资金预算管理规定.doc

资金预算管理规定文件代码：拟制： 发布日期：审核： 版本：A0页次：7/7批准： 文件修（制）订履历一览表N0.版次管理文件审查单编号发布日期修（制）订说明拟制审核批准备注1A0070319016首次发布文件发放范围及份数（在“( )”中打“”表示需分发的单位，在 “ ”中填写该单位发放文件份数）：() 总裁办 1 ( ) 管理者代表 ( ) 研发项目中心 ( ) 营销中心 ( ) 品质中心 ( ) 电池事业部（制造部） ( ) 电池事业部（PMC） ( ) 物流中心（采购） ( ) 物流中心（仓库） ( ) 信息中心 () 财务中心 1 ( ) 人力资源中心 ( ) 蓝牙事业部 ( ) 精密模具事业部 ( ) 精密塑胶事业部 ( ) 其他： 文 控 员备注唯盖有红色的DCC正本受控章方为正式有效文件。1 目的为了根据地企业发展战略出发，设定适度的经营目标、宏观发展目标，科学地测算预算期内将要发生的各项生产经营业务、投资业务、资产运作业务所需的资金和费用投入，形成年度预算用预算指导企业各部门的生产经营、资产运作活动，合理有效地筹措、分配、使用资金，加强对公司资金使用的预算、监督和控制管理，提高资金利润率，保证公司正常经营协调运作，特制定本规定。2 适用范围本规定适用于集团公司及所属子公司的资金预算管理活动。3 定义本规定所指资金，是指库存现金，银行存款及随时可变现的有价证券而言。为定期编表计算及收支运用方便起见，预计资金仅指现金及银行存款，随时可变现的有价证卷则归属于资金调度。4 职责 4.1 财务中心主办会计：负责统一汇总编制资金预算表，核算各部门资金使用。 4.2 财务中心负责人：负责资金的筹措、分配、监督执行。 4.3 各部门负责人：负责制定本部门的资金预算目标及方案，并控制监督预算的实施。 4.4 集团公司总裁：负责批准各项资金活动。5 工作内容 5.1 资金预算管理的组织机构。 5.1.1 资金预算委员会，由公司总裁、各副总经理、各部门负责人组成，具体职能如下：A 负责根据公司的发展战略和目标，预测公司未来资金的收入情况，规划资金的支出情况，制定年度的资金预算目标及资金预算方案。B 全面指导资金预算过程中出现的新问题和修正重大差异。C 审核公司各部门资金预算执行情况，并进行绩效考核。 5.1.2 财务中心，由全体财务人员组成，具体职能如下： A 负责全面统计、分析公司全年的资金收支状况，统计年度的资金收入、统计各个分部门的成本费用支出，及时提供给资金预算委员会。 B 负责根据公司制定的年度资金计划，制定月度滚动资金计划及表格，跟踪各个部门每月的资金计划执行情况。 C 负责资金预算的日常操作和对各部门进行预算过程中的具体问题进行指导。 D 负责编制销售收入目标、成本控制目标、费用控制目标等具体预算目标。 E 每月编制预算执行报告。 F 对资金预算进行预警管理，及进馈重大资金收支情况。 5.1.3 资金预算责任中心，即各实际执行资金预算的具体部门，具体职能如下： A 认真执行公司的资金预算方案，规划本部门每月的资金收入与支出情况。 B 对每月的预算执行报告负责。 C 对本部门收支的重大差异须提前预测，并及时反映到财务中心。 5.2 资金预算管理目标的制定。5.2.1 在编制下一预算年度的年度资金预算之前，资金预算管理委员会组织公司资金预算责任中心、财务中心等部门做好各项准备工作，包括信息收集、本预算年度经营计划及预算的执行情况资料的整理，测算并调整制定预算的有关指标数据，分析研究下一预算年度的发展趋势，预测下一预算年度资金预算的总体情况，拟定资金预算假设。5.2.2 财务中心应在12月初全面统计、分析公司全年的资金收支状况，真实准确反映各部门的资金收支状况，反馈回资金预算委员工及各部门。资金预算委员会提出公司初步的资金总目标和部门分目标。5.2.3 各部门根据本部门的规划和未来发展，按一级管理一级的原则，参照预算委员会及财务中心的统计资料，于每年12月20日前编制本部门次年的年度资金预算草案，呈报财务中心。5.2.4 财务中心对各预算草案进行初步审查，分析预算的合理性及可行性，然后汇总呈报给预算委员会审查。5.2.5 资金预算委员会审核各部门的资金预算方案，进行沟通和综合平衡，拟订整个公司的预算方案，再反馈回各部门征求意见。5.2.6 经过自下而上、自上而下的多次反复，形成最终资金预算，于1月15日前经公司资金预算委员会审批后，成为本年度的正式资金预算，逐级下达各部严格执行。5.2.7 各部门根据正式的年度资金预算，合理安排本部门的月度资金预算，于每月28日逐月预计次三个月份资金收支资料，编制资金来源运用预计表，报财务中心审核，资金预算委员会批准。5.2.8 财务中心应于每月28日前汇总编妥次三个月资金来源运用预计表，并于次月10日前编妥上月实际发生与预计比较的资金来源运用比较表，报财务总监、资金预算委员会审批。 5.3 资金预算制度 5.3.1 经营成果预算。主要预算销售收入、销售成本、毛利额（率）、费用、主营业务利润、其他业务利润等；通过经营成果预算，促进收入增长，降本增效，提高管理水平，保证目标利润的实现。 5.3.2 财务状况预算。主要预算资产、负债、净资产的增减变动情况；通过财务状况预算，盘活企业资产，保证企业资产的完整、有效，达到保值增值目标的实现。 5.3.3 投资预算。主要预算投资项目、投资进度、投资资金来源、投资回报等；通过投资预算，掌握投资总量与企业发展方向，以获取最大的投资效益。 5.3.4 劳动力成本预算。主要预算人员工资、社会保险统筹等费用支出、人员的结构状况等；通过劳动力成本预算，掌握人员信息及企业的劳动力成本水平，更好地发挥人的主观能动性。 5.3.5 现金流量预算。主要预算经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流入和现金支出；在现金流入和支出保持平衡的前提下，要求经营活动产生的现金净流量保持正数。通过现金流量预算，掌握现金流动信息，平衡资金余缺，提高资金利用效率，保证企业各项业务的正常开展，降低债务及资产负债率。 5.3.6 特殊预算。如预算停业清理单位的人员费用、存量资产处置的变现等。通过特殊预算，加快存量资产的变现速度，控制费用支出，制止资产的流失。 5.4 资金预算的具体事项。5.4.1 资金收入预算。 A 主营业务收入，营业收入预算是资金预算管理的中枢环节，营业收入预算是否准确，关系到整个预算的合理性和可行性。编制资金预算从销售预算的主营业务收入为起点。l 营销中心及下属单位，依据各种销售条件及收款期限，充分了解客户的市场需求及需求趋势，了解公司产品的竞争优势，预计可完成或可能增加的订单数量，并尽量准确地预计可实现的销售总额。（具体操作见销售预测管理规定）。l 营销中心每月20日前，根据对客户的货款回收期限进行统计分析，提供次三个月的货款回收预算给财务中心，财务中心按每月实际收到的货款对货款回收预算进行修正并反馈回营销中心制作下一月货款回收预算。（具体操作见货款回收管理流程、应收账款管理规定）。B 劳务收入，各下属单位收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合同规定预计可收（兑）现数编列。 C 退税收入,财务中心主办会计依据申请退税进度、退税金额，对可退回税款进行预算。 D 筹资收入，财务中心向银行等金融机构申请借款，财务中心应预算银行放款的日期及借款金额。（具体操作见筹资管理规定）。 E 政府资助及补贴收入，财务中心办理申请有关政府资助等项目，应根据申请金额及办理完成程度，合理对可得到政府资助金额及日期等进行预算。（具体操作见外事管理规定）。 F 利息收入，财务中心根据在银行存款及对外债权等，对可回收的利息款进行预算。 G 其他收入，凡无法直接归属于以上三项收入皆列入其他收入，包括财务收入、增资收入、营业外收入等，财务中心按以前的发生金额进行合理估计预算。5.4.2 资金支出预算，合理安排支付货款是资金预算管理的重点。 A 应付帐款（材料支出），财务中心每月15日根据已对好帐的供应商货款，制作应付帐款明细表，按结算日期进行分类汇总，列出三个月内到期需要支付的货款，并对物流中心的每月付款计划进行审查和校对，制作付款预算。（具体规定见应付账款管理规定）。 B 资本支出l 购买机器设备等固定资产：财务中心依据各部门及下属单位的请购计划和进度，预计支付资金编列。l 对外股权投资、债权投资等支出，财务中心根据公司对外发展的战略及决定，进行支付日期和金额的预算。l 购买土地：财务中心根据购地支付计划提供的支付预算数编列。 C 归还银行借款或其他借款，财务中心根据借款合同到期还款日期，提前三个月，列入资金预算。D 应付票据，财务中心出纳根据已开据的银行汇票等，按到期日期进行承兑支付进行资金预算，应列明详细金额及支付日期，财务中心须根据资金预算安排，保证有足够的银行存款余额予以支付。 E 期间费用l 销售费用：营销中心依据销售、营业计划，参照以往月份销售费用占销售额的比例推算编列。l 管理费用：总部各部门及各下属单位参照以往实际数编列。l 财务中心依据资金调度情况，核算利息支付编列。 E 薪资支出，财务中心薪资专员根据人事考勤人数及上班时间进行计算应付工资的金额。预算期间应付职工工资及为职工支付的住房公积金、医疗保险、养老保险等现金支出,加、减应付工资、应付福利费及其他应付款期末与期初的差额。 F 应纳税款的支付，财务中心主办会计根据主营业务收入、当月收到的供应商发票等，预算期间应付增值税、营业税、所得税和其他税金及附加,加、减应付税金及应付税金附加的期末与期初的差额。对应交税金进行预算。 G 厂房租金、水费、电费，财务中心根据厂房租赁合同定期对租金进行预算；根据公司业务量及以前发生的水电费用等进行支付预算。 I 其他支出，不属于上列各项的支出皆列入此项，包括偿还长期（分期）借款、红利等的支付。由财务中心预计编列。 5.5 资金预算的编制方法体系, 在编制资金预算过程中，应区别不同的预算项目，结合使用固定预算、滚动预算、零基预算等多种预算编制方法。 5.5.1 公司编制资金预算采用滚动预算编制方式。A 销售预算，包括销售收入、销售费用、货款回收等预算，采用按月（季）进行滚动的方式；B 各项采购预算，包括采购计划表、各种原主材料、辅助材料、备品备件、燃料、耐火材料、采购现金支出预算等，但不包括固定资产采购预算；C 生产预算，包括生产计划、各种生产物资、能源需求计划及预算、制造费用预算、产品成本预算、生产成本预算等；D 库存物资结存预算、运输计划及预算、零修计划等；E 工资及工资附加费分摊预算、运输费预算、差旅费预算、投资变动预算等；F 所有会计科目预算及财务报表预算，但财务报表预算填列各月度详细数据，只需要季度总数即可。5.5.2 滚动预算编制的具体操作，本公司采用逐月滚动预算的编制方法。A 指在资金预算编制过程中，以月份为预算的编制和滚动单位，每个月调整一次预算的方法。预算期一直保持12个月，每月（季）度连续进行预算编制，即每过去一个月（季度），便补充一月（季度）的预算编制，永续向前滚动；B 具体编制如下：上年末（11月12月）编制下一预算年度全年预算，如在2007年1月至12月的预算执行过程中，需要在1月末根据当月预算的执行情况，修订2月至12月的预算。同时补充下一年2008年1月份的预算；到2月末可根据当月预算的执行情况，修订3月至2008年1月的预算，同时补充2008年2月的预算；以此类推。（逐月滚动预算方式示意图见附录1）。 5.5.3 资金预算方案的编制,各部门根据历史月份的生产经营情况，对预算月份的经营情况进行周密的预测，并按财务部提供的规范表格编制资金预算表，于每月28日向财务部相关责任组提交。（见附录）5.5.4 财务部预审与汇总，财务部综合组根据各责任组提供的初步汇总数据，编制资金预算表，并进行初步的资金平衡，并提出本月资金支出意见报告书。平衡后将有关表格在每月1日提交预算委员会进行核准。5.5.5 预算委员会核准，每月2日左右，由财务部经理负责召集预算委员会进行各项预算资金的核准。财务部应于每月2日将预算委员会的核准预算及时下达给各部门。 5.6 资金预算管理的控制及考核。5.6.1 预算跟踪。各职能部门对归口的预算目标进行定期跟踪、分析、控制。每月通过对子公司及控股公司经济数据的对比，进行运行情况分析；每届半年，财务中心组织公司各责任部门面对面检查预算执行情况，寻找预算执行工作中的问题，提出措施，建议，及时将预算执行情况报资金预算委员会，由资金预算委员会审议。 5.6.2 预算修正。由于受特定外部经济环境及内部经营活动变化的影响，使预算不可能执行或难以执行时，预算责任部门应在规定时间内书面报告集团公司财务中心，经财务中心审核并提出修正意见报资金预算委员会审核和审议决定。 5.6.3 预算调整。 A 根据资金预算编制和执行经验、对资金预算年度基本假设的信赖和争议程度、资金预算年度重大经营政策环境的变化，以及其他不确定因素的分析等，由财务中心建议提留比例，经资金预算委员会审批通过。该比例一般为10左右，首次可以扩大到15以内。 B 在公司预算工作执行有一定积累、预算数据较准确的前提下，当预测预算年度经营环境比较稳定时，预算预备费可限定为3一5；C 当预测到预算年度经营环境变化比较大时，预算预备费可限定为5一10；当预测到预算年度经营环境将发生剧烈变化时，预算预备费可设定为10%一15%。5.6.4 预算考核。为保证预算的严肃性，集团对子公司主要经营者考核的主要依据是预算的完成情况。预算考核中以完成利润和国有资产保值增值指标为主，并注意审查利润和资产、权益质量。根据考核，实行有效的奖惩兑现。 5.7 资金预算差异分析5.7.1 资金预算差异分析，在资金预算执行过程中，财务中心及各预算执行部门都要对差异进行分析，发现问题，找出原因；并提出改进措施，加强对整个经营活动的控制。5.7.2 负责分析差异的责任部门。A 公司资金预算委员会：l 讨论通过全面预算办公室提交的重大差异分析报告；l 对全面预算管理办公室确定的预算执行差异原因及责任部门进行审议，并提出处理意见。B 公司预算管理办公室：l 分析全面预算执行情况；汇总各部门提供的差异分析报告，并加以综合分析，出具公司总的全面预算差异分析报告，并上报全面预算管理委员会；l 确认导致差异的原因；l 确认应对差异负责的责任部门，提出处理意见，并上报全面预算管理委员会；l 向有关责任部门提供差异用的数据，协调差异分析工作。C 各责任中心：l 记录本部门全面预算执行情况，找出问题，分析本部门差异产生的原因，提出改进建议；l 出具全面预算差异分析报告，上报公司预算管理办公室；l 落实由本部门负责的改进措施。 5.8 资金预警制度 5.8.1 资不抵债，即资产总额小于负债总额。出现这种情况，意味着该单位事实上面临着被清算偿债或进行重组的威胁，很可能要折价变卖资产或对资产价值进行重估，会计报表上所使用的计价标准可能不再适用。5.8.2 经营活动现金净流量出现负数。这是财务风险“发作期”的主要征兆之一，表明企业获利能力的原动力已出现故障。5.8.3 过度依赖短期借款。这类企业极易出现筹资受阻，进而周转不灵，难以偿还到期债务或生产经营难以为继的局面。5.8.4 累计经营性亏损数额巨大，巨额亏损会日益侵蚀企业的净资产，最终导致资不抵债，财务危机发作的局面。5.8.5 存在大额的逾期未付利润。这是偿付能力出现问题，财务危机出现的重要警兆。5.8.6 无法履行借款合同中的有关条款，包括不能及时足额还款，未按约定用途使用借款，未按约定提取偿债基金等。5.8.7