违反会计法规的法律责任和银行结算账户违法的罚款准则.doc

违反会计法规的法律责任违反会计法规（十项一般违法行为）应承担的法律责任：1.责令限期改正（县级以上财政部门）。2.罚款（单位3 00050 000元，个人2 00020 000元）3.给予行政处分（针对国家工作人员）。4.吊销会计从业资格证书（针对会计人员，被吊销后5年内不得重新参加会计从业资格考试）。5.依法追究刑事责任（非民事责任，针对构成犯罪或触犯刑律的）。伪造、变造会计凭证、账簿，编制虚假财务会计报告的法律责任（偷税表现之一）1.行政责任包括：（1）通报（县级以上财政部门）。（2）罚款（单位5 000100 000元，个人3 00050 000元）。（3）给予行政处分（针对国家工作人员）。（4）吊销会计从业资格证书（针对会计人员）。2.刑事责任（针对构成犯罪或触犯刑律的）包括：（1）偷税的刑事责任1）偷税数额占应纳税额10%30%，并且偷税额在110万或两次因偷税受到处罚的处以3年以下有期徒刑或拘役，并处15倍罚金。2）偷税数额占应纳税额30%以上，并且偷税额在10万以上的处以37年有期徒刑或拘役，并处15倍罚金。（2）公司向股东或社会公众提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告，严重损害股东或其他人利益的刑事责任：直接负责的主管人员和其他直接责任人，处以3年以下有期徒刑或拘役，并处或单处20 000200 000元罚金。（四）隐匿或故意销毁依法应保存的会计资料的法律责任（偷税表现之一）1.行政责任包括：（1）通报（县级以上财政部门）。（2）罚款（单位5 000100 000元，个人3 00050 000元）。（3）给予行政处分（针对国家工作人员）。（4）吊销会计从业资格证书（针对会计人员）。2.刑事责任（针对构成犯罪或触犯刑律的）包括：（1）偷税的刑事责任1）偷税数额占应纳税额10%30%，并且偷税额在110万或两次因偷税受到处罚的处以3年以下有期徒刑或拘役，并处15倍罚金。2）偷税数额占应纳税额30%以上，并且偷税额在10万以上的处以37年有期徒刑或拘役，并处15倍罚金。（2）对于隐匿或故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告的行为，情节严重的：直接负责的主管人员和其他直接责任人，处以5年以下有期徒刑或拘役，并处或单处20 000200 000元罚金。【例题判断题】（2010年）对伪造会计账簿的直接责任人员可处3 00050 000的罚款。（）【例题单选题】（2010年）隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，尚未构成犯罪的，应当根据会计法的有关规定，县级以上人民政府财政部门在予以通报的同时，可对单位并处（D）元的罚款。A.3 00050 000B.5 00050 000 C.3 000100 000 D.5 000100 000【例题单选题】（2011年）对于隐匿或故意销毁依法应当保存的会计凭证，会计账簿、财务会计报告的行为，情节严重的，应处（C）。A.三年，5000元以上5万元以下B.五年，1万元以上，10万元以下C.五年，2万元以上20万元以下D.八年，5万元以上 ，50万元以下（五）授意、指示、强令会计机构、会计人员伪造会计凭证、账簿，编制虚假财务会计报告或隐匿、故意销毁依法应保存的会计资料的法律责任1.罚款（5 00050 000元）。2.给予行政处分（针对国家工作人员）。【例题单选题】（2010年）授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿、编制虚假财务会计报告，尚未构成犯罪的，应当根据会计法的有关规定，由县级以上人民政府财政部门对违法行为人处以（C）元的罚款。A.30005万元B.300010万元C.50005万元D.500010万元银行结算账户违法的罚款准则违反银行账户结算管理制度的罚则（一）存款人违反账户管理制度的处罚区分非经营性存款人和经营性存款人的处罚：警告并处罚款。对非经营性的存款人的罚款金额都是1千元。对经营性的存款人的罚款金额有3种：1.1万元以上3万元以下（开立或撤销银行结算账户时：违反规定开立银行结算账户；伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户；违反规定不及时撤销银行结算账户）。2.5000元以上3万元以下的罚款（使用账户时：违反规定将单位款项转入个人银行结算账户；违反规定支取现金；利用开立银行结算账户逃废银行债务；出租、出借银行结算账户；从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户）。3.1000元的罚款（法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行）。行为处罚（1）开立、撤销银行结算账户时违反银行结算管理制度非经营性存款人：警告并处1000元罚款经营性存款人：警告并处1-3万元罚款（2）伪造、变造、私自印制开户登记证使用银行结算账户时违反银行结算管理制度非经营性存款人：警告并处1000元罚款经营性存款人：警告并处0.5-3万元罚款未及时将变更事项通知银行警告并处1000元罚款【例题单选题】（2011年）经营性存款人在开立银行结算账户过程中，有伪造、变造证明文件欺骗银行的行为，应给予警告并处（C）的罚款；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。A.3000元以上，2万元以下 B.5000元以上，3万元以下C.10000元以上，3万元以下 D.10000元以上，5万元以下（二）银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚1.银行结算账户的开立过程中有从下列行为的，给予警告，并处以5万元以上30万元以下的罚款。（1）违反规定为存款人多头开立银行结算账户；（2）明知或应知是单