山东省沂水县第一中学高中政治 第八课 财政与税收导学案 新人教版必修1.doc

山东省沂水县第一中学高中政治 第八课 财政与税收导学案 新人教版必修1【学习目标】1财政收入的含义及其来源2理解影响财政收入的因素3理解财政支出的含义及其种类4理解财政收支平衡和财政赤字的含义5掌握我国财政的作用【知识梳理】一、财政及其作用1、财政的含义：国家的 和 就是财政，财政 和 是国家参与社会分配的两个方面。【提示】正确认识财政：从财政的内容看，它包括财政收入和支出两个方面；从财政的实现途径看，国家财政是通过预算来实现的；从财政的实质看，财政是一种分配关系。2.财政的作用：国家财政是促进 、改善 的物质保障。国家财政具有促进 的作用。国家财政具有促进 的作用。二、财政收入与支出1、财政收入（1）财政收入的含义国家通过 的形式和渠道筹集起来的 ，就是财政收入。（2）财政收入的来源（形式、渠道）根据国家筹集资金的渠道，财政收入可以分为 收入、 收入、 收入以及其他收入。其中， 是国家组织财政收入 的形式，是财政收入 的来源。（3）影响财政收入的因素：影响财政收入的因素很多，其中主要是 和 。经济发展水平：经济发展水平对财政收入的影响是 的，二者是 ， 的关系。只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长。分配政策： 国家应当制定合理的 ，既保证国家 稳步增长，又促进 的持续发展和的不断提高。【提示】经济发展水平只是为分配提供了一种可能性，最终有多少收入能够成为国家集中起来的财政收入，要受到分配政策的制约。此处所说的分配政策，简单来说就是指整个国民收入在国家、企业、个人三者之间按照怎样的比例分配。2、财政支出（1）财政支出的含义国家对筹集的财政资金进行 和 ，就是财政支出。（2）财政支出的种类按照具体的用途，财政支出可以分为支出，、支出，支出，支出，支出。3、财政收入与支出的关系：（1）财政收支平衡当年的财政收入大于支出 ，或支出大于收入 ，都属于财政收支平衡。（2）财政盈余：指当年的财政收入财政支出的部分。（3）财政赤字财政赤字是指当年的财政支出财政收入的部分。国家应根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会平衡。【知识拓展】1. 财政政策和货币政策比较财政政策货币政策区别含义不同政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求,使之与总供给相适应的经济政策，包括财政收入和财政支出政策中央银行为实现一定的宏观经济目标,而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及政策措施内容不同凡是有关财政收入与财政支出的政策，如税收的变动、发行国债、保护价收购粮食等都属于财政政策。和银行有关的一系列政策，如存贷款利率及存款准备金率的调整等制定不同由国家财政部门具体制定，必须经全国人大或全国人大常委会通过中央银行直接制定并实施联系（1）二者都是经济政策,属于宏观调控的重要方式（2）在一般情况下，二者是相互配合起作用的。如在实行扩张性财政政策时往往扩大货币供应量和信贷量；在实行紧缩性财政政策时，则会减少货币供应量和信贷量。2. 扩张性财政政策与紧缩性财政政策比较区别：（1）实施条件不同。扩张性财政政策用与经济增长滞缓，一部分经济资源未被利用，经济运行主要受需求不足制约时。紧缩性财政政策用与经济过热，经济运行受供给能力制约，物价上涨时。 （2）措施不同。扩张性财政政策采用增加经济建设支出和减少税收。紧缩性财政政策采用减少财政支出和增加税收。（3）目的不同。扩张性财政政策目的是刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。紧缩性财政政策目的是抑制总需求降低通货膨胀率，给经济降温。联系：国家通过财政收入和支出控制经济运行，实现经济的平稳增长。3.国家的财政收入越多越好。（1）随着经济总量和社会财富的增加，财政收入越多，则国家财政的经济建设支出越多，有利于增强国家的宏观调控能力，使国民经济快速发展。（2）但实践证明，在经济总量一定的前提下，如果国家财政集中的收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。相反，如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。（3）因此，国家应从经济和社会发展的需要综合考虑，制定合理的分配政策，既保证国家财政收入的稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。4.国家财政盈余必然能促进经济的发展，国家财政赤字不利于经济发展。财政收支平衡是指当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有节余，国家财政收支平衡，则财政资金得到了比较充分的利用，可以促进经济的发展。如果国家财政盈余过多，意味着财政资金没有得到有效的利用，对经济发展不利。财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入。赤字意味着要靠借债来过日子，财政赤字必须控制在一定范围内。但在物价持续下跌，经济发展缓慢的情况下，国家通过适当扩大财政赤字，主要用于基础设施建设和待业调整，则不会引发通货膨胀，对于拉动经济增长则会起到重要的促进作用。题中观点没有全面分析国家财政盈余和国家财政赤字对经济发展的影响，因而是不全面的。第八课 第二框 征税和纳税 编号d11 2014.12.01【学习目标】 1. 理解和掌握税收的含义、基本特征及其关系。2. 了解我国的税种分类，理解和掌握增值税和个人所得税。3. 依法纳税是公民的基本义务【知识梳理】 一、税收及其种类1.税收的含义从本质上看， 税收是 为实现其 ，凭借 ，依法取得 的 。有国必有税。国家通过税收形式组织财政收入，为其自身存在和发展提供 。有税必有法。税法是税收的 和 。2. 税收的基本特征（1）税收具有 、 、 。这些特征是税收区别于其他 的主要标志。（2）特征：强制性 无偿性 固定性税收三个基本特征关系：税收的三个基本特征是 、 的。税收的 要求它具有 ， 是无偿性的保障。税收的 和 _又决定了它必须具有 。【提示】税收的固定性是相对于税法来说的，而不是绝对的。税收的固定性是就税法不变的情况而言的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。如通货紧缩时降低税率。3.我国税收的种类根据征税对象划分为 、 、 、 、 五大类。目前在我国影响很大的两个税种是 、 。增值税和个人所得税比较增 值 税个 人 所 得 税征税对象纳税人在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进出口货物的单位和个人在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境 取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境 取得所得的个人计税方法基本税率为17%按应税项目不同，分别实行 税率和 税率特点实行 税率，纳税人所得越高，税率越高，所得越低，税率越低意义二、依法纳税是公民的基本义务1. 依法纳税的必要性(公民为什么要依法纳税？)从我国税收的性质看从税收的作用看从权利与义务的关系看2.违反税法的四种行为 、 、 、 。违反税法行为表 现（含义）手 段偷 税（逃税）有意、欺骗、隐瞒、不缴、少缴伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报欠 税超过纳税期限拖欠税款拖 欠骗 税用欺骗的方法获取税收优惠（出口退税）虚列出口货物数量、价格；虚报自然灾害抗 税拒不缴税暴力、威胁、围攻、殴打3公民如何增强纳税人意识？（1）每个公民必须承担义务，自觉诚信纳税。（2）公民要增强对国家公职人员及公共权力的 ，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行 ，以维护人民和国家的利益。附：表1税收的基本特征与其他财政收入的区别项目特征 税利债费强制性有有无有无偿性有有无具体分析固定性有无无无第八课 财政与税收【作业11】姓名 班级 学号_一、单项选择题1.源远则流长，根深则叶茂。这一比喻说明a.财政收入制约着经济发展水平b.经济发展水平对财政收入的影响是基础性的c.分配政策和分配制度制约着财政收入的规模d.价格水平对财政收入有着重要的影响2.一般来说，当通货膨胀、物价上涨幅度过大时，政府为抑制社会总需求，保持经济稳定增长的手段是a.提高存贷款利率，降低税率b.减少货币供应量，增加财政支出c.扩大货币供应量，提高税率d.提高存贷款利率，减少财政支出3. 中国财政部上周五公布，2014年10月全国财政收入13280亿元人民币，同比增长9.4%，与时同时，国家用于经济建设等各项事业的支出也同步增长，这说明：a.财政应保持大量节余b.财政收入是财政支出的目的c.合理的财政支出能够增加财政收入d.财政是国家实现其职能的物质保证4. 面对当前世界范围的金融危机，国家最可能采取的货币政策有减少税收增加税收下调存贷款基准利率扩大银行信贷规模a.b.c.d.5. 2014年，安排财政赤字13500亿元，比上年增加1500亿元（其中中央财政赤字9500亿元，由中央代地方发债4000亿元)。国家这样做的根本目的在于a.扩大直接投资b.拉动国内需求c.促进经济增长d.平衡财政收支6. 2008年9月1日，我国政府在全国范围内全部免除城市义务教育阶段学生学杂费。这体现国家财政的以下作用a.促进社会公平、改善人民生活b.促进资源合理配置c.促进国民经济平稳运行d.促进社会总供给与总需求平衡7. 财政政策、货币政策是政府在宏观调控中常用的经济手段。一般来讲，为抑制经济过热，政府可以采取的措施有减少税收提高存贷款利率减少政府开支增加货币供应量a.b.c.d.8. 马克思曾形象地说：“赋税是喂养政府的娘奶。”也有人说：“无国便无税，无税便无国。”下面对此认识错误的是()a国家通过税收组织财政收入，为自己的存在和发展提供物质保障b“无国便无税”是说税收的起源和国家的产生密不可分c“无税便无国”是强调税收对于国家的重要性d“无税便无国”是说税收是国家收入的唯一来源9. 纳税人偷税、欠税、骗税、抗税要受到法律制裁。这体现了()a税收的强制性b税收的无偿性c税收的固定性d税收体现国家意志10税收与其他财政收入有着明显的区别，其主要的区别是a税收是财政收入的来源 b税收有法律为保障c税收具有强制性、无偿性和固定性 d税收是凭借政治权力取得的11个税起征点上调到3500元以后，2013年广东东莞工资薪金个人所得税纳税人次较2012年减少了1078万，降幅近60%，仅此一项减税达11.4亿元。材料表明，上调个税起征点有利于保障中低收入者的收益 有利于调节个人收入分配，促进分配公平 有利于增加国家财政收入 有利于减轻社会各群体的税收负担a. b. c. d. 12 2014年3月21日起，交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点将在全国范围内推开。据测算，2013年全部试点地区企业将减轻税负约1200亿元。之所以进行“营业税改增值税”的试点，是因为增值税 不受企业盈亏影响 可以避免重复征税 税源广且便于征收 能防止进货商品的偷漏税行为a. b. c. d. 二、非选择题15材料一2013年政府工作报告指出，中央财政着重解决教育、医疗卫生