2018年课程资料 课程讲义 1初级会计职称2018 - 副本 杨善长-经济法基础 2考点强化班 word 4-第四讲

第四讲第三章 支付结算法律制度一、支付结算的基本要求1.凭证统一：单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证。2.资金足够：在银行开立存款账户的单位和个人办理支付结算，账户内须有足够的资金保证支付。3.为客户保密：银行依法为单位、个人在银行开立的存款账户内的存款保密，维护其资金的自主支配权；除法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或个人查询账户情况，不得为任何单位或个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。4.不得造假：票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。5.填写规范：票据和结算凭证填写规范（1）收款人名称：记载全称或规范化简称（银监会、保监会、证监会）（2）出票日期：出票日期必须使用中文大写。在填写月、日时，月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，日为壹至玖和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应当在其前加“壹”。（3）金额：票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致。二者不一致的票据无效，结算凭证银行不予受理。二、银行结算账户的种类三、银行结算账户的开立和使用1.银行结算账户的开立程序2.银行结算账户的使用存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起“3个工作日”后，方可使用该账户办理付款业务；但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。（1）对于核准类银行结算账户，“正式开立之日”是指中国人民银行当地分支行的“核准日期”。（2）对于非核准类银行结算账户，“正式开立之日”是指银行为存款人办理开户手续的日期。第三章 支付结算法律制度四、银行结算账户的变更和撤销【提示】单位银行结算账户的开立申请、变更申请和撤销申请，均应加盖单位公章和法定代表人（单位负责人）或其授权代理人的签名或者盖章；个人银行结算账户开立申请、变更申请和撤销申请，均应加盖申请人个人签章。五、各类具体银行结算账户的使用1.单位银行结算账户的使用2.个人银行结算账户的使用六、结算方式1.汇兑和托收承付2.国内信用证（1）我国信用证为以人民币计价、不可撤销的跟单信用证。（2）适用范围：银行为国内企事业单位之间货物和服务贸易提供的结算服务。（3）信用证只限于转账结算，不得支取现金。（4）分为即期信用证和远期信用证 即期信用证：开证行应在收到相符单据次日起5个营业日内付款 远期信用证：开证行在收到相符单据次日起5个营业日内确认到期付款，并在到期日付款。信用证付款期限最长不超过1年。（5）开证行可以要求申请人交存一定数额的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押、保证等合法有效的担保。（6）信用证应使用中文开立。（7）信用证的修改需由开证申请人向开证行提出申请，明确修改的内容，并经过受益人的同意。（8）通知行可由开证申请人指定，如果开证申请人没有指定，开证行有权指定通知行；通知行同意通知的，应于收到信用证次日起3个营业日内通知受益人。（9）应第一受益人的要求，转让行将可转让信用证的部分或者全部转为可由第二受益人兑用。可转让信用证只能转让一次。（10）议付行在受理议付申请的次日起5个营业日内审核信用证规定的单据并决定议付的，办理议付。（11）开证行应在收到单据的次日起5个营业日内核对是否为相符交单，如果单证相符，对即期信用证，应于收到单据次日起5个营业日内付款对远期信用证，应于收到单据次日起5个营业日内发出到