山东省新泰市第二中学高中政治 第八课第二框 征税和纳税导学案 新人教版必修1(1).doc

课题8.2 征税和纳税【课前预习案】一、预习目标（利用课前15分钟，完成下列学案内容。）1识记税收的含义和本质；税收三个基本特征及关系2掌握增值税和个人所得税的内容及其作用3依法纳税是公民的基本义务；社会主义税收的性质和违反税法的主要表现二、学习重点三、预习内容（一）税收及其种类1税收的含义：（主体、目的、手段、依据、地位）2税收的基本特征及其关系（1）基本特征：（2）三个基本特征的关系：3我国税收的种类：(1)税收种类：根据征税对象分为:(2)目前在我国影响很大的两个税种 、 。种类含义纳税人税率作用增殖税个人所得税（温馨提示征税对象，指每个税种征税的标的物，即征什么东西的税。纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。一个单位或个人是否成为纳税人，要看其是否取得应税收入，是否发生应税行为。我国公民不一定都是直接的纳税人，但都是实际的负税人。负税人是指最终承担税款的单位和个人。）（二）依法纳税是公民的基本义务1、我国社会主义税收的性质：2、公民自觉纳税的必要性：3、违反税法的表现及对违反税法行为的处罚：（比较四种行为的表现、手段、处理以及四种行为间的联系）行为表现手段处理联系偷税四种违法行为从程度上越来越高，其违法性也一个比一个强。违反税法规定，都要受到法律制裁。欠税骗税抗税4、公民如何增强纳税人意识？（1）（2）【课内探究案】【合作探究】探究一：经过近五年的坚持，在2011年9月1日这天，幸运之神终于降临到了彩民老王身上，他终于中得200万大奖，他兴高采烈地到体彩中心领奖，但只领到了160万，原来是交了20%的税。 探究：（1）老王交的是_税，这一税种的征税对象是_ _，纳税人是_，这里的税率属于_税率。（2）老王当时在一家国有企业上班，每月扣除三险一金后收入为8500元，个人工资、薪金。薪金所得超额累进税率如下表（部分级数）所示，老王每月应缴纳多少个人所得税？级数全月应纳税所得额税率%1不超过1500部分32超过1500至4500元的部分10 3超过4500元至9000元的部分204超过9000元至35000元的部分30（注：全月应纳税所得额每月收入3500元） （3）从以上表格可以看出，超额累进税率有什么的特点？从这一特点中，可以看出个人所得税的征收具有怎样的意义？探究二：老王从奖金中拿出150万元办起了一家外贸型服装厂。一家纺织厂购进一批价值20万元的棉花，加工成布料后以100万元的价格卖给了老王的服装厂。探究：（1）纺织厂需要缴纳_税，这一税种的征税对象_，纳税人是_。 （2）2011年11月16日，财政部、国家税务总局联合下发营业税改征增值税试点方案。方案指出，从2012年1月1日起，在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。请问：营业税改征增值税有什么意义？探究三：厂是很快办起来，可是生意一直不好，惨淡经营了两个月，老王的心情一天比一天糟糕。想来想去，他居然把主意打到税收上去了，找到税务局，正好碰到税务局的张局长。老王：“张局长，我也知道应该依法纳税，可目前企业遇到很大困难，能不能给我们企业的税收打个折啊；如果不能打折，我就实在交不起了，交不起也就不交了；又或者等我交了以后，你们再立马返还一部分给我做流动资金，怎么样？” 张局长：“您是开玩笑的吧，这都是不可能的啊！”探究：（1）请结合税收基本特征的相关知识，谈谈张局长为什么说这都是不可能的？ （2）十一届全国人大常委会第二十一次会议6月30日下午表决通过了全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定。根据决定，从今年9月1日起，我国个人所得税起征点由2000元调整为3500元。请问：这是否违反税收的固定性？请说明理由。知识拓展我国个人所得税按照应税项目分别实行超额累进税率和比例税率。一是工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得实行超额累进税率；二是稿酬所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、利息股息红利所得、偶然所得和其他所得，实行比例税率。探究四：面对企业的困难，老王没有把注意力放在改善企业的经营管理这一根本问题上，还是把主意打到税收上。他召集了几个所谓的得力干将，召开了一个所谓的群英会。甲说：安排会计，做两套帐。一本内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，发票能不开就不开。乙说：拖，拖死他，来了就说没钱。丙说：把账本改一下，虚列出口货物的清单和价格，来骗点出口退税。丁说：王总，别担心，下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。 探究：(1)判断以上分别是什么行为，并对比分析各种行为的手段与目的，完成下面的表格。违反税法的行为手段目的甲乙丙丁 （2）以上违反税法的行为都是犯罪行为吗？【课后巩固案】12011年9月1日，我国个税起征点已经由2000元上调到3500元。个人所得税法第六条规定：工资、薪金所得，以每月收入额减除费用2000元后的余额，为应纳税所得额。这表明( )a我国的税收将大幅度减少 b税收具有固定性的特征c税收是可以随意变化的 d税收具有无偿性的特征2征收个人所得税（ ） 有利于实现共同富裕 不利于贯彻效率优先分配原则 其实质是维护一定程度的平均主义分配制度 有利于增加财政收入a. b. c. d. 3我国的税收是“取之于民，用之于民”的新型税收，主要因为（ ）a. 税收的主要来源是国有经济 b. 税收的增长主要靠经济的发展 c. 人民群众自觉纳税 d. 人民群众是税收的最终受益者4江南时报报道，南京市国税举报中心受理举报范围包括偷税、骗税、逃避追缴欠税以及抗税、虚开、伪造发票，非法出售、购买发票，非法提供、取得发票等行为。针对偷税、骗税、欠款、抗税等行为（ ） 税务机关应追缴其税款 应加收滞纳金并处罚款 应追究其刑事责任 应没收其全部财产a. b. c. d. 5依据上题材料，加强保护自己作为纳税人的合法权益，就要求公民（ ） 对税收怎样使用有知情权 对税收的使用具有直接决定权 对税收的使用有事后监督权 有权参与纳税税率的决策a. b. c. d. 62013年5月31日，财政部、国家税务总局联合下发的关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知规定，高新技术企业来源于境外的所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税，在市场计算境外抵免限额时，可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额，这表明税收具有( )a随意性b固定性 c强制性 d无偿性72012年2月，国家税务总局税政司公布消息，在经济平稳较快增长的情况下，2011年全国税收总收入完成89 720.31亿元，比上年增加16 509.52亿元，同比增长22.6%。这表明影响税收增长的根本原因是()a国家加大对税收的征收力度 b国民经济的持续稳定发展c公民纳税意识增强，依法纳税的结果d我国税收是社会主义性质的新型税收8税收是调节经济的重要杠杆，通过对纳税人、征税对象、税率等的确定，税收可以()决定分配方式消除地方保护调节消费行为优化投资结构a b c d9.在全球金融危机的背景下，我国实行积极的财政政策，采取了一系列结构性减税的措施，取得了积极的成效。这说明()税收的固定性随形势变化越来越弱，变动性越来越强税收可以调节经济结构，促进经济发展财政对经济社会发展具有重要作用 减税是企业应对危机、经营成功的必备条件a b c d10.2011年9月1日，修改后的中华人民共和国个人所得税法正式实行。个税改革的目的就是要实现“国民共富”，乃至“藏富于民”。下列关于个人所得税说法不正确的是()它是实现社会公平的有效手段，企业和公民都要依法纳税它体现奉献精神，不论收入高低，纳税越多越好它实行的是超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高它是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配的有效手段a b c d11漫画从反面告诉我们，作为中华人民共和国公民，应该 ()a行使纳税人的权利 b有纳税人意识，自觉履行纳税义务c成为纳税人 d监督税务机关的执法行为二、非选择题12随着经济发展和人民生活水平提高，我国石油的对外依存度逐年提高，目前已达到50%。我国石油利用效率低、单耗水平高、浪费现象严重。目前大城市80%以上的一氧化碳、40%以上的氮氧化物，来自机动车尾气排放，燃油污染也日益严重。我国高油耗、大排量汽车发展迅速，而小排量、节能环保型汽车因发展环境不利而受阻。其重要原因之一是在成品油价税费环节上缺少有效的手段，以引导公众的消费行为，购买、使用节能环保汽车。为此，我国适时进行了费税改革，决定从2009年1月1