9-10章营运资本财务管理复习题.doc

9-10章营运资金复习题一、单项选择题。1.下列各项成本中与现金的持有量成正比例关系的是（）A.管理成本B.企业持有现金放弃的再投资收益C.固定性转换成本D.短缺成本2.在现金持有量的成本分析模式和存货模式中均需要考虑的因素包括（）。A.管理成本B.转换成本C.短缺成本D.机会成本3.某企业年赊销额500万元（一年按360天计算），应收账款周转率为10次，变动成本率60，资金成本率8，则企业的应收账款机会成本为（）万元。A.2.4 B.30 C.3.6 D.4.24.（）反映了客户的经济实力与财务状况的优劣，是客户偿付债务的最终保证。A.信用品质B.偿付能力C.资本D.抵押品5.下列各项中不属于存货经济进货批量基本模式假设条件的是（）。A.不存在数量折扣B.存货的耗用是均衡的C.仓储条件不受限制D.可能出现缺货的情况6.某企业全年耗用A材料2400吨，每次的订货成本为1600元，每吨材料年储备成本12元，单位缺货成本为4元，则经济进货批量情况下的平均缺货量为（）吨。A.1200 B.600 C.300 D.4007.下列说法错误的是（）。A.存货保本储存天数和存货保利储存天数均与每日变动储存费成反比B.存货保本储存天数和存货保利储存天数均与目标利润反方向变动C.存货保利储存天数与固定储存费用反方向变动D.存货保利储存天数与毛利同方向变动8、某公司按照2/20，N/60的条件从另一公司购入价值1000万的货物，由于资金调度的限制，该公司放弃了获取2%现金折扣的机会，一年按360天计算，公司为此承担的年折扣成本率是（ ） A 2.00% B 12.00% C 12.24% D 18.37%9、甲公司将原材料转化成产成品并出售所需的时间为50天，将应收账款转化为现金所需的时间为40天，从收到尚未付款的材料到现金支出所需的时间为30天，则现金周转期为（ ）天。 A 90 B 40 C 60 D 2010、确定最佳现金持有量的模式主要有成本分析模型和存货模型，两种模型中均考虑的成本费用是（ ） A 机会成本 B 短缺成本 C 管理费用 D 转换成本11.在确定最佳现金持有量时，成本分析模式和存货模式均需要考虑的成本是（）。A现金短缺成本B变动性转换成本C现金的管理费用D持有现金的机会成本12.某企业某种原料预计每天的最大耗用量16吨，平均每天的正常耗用量10吨，预计最长订货提前期6天，正常的订货提前期5天，则该企业保险储备量为（）吨。A50B23C80D2013.某企业采购今年所需材料的总支出是360万元，单位材料年存储成本4元，平均每次进货费用为1800元，A材料全年平均单价为40元。假定满足经济进货批量基本模型的假设前提，那么A材料的经济进货批量为（）。A9000B8500C7000D9000014.与长期负债筹资相比，流动负债筹资的特点不包括（）。A风险大B弹性小C速度快D成本低15.下列关于营运资金周转的说法正确的是（）。A营运资金周转是指企业的营运资金从应收账款开始，到最终转化为现金为止的过程B存货周转期，是指将原材料转化成产成品并出售所需要的时间C营运资金的周转通常与现金周转无关D存货周转期、应付账款周转期和应收账款周转期越短，营运资金数额就越小二、多项选择题。1.与固定资产投资相比，流动资产投资的特点包括（）。A.投资回收期短B.流动性强C.具有并存性D.具有波动性2.与长期负债筹资相比，流动负债的特点包括（）。A.速度快B.弹性大C.成本低D.风险小3.下列各项中属于企业为满足交易动机所持有现金的是（）。A.偿还到期债务B.派发现金股利C.在银行维持补偿性余额D.缴纳税款4.应收账款的信用条件包括（）。A.信用期限B.折扣期限C.现金折扣率D.收账政策5.不适当的延长信用期限给企业带来的后果包括（）。A.应收账款机会成本增加B.坏账损失减少C.坏账损失增加D.收账费用增加6.下列各项中属于应收账款管理成本的是（）。A.资金因投资应收账款丧失的其他收入B.应收账款无法收回带来的损失C.客户资信调查费用D.应收账款收账费用7.经营性投资与固定资产投资相比，（）A投资回收期短B流动性强C具有并存性D具有波动性8.下列公式中正确的有（）。A维持赊销业务所需资金应收账款平均余额变动成本率B应收账款平均余额平均日赊销额平均收账天数C应收账款机会成本应收账款平均余额资金成本率D维持赊销业务所需资金年赊销额/360平均收账天数变动成本率9、企业对顾客进行资信评估应当考虑的因素主要有( ) A 信用品质 B 偿付能力 C 资本和抵押品 D 经济状况10.企业在采取赊销的方式促进销售、减少存货的同时，会因为持有应收账款而付出一定的代价，主要包括（）A机会成本B现金折扣成本C管理成本D坏账成本三、判断题。1.企业持有的现金总额就是各种动机所需的现金余额之和。（）2.现金与有价证券的变动性转换成本与证券交易次数有关，属于决策相关成本。（）3. 企业保持较高的营运资金持有量，则可以降低风险，但也会降低企业的收益性;而企业保持较低的营运资金持有量，会使企业收益率较高，但又会加大企业的风险。（ ）4.企业通过信用调查和严格信用审批制度，可以解决账款遭到拖欠甚至拒付的问题。（）5.存货具有降低进货成本的功能。（）6.现金折扣是企业为了鼓励客户多买商品而给予的价格优惠，每次购买的数量越多，价格也就越便宜。（ ）7.信用条件是客户获得企业商业信用所应具备的最低条件，通常以预期的坏账损失率表示。（）8.企业现金管理的目的首先是使得现金获得最大的收益，其次是保证日常生产经营业务的现金需求。（）9.在存在数量折扣的情况下，存货的进价成本不属于存货的相关总成本。（）10.存货ABC分类的标准主要有两个：一是金额标准；二是品种数量标准。其中金额标准是最基本的，品种数量标准仅作为参考。（）四、计算分析题1. AB公司现金收支状况比较稳定，预计全年（按360天计算）需要现金300000元，现金与有价证券的转换成本为每次600元，有价证券的年利率为10%。要求：（1）计算最佳现金持有量。（2）计算最低相关总成本2、某企业全年需要某种零件5000个，每次订货成本为300元，每件年储存成本为3元，最佳经济订货批量是多少？如果每件价格35元，一次订购超过1200件可得到2%的折扣，则企业应选择以多大批量订货。9-10章习题答案一、单项选择题。BDACD ABDCA DBABB 二、多项选择题。1. ABCD 2. ABC 3. ABD 4. ABC 5. ACD6. CD 7.ABCD 8. ABD 9. BCDE10.ACD三、判断题。1.错2.错3.对4.错5.对6.