商业银行资本充足率信息披露指引模.doc

商业银行资本充足率信息披露指引模 版（第2次征求意见稿）2009年7月30日目 录1.1 背景61.1.1 银行简介61.1.2 报告目的61.1.3 银行实施巴塞尔新资本协议现状61.2 资本及资本充足率计算表61.3 风险加权资产82.1.1 资本及资本充足率介绍92.1.2 资本结构92.1.2.1 实收资本92.1.2.2 长期次级债务102.1.3 重大资本投资行为102.2 风险管理102.2.1 风险管理目标和策略102.2.2 风险管理组织架构102.2.3 风险管理组织职能102.2.4 风险报告102.3 披露范围112.3.1 银行投资机构介绍112.3.1.1 纳入并表范围的被投资机构112.3.1.2 采用扣除处理的被投资机构122.3.2 资本缺口122.3.3 集团资金转移123.1 信用风险暴露介绍133.1.1 信用风险暴露计量方法简介133.1.2 不良贷款133.1.3 贷款减值准备计提133.1.3.1 贷款减值准备计提方法133.1.3.2 贷款减值准备情况133.2 信用风险暴露计量133.2.1 信用风险暴露余额133.2.2 信用风险暴露地域分布143.2.3 贷款行业分布143.2.4 资产剩余期限分布153.3 信用风险内部评级法153.3.1 内部评级法简介153.3.2 内部评级法下风险暴露153.3.2.1内部评级法非零售风险暴露153.3.2.2 内部评级法零售风险暴露163.3.2.3 专业贷款监管映射法163.4 内部评级法未覆盖风险暴露163.4.1 风险权重的认定办法163.4.2 信用风险内部评级法未覆盖风险暴露173.5 风险缓释管理173.5.1 风险缓释管理简介173.5.2 风险缓释计量174.1 市场风险计量方法简介184.2 市场风险暴露184.2.1 标准法184.2.1.1 标准法简介184.2.1.2 市场风险资本要求184.2.2 内部模型法184.2.2.1 内部模型法简介184.2.2.2 风险价值披露185.1 操作风险计量方法简介195.2 操作风险的评估196.1 资产证券化风险暴露定性信息披露206.1.1 范围206.1.2 定性信息206.1.3 会计政策206.1.4 外部评级机构206.2 资产证券化风险暴露定量披露报表216.2.1披露报表：银行帐户、交易帐户下分别进行披露。217.1 交易对手信用风险257.2 银行账户股权风险257.2.1银行账户股权风险简介257.2.2银行账户股权风险计量257.3 银行账户利率风险257.3.1银行账户利率风险简介257.3.2银行账户利率风险计量251. 资本及资本充足率1.1 背景1.1.1 银行简介以文字形式介绍银行集团名称、银行背景和其他基础信息。1.1.2 报告目的以文字形式介绍银行披露报告目的。1.1.3 银行实施巴塞尔新资本协议现状以文字形式介绍银行对巴塞尔新资本协议的理解，并简单介绍银行实施新资本协议的现状。1.2 资本及资本充足率计算表1.2.1 集团资本及资本充足率计算表货币单位：百万元（人民币）披露频率：年度编号项目数值列1数值列211.核心资本2 1.1实收资本3 1.2资本公积可计入部分4 1.3盈余公积5 1.4一般风险准备6 1.5未分配利润7 1.6少数股权8 1.7其他核心资本92.核心资本扣除项总额 103.核心资本净额114.附属资本12 4.1重估储备13 4.2超额减值准备14 4.2.1 内部评级法覆盖的超额减值准备15 4.2.2 内部评级法未覆盖的超额减值准备16 4.3优先股17 4.4可转换债券18 4.5混合债务资本工具19 4.6长期次级债务可计算价值（以核心资本净额的50%为限）20 4.7其他215.附属资本总额的可计算价值（以核心资本净额的100%为限）226.资本的扣除项23 6.1商誉24 6.2净递延税收资产25 6.3减值准备缺口26 6.3.1 内部评级法覆盖的减值准备缺口27 6.3.2 内部评级法未覆盖的减值准备缺口28 6.4应扣除的资产证券化风险暴露29 6.5商业银行作为发起行参与资产证券化交易形成的销售利得30 6.6应扣除的对金融机构的资本投资31 6.7应扣除的对工商企业的资本投资32 6.8非自用房地产337.资本净额348.风险加权资产总额 359.资本充足率36 9.1核心资本充足率37 9.2资本充足率注：1.季度按数值列2披露总计数；2.数值列1系子项目余额，数值列2系子项目的总计；3. 表格中灰色部分为无需填充数据部分。1.2.2 银行核心资本充足率和资本充足率以文字形式说明银行核心资本充足率和银行资本充足率。1.3 风险加权资产货币单位：百万元（人民币） 披露频率：半年项目本期风险加权资产上期风险加权资产1.信用风险风险加权资产 1.1内部评级法 1.2内部评级法未覆盖2.资产证券化风险加权资产3.市场风险风险加权资产4.操作风险风险加权资产5.风险加权资产总额2.1资本管理2.1.1 资本及资本充足率介绍以文字形式介绍银行内部资本充足率的评估方法以及影响资本充足率的有关因素。2.1.2 资本结构以文字形式介绍银行资本结构中主要内容，以及对监管机构要求的理解。2.1.2.1 实收资本货币单位：百万元（人民币） 披露频率：及时披露项目实收资本期初余额本期增加本期减少期末余额在上述表格的基础上，再以文字形式说明实收资本变化的原因，同时介绍银行报告期内分立、合并事项。2.1.2.2 长期次级债务货币单位：百万元（人民币）披露频率：年编号债券名称发行日期发行数额发行币种债务期限(年)票面利率(固定/浮动)偿还次序描述*期权描述*12345678910合计注：1.“*”代表此项应使用文字形式体现；2. 长期次级债务其他信息也可采用以文字形式进行描述；3. 表格中灰色部分为无需填充数据部分。2.1.3 重大资本投资行为以文字形式介绍银行报告期内重大资本投资行为。2.2 风险管理2.2.1 风险管理目标和策略以文字形式分段落介绍银行整体风险管理目标和政策、策略和程序，并分别对信用风险管理、市场风险管理和操作风险管理的目标和相关政策进行简单介绍。2.2.2 风险管理组织架构以文字形式分段落介绍银行信用风险管理、市场风险管理和操作风险管理的组织架构。2.2.3 风险管理组织职能以文字形式分段落介绍银行董事会、高级管理层以及其他重要相关部门在风险管理方面的主要职能。2.2.4 风险报告以文字形式介绍银行风险报告或计量系统的范围或性质。2.3 披露范围2.3.1 银行投资机构介绍以文字形式介绍银行投资的各机构类型的并表处理方法，以及报告所披露机构的范围。2.3.1.1 纳入并表范围的被投资机构货币单位：百万元（人民币）披露频率：半年排序被投资机构名称投资余额持股比例（%）注册资本注册地12345678910小计其他并表处理被投资机构合计注：表格中灰色部分为无需填充数据部分。2.3.1.2 采用扣除处理的被投资机构货币单位：百万元（人民币）披露频率：半年排序被投资机构名称投资余额持股比例(%)注册地12345678910小计其他扣除处理被投资机构合计注：表格中灰色部分为无需填充数据部分。2.3.2 资本缺口以文字形式介绍银行纳入并表范围的被投资金融机构，按监管当局标准衡量而存在的监管资本缺口（仅适用于在披露期间银行存在资本缺口现象）。2.3.3 集团资本转移以文字形式介绍银行集团内资本转移限制情况。3.信用风险暴露和评估3.1 信用风险暴露介绍3.1.1 信用风险暴露计量方法简介以文字形式介绍银行各类信用风险暴露采用的计量方法。3.1.2 不良贷款以文字形式介绍银行对不良贷款进行定义。同时，说明在报告披露期间的不良贷款总额。3.1.3 贷款减值准备计提3.1.3.1 贷款减值准备计提方法以文字形式介绍银行贷款减值准备的计提方法。3.1.3.2 贷款减值准备情况货币单位：百万元（人民币） 披露频率：半年项目本期余额上期余额贷款减值准备3.2 信用风险暴露计量3.2.1 信用风险暴露余额货币单位：百万元（人民币） 披露频率：年计量方法信用风险暴露内部评级法内部评级法未覆盖合计3.2.2 信用风险暴露地域分布货币单位：百万元（人民币） 披露频率：年行业名称信用风险暴露地域1地域2地域3地域4地域5地域6地域7地域8地域9合计3.2.3 贷款行业分布货币单位：百万元（人民币） 披露频率：年行业名称贷款余额行业1行业2行业3行业4行业5行业6行业7行业8行业9合计3.2.4 资产剩余期限分布货币单位：百万元（人民币） 披露频率：年剩余期限资产余额逾期即时偿还1个月以上1个月-3个月3个月-1年1年-5年5年以上合计3.3 信用风险内部评级法3.3.1 内部评级法简介以文字形式分段落介绍银监会对银行内部评级法的认可，银行评级体系的治理结构、评级结构、评级结果的应用，以及银行风险参数的定义、数据、量化方法和假设等。3.3.2 内部评级法下风险暴露3.3.2.1内部评级法非零售风险暴露货币单位：百万元（人民币）披露频率：年违约概率级别违约风险暴露加权平均违约损失率风险加权资产平均风险权重级别1级别2级别3级别4级别5级别6级别7级别8级别9合计注：1. 如果商业银行信息披露时对违约概率级别进行归并，应按照归并后的违约概率级别披露；2. 表格中灰色部分为无需填充数据部分。3.3.2.2 内部评级法零售风险暴露货币单位：百万元（人民币）披露频率：年零售资产类别违约风险暴露加权平均违约损失率风险加权资产平均风险权重个人住房抵押贷款合格的循环零售其他零售合计注：表格中灰色部分为无需填充数据部分。3.3.2.3 专业贷款监管映射法货币单位：百万元（人民币） 披露频率：年专业贷款级别风险权重缓释前信用风险暴露违约风险暴露风险加权资产优良中差违约合计注：1. 适用于使用专业贷款监管映射法的商业银行填写；2. 鼓励商业银行也可按照专业贷款具体类别进行详细披露；3. 表格中灰色部分为无需填充数据部分。3.4 内部评级法未覆盖风险暴露3.4.1 风险权重的认定办法以文字形式介绍银行风险权重的认定办法。3.4.2 信用风险内部评级法未覆盖风险暴露货币单位：百万元（人民币） 披露频率：年风险权重缓释前信用风险暴露风险加权资产0%20%50%100% 其他合计3.5 风险缓释管理3.5.1 风险缓释管理简介 以文字形式介绍银行风险缓释管理政策等。3.5.2 风险缓释计量货币单位：百万元（人民币） 披露频率：年缓释工具类别内部评级法覆盖部分资产余额表内和表外净扣合格的金融质押其他合格的抵质押品合格保证合格信用衍生产品合计注：高级法下以LGD计量的商业银行可不填写此表。市场风险暴露和评估4.1 市场风险计量方法简介以文字形式介绍银行对市场风险范围的定义，以及银行市场风险暴露的计量方法。4.2 市场风险暴露4.2.1 标准法4.2.1.1 标准法简介以文字形式介绍银行使用标准法覆盖的市场风险暴露。4.2.1.2 市场风险资本要求货币单位：百万元（人民币） 披露频率：半年风险类型资本要求利率风险股权风险汇率风险商品风险合计04.2.2 内部模型法4.2.2.1 内部模型法简介以文字形式介绍银行使用内部模型法覆盖的市场风险暴露，以及内部模型法所用模型特点。同时，介绍银行使用的内部模型法下压力测试情况和返回测试中的显著异常值等信息。4.2.2.2 风险价值披露货币单位：百万元（人民币） 披露频率：半年项目名称金额期末市场风险的风险价值报告期内最高风险价值报告期内最低风险价值报告期内平均风险价值5. 操作风险的评估5.1 操作风险计量方法简介以文字形式介绍银行对操作风险范围的定义，以及银行操作风险的计量方法。5.2 操作风险的评估以文字形式介绍银行使用的计量方法覆盖的操作风险的评估，以及使用高级计量法的银行应披露的内部因素和外部因素、使用保险前、后的操作风险资本要求。6. 资产证券化风险暴露和评估 6.1 资产证券化风险暴露定性信息披露6.1.1 范围以文字形式介绍本集团涉及的资产证券化业务范围，包括在证券化业务中承担的角色。作为合成型资产证券化一部分的信用衍生产品的风险暴露情况应在此披露。6.1.2 定性信息银行从事资产证券化业务的目标；银行通过证券化向其他实体转移基础资产信用风险的程度、银行在再证券化业务中承担和留存的风险类型。银行在证券化业务中承担的其它风险（如流动性风险）。银行在资产证券化过程中所承担的角色，每个过程中银行的参与程度。银行对证券化业务、再证券化业务的风险监控流程（包括信用风险、市场风险的监测流程）。银行对证券化业务、再证券化业务的风险缓释政策。银行对证券化业务的监管资本计量方法。银行是否作为发起人通过特殊目的实体（SPE）为第三方风险暴露进行证券化。银行是否留有面向这些特殊目的实体的表内、外风险暴露。对自上一报告期以来定量信息发生重大变化的解释。6.1.3 会计政策包括资产证券化交易的会计确认方法，被视作资产出售还是资产抵押融资；销售收益的确认；对证券化头寸进行估值的会计方法及假设；合成型资产证券化业务的会计处理政策；待证券化风险暴露的估值方法；对证券化业务中提供的融资支持的会计处理方式等。6.1.4 外部评级机构以文字形式介绍银行每个资产证券化产品使用的外部评级机构的名称。6.2 资产证券化风险暴露定量披露报表根据委员会最新指引征求意见的情况，分银行帐户、交易帐户下分别进行披露。6.2.1披露报表：银行帐户、交易帐户下分别进行披露。报告期内银行作为发起行的证券化业务货币单位：百万元（人民币）披露频率：半年基础资产类型证券化类型证券化风险暴露额其中：银行仅作为发起行的证券化风险暴露额类型1传统型合成型类型2传统型合成型类型3传统型合成型类型4传统型合成型类型5传统型合成型类型6传统型合成型类型7传统型合成型类型8传统型合成型其它传统型合成型合计传统型合成型银行作为发起行的证券化业务：不良资产、逾期和损失信息货币单位：百万元（人民币）披露频率：半年基础暴露类型基础资产暴露总余额不良贷款总额逾期资产总额报告期确认的损失资产类型1资产类型2资产类型3资产类型4资产类型5总计银行资产证券化表内风险暴露情况（作为风险承担机构填报；包括银行作为发起行保留的风险及作为投资机构买入的风险暴露）货币单位：百万元（人民币） 披露频率：半年风险暴露类型风险暴露额暴露类型1暴露类型2暴露类型3暴露类型4暴露类型5总计注：表中风险暴露的类型按新资本协议定义包括资产支持证券、住房抵押贷款支持型贷款、信用提升、提供流动性支持、提供利率互换或货币互换、信用衍生工具以及分档次抵补的担保、现金抵押账户和其他暴露类型。银行资产证券化表外风险暴露情况（作为风险承担机构填报；包括银行作为发起行保留的风险及作为投资机构买入的风险暴露）货币单位：百万元（人民币） 披露频率：半年风险暴露类型风险暴露额暴露类型1暴露类型2暴露类型3暴露类型4暴露类型5总计注：表中风险暴露的类型按新资本协议定义包括资产支持证券、住房抵押贷款支持型贷款、信用提升、提供流动性支持、提供利率互换或货币互换、信用衍生工具以及分档次抵补的担保、现金抵押账户和其他暴露类型。待证券化风险暴露情况货币单位：百万元（人民币）披露频率：半年基础资产类型资产池暴露余额资产类型1资产类型2资产类型3资产类型4资产类型5总计内部评级法下风险暴露和资本要求：证券化业务（本表按不同资本计量方法分别填列）货币单位：百万元（人民币） 披露频率：半年权重范围暴露额内部评级法下资本要求风险权重的取值范围1风险权重的取值范围2风险权重的取值范围3风险权重的取值范围4总计标准法下风险暴露和资本要求：证券化业务货币单位：百万元（人民币） 披露频率：半年权重范围暴露额标准法下的资本要求风险权重的取值范围1风险权重的取值范围2风险权重的取值范围3风险权重的取值范围4总计在资本中扣减的证