（课堂设计）高中政治 3.9.2 征税和纳税学案 新人教版必修1.doc

征税和纳税社会引言：2010年12月24日至25日，全国税务工作会议在北京召开。国务院副总理李克强在讲话中指出，各级税务机关要认真贯彻落实中央经济工作会议精神，坚持服务科学发展、共建和谐税收，继续落实结构性减税和组织税收的措施，不断完善税收制度，充分发挥税收的杠杆调节和服务保障作用，促进发展方式转变，加大民生改善力度，促进经济社会又好又快发展。学习目标：1.了解税收的含义和基本特征。2.理解税收基本特征之间的关系；增值税、个人所得税的作用；几种违反税法的行为。3.结合实际，说明公民诚信纳税、依法纳税的必要性。【基础梳理】一、税收及其种类1税收的含义税收是国家为实现其_，凭借_，依法取得_的基本形式。2税收的基本特征税收具有_、_、_的特征，这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。3税收三个基本特征之间的关系税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有_，强制性是_的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有_。4税收的种类根据征税对象分为_、_、资源税、财产税和行为税五大类。5税收的重要作用(1)税收是组织财政收入的基本形式。(2)税收是调节经济的重要杠杆。(3)税收是国家实现经济监督的重要手段。6增值税和个人所得税(1)增值税征税对象：是生产经营中的_。纳税人：是在_销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。作用：增值税可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止_企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现_，也有利于_的稳定增长。(2)个人所得税征税对象：是国家对_征收的一种税。税率：按应税项目不同，分别实行_税率和_税率。纳税人：是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国_取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国_取得所得的个人。意义：个人所得税是国家_的重要来源，也是调节个人收入分配、实现_的有效手段。二、依法纳税是公民的基本义务1依法纳税的必要性(1)在我国，税收取之于民，_，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。(2)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家_的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为_。2违反税法的行为：主要有_、欠税、_和抗税。3依法纳税的要求公民要增强对国家公职人员及公共权力的_，以主人翁的态度积极关注国家对税收的_和_，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。【自我测试】1为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，2006年国家税务总局发布了个人所得税自行纳税申报办法(试行)。首次明确提出个人年收入所得12万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。该文件的发布体现的税收特征是()a无偿性 b固定性 c强制性 d自觉性2税收的三个基本特征是紧密相连的，表现在()税收的无偿性要求它具有强制性税收的强制性和无偿性决定了它必然具有固定性三者缺一不可，统一于税法三者性质相同，密不可分a b c d32009年6月20日，国家税务总局对外公布了已经实行一个多月的烟草税新办法。政策调整后，甲类香烟的消费税从价税率由原来的45%调整至56%，乙类香烟由30%调整至36%，雪茄烟由25%调整至36%。此次国家大幅度提高烟草产品消费税税率是为了()a促进生产专业化的发展b调节个人收入，防止收入差距过大c合理调节消费行为d调节进出口贸易4个人所得税目前已成为我国的第四大税种。作为一个公民应该树立纳税人意识，因为我国税收()是取之于民，用之于民的税收关系国家的兴旺发达、繁荣富强是实现我国国家职能的物质保证决定我国现代化建设的发展水平a bc d5比较偷税和骗税。探究个人所得税情景探究材料一2010年12月10日至12日召开的中央经济工作会议指出，通过收入分配改革实现“国强”到“民富”的转变已成当务之急。会议提出，将研究制定收入分配改革方案，努力扭转收入差距扩大趋势，逐步完善个人所得税制度。材料二2006年1月1日，个人所得税的起征点由执行了十几年的800元调高到了1 600元。十届全国人大常委会第三十一次会议2007年12月29日上午表决通过了关于修改个人所得税法的决定：个人所得税起征点自2008年3月1日起由1 600元提高到2 000元。材料三改革开放之初，我国各行业间收入水平最高是最低的1.8倍，2008年我国20个行业门类中这一差距为4.77倍。目前，电力、电信、石油等垄断企业职工平均收入是全国平均工资水平的510倍左右。某些上市国企高层管理人员的收入是一线职工的18倍左右。探究思考：(1)为什么要征收个人所得税？个人所得税有什么特点？(2)个人所得税的起征点不断调整说明了什么？(3)结合材料及现实，谈谈对当前我国个人所得税改革必要性的认识吗？ (4)运用所学经济生活知识，说明如何利用税收来解决材料三中出现的问题。典例探究依法纳税是公民的基本义务。这是因为()公民的权利与义务是统一的税收是国家财政支出的基础国家税收取之于民、用之于民税收具有无偿性和固定性a b c d知识归纳税收与其他财政收入形式的区别关键看是否具备齐税收的三个特征项目特征税利债费强制性无偿性具体分析固定性易错点探究税收政策的调整违背了税收的固定性特征。随着信息技术的发展，越来越多的人在网上开店和购物，但是却没有人为网上经营缴税。而按照我国税法，不管通过何种形式，只要是发生交易行为就得缴税。据此回答12题。1解决上述问题，必须()加强教育，提高公民履行纳税义务的自觉性税务机关要针对新情况，积极加强税收监管取缔网上经营活动，杜绝网上购物提高网上经营的纳税税率a bc d2有一家经营婴儿用品的网上店铺，半年销售额超过280万元，却没有交过一分钱税。最终，这起被称为“网上交易偷税第一案”的案件在沪宣判，被告张某被判有期徒刑两年，缓刑两年，并处罚金6万元。这体现了税收_的特征()a强制性 b固定性 c无偿性 d法制性32009年我国财政安排了9 500亿元赤字，其中包括2 000亿元的地方债，该地方债为期三年，个人购买可免利息税。发行国债和征缴税收的区别是()前者具有有偿性，后者具有无偿性前者不以政治权力为后盾，后者以政治权力为后盾前者具有非固定性，后者具有固定性前者发行的主体是地方政府，后者征缴的主体是中央政府a b c d4当税务机关向内地某演员征收个人所得税时，该演员以该收入是在境外获得的为由拒绝纳税。假如你是一名税务工作者，针对这一情况，你应该向该演员传递以下哪些税收知识()在我国境内有住所从我国境内外取得所得的个人要缴纳个人所得税不管在我国境内有无住所从我国境内外取得所得的个人要缴纳个人所得税依法纳税是公民的基本义务国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础a bc d答案基础梳理一、1.职能政治权力财政收入2强制性无偿性固定性3强制性无偿性固定性4流转税所得税6(1)增值额我国境内前一生产经营环节公平竞争财政收入(2)个人所得超额累进比例境内外境内财政收入社会公平二、1.(1)用之于民(2)各项职能物质基础2偷税骗税3监督意识征管使用自我测试1c2.d3.c4b经济发展水平是决定税收增长的根本因素，错误。5区分偷税和骗税，主要应看其目的。如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款的，则属于偷税行为；如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了骗取国家税收(减免、退税等)优惠的，则属于骗税行为。情景探究(1)个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。特点：所得越高，课税越重；所得越低，课税越轻。(2)居民的基本生活消费支出水平不断提高，需要对减除费用标准作适当调整，可以满足居民基本生活消费支出需要。(3)“藏富于国”不如“藏富于民”，中低收入个人和中小规模企业的税负感受，直接关系着国民幸福感和经济发展后劲；在国家财政税收屡创新高之后，有序进入一个减税周期，是经济发展成果惠及更多普通民众的必然要求。(4)政府通过税收调节收入分配，加强对高收入人群的个人所得税征收，调整对垄断行业的税收政策，从而缩小收入分配差距。典例探究a本题考查学生对依法纳税的认识。符合题意要求。财政收入是财政支出的基础，错误；与题意无关。易错点探究税收的固定性是相对的，税收的对象、范围、比例经批准后可以变化，但