管及采购人员与供货单位交涉进行调价处理或退货处理属于采购人员的违纪行为移交纪检部门进行处理；6.办理审计签证手续；7.汇总计算一定时期内物资采购实际价总成本、计划价总成本、价差额等；8.手工编制材料采购审计报表做出审计报告二、本公司实现计算机参与物资采购审计的必要性1.随着市场经济的逐步健全我公司的物资供应渠道发生了重大变化生产所需的材料由原来的短缺经济时代转变为多渠道的市场采购其采购价格随着供求关系的变化、进货渠道的不同以及市场行情的波动而出现较大的差异在对材料采购价格合理性进行审核时要求审计人员必须全面掌握各种材料的市场价格信息而就我公司生产所需的各种材料而言配件大到成台套设备小到螺丝帽有近万种单靠人的记忆力是无法准确掌握的是手工无法解决的问题这就要求运用现代化的共进帮助审计人员快速、全面地掌握各种材料的价格信息2.在材料采购审计工作中需要审查所购材料是否有采购计划数量、品种、规格型号是否与进货合同一致审查来货发票、运费结算单等结算凭证中的数据计算是否正确需要对每个数据进行复核求证需要做好审查记录并定期对记录中的采购信息及数据进行分析这些工作在手工操作方式下存在着工作量大、工作效率低、准确性差甚至出现人为的估算等问题不能满足现代审计工作时效性的要求必须运用计算机加以解决3.我们企业目前已基本构建了计算机管理办公自动化雏形先后应用了财务管理系统办公自动化管理系统劳资管理子系统等一系列应用软件已形成局域网远方通用物资管理系统将为实现物资采购审计提供了必要的基础三、物资采购审核计算机辅助系统应具备的功能1.账务处理功能包括计算机采购计划、合同、出入库、库存、统计分析、核算、报表管理物资管理系统包括物资采购计划管理、合同管理、出入库管理、库存管理、核算、统计分析、报表管理计划的编制通过计算机录入方式将经生产技术部确认后各