山东财经大学金融二专银行会计.doc

名词解释1、 银行会计：是会计学科的一个重要分支，是将会计的基本原理和基本方法应用于银行的一门经济应用科学。它是以货币为主要计量单位，采用独特的专门方法，对银行的经营活动过程进行连续、全面、系统的核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列信息的专业会计。2、 结算（支付结算）：系为实现因货物买卖、服务贸易、金融投资、消费等引发的债权债务及资金转移而发生的货币收付。结算按其支付的形式的区别，分为现金结算和转账结算两种。支付结算：是指单位、个人在社会经济活动中，使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。3、 银行汇票：出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者 持票人的票据。4、 银行本票：银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。5、 支票：是由出票人签发，委托办理支票业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。6、 金融机构往来（同业往来）：包括三个层次：一是商业银行与中央银行之间的业务往来；二是商业银行跨系统之间的业务往来，比如工商银行、建设银行、农业银行等商业银行之间，由于资金划拨、融通或相互代理货币结算而发生的各类往来业务的清算；三是商业银行系统内部之间，不同分行、支行之间，由于资金划拨、融通或相互代理货币结算而发生的各类业务往来。7、 信用证：信用证是开证银行根据开证申请人的要求向出口商开立的具有一定金额，并在一定期限内凭规定的单据付款或承兑汇票的书面证明。8、 进口信用证：进口信用证结算指我国银行根据国内进口公司的申请，向国外出口商开立信用证，并凭国外寄来信用证中规定的单据，按照信用证条款规定对外付款的一种结算方式。9、 外汇分账制：外汇分账制又称原币记账法，是以外币为记账单位，对每种货币单位的收付，各设置一套明细账和总账，平时将所收付的外币，按不同的原币分别填制凭证、记账、编制报表。10、 外汇统账制：外汇统账制也称本币记账法，即在业务发生时，以本国货币为记账单位，外国货币按一定的汇率折成本国货币记账的一种方法。11、 资金清算：银行之间把支付业务往来所产生的资金进行结清划拨称作资金清算。12、 单式记账法：是“复式记账法”的对称。除对于有关人欠、欠人的现金、银行存款收付业务，在两个或两个以上有关账户中登记外，其他经济业务，只在一个账户中登记或不予登记的方法。13、 表内科目：用于表内业务的核算。分为资产类、负债类、所有者权益类、资产负债共同类、损益类科目。14、 所有者权益：指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。简答：1、 支付结算的原则1、恪守信用，履约付款。办理支付结算的收付款双方及各自的开户银行，必须共同遵守合同规定，履行各方职责。2、谁的钱进谁的账，由谁支配。商业银行在办理支付结算业务时，必须保护客户对其存款的所有权和使用权。3、银行不垫款。银行在办理支付结算业务时处于中介地位，只接受客户的委托，向客户提供支付结算服务，为客户进行资金在账户之间的划转，而不承担垫付款项的责任。2、 中间业务的概念及类型概念：中间业务指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务。通常也称收费业务和表外业务。收费业务，即不会产生负债或者或有负债的中间业务，如代收代付、代理保险、委托业务、汇兑业务、外币兑换业务、信息咨询业务等；表外业务，指可能会产生负债或者或有负债的业务，如票据承兑、担保、金融衍生产品、信用证、代客理财、基金托管等。表外业务一旦出现问题，商业银行就需要垫付资金并承担一定的风险。种类：根据中国人民银行和银监会的规定,商业银行开展的中间业务, 分别实施审批制和备案制。审批制主要适用于表外业务。适用于审批制的中间业务品种包括：票据承兑、开出信用证、担保类业务、贷款承诺、金融衍生业务、投资基金托管、代理证券、代理保险等等。备案制主要适用于收费业务。适用备案制的中间业务品种包括：汇兑业务、出口托收及进口代收、代理发行、承销、兑付政府债券、代收代付业务、委托贷款业务、代理政策性银行、外国政府及国际金融机构贷款业务、代理资金清算、代理他行银行卡业务、见证业务、信息咨询业务、财务顾问、保管箱业务等等。 3、 外汇业务的内容：是指以记账本位币以外的货币进行收付、结算的业务。目前我国外汇指定银行经营的外汇业务主要有：（一）外汇兑换业务（二）外汇存款业务（三）外汇贷款业务（四）国际结算业务（五）外汇同业拆借业务（六）外汇担保业务（七）发行或代理发行股票以外的外币有价证券（八）买卖或代理买卖股票以外的外币有价证券（九）自营及代客户外汇买卖业务（十）外汇信用卡的发行和代理国外信用卡的发行及付款业务（十一）资信调查、咨询和见证业务（十二）外汇管理局批准的其他外汇业务4、 逃汇的形式及应承担的责任(一)违反国家规定，擅自将外汇存放在境外的；(二)不按照国家规定将外汇卖给外汇指定银行的；(三)违反国家规定将外汇汇出或者携带出境的；(四)未经外汇管理机关批准，擅自将外币存款凭证、外币有价证券携带或者邮寄出境的；(五)其他逃汇行为。有以上行为之一，由外汇管理机关责令限期调回外汇，强制收兑，并处逃汇金额30%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任：5、 资金清算的原则6、 异地汇划的内容（在支付结算中）1.“先横后直”方式。是指汇出行先通过同城票据交换（或直接同业往来）将款项先转划给同城跨系统的转汇行，然后再由该转汇行通过其系统联行将款项汇往一地的汇入行。适用于汇出行所在地为双设机构地区，而汇入行所在地为单设机构地区。2.“先直后横”方式。是指汇出行先通过本系统联行将款项汇往异地本系统转汇行，然后再由该转汇行通过同城票据交换（或直接同业往来）将款项转划给汇入行。适用于汇出行所在地为单设机构地区，而汇入行所在地为双设机构地区。3.“先直后横再直”方式。是指对于汇出行、汇入行均为单设机构地区的跨系统汇划款项，汇出行应通过本系统联行划转至双设机构地区的系统内银行，该行再通过同城票据交换将款项转入与汇入行同系统的银行，再由此行通过系统内联行将款项汇至汇入行。这种方式适用于汇出行、汇入行所在地均为单设机构。7、 核心资本的构成及附属资本核心资本又叫一级资本(Tier 1 capital)和产权资本，是指权益资本和公开储备，它是银行资本的构成部分，至少要占资本总额的50%，不得低于兑现金融资产总额的4%。商业银行的监管资本，包括核心资本和附属资本。同时，在计算资本充足率时，还需要从监管资本中扣除一些项目，称为扣除项。核心资本的来源包括发行普通股、提高留存利润等方式。核心资本是金融机构可以永久使用和支配的自有资金，其构成如下：(1) 实收资本。指投资者按照章程或合同、协议的约定，实际投入商业银行的资本。(2) 资本公积。包括资本溢价和其他资本公积。(3) 盈余公积。包括法定盈余公积和任意盈余公积。(4) 未分配利润。指商业银行以前年度实现的未分配利润或未弥补亏损。(5) 少数股权。指在合并报表时包括在核心资本中的非全资子公司中得少数股权，即子公司净经营成果