2012年CIA学习卡第一科模拟考场(三)试题+答案+解析.pdf

1 在正式涨工资前 数据输入人员将正式员工和钟点工的新工资水平输入系统 输入人员将每小时工资由 10 美 元错输为 100 美元 为了避免由于这种错误而导致多付工资 最好的控制方法是 A 合理性校验 B 自校验位 C 与以前的数据进行比较 D 数学准确性检查 答案 A 2 许多在线计算机系统都维护了所有事务的日志 如果更新在线文件时发生了错误 可以用事务日志来进行文件 重构和错误跟踪 下面哪项术语最好地描述了事务日志 A 输入控制 B 全面控制 C 处理控制 D 应用开发控制 答案 C 3 在线库存系统中 一个更新程序会标记顺序号码文件作为正式更新库存前的最后一步 但有时库存却从未更新 检测这些更新遗失的控制方法是 A 对交易和主文件记录进行合理的数据比较 B 要求使用自校验位 C 调整更新的顺序标记记录集和更新的记录 D 在随后的处理中更新数据库中的备注 答案 C 4 与适时生产系统 JIT 相关的风险包括 A 潜在增加了完工产品存货的提早报废 B 材料处理设备成本过高 C 残次产品返工成本可能增高 D 过分依赖有效供应商的风险 答案 D 5 对于计算机来说 与物理上的远程终端通信的能力是设计现代业务信息系统时的一个重要特性 通过使用密码 控制系统 下面与使用通信系统相关的哪项风险能够最小化 A 对系统和数据文件的非授权访问 B 物理上未经过授权地使用远程终端 C 系统程序和数据的物理破坏 D 远程终端的物理破坏 答案 A 6 可能防止采购代理偏爱某些供货商的控制措施是 A 要求管理层对每一个采购员月度开支总额报告进行审查 B 要求采购员遵守详细的物料规格 C 定期轮换采购员的任务 D 监督每个采购员的订单的数量 答案 C 7 以下哪个程序将提供最相关的证据以确定可疑应收账款的限额的充分性 A 分析下月末解决的应收账款余额的付款 B 通过对应收账款的账龄和现有经济数据的分析分析限额 C 证实应收账款 D 测试应收账款的划销的控制以确认管理层同意所有的划销 答案 B 8 某内部审计师报告如下内容 我得出结论在管理层努力降低风险之风险仍然存在是内部控制随着时间损失效 率的趋势的结果 下列哪项使用术语陈述了同样的内容 A 绝对风险是管理风险的结果 B 管理风险是固有风险的结果 C 剩余风险是控制风险的结果 D 固有风险是剩余风险的结果 答案 C 9 组织在很大程度上依赖环境 下列哪项最好地描述了组织环境 组织面对的不确定性的程度和组织结构之间的 关系 环境越多变 复杂 A 组织要面临越大的不确定性 结构应该越僵化 B 组织要面临越小的不确定性 结构应该越专制 C 组织要面临越大的不确定性 结构应该适应性越强且越灵活 D 组织要面临越小的不确定性 结构应该适应性越强且越灵活 答案 C 10 首席审计执行官正在考虑不同的方法为全体内部审计人员提供人际沟通技能的培训 下列哪项是进行这种培 训最有效的方法 A 基于电脑的人际关系技能培训 B 由激发性的演讲者开展的关于沟通的讲授课程 C 专业沟通专家进行的个别辅导 D 解释沟通原理的自学手册 答案 C 11 公司经常修改它的生产流程 流程变动也许需要对处理程序进行修正 确保变动对处理后影响最小 并且导 致系统风险最小的功能是 A 安全管理 B 变更控制 C 问题跟踪 D 问题升级程序 答案 B 12 公司的两个经理因资本投资项目的资金分配发生争执 因为这影响到他们各自的生产单位 他们的项目预计 回报率都超过公司要求的回报率 此时能使两名经理达成双赢的方法是 A 强调他们的共同利益 消除分岐 B 改变双方的态度和行为 达成一致 C 说服双方做出让步 达成妥协 D 增加资金 满足双方的项目需求 答案 D 13 审计师定期评估控制和控制程序 下列哪项最好地描述了内部审计师认为的控制的概念 A 管理层采取行动管理风险 增加实现既定目标的可能性 B 控制程序应该为各级管理层目的所用 C 控制代表了会计师和审计师设计的确保处理的正确性的特定程序 D 管理层定期解雇没达成期望目标的员工 答案 A 14 一名审计人员陷入了严格遵守审计框架还是忠于老板的困境 该双重角色中存在的问题是 A 角色的统一 B 角色的冲突 C 对角色的理解 D 对角色的期望 答案 B 15 不具备未来使用价值的工作底稿可以被销毁 其基本保留政策 A 必须明确至少保存 3 年 B 由审计委员会制定 C 由法律顾问批准 D 经外部审计师批准 答案 C 16 一个单纯凭借个人魅力得到小组服从的领导拥有 A 奖赏权力 B 强制权力 C 感召权力 D 合法权力 答案 C 17 在不同的环境下 富有领袖魅力的和变革型的领导对组织同时意味着显著的利益和风险 关于这种类型的领 导 尚未达成共识的观点是 A 他们能够激励组织成员为了他们布置的任务而牺牲其自身利益 B 他们在存在极端的环境压力的组织中特别有效 C 他们对于帮助员工发挥出最大潜力最有效 D 他们对自身的能力有极度的信心 答案 C 18 某审计人员审查公司的支出结构时 发现公司对新雇员支付的薪水比同等职位上的老员工少 这一做法 A 在国际劳动标准法案中是允许的 B 必须由工会协商批准 C 制造了双重标准 D 是双层工资计划的例子 答案 D 19 为了改善审计与被审计方的关系 内部审计如何被感觉到是很重要的 工作中某些类型的态度有助于内部审 计工作得到正确的理解 从管理的角度 下面哪种态度最有助于审计工作得到积极的理解 A 客观的 B 调查的 C 怀疑的 D 协商的 答案 D 20 在对公司进行综合审计时 以下哪项内容是内部审计师的首要考虑 A 关于资金来源和使用情况的报告的准确性 B 公司使命的实现程度 C 对公司政策和程序是否得到遵守进行的核实 D 与预算编制过程相关的程序的恰当性 答案 B 21 某计划旨在为内部审计部门挑选并发展人力资源 该计划不包括以下哪些步骤 A 安排与各审计师定期会谈 在会谈期间 首席审计执行官就每名审计师的业绩和职业发展出谋划策 B 建立内部审查队伍 评价审计师和审计部门对标准的遵守情况 审计的成效以及对部门政策的遵守情况 C 为审计人员 审计管理人员和其他审计职位制定具体的岗位说明 D 制定单位内部培训计划 并要求为审计人员提供继续教育 答案 B 22 在规划审计业务时 内部审计师应该考虑以下哪些因素 完成审计业务所需的文字工作量 被审计领域的相关目标及其对业务进行控制的手段 重大风险 资源和业务领域 完成审计业务目标所需开展的测试工作的范围和程度 A 只有 和 是对的 B 只有 和 是对的 C 只有 和 是对的 D 和 都对 答案 C 23 某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官 自上任以来 该首席隐私官已开展风险评估 确定工作的 先排序 并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施 根据能力成熟模型 CMM 该 组织在隐私战略方面达到了什么样的成熟度 A 已有可重复的隐私战略 B 已有明确的隐私战略 C 已有管理有方的隐私战略 D 已有经过优化的隐私战略 答案 B 24 除了数据保护 公司一般还应用以下哪种控制措施来捍卫其客户的隐私权 终端用户计算 数据加密 间谍软件 入侵检测 A 只有 是对的 B 只有 和 是对的 C 只有 和 是对的 D 只有 和 是对的 答案 C 25 在确定审计业务的人员配备要求时应该考虑以下哪项内容 内部审计部门的时间约束 被审计领域的性质和复杂性 对被审计领域的上一次审计距离现在有多长时间 审计师对审计该领域的偏好程度 对被审计业务开展初步风险评价的结果 A 只有 和 是对的 B 只有 和 是对的 C 只有 和 是对的 D 和 都对 答案 B 26 以下哪项风险因子的主观性最强 A 人员 系统或环境的变化 B 先前的审计发现 C 被审计单位的规模 D 运营管理能力 答案 D 27 为了确保内部审计师具备 标准 所要求的客观性 首席审计执行官 CAE 应该 A 展示在最终审计报告中包含所有其认为重要的意愿 B 要求所有审计师签署声明 证明其独立的精神态度及其对工作成果的坦诚信心 C 认真为各项审计业务分派人员 并要求审计师披露所有利益冲突情况 D 评估每位审计师在每项审计业务中的表现 答案 C 28 要防止有人通过向子虚乌有的卖主发送采购定单的方式进行舞弊 以下哪种控制程序效果最差 A 要求所有物资都必须向得到授权的卖主采购 而且负责维护该清单的人不能同时负责发出采购定单 B 要求只能根据实际生产情况 对业经批准的卖主支付货款 C 要求出售给公司生产材料的所有主要卖主都与公司签署合同 D 要求每个月的总采购额不得超过该月的采购总预算 答案 D 29 为了以最佳方式提高内部审计部门的独立性 对首席审计执行官 CAE 而言 最佳报告关系应该是以下哪一 项内容 A 在行政上向总裁报告 在职能上向董事会报告 B 在执行和职能上应该向总裁报告 C 在行政上向财务总监报告 在职能上向总裁报告 D 在行政和职能上均应向首席营运官报告 答案 A 30 首席审计执行官的哪种行为最有可能防止部门管理人员出具夸大其词的销售报告 新招聘拥有舞弊调查资格证书的内部审计师 协助财务主管开发并监测一系列有历史关联性但独立于销售的业务程序指标 宣布一系列内部审计业务 重点是遵守公司的销售报告政策 请总裁和董事会发布公司政策声明 强调编制准备管理报告的重要性以及故意误报的负面后果 A 和 是对的 B 和 是对的 C 和 是对的 D 和 都对 答案 C 31 公司 A 已制定正式全面的公司道德规范 而公司 B 尚未制定 从该情况可以得出哪种关于公司 A 存在道德守 则的陈述 公司 A 所展示的道德行为标准高于公司 B 公司 A 已确立客观的标准 可以按照此标准评估员工行为 公司 B 缺乏正式的公司道德守则 这一点不利于在该公司成功开展道德行为审计 A 只有 是对的 B 只有 是对的 C 只有 和 是对的 D 只有 和 是对的 答案 A 32 以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识 A 有能力检查并分析审计业务方案 以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据 B 有能力应用风险评估和其他判断程序 以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表 并将计划提交审计委员 会 C 有能力保证最终审计报告得到证据支持 而且相对于审计工作底稿所记录的证据而言具有准确性 D 有能力确定审计人员已完成审计程序 审计目标已得到实现 答案 B 33 以下那种行为将被视为对 标准 的违犯 与被审计单位一起审查审计报告草案 已获取被审计单位的反馈意见 在撰写最终审计报告时 考虑被审计 单位的评价意见 应用程序开发小组准备将一些控制程序内置在正在开发的电脑主要应用程序中 某审计师是该小组的成员 但他又参加了对这些控制程序的审计工作 鉴于资源有限 首席审计执行官开展了风险分析 以确定应对哪些部门进行审计 A 只有 是对的 B 只有 和 是对的 C 和 都对 D 以上说法都不对 答案 C 34 以下哪种说法最能说明值得花时间对内外部审计师的工作进行协调 协调有助于改善总体审计覆盖面 协调有助于确保内部审计工作的质量 协调有助于鼓励遵守 标准 协调有助于将审计工作的重复现象降到最小 A 只有 和 是对的 B 只有 和 是对的 C 只有 和 是对的 D 只有 和 是对的 答案 B 35 以下哪种说法最准确地描述了风险评估 A 风险评估是确定一种过程对另一种过程之相对影响的工具 B 风险评估是分析师用以确定公司所面临风险程度的模型 C 风险评估是对风险状况进行的定性和定量评估 D 风险评估是指具有独立身份的商业实体或交易的内在风险量 答案 C 36 内部审计师需要应用一定的标准 才能确定公司是否已实现其既定目标和目的 以下哪种说法最准确地描述 了这些标准的制定方式 A 管理层负责制定标准 B 内审师应该应用专业标准或政府规定来制定标准 C 公司所在行业通过该行业基准和最佳实务为每家成员公司制定标准 D 应该把合适的会计或审计准则 包括国际准则 用作标准 答案 A 37 为了有效处理审计小组成员之间的矛盾 审计组长应该 A 在亲自确定确实存在问题之前避免处理矛盾 B 自信果断 使得小组成员集中注意力 寻求解决方案 C 要求其中一位小组成员增加调停余地 以解决矛盾 D 将其中一位小组成员调往其他审计业务小组 答案 B 38 在内计师开展以下哪项工作时 企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大受益 A 主要强调整个企业的风险 B 考虑企业各层面的活动 C 审查专门项目和新计划 D 验证财务和运营方面的辅助数据 答案 A 39 外部的质量评估小组正在评价内部审计活动的独立性 内部审计活动开展的业务都在其工作范围内 以下哪 项报告职责最有可能威胁到内部审计活动的独立性 A 向总裁报告 B 向主计长报告 C 向执行副总裁报告 D 向审计委员会报告 答案 B 40 在计划审计业务时 调查不会对以下哪项有帮助 A 取得业务客户对控制问题的评论和建议 B 取得控制的初步调查 C 确认业务重点的范围 D 评价控制的充分性和有效性 答案 D 41 内部审计师应该掌握除以下哪项以外的所有内容 A 熟练应用内部审计标准 B 理解管理原则 C 保持良好个人关系的能力 D 用量化方法开设培训课程的能力 答案 D 42 控制的不同要素有助于保证按照管理层期望完成既定任务 作为实行控制的方针的要素是 A 标准 B 目标 C 目的 D 评价 奖励方法 答案 A 43 以下哪项对审计目标和审计程序之间的差别作出了最佳的解释 A 程序确立了宽泛的一般目标 目标专门针对所开展的详细工作 B 目标是为每项业务特制的 程序的应用较为通用 C 目标界定了具体需要实现的内容 程序提供了取得目标的方式 D 程序和目标在本质上是相同的 答案 C 44 审计委员会能够服务于几个重要目标 其中有些目标直接有利于内部审计活动 由审计委员会提供给内部审 计活动的最明显好处是 A 保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响 B 审核年度审计计划并监控审计结果 C 批准审计计划 日程表 人员配备 并在必要时与内部审计师会面 D 审核公司既定的经营程序手册的复印件 并与公司的官员进行讨论 答案 A 45 下列哪项不是企业风险管理 ERM 自发的目标 A 整合风险 B 创造股东价值 C 保护股东价值 D 加强股东价值 答案 A 46 首席审计执行官负责指定内部审计部门的人力发展规划 依据 框架 人力发展规划应当包括以下哪项内容 A 持续教育机会与业绩评价 B 明确的职业生涯规划与咨询 C 明确的培训规划与章程 D 工作描述与有竞争力的薪资水平 答案 A 47 内部审计师应对同其公司以外的人员和组织的关系谨慎 以下哪项活动最不可能负面地影响内部审计师的道 德行为 A 接受为专业协会进行咨询工作而获取的报酬 B 担任竞争公司的咨询师 C 担任供应商的咨询师 D 与外部当事人讨论业务计划或结果 答案 A 48 计划审计活动时 内部审计师应该设计审计目标和程序以处理与活动联系的风险 风险被定义为 A 某事件可能对目标完成有不利影响的可能性 B 未能完成既定操作目标或计划 C 交易和相关声明的平衡或分类包括可能对财务报表严重错报的风险 D 没有遵守组织的政策 计划和程序 或没有遵守相关法律和法规 答案 A 49 在 关于管理层不顾控制 操纵报告的收益 的可能性的风险评估程序中 下列哪项不是这种事件发生的受 影响因素 A 对公司声誉的损害 B 放宽企业高层的道德标准 C 管理层周转率水平 D 会计方法的复杂性 答案 A 50 某制造公司的存货记录包括了大量贵重金属 审计人员对管理部门的贵重金属内部控制系统进行审计时 应 当包括 采用复查程序 确保这些金属诉价值在资产负债表中得以适当反映 检查原材料请购单 追踪永续盘存记录的原始单据 以确证这些金属购买经过恰当的授权 对存货收发进行观察 确认是否存在材料被偷窃的可能 检查制造部门的业务系统 比较这类金属的实际使用情况与标准用量之差异 A 和 B 和 C 只有 D 和 答案 B 51 作为年度风险评估的一部分 国家培训公司的首席审计执行官与董事会主席和几个高层管理人员见面以了解 他们对近期和远期组织目标 已确定的业务风险的观点 在准备会面的时候 首席审计执行官会发现哪项行动有 用 A 准备一个关于当年管理层降低风险计划的开放问题清单 保证达到组织的目标 B 列出十个主要风险的清单 让被采访者按照风险对公司的威胁顺序排列它们 C 准备措辞严谨的 封闭式的问题清单以按照预先确定的顺序展开 保证讨论符合主题 D 对主要风险形成意见并彩排辩论它们被包括在风险评估中的原因 答案 A 52 关于舞弊的检查 根据国际内部审计师协会的 专业实务框架 每个内部审计师胜任水平的程度是哪一项 A 每个内部审计师只负责了解国际内部审计师协会的舞弊的定义 并能够确定内部审计活动依赖的舞弊检测专家 B 每个内部审计师应该熟练掌握舞弊检查 如果发生舞弊 通过调查 很有可能发现至少一个舞弊情形 C 每个内部审计师应该接受舞弊检查方面的充分培训 能够在既定的组织活动中建立控制 识别并阻止可能发生 的主要类型的舞弊 D 内部审计师应该具备充分的舞弊知识 能够识别需要采取进一步行动或进行舞弊调查的情形 答案 D 53 某组织内部审计活动的首席审计执行官在没有高级管理层特定批准的情况下应该有权力做下列哪些事情 改变已批准的审计计划应对范围限制 实施审计计划 包括咨询审计 与董事会会面 没有高级管理层在场 分派一位内部审计师参与某领域的确认业务 该审计师在前一年在该领域被雇佣 但不披露这一行动 A I 和 B 和 C 只有 D 和 答案 C 54 管理者的最优控制幅度取决于多种工作变量 比如 在同样的工作区域监督执行简单重复任务员工的经理最 有可能监督 A 无数的员工 B 几位员工 很窄的控制幅度 C 相对多的员工 很宽的控制幅度 D 很少的员工 如果员工在地理上分散 答案 C 55 内部审计师常常参加管理团队 以下哪一项会成为矩阵组织中小组决策的限制因素 A 小组通常不能对应作出足够深入的分析 B 让个人接受小组的决定非常困难 C 在小组中 确认决策形势的重要因素会变得极端困难 D 存在与小组作出审计决策应承担责任相联系的负面分歧 答案 D 56 内部审计师经常被要求实施或协助外部审计师实施 应有审慎检查 due diligence review 这种检查是 A 由保险公司 undervfitingfinn 监督进行的中期财务报表检查 B 对公司的一个分部实施的经营审计 以便确定分部管理当局是否遵循法律法规 C 审计委员会要求的对经常活动的检查 以便确定经营活动是否遵循审计委员会和组织的政策 D 对财务报表相关披露连同潜在需求的检查 答案 D 57 关于风险管理技术下列哪项是正确的 A 精确的 详细的风险量化可能不必要地将风险评估复杂化 B 风险评估应该关注财务困难而不是不稳定的事件 C 由于剩余风险不能被控制 它不应该影响决策 D 内部审计师应该避免风险矩阵 有利于发展风险免受外界影晌 答案 A 58 用于评价采购职能的综合性确认业务的工作方案应该包括 A 以获取的风险为依据 对相应的程序进行优先排列 B 对所检查的经营业务的审计目标的表述应得到业务客户的同意 C 用于实现审计目标的程序 D 注重于影响财务报表的作为控制对立面的风险 答案 C 59 对业务工作方案的批准应该 A 可以晚于业务工作的结论 B 业务客户或指定人员批准 C 在某些情况下获取有关方面的口头同意 D 董事会书面批准 答案 C 60 根据 标准 规定 内部审计师应当复核资产的实物保全措施 防止因以下原因造成的损失 A 不恰当运用会计准则 B 不恰当的处理程序 C 自然暴露 D 资产的不合理利用 答案 C 61 以下哪项是对审计目标的恰当陈述 A 为了观察实地盘点 B 为了确定存货是否满足计划销售量 C 通过计算存货周转率来确定报废存货的存在性 D 为了在内计报告中包括存货短缺信息 答案 B 62 下列情况中哪一个是造成内部审计师不客观的潜在因素 A 内部审计师复核与某大客户相连的新的电子数据交换 EDI 程序 而该电子数据交换程序尚未正式执行 B 内部审计师的原来职务为采购助理 在调入内审部门四个月后对采购的内部控制程序进行复核 C 内部审计师为与某服务机构签定的处理工薪和雇员福利的合同推荐控制标准和衡量尺度 D 工薪会计人员协助内部审计师验证小电动机的实际库存量 答案 B 63 下列哪项不是内部审计活动在最佳公司治理活动中的角色 A 确保审计建议的及时执行 B 支持董事会开展企业范围内的风险评估 C 监督公司行为准则的遵循情况 D 讨论重要风险区域 答案 A 64 内部审计师在预防舞弊方面的职责不包括以下哪项 A 确定组织的环境是否有助于培养控制意识 B 确保不会发生舞弊 C 认识到可能发生舞弊的活动 D 评价管理层采取的旨在遏制舞弊的活动的有效性 答案 B 65 某公司决定重新实践几个主要的工艺程序 员工方对该变化反对最不可能的原因是 A 失业的威胁 B 需要参加培训过程 C 现有工作群体将解体 D 高层管理人员未与员工事前讨论便强迫员工接受新的工作程序 答案 B 66 为了行使 专业实务框架 所界定的应有的职业审慎 内部审计师应该 考虑每笔审计业务中发生严重不遵守框架情况的概率 开展确认程序 同时尽力确保所有风险得到确认 权衡审计确认服务的成本效益 A 只有 和 是对的 B 只有 和 是对的 C 只有 和 是对的 D 和 都对的 答案 B 67 内部审计的独特之处在于其业务范围涵盖组织的各个领域 因此 每位内部审计师不可能在可能审计到的所 有领域具备充分的胜任能力 以下哪项是对每位内部审计师胜任能力的要求 A 理解与组织经营有关的税务与法律 B 精通会计原则 C 理解管理原则 D 精通信息技术 答案 C 68 某公司落实控制措施 以最大程度地减少次品数量 在此方面 哪个部门将成为内部审计部门最可靠的信息 来源 A 产业工程部门 B 质量控制部门 C 采购部门 D 应付账款部门 答案 B 69 在开展审计业务时 内部审计师发现 管理人员没有履行以前对外部审计师的承诺 但是 审计师判断认为 管理人员的所作所为是有道理的 因为公司发生了重大变化 那么 审计师应该采取的最佳行动是 A 继续进行这项审计业务 并评价管理人员实际落实的变革措施 B 将情况告诉外部审计师 寻求后者的指导 C 将管理人员未能落实已同意变革措施的情况向外部审计师报告 并将相关工作从审计范围中删除 D 将外部审计师建议进行的变革与管理人员实际落实的变革进行比较 然后就应该采取何种行为向管理层献计献 策 答案 A 70 在实施内部审计时 以下哪种情况下缺少客观性 A 审计经理拥有上百股公司股票 占该经理财产的 40 B 一大型内部审计部门的审计职员被指派负责对某工厂增资进行审计 这是该内部审计师两年中对这家工厂实施 的第 4 次审计 在对此工厂上一次审计中 他与工厂财务总监再次发生个人冲突 C 某内部审计师被指派加入本公司的一个负责制定局域网标准的委员会 D 一位两个月前由采购部门调到审计部门的审计职员被指派对该采购部门实施审计 答案 BD 71 根据美国证券交易委员会 SEC 第 13A 14 和 15B 14 条规则 首席执行官和其他签字官员在向发行人的审计师 和审计委员会披露欺诈情况时 应发挥哪些作用 A 他们不负责向发行人的审计师或审计委员会披露欺诈情况 B 他们应当负责披露涉及管理层或在发行人的内部控制中发挥重大作用的其他雇员的重大欺诈情况 C 他们应当负责披露涉及管理层或其他雇员的任何欺诈情况 而不论其是否在发行人的内部控制中发挥重大作用 D 他们应当负责披露涉及管理层或在发行人的内部控制中发挥重大作用的其他雇员的任何欺诈情况 答案 D 72 公司的政策和程序是其内部控制综合系统的一部分 它们的控制功能是 A 前馈控制 B 执行控制 C 反馈控制 D 应用控制 答案 A 73 下列情况中大大影响了内部审计部门的独立性的是 A 内部审计师经常为在内计报告中曾批评过的部门工作程序起草修正方案 B 内部审计主管承担着向公司高层行政领导和董事会报告的双重责任 C 内部审计部门与公司的外部审计师联合规划总体审计范围 以避免相互间工作的重复 D 内部审计部门参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查 答案 A 74 内部审计章程是影响内部审计活动独立性的重要因素之一 以下哪项最不可能成为章程的组成部分 A 对组织记录的接触 B 内部审计活动的范围 C 首席审计执行官的任期 D 对组织人员的接触 答案 C 75 购买保险是属于以下哪种风险的处理形式 A 风险回避 B 风险保留 C 损失控制 D 风险转移 答案 D 76 在某组织中 内部审计师发现很多雇员运用变通绕过控制的证据 以下哪项是减少组织面对的控制风险的最 好途径 A 与雇员沟通控制目标背后的原因 B 建立监督岗位以监督控制的使用 C 解雇运用变通的员工 D 宣告这些控制是强制性的 答案 A 77 可能防止采购员偏爱某些供应商的控制是 A 要求管理层对每一个采购员月度总花费报告进行审查 B 要求采购员遵守详细的物料规格 C 定期轮换采购员的任务 D 控制每一个采购员的定购货物的数量 答案 C 78 以下那一项内部控制措施有可能防止废物处理不当引起污染 A 每天抽取污水样本进行检验并记录结果 B 限制人们接触环境部门的公告文件 C 确认有害物质处理成本 D 对公司员工开展废物处理的在职培训项目 答案 D 79 职员参与控制系统的设计将带来以下好处 除了 A 使被评价者感到评价是公平的 B 使需要控制的每个人都能充分交流 C 增加对控制准则的接受程度 D 使得其他部门使用的评价标准更容易执行 答案 D 80 内部审计师和外部审计师之间的协调往往 A 由于内部审计师忠于公司所引发的潜在沟通问题而增加风险 B 由于内部审计师对公司和所在行业了解而减少风险 C 由于内外部审计师对内部控制措施之性质和适应性的不同看法而增加风险 D 通过应用内部审计师发展低水平的外部审计测试来减少风险 答案 D 81 以下关于业绩管理流程的哪种说法是不正确的 A 为了确保业绩管理流程得到落实 并确保问责 应使员工队伍中的专家们树立对业绩管理流程的主人翁精神 B 公司上下共享业绩管理流程的管理责任 C 业绩管理与胜任能力和知识管理挂钩 D 业绩管理融入其他组织和人力资源流程 答案 B 82 对内部审计部门的内部质量评估应该为首席审计执行官提供 A 改进建议 B 内部审计业务目标 C 有关是否已根据以往审计建议采取行动的确认信息 D 关于内部审计人员业绩评价的信息 答案 A 83 以下哪种与机构治理有关的说法是不对的 A 有效的内部审计部门是良好治理的四大支柱之一 B 开展治理活动的人员向顾客负责 C 问责是机构治理的关健因素之一 D 治理原则以及对内部审计部门的需求同样适用于政府和非盈利部门 答案 B 84 以下哪项内容对于制定年度审计计划最为有用 A 一般通用审计软件 B 投票软件和硬件 C 用以绘制流程图和捕捉数据的软件 D 风险评估软件 答案 D 85 某首席审计执行官 CAE 了解到 其所在企业正在安装的一种系统与另一家企业已经发生过灾难性故障的系 统完全一样 面对此种情况 该首席审计执行官 CAE 应该 A 对此问题置之不顾 因为尚未开展任何审计工作 也没有得到任何可靠的信息 B 向高层管理人员通报此情况 并请求暂停安装工作 C 将此问题纳入年度审计计划 并在时间允许时安排一次相关审计 D 进一步调查该问题 即使审计计划中并不包含此项工作也要开展调查 答案 D 86 在制定年度审计计划并审查风险评估重点时 首席审计执行官 CAE 在任何时候都应该确认 A 针对每项可审计业务的潜在建议 B 审计报告的通报对象 C 将在内计业务中得到应用的审计程序 D 落实审计计划所需的内部审计资源 答案 D 87 将现金收讫部门与相关记录部门分开的最有力理由是 A 将现金付款与现金收入分开 B 为已收现金提供问责机制 C 最大程度地减少对现金收入的挪用情况 D 提高现金收讫部门的实物安全程度 答案 C 88 为了增强内部和外部审计部门的独立性 审计委员会的组成应该包括 A 一个轮流上岗的董事会分委员或相应机构 B 董事会中的外部董事加上公司高级职员 C 来自所有重要部门的成员 具体来说 应该包括来自银行界 劳工界 监管机构 股东以及公司高级职员的代 表 D 董事会的公司外部董事或其他类似的监事会的成员 答案 D 89 公司雇员可通过在电子数据交换系统中输入其住址 导致供应商将公司采购的办公用品送往其住所 防止这 种舞弊发生的效率最高 成效最明显的控制措施是哪一种 A 将公司订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到的对应办公用品的总数进行比较 并对其中短缺的数额进 行调查 B 出具定期报告 列举所有送货目的地与公司邮购室地址不一致的订购单 并追终装运单 C 只允许应用有效的邮购室地址段 并要求所有对有效地址表的修改内容必须得到在线批准 D 指示卖方送货时只能把公司邮购室作为最大的目的地 货到后由公司自己的人员根据需要 负责将办公用品送 往其他地址 答案 B 90 在对保险公司开展审计期间 一名内部审计师发现 该公司的高层管理人员故意将提交给监管部门的财务报 表中资产项下的 20 万美元错误归类 以逃避重大法律处罚 为了继续遵守 国际内部审计师协会职业道德规范 该审计师采取何种行为最为恰当 A 在工作底稿中说明该情况 但在得到领导指示之前不采取任何进一步的行动 B 将此事与审计管理人员进行讨论 并确保审计委员会获悉有关情况 C 将情况通报备忘录提交财务总监 D 由于涉及高层管理人员 应将此事向监管当局报告 答案 B 91 某分散型生产部门利用微机来处理存货及生产记录 每天计算机系统以批处理方式将数据转移至主要生产部 门 下列程序哪些是审计人员检查生产部门一般控制程序 检查生产部门的灭火能力 检查与计算机岗位相关的生产人员的职责描述 检查未正确入账的存货交易的错误清单 检查送达中心部门的产品数据记录情况 A 仅是 B 和 C 仅是 和 D 和 和 答案 C 92 某大型生产型公司有一个运输分公司 为公司的汽车供应汽油 汽油由一个管理员负责分配 该管理员在一 系列预先编号的汽油领用表中记录分配的数量 并将该表送给会计部门以便正确记账 当汽油数量降到某一水平 时 服务站管理员就编制请购单并交给采购部门 采购部门编制采购订单并在汽油采购日记账中登记 以下哪项 审计程序能最有效地确定