短期资产管理汇编

2020 1 14 1 存货的功能 防止停工待料 适应市场变化和维持均衡生产存货的成本采购成本 由买价 运杂费等构成的 采购成本一般与采购数量成正比例变化 订货成本 指为订购材料 商品而发生的成本 一般与订货数量无关 与订货次数有关 储存成本 在物资储存过程中发生的仓储费 搬运费 保险费 占用资金支付的利息费用等 缺货成本 因存货不足而给企业造成的停产损失 延误发货的信誉损失及丧失销售机会的损失等 存货管理 2020 1 14 2 存货成本控制方法经济批量法订货点控制存货ABC分类管理 2020 1 14 3 经济批量 EOQ 是指一定时期储存成本和订货成本总和最低的采购批量 经济订货批量的前提假设 总需求量已知单价不变即时订货 即时到货现金充沛存货用量均衡不考虑缺货 经济批量法 2020 1 14 4 假设某企业需要原材料3600公斤 每次订购费用10元 每公斤材料全年储存费用0 8元 现要求确定该种材料的经济订货量 2020 1 14 5 2020 1 14 6 经济进货批量的制定 o 进货批量 费用 订货成本 储存成本 总费用曲线 最低费用 Q 2020 1 14 7 公式符号解释 A 年需求量Q 每次订货量F 每次订货成本C 单位年储存成本平均库存量 Q 2年储存成本 Q 2 C订购次数 A Q年订购成本 A Q FTIC 年储存成本 年订货成本 平均库存量 每件年储存成本 年订购次数 每次订货成本 Q 2 C A Q F通过T对Q的求导得 2020 1 14 8 例题 某企业年需A材料36000公斤 材料计划单价20元 企业每次去采购地的订货费用是500元 单位A材料年储存成本为4元 试确定A材料的经济批量 相关存货成本及考虑采购成本下的总成本 2020 1 14 9 解析 解 若考虑采购成本则存货总成本为 36000 20 12000 732000 元 2020 1 14 10 存货数量折扣决策分析方法 成本比较法 成本比较法 是对接受数量折扣条件下的存货总成本和不接受数量折扣 仅按经济订货量购货的存货总成本进行比较 从中选取成本较低者为决策行动方案的一种经济分析方法 有数量折扣条件下的决策 2020 1 14 11 例 假设某企业生产某产品 全年需用甲材料4500公斤 每公斤买价为20元 每次订购成本为50元 每公斤材料年储存成本5元 甲材料供货单位规定 凡每次购买数量达到1500公斤 买价可优惠2 要求 为使存货成本处于最低水平 某企业应否接受对方提出的数量折扣条件 2020 1 14 12 步骤一 若不接受上述数量折扣 甲材料的经济订货量应为 2020 1 14 13 材料买价 4500 20 90000 元 订货成本 4500 300 50 750 元 储存成本 300 0 5 750 元 存货总成本 90000 750 750 91500 元 2020 1 14 14 步骤二 计算接受数量折扣的存货总成本 材料买价 4500 20 1 2 88200 元 订购成本 4500 1500 50 150 元 储存成本 1500 2 5 3750 元 存货总成本 88200 150 3750 92100 元 2020 1 14 15 判断 接受数量折扣成本总额为92100元 经济订货批量为91500元 因此 应选用经济订货批量 2020 1 14 16 订购下一批存货时本批存货的储存量 再订货点 2020 1 14 17 影响订货点的因素原材料的使用率 即每天消耗的数量在途时间 从发出订单到货物验收完毕所用的时间确定订货点的公式 R nt 2020 1 14 18 假设某企业生产中需用A材料 每周正常消耗量350公斤 每公斤材料采购成本1元 每次订货成本40元 材料储存成本为该项材料平均占用资金的15 提前期为3周 根据以上有关材料 计算A材料的订货点 2020 1 14 19 分析 步骤一 计算A材料的经济订货量步骤二 确定订货点A材料订货点 3 350 1050 公斤 2020 1 14 20 保险储备 为了保证企业正常的生产经营 一般企业都不会允许库存原料降低为零 而是会保留一个库存储备 这个库存就叫做保险储备 2020 1 14 21 保险储备S的计算公式 考虑保险储备情况下的再订货点 2020 1 14 22 2 假设上例中 A材料的提前期可能最长长达7周 每周消耗量最多可达400公斤 计算该公司的保险储备和再订货点 2020 1 14 23 保险储备S 400 7 350 3 2 875公斤订货点 875 1050 1925公斤 2020 1 14 24 步骤计算每一种存货在一定时间内 一般为1年 的资金占用额 计算每一种存货资金占用额占全部资金占用额的百分比 并按大小顺序排列 编成表格 根据事先测定好的标准 把最重要的存货划为A类 把一般存货划为B类 把不重要的存货划为C类 并画图表示出来 对A类存货进行重点规划和控制 对B类存货进行次重点管理 对C类存货只进行一般管理 ABC分类管理法 2020 1 14 25 恒远公司有15种材料 共占用资金500000元 按占用资金多少顺序排列后 根据上述原则划分成A B C三类 详见表 2020 1 14 26 2020 1 14 27 适时制的成功取决于几个因素计划要求与供应