会计分录打印.doc

1.现金清查a.现金短缺借：待处理财产损益-待处理流动资产损益贷：库存现金借：其他应收款-XX（责任人赔偿部分）借：管理费用（无法查明原因）贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益b.现金溢余借：库存现金贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益借：待处理财产损益-待处理流动资产损益贷：其他应付款贷：营业外收入（无法查明原因）2.交易性金融资产a.取得时：借：交易性金融资产-成本应收股利(应收利息)投资收益（相关交易费用） 贷：银行存款(其它货币资金-存出投资款)b持有时现金股利和利息 (1) 收到买价中包含的股利和利息借：银行存款(其它货币资金-存出投资款)贷：应收股利(应收利息)(2)持有期间享有的股利和利息借：应收股利(应收利息) 贷：投资收益借：银行存款 贷：应收股利(应收利息)c期末计量(1)公允价值帐面余额学会计借：交易性金融资产-公允价值变动贷：公允价值变动损益(2)允价值应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额借：长期股权投资-成本 贷：银行存款初始成本递延收益借：银行存款 贷：递延收益借：递延收益 贷：营业外收入用于补偿企业已发生的费用和损失营业外收入借：银行存款 贷：营业外收入3与资产和收益均相关的政府补助可分清的，分别进行会计处理；不可分清的，归类为收益相关54利润1 营业外收入：固定资产处置利得、无形资产出售利得、盘盈的现金、罚没利得、捐赠利得、无法支付的应付款项期末：借：营业外收入 贷：本年利润2 营业外支出：固定资产处置损失、无形资产出售损失、盘亏的资产、罚款支出、公益性捐赠支出、非常损失期末：借：本年利润 贷：营业外收入3 所得税费用的核算借：所得税费用 贷：应交税费应交所得税4 本年利润的会计处理1）结转各项收入、利得类科目借：主营业务收入 其他业务收入 公允价值变动损益 投资收益营业外收入贷：本年利润2）结转各项费用、损失类科目借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 营业外支出3）结转所得税费用借：本年利润 贷：所得税费用4）借：本年利润贷：利润分配未分配利润55财务报表一 资产负债表的编制1 根据总账科目余额填列交易性金融资产、短期借款、应付票据、应付职工薪酬货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金2 根据明细科目余额计算填列应收账款=应收+预收 借方余额预付账款=预付+应付 借方余额应付账款=应付+预付 贷方余额预收账款=预收+应收 贷方余额3 根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列长期借款：扣除将在一年内到期的余额填列计入“一年内到期的非流动负债”中长期待摊费用：扣除将在一年内到期的余额填列 计入“一年内到期的非流动资产”中4 根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列应收票据、应收账款、其他应收款=其期末余额坏账准备长期股权投资=其期末余额长期股权投资减值准备在建工程=其期末余额在建工程减值准备固定资产=其期末余额固定资产减值准备累计折旧无形资产=其期末余额无形资产减值准备累计摊销5 综合运用上