财务制度草案.doc

宏玮协志(中国)有限公司财务制度第一章 总 则第一条 为了加强公司财务管理和会计监督，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，规范财务行为，适应市场经济和建立现代企业制度的需要，根据会计法企业会计制度企业财务会计报告条例会计基础工作规范公司法等法规及股东大会、董事会的要求,结合公司的实际情况，制定本制度。 第二条 公司财务部门的职能是： （一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度及公司股东会议决定。 （二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计 划的执行情况，检查监督财务纪律。以防止舞弊和造成不必要的直接经济损失。 （三）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。 （四）财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业生产经营中 制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加资本积累。 第三条 公司财务部由财务经理、会计、出纳和审计工作人员组成。 第四条 通过正确的财务报表可以全面了解企业的生产经营状况，分析资金的使用情况，评价企业的生产经营业绩和预测企业的经营前景。 第五条 财务是企业的核心；财会人员是重要把关(事前、事中、事后)人之一。公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。 第二章 财务工作岗位职责第六条 财务经理负责组织本公司的下列工作：（一）执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的实施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，审核监督资金的动用及经营效益，对董事长、总经理负责并报告工作。（二）主持公司所属财务部的工作，领导财务人员实行岗位责任制，确实完成各项会计业务工作。（三）监督全公司的财务部门和财会人员执行国家的财经政策、法令、制度，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项。 （四）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、 提高经济效益；利用财务会计资料进行经济活动分析；对经济活动进行财务监督。（五）对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，交由董事长批准后执行。（六）负责搞好全公司财务人员的业务素质和职业道德教育的培训工作，不断提高财务人员素质和业务水平，使之成为有才有德的员工。第七条 会计的主要工作职责是： （一）按照国家会计制度的规定，正确使用会计科目，做好记帐、算帐、报帐、对帐工作；会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、帐目清楚、不得涂改、挖补，如事后发现差错，也必须由经办人负责划红线并盖章进行更正。按时报送财务会计报表，准确、完整、及时地反映企业经济活动和财务收支情况。（二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向董事长、总经理、主管副总经理提出合理化建议，当好公司参谋。 （三）监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。（四）完成董事长、总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第八条 出纳的主要工作职责是： （一）认真执行现金管理制度。出纳必须要在当日登记现金日记账、银行存款日记账、客户日销售情况 及货款回笼日报表、供应商付款及到货情况日报表。并结出余额以便随时对账，现金日记账要与库存现金核对是否一致；存在差异要及时查明原因。同时，在存取款和货款结算清点上必须认真负责，以确保公司资金的安全。（二）负责每日现金、银行存款的收、付和库存现金、存折的保管工作。日常零星开支所需库存现金限额为伍千元。超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。 （三）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。“现金收款”出纳按相关规章制度开具 “收 款收据”，盖上“现金收讫”章，同时要求交款人在收据上签名，把客户联交给交款人。“现金付款”会计按相关规章制度填制“现金支出凭证”，用大写注明有几张附件，并在附件上加盖“已结算作附件”章（属于货款往来结算的）或者是“已审核作附件” 章（属于费用类报销的）。由经办人、品管、仓管、业务、采购、外贸等相关人员确认签名，经主管副总经理、总经理、董事长审批后，出纳认真复核确认无误，要求收款人签上姓名，付款，最后盖上“现金付讫”章，所有签名字体字形要规范。要牢记审批人、审核人的签名字迹。对违反相关规定的单据，出纳有权且必须拒绝办理，及时向上级报告并请求处理。 （四）“现金”、“银行存款”日记账的账目核算。对于银行存款个人储蓄户收款还应开具收款收据，有对方传真存汇款单的传真件作附件，银行存款个人储蓄账户付款以银行回单作附件。根据每日账目清点库存现金，做到“日清月结”。（五）积极配合银行做好对帐、报帐工作。出纳必须及时到银行索取收汇单、利息单等银行代收代 付单据.并在次月3日前打印上一个月银行对帐单。复核公司员工的工资。 （六）配合会计做好各种帐务处理。同时完成董事长、总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第九条 审计的主要工作职责是： （一）认真贯彻执行有关审计管理制度。 （二）监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关各项经济活动及其经济效益。（三）详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。 （四）审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。 （五）纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。 （六）针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。 （七）完成董事长、总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第三章 财务工作管理第十条 全体公司员工必须确保公司的安全和保守公司的商业、财务机密，有关财务及业务资料需要留下的做好保密工作(包括电脑上)，不需用的财务资料和相关的业务资料必须及时销毁。第十一条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实准确完整，并符合会计制度的规定。 第十二条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。 第十三条 财务工作人员应当会同管理中心专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。 第十四条 财务工作人员应据帐簿记录编制会计报表报董事长、总经理，并送有关部门。 会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计手写签名。 第十五条 财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第十六条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理、主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。 第十七条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。 第十八条 财务审计每月一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报董事长、总经理。 第十九条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理及财务经理监交。 第四章 支票管理第二十条 支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字。 第二十一条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、主管副总经理、董事长审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。 第二十二条 财务人员月底清帐时凭“支票领用单”转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。 第二十三条 对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第二十二条规定处理。凡一周内收入款项累计超过一万元或现金收入超过五千元时，会计或出纳人员应以书面形式报告副总经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人以书面形式报告副总经理。 第二十四条 凡一千元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告副总经理。 第二十五条 公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均须由经办人、验收人签名，部门主管、主办会计审核，最后由主管副总经理、总经理、董事长审批签字。总经理、董事长外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。 第五章 报审规定第二十六条 报销付款规定:所有付款实行至少三把笔（董事长、总经理、主管副总经理、部门主管、会计）审批制度，实行公司副总经理、总经理负责制，并严格执行审批审核制。（1）现金付款项和银行汇款都要审批审核。（2）凡需要报销的单据先由经办人写明用途或注明事由并签名和注上日期，相应部门经理签名证实，再到副总经理、总经理、董事长审批签名，最后会计审核签名。以上两点最后出纳认真复核无误后方可付款。未经副总经理审批会计审核出纳不得先付款。需要购买财产办公用品或预开支费用须先请示副总经理同意，否则，所发生的费用购买者自负。第二十七条 所有单据经办人、证明人、材料验收人等签名在单据左下角空白处，会计审核签名在单据右下角空白处，副总经理、总经理、董事长审批签名在单据右上角空白处。单据左上角留作装订用。签名不得签在单据背面。所有签名字体字形要规范。第二十八条 差旅费报销规定： 1、员工出差返回公司三天内必须办理差旅费报销手续。车费按实际行车路线凭有效车票报销。2、员工因业务情况需出差的必须填写出差申请单，按程序报经部门主管，副总经理签批同意。3、出差返程报销时，要整理好有关报销单据，按财务制度规定填制差旅费报销单写明出差事由、途经、共有几张附件用大写标明等详细内容。费用单粘贴好，并附上出差申请单，先经部门经理签字确认后送财务部门审核，再送公司副总经理、总经理、董事长审批。第二十九条 业务招待费报销规定：1、发生业务招待费三天内必须办理报销手续。按财务制度规定填制费用报支凭证写明用途、招待何人、招待几人、共有几张附件用大写标明等详细内容。2、业务部等人员宴请客户时应事先报告副总经理，签订合同、送礼、付中介费时一律应由主管或财务等其他人员陪同见证，乱报、多报一律“以一罚十”，无正式发票的费用不予报销。3、每次业务招待费用应在一张单据报支，多次单据应分开报支，单次同金额定额发票号码应连续（换发票本除外），出票单位应一致，否则不予报支。第三十条 驾驶员费用报销规定：1、驾驶员出车返回公司或是汽车维修后三天内必须办理出车维修费用报销手续。2、驾驶员按财务制度要求填制费用报支凭证，要写明事由、途经、共有几张附件用大写标明等详细内容，属于更换零配件的要把原损坏的配件交回给公司，否则换新件不予报销。3、对于报销的油费须注明油耗，即在当次报销的每张油票上注明截止到此次加油时此车的行驶里程。第六章 现金及资产管理第三十一条 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报经副总经理批准。 第三十二条 出纳从银行提取现金，应当填写现金领用单，写明用途和金额，由副总理批准后提取。 第三十三条 公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转其他应收款，在当月工资中扣还。 第三十四条 工资由财务人员依据人事部及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。 第三十五条 一切资金往来，必须收付有凭据，严禁口说为凭。对已收讫、付讫的凭证，应在有关的原始凭证上盖有“收讫”、“付讫”章。属于原始凭证附件要加盖“附件”章。对支付的各种保证金、押金、备用金等应定期与有关单位和部门清理核对。第三十六条 公司固定资产、低值易耗品、包装物、辅料、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须办理验收手续；建立实物负责人制。同时，要建立数量金额账簿及领用审批制度。第三十七条 严禁公司为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。 第三十八条 资产的转移：资产因使用人和使用部门已发生变更,需填写资产移交通知单，交财务作资产转移帐务处理。 第七章 会计档案管理第三十九条 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和有保存价值的资料，均应归档。 第四十条 要求记账凭证所有的附件必须按顺序附在记账凭证背面，记账凭证隔两个月后必须按相关规定整理装订。会计凭证及会计档案应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、主管），妥善保管，不得丢失。第四十一条 会计档案包括会计凭证、账簿、会计报表、查账报告、验资报告、财务会计制度、合同、章程、协议等各种会计资料（均指原件）。采用电子计算机记帐的，电脑储存和输出的会计记录视同会计帐簿，应专人负责妥善保管。由董事长指定专人归档保管，归档前应加以装订，并分类填制目录。 第四十二条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经董事长批准。第八章 仓库管理第四十三条 商品验收入库、产品出库时仓管员按日及时填制商品入库、产品出库单，并签上姓名。设有品管的公司，品管要一起与仓管验收到货、退货情况并在商品验收入库单、退货单签上姓名，签名字体字形要规范。入库、出库单上须注明发货、购货单位全称或姓名、日期、品名、规格、型号、数量、重量、单价、金额、总计金额大小写、货款结算方式。有附件如对方的随货同行联等一起报送财务。商品验收不论合格与否都必须验收上报；对不合格商品及时办理退还供应商并报会计出纳。仓管员须按出入库制度和保管规范，每月向财务部门报送一次仓库进销存报表。第四十四条 仓管办理商品验收入库时，应核对商品品名、规格、型号、数量、重量、单价、金额、总计金额大小写无误后，供应商要求在随货同行联签收请给予签名，但是，商品验收入库凭证不能给供应商。供应商没有随货同行联可签收，就将商品验收入库凭证供应商联给供应商的送货人。第四十五条