企业所得税后续审核异常指标分析.doc_第1页
企业所得税后续审核异常指标分析.doc_第2页
企业所得税后续审核异常指标分析.doc_第3页
全文预览已结束

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

企业所得税后续审核异常指标分析一、应税所得率和利润率 1、计算公式应税所得率=纳税调整后所得/（销售收入+视同销售收入）100% 利润率=利润总额/销售收入100%2、预警范围以同期、同行业、同类型企业的平均应税所得率和平均利润率为基准，低于两率标准值30%以上为异常。3、指标功能指标异常企业可能存在不计或少计销售（营业）收入、多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。二、主营业务收入增长率和应纳税额增长率异向变动1、计算公式主营业务收入增长率=（本期主营业务收入上期主营业务收入）/上期主营业务收入100%应纳税额增长率=（本期应纳税额上期）/上期主营业务收入100%差异率=（主营业务收入增长率应纳税额增长率）/应纳税额增长率100%2、预警范围监控预警指标异常情况如下：（1）主营业务收入增长率和应纳税额增长率都为正时，比值1，且相差较大（差异率30%）；（2）二者都为负时，比值1，且相差较大（差异率30%）；（3）二者为一正一负时，主营业务收入增长率为正值，应纳税额增长率为负值。3、指标功能 指标异常企业可能存在不计或少计销售（营业）收入、多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。三、连续亏损三年1、预警范围指标异常企业为连续三年亏损的企业。2、指标功能指标异常企业可能存在不计或少计销售（营业）收入、多列成本费用、扩大税前扣除范围、人为调节利润等问题。四、增值税与企业所得税收入相符性1、预警范围如果企业所得税申报表中的销售（营业）收入小于增值税申报表中的销售收入，则为指标异常。2、指标功能指标异常企业可能存在少申报企业所得税应税收入的问题。五、企业所得税申报表与财务报表相符性1、预警范围有下列情况之一为异常：（1）企业所得税申报表营业收入与损益表营业收入差额0；（2）企业所得税申报表利润总额与损益表利润总额差额0；（3）企业所得税申报表营业收入与资产负债表存货销售收入差额0。2、指标功能指标异常企业可能存在少申报企业所得税应税收入、少申报利润总额的问题。六、关联交易收入比重较高、金额较大1、预警范围如果企业年度关联业务往来报告表附表二申报的关联交易金额较大或者关联交易比例较高，则为指标异常。2、指标功能指标异常企业可能存在未按照独立企业之间的业务往来原则收取或者支付价款、费用的问题，也可能关联企业利息支出不符合相关规定。七、不征税收入金额较大1、预警范围如果企业所得税申报表中不征税收入金额较大，则为指标异常。2、指标功能指标异常企业可能存在未正确区分应税收入和不
人人文库> 全部分类> 应用文书 > 技术指导

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论