外币报表折算-1-四种方法.doc

第二篇 特殊业务会计 5 一、基础资料表5-1 利润及利润分配表资料 2009年 单位：1000 主营业务收入1 095 减：主营业务成本 800主营业务利润 295 减：管理费用 70 销售费用 40 财务费用 60营业利润 125利润总额 125 减：所得税 40净利润 85 加：期初留存收益 15可分配利润 100 减：分配股利 50期末留存收益 50表5-2 资产负债表 2009年12月31日 单位：1000资产金额负债和所者权益 金额货币资金160应付账款140应收账款170短期借款160存货200长期负债200长期投资120实收资本250固定资产150留存收益50资产总计800负债和所者权益总计800二、现行汇率法表5-3 利润及利润分配表（折算） 2009年 单位： 1000主营业务收入10957.908650.5 减：主营业务成本 8007.906320 主营业务利润 2952330.5 减：管理费用 707.90553 销售费用 407.90316 财务费用 607.90474营业利润 125987.5利润总额 125987.5 减：所得税 407.90316净利润 85671.5 加：期初留存收益 15125*可分配利润 100 796.5 减：分配股利 507.96398期末留存收益 50398.5* 见上年折算报表中留存收益项目的折合本位币金额。表5-4 资产负债表（折算） 2009年12月31日 单位：1000资产美元汇率人民币负债和所者权益美元汇率人民币货币资金1608.001 280应付账款1408.001 120应收账款1708.001 360短期借款1608.001 280存货2008.001 600长期负债2008.001 600长期投资1208.00 960实收资本2508.152 037.5固定资产1508.001 200留存收益50398.5折算损益（36）资产总计8006 400负债和所者权益总计8006 400三、区分流动与非流动项目法表5-5 利润及利润分配表 2009年 单位：万元主营业务收入1 0957.908 650.5 减：主营业务成本 8007.906 320 主营业务利润 2952 330.5 减：管理费用 707.90553 销售费用 407.90316 财务费用 607.90474 折算损益营业利润 125987.5利润总额 125987.5 减：所得税 407.90316净利润 85671.5 加：期初留存收益 15125可分配利润 100796.5 减：分配股利 507.96398期末留存收益 50398.5表5-6 资产负债表 2009年12月31日 单位：万元资产美元汇率人民币负债和所者权益 美元汇率人民币货币资金1608.001 280应付账款1408.001 120应收账款1708.001 360短期借款1608.001 280存货2008.001 600长期负债2008.101 620长期投资1208.10 972实收资本2508.152 037.5固定资产1508.051 207.5留存收益50398.5折算损益365资产总计8006 419.5负债和所者权益总计8006 419.5三、区分货币项目与非货币项目法表5-7 利润及利润分配表 2009年 单位：万元主营业务收入1 0957.908 650.5 减：主营业务成本 8007.906 320 主营业务利润 2952 330.5 减：管理费用 707.90553 销售费用 407.90316 财务费用 607.90474 46营业利润 125987.5利润总额 125987.5 减：所得税 407.90316净利润 85671.5 加：期初留存收益 15125可分配利润 100796.5 减：分配股利 507.96398期末留存收益 50398.5表5-8 资产负债表 2009年12月31日 单位：万元资产美元汇率人民币负债和所者权益 美元汇率人民币货币资金1608.001 280应付账款1408.001 120应收账款1708.001 360短期借款1608.001 280存货2007.951 590长期负债2008.001 600长期投资1208.10972实收资本2508.152 037.5固定资产1508.051 207.5留存收益50398.5折算损益（26.5）资产总计8006 409.5负债和所者权益总计8006409.5四、时态法表5-9 利润及利润分配表 2009年 单位：万元主营业务收入10957.908 650.5 减：主营业务成本 8007.906 320 主营业务利润2952 330.5 减：管理费用707.90553 销售费用407.90316 财务费用 607.90474营业利润 125987.5利润总额 125987.5 减：所得税 407.90316净利润 85671.5 加：期初留存收益 15125可分配利润 100796.5 减：分配股利 507.96398期末留存收益 50398.5表5-10 资产负债表2009年12月31日 单位：万元资产美元汇率人民币负债和所者权益 美元汇率人民币货币资金1608.001 280应付账款1408.001 120应收账款1708.001 360短期借款1608.001 280存货2007.951 59