企业信用管理对策探讨.doc

2009年第9期 忌 栽 企业信用管理对策探讨于 刚(平煤集团,河南平顶山467000摘要:信用管理问题是影响企业竞争的关键,我国应加强企业信用管理,提高企业竞争力.关键词:企业信用管理;含义;对策1企业信用管理的含义 3关于加强我国企业信用管理的对策思考企业信用管理有狭义和广义之分。广义的信用管理是 指企业为获得他人提供的信用或授予他人信用而进行的管 理活动。狭义的信用管理是指对企业的授信活动和援信决 策进行的科学管理,其主要目的是提高竞争力、扩大市场占 有份额。本文所说的企业信用管理主要是狭义的企业信用 管理,也是传统的企业信用管理。2我国企业信用管理存在的问题2.I企业经营管理目标发生偏离我国许多企业近几年迫于市场竞争的压力,在其发展 上单纯追求销售业绩的增长,但其背后的财务状况却常常 不乐观,甚至出现经营危机。具体在业务经营中,企业简单 地采取以销售为导向的经营管理模式,忽视了应收账款上 升、销售费用上升、负债增加、呆账坏账增加等问题,偏离了 最终利润这一企业最终目标。2.2缺乏专门的信用管理职能部门在我国企业现在的管理职能中.应收账款的管理基本 上是由销售部和财务部两个部门承担。然而,这两个部门 由于管理目标、职能、利益和对市场反应上的差异,都不可 能较好地承担起企业信用管理和应收账款的职能。在实践 中,这两个部门常常出现职责分工不清、相互扯皮、效率低 下,甚至出现管理真空等种种问题。2.3信用管理方法和技术落后在目前销售业务管理和财务管理上,我国大多数企业 还没有很好地掌握或运用现代先进的信用管理技术和方 法。比如缺乏客户资信方面的资料;对客户的信用风险缺 少评估和预测,交易中往往是凭主观判断作决策,缺少科学 的决策依据;在销售业务管理中缺少信用额度控制;在账款 回收上缺少专业化的方法。2.4缺乏经过专门训练的信用管理人员现代企业管理要求信用管理人员不仅要掌握信用管理 知识,而且财务、管理、法律、统计、营销、公关等多方面的综 合知识和实践能力和工作经历也必须出色。目前,我国教 育系统还缺乏信用管理专业,专业研究人员很少,需求和供 给缺口极大。企业在招聘信用管理的员工时,缺乏科学、严 格的标准,大量缺乏专业知识的人员被配置到了信用管理 工作岗位上,致使信用管理人员的总体素质偏低。所以,从我国当前的信用管理现状来看,可以说还处于 信用管理的基础建设时期,强化我国的企业信用管理必须 从解决一些最基本的问题人手。 3.1企业领导必须对信用管理给予足够的重视企业的各级管理人员应该具备足够的信用风险防范意 识和管理知识。由于信用管理工作涉及公司的各个部门和 各个环节,因此单靠一个部门或几个人往往不能起有效的 作用,需要公司领导给予全面的协调和支持。3.2设立专门的信用管理部门企业实施经营管理全过程的信用风险管理,必须在原 有的业务管理体系中,增加信用风险管理职能。其中。大型 企业可设立专职独立的信用管理部门,小企业则考虑设置 信用监理。一套科学的信用管理组织机构是企业信用管理 目标得以实现,业务流程和方法得以顺利运行的基本保证。 3.3实行客户资信管理制度客户既是企业最大的财富来源,也是风险的最大来源, 强化信用管理,企业必须首先做好客户的资信管理。客户 资信管理是信用风险管理的基础工作,主要要求企业全面 收集管理客户信息,建立完整的数据库,并随时修订、完善, 实行资信调查制度,筛选信用良好的客户。3.4建立内部授信制度这项制度是指企业在交易决策过程中执行一套科学的 信用审批方法和程序,包括“信用申请审查制度”、“信用额 度审批制度”和“交易审批制度”。内部授信制度的核心是 对客户赊销条件的审查及信用额度控制。授信管理是信用 风险管理的核心工作,在企业根据客户信用等级决定给予 信用时。应根据与客户以往的交易记录,履行情况和企业的 信用风险政策,由专门的客户审查部门来决定其信用额度。 3.5全面提高信用管理人员的素质信用管理具有很强的专业性和技术性,企业中的信用 管理人员只有具备足够的专业知识、技术方法和经验,才能 胜任信用管理工作。所以,必须加强对现行企业信用管理 人员的培训工作,提高其信用管理的能力和技巧。建立健全一套科学完整的现代企业内部信用风险管理制 度并予以坚定不移的监督执行,带给企业的将是防范抵御信用 风险能力的显著增强以及随之而来的经营效率和经济效益的 直接提高。同时,这项制度应及早在整个社会得到普遍推广实 施,全面形成市场互动联动效应,以便从中取得更大效果,最大 限度地发挥企业内部信用风险管理制度对改善企业信用状况、 优化市场信用环境、提高经济运行质量所能起到的作用,这对 促进社会经济的健康发展将是十分重要的。参考文献1朱觳峰,昊晶蛛.信息管理学M.中国人民大学出版社,2008. -109 万 方数据 企业信用管理对策探讨作者:于刚作者单位:平煤集团,河南,平顶山,467000刊名:总裁英文刊名:PRESIDENT年,卷(期:2009,(9被引用次数:0次参考文献(1条1. 朱毅峰 . 吴晶妹 信息管理学 2008相似文献(10条1.学位论文 李辉 基于价值创造的企业信用管理 2003论文分为七章.第一章从中国企业信用缺失的现状分析入手,揭示了信用缺失对中国经济发展和企业成长的危害,并进一步揭示了中国企业信用缺失的 外部社会原因和内部管理原因.第二章分析了企业价值理论对企业管理目标的影响,并详细介绍了企业价值和价值管理理论.第三章介绍了企业信用管理的 对象信用风险的含义和其他相关内容;从价值创造角度对企业信用管理的基本概念进行了新的诠释;并在第二章分析的基础上,分析了信用管理作为企 业管理的核心内容与企业价值创造的关系.第四章是该文的重点章节,分别研究了基于价值创造的企业信用管理四个主要管理策略和信用采购与借款策略 .基于价值创造的信用管理策略研究的重点在于信用管理策略对企业价值创造的影响分析,而非单纯的研究信用管理模型或信用管理技术.该章在研究信用 管理的各个策略时,先分析该策略对企业价值驱动因素的影响,再研究如何通过改进政策和决策的评价标准,进而促进企业价值创造.最后还分析了信用采 购和信用借款对企业价值的影响方式和促进价值创造的方略.第五章重点研究了基于价值创造的企业信用管理的保障体系的设计原则和方案.在信用管理 流程设计中引入全面质量管理与流程总成本最小化的理念;在分析了信用信息系统的功能之外,提出了信用信息系统投资决策分析;在绩效管理中运用了平 衡记分卡原理,设计了一套评价指标体系;还提出了高效的信用管理所依赖的组织结构.第六章针对企业信用管理的外部影响因素社会信用体系,分析 了建设中国企业信用管理环境的迫切性,并提出了建设建议.最终构筑了基于价值创造的企业信用管理系统.2.学位论文 秦宇 建立信用管理体系强化应收账款管理研究 2006随着市场经济的不断深入发展,信用风险和信用管理问题已成为影响和制约企业发展的一个突出问题。国有企业的“三角债”问题,企业间相互拖 欠货款,应收帐款长期居高不下等问题已成为经济运行中的一大顽症,严重影响了企业资金的周转、经济效益的提高。目前国内熟悉了解信用管理的企 业非常少,系统的开展信用管理的企业就更少了。对企业而言,如何有效的开展符合中国企业的信用管理是亟待解决的问题。本文对企业如何建立信用管理体系和加强应收账款的管理进行了深入的分析和探讨。文章共分为五部分。第一部分首先介绍了企业信用管理的含义和作用,然后介绍了目前我国信用管理的现状以及产生这种现状的原因。第二部分主要阐述了建立独立的企业信用管理部门的必要性,明确其职能范围以及同其它部门的关系,并定期对此部门进行考核。第三部分主要论述了企业信用政策的建立。主要通过企业信用政策建立的目标,信用政策的制定原则和影响因素,信用政策的类型和信用政策的分 类应用等四个方面来介绍。第四部分介绍了如何建立应收账款的防范机制、监控体系以及对应收账款的处置方式。最后,通过联想的信用管理实践的实例分析,验证了联想之所以取得了成功,一部分得益于联想有比较健全的信用管理体系。而联想的信用管理体 系正是做到了上述四点,才使得联想有更强的竞争力和发展空间。3.学位论文 李春萍 基于企业价值最大化的现代企业信用管理 2005信用是商品交换和市场经济的基础,对经济的发展起着重要的促进作用;信用也是企业的一种无形资产,良好的企业信用是企业竞争力提升的前提和保 证。同时,信用又会带来风险,为控制这种风险,任何企业都需要加强信用管理。信用管理是企业管理中一个重要的管理内容和环节,信用管理水平关系着 企业经营管理目标的实现。在企业价值最大化成为现代企业生存和发展的最终目标的前提下,如何使信用管理为企业价值创造服务随之成为信用管理的目 标。在经济全球化和中国加入世贸的大背景下,提高中国企业的信用管理水平更具有重要意义。本文从信用和企业价值的一般理论出发,对所研究的信用 和信用管理的含义进行重新界定,强调信用是经济范畴和道德内涵的有机统一体,信用管理不仅指企业作为授信主体的信用销售管理,更重要的是企业自身 信用的创建和维护。同时从企业价值评估的角度分析企业价值的主要驱动因素企业的经营获利能力(税后ROIC、企业的资本成本(r_w、企业的增长 能力(g。通过企业信用管理对企业价值驱动因素的影响分析,提出了基于企业价值最大化的现代企业信用管理策略,以及增强企业信用管理制度建设,提 升企业价值的建议。4.学位论文 从丹 社会主义市场经济条件下的企业信用问题研究 2006是什么造就了成功的企业,如何才能保持企业的百年不衰?为什么世界500强主要是西方的企业?其中最重要也是很多人疏忽的一点,就是西方企业对 企业信用和企业信用管理的重视程度。企业信用可谓是企业之魂,是企业在激烈的市场竞争中生存和发展的基础。西方发达的市场经济环境,促使人们 奉行“信用为本”的企业价值观,肯定信用是企业最有吸引力的无形资产和第一生命。恪守信用成为国际知名企业经营的共同特点。随着我国改革开放的逐步深化,在我国的社会主义市场经济体制逐步建立、完善的过程中,充分建立企业信用制度、完善企业信用体系就显得越来 越重要。但是,在我国企业信用体系建设中存在较大的反差:一方面是学者、专家和行政管理部门高度重视、积极运作;另一方面是企业行动较之缓慢 ,忽视、践踏企业信用的现象随处可见,市场中的种种失信行为已导致严重的信用危机,其中企业信用危机的范围之广、程度之深更是令人担忧,它对 市场经济的健康发展造成了严重隐患。如不能尽快改变这种情况,就会进一步凸显我国企业在世界经济市场上信用形象不佳的尴尬局面,使我国经济持 续发展的势头在全球经济一体化面前受阻。因此,建立和健全符合市场经济体制要求的企业信用制度,是规范市场秩序、避免信用危机的关键之举,是 建立社会主义市场经济的必然要求。关于企业信用问题是一个事关现代市场经济继续深入推进所面临的迫切需要回答和解决的战略性课题。对于信用的研究,是一门古老而常新的学问 。几乎所有的国内企业对建立有效的信用制度充满渴求,但对信用体系的真正含义和具体应用仍缺少必要的知识。本文立足于辩证唯物主义和历史唯物 主义,在马克思主义经济理论的指导下,辩证地分析了信用与经济的互动作用,使用逻辑分析与历史考察相结合的方法,从理论研究入手,对我国企业 信用问题进行研究,揭示了企业信用对于一个社会,一个国家所具有的重要意义。本篇论文正文部分主要从四个方面论述了社会主义市场经济条件下的我国企业信用问题.第一部分主要是基本理论阐述。说到企业信用,首先必须要 理解什么是信用,我们在这里所研究的信用是从属于商品和货币关系的一个经济范畴,这与通常意义下所说的道德范畴的信用有所不同。信用行为发生 过程中必然有其主体、客体、内容、流通工具等相关内容,这些相关内容则统一构成了信用的基本要素。在市场经济中,信用的作用越来越重要,信用 是维持市场经济秩序的内在要求,更是市场经济能否健康发展的重要保障。一句话,市场经济就是信用经济,而企业又是市场经济活动和发展的主体 ,是市场经济发展的必然。相对于个人信用,企业信用具有非人格化、稳定性和积累性的特点。企业信用形成过程受到社会各方面因素的影响。影响企 业信用形成的典型因素包括社会文化、社会经济制度、市场环境和社会信息体系。企业信用对企业来讲具体有什么作用,这可能是企业最为关心的。就 目前中国市场情况下,企业信用是企业生存和发展的基础,也是企业最大的无形资产,更是企业走向国际化的必然要求第二部分论述了加强我国企业信用建设的必要性。在市场经济中,企业之间的竞争,最终是信誉和品牌的竞争,而品牌是由信用凝聚而成的。从一定的意义上讲,“信用是企业的生命”,重视信用就是重视企业的生命。在市场经济条件下,企业之间的联系是以契约和信用为基础的。因此,企业必 须树立诚信至上的观念,才能赢得良好的信誉和商誉。中国已经加入WTO,企业信用是企业拓展国际市场运行的重要纽带,是我国开展对外贸易和国际经 济合作的重要资源,也是网络时代电子商务的灵魂。目前,我国正在建设和构建和谐型社会,信用建设正是构建和谐社会的基础和切入点。第三部分着重分析了当前我国企业信用建设存在的问题、危害及原因。现阶段,我国企业信用建设中存在的问题突出表现为企业信用的缺失,比如 ,经济合同失效,假冒伪劣商品充斥市场,权力不正常地渗入经济活动之中等等。这些企业失信的表现对社会的危害更是不言而喻,企业信用缺失制约 企业的发展;扼杀企业技术创新的积极性;抑制消费增长;导致企业国际竞争力下降等等。信用缺失的形成也不是一朝一夕的事,是多年累积起来的。 本文从主、客观两个角度分析了产生这些问题及危害的原因。第四部分从企业自身、政府、法律保障及道德四个层面提出了加强我国企业信用建设的对策。当前,无论是中国的国有企业还是私营企业,都面临 着如何从现代战略管理的高度看待和提高自身的社会信用度问题。为此,本文提出了整治企业信用缺失,加强企业信用管理;转变政府职能,促进企业 信用机制的形成;优化法制环境,为企业信用建设提供法律保障;加强道德建设,充分发挥道德的自律作用四个基本做法,为我国企业经营者的决策提 供了依据。5.学位论文 袁军 企业内部信用管理 2001企业是社会经济生活中的基本单位,同时也是商品/产品供应链中的某个环节,需要它的供应商,客户(包括经乐销商,零售商以及消费者,金融机构,同 行,政府等所有的外部利益相关者(Stake-holder各种各样的支持,密切配合,才能降低交易成本,才能实现整个社会的资源合理配置,这也就是搞活经济的 真正含义.而这其中最重要的影响因素就是社会信用这一经济生活的润滑剂,社会信用程度其实普遍的有赖于社会所有企业的信用水平,该文主要研究了企 业信用和企业内部信用管理对企业的重要性,企业信用管理的内容以及如何建立企业内部信用管理体系.6.期刊论文 孙晓娟 企业信用管理制度建设初探 -中国集体经济 2009,(18现代市场经济的实质是以契约为基础的信用经济,由于信用管理体系发展程度较低,我国企业在国际市场上的竞争力被极大削弱.文章试图通过解析企 业信用管理的含义及其重要性,提出建立适应我国企业发展的信用管理制度的对策.7.学位论文 文亚青 “三位一体”的企业全面信用管理体系的构建及应用研究 2006随着我国社会主义市场经济体制的逐步确立与完善,随着我国于2001年成功加入WTO,一场由政府发起并大力推进的社会信用体系建设运动正方兴未 艾,企业信用作为社会信用的核心和基础在经历由被动到主动、由“要我建”到“我要建”的思想变革后,目前已出现蓬勃发展的势头。然而令人担忧 的是:在企业全面启动、开展信用管理活动中,普遍出现了一些片面的认识和全盘照搬西方征信国家企业信用管理体系的错误做法,亟待澄清和纠正。 比如,就“信用”的本质认识来看,有的企业固守传统的信用意识,把它看作纯道德范畴的概念,认为“信用”实际上就是指“信守诺言”的一种 道德品质;有的企业则全盘西化,把信用看作纯经济范畴的概念,认为“信用”就是指“借”和“贷”的关系,是“在一段限定的时间内获得一笔钱的 预期”。其实,从历史的角度考察,信用从来就不是单一的内涵,它在不同的时间或多或少都包含着伦理道德和经济契约等方面的含义。现代企业信用管理是“泊来品”,要解决中国目前可能发生的社会信用危机,仅靠中国数千年传承下来儒家信用伦理,自然不行;而全靠发达国家 成熟的信用管理制度、技术和方法,更是不行。严格来说,整治中国企业目前的失信状况,关键不在制度和技术而在观念。本文的研究始终沿着问题理论应用这一条主线展开并深入。本文最大的贡献就是做了以下工作:第一,全面论述了企业全面信用管理理论产生的背景。本文认为企业信用管理的内在属性、企业信用管理模式的演变规律、中西信用管理环境的巨 大差异是企业全面信用管理理论产生的主要背景。第二,首次提出了企业“全面信用管理”新概念。它强调对“信用”的伦理道德、契约经济和法制规章三内涵的统一管理,强调对生产过程信用和 经营过程信用的全面管理,认为构筑我国良好企业信用秩序和社会信用体系的关键不仅在于建立与完善有关信用管理制度、引进先进的信用管理技术 ,更在于变革不合时宜的信用管理理念。第三,构建了“三位一体”的企业全面信用管理的框架模型。通过这个模型,将企业信用文化、员工忠诚管理、顾客忠诚管理、企业受信管理与授 信管理以及信用制度建设融为一体,将企业内部信用与外部信用更加紧密结合起来,将道德信用、经济信用、法制信用有机结合起来,从而更好适应和 满足我国企业信用管理实践的需要。第四,基于管理学、组织行为学、社会学等学科理论,本文在分析比较企业目前流行的四种信用管理组织模式的优缺点的基础上,尝试性地提出了 独立矩阵型全面信用管理组织模式。第五,本文从宏观、中观与微观层面,提出了企业实施“三位一体”的全面信用管理的控制策略。第六,本文以茂名某化塑企业为例,努力剖析和挖掘其开展“三位一体”的全面信用管理的必要性与可行性,为“三位一体”的企业全面信用管理 理论的推广应用提供实证支持。8.学位论文 张琳 企业应收账款管理与信用评价 2005市场经济是以信用为基础的经济。赊销已经成为各行业市场中主要的交易方式。作为一种有效的竞争手段和促销手段,赊销能够为企业带来巨大利 益,同时赊销是产生企业信用风险根源。在社会各个领域,信用缺失现象比比皆是,特别表现在企业的信用缺失,这已成为我国当前社会信用的主要矛 盾。我国的赊销发展严重滞后,形成对比的是应收账款的比例异常偏高,缺乏科学管理,没有形成健康良性的循环。本文的主要内容如下:首先,分析国内应收账款管理的现状和国外应收账款管理的现状与趋势,揭示了我国目前在应收账款管理上存在的问题和应收账款的成因。其次,从赊销的含义和赊销政策入手,阐述了应收账款管理的总体目标和职责。并从净利润与利息费用、现金流量与盈利质量、应收账款与资产质 量三方面对应收账款的财务效果进行评价。再次,分析我国信用风险管理现状与对策,指出信用评价的重要性,在此基础上结合应收账款管理的模式阐明信用评价对应收账款管理的积极作用 。最后,在前人研究成果的总结和归纳的基础上,有机地将信用评价和应收账款管理结合起来,提出信用评价思想下应收账款管理的模式。分五方面 ,即设立信用管理部门,制定赊销政策,通过信用评估确定客户的信用风险等级和赊销条件,加强应收账款跟踪管理,应收账款的考核等,系统论述了 信用评价思想下应收账款管理各控制环节的主要内容及控制方法。此外,本文还分析了信息技术在应收账款管理和信用评价中的应用。应收账款管理作为一种过程管理,是企业信用风险管理的重要环节,是当前的重要课题,是一项长期而复杂的系统工程。我们应借鉴发达国家先进 的经验,结合我国国情,从我国企业信用管理的现状出发,尽快提高我国信用评价和应收账款管理的水平。9.学位论文 张伟 航运企业信用风险管理模型 2006信用具有多领域、多方位的含义。从伦理道德的角度看,信用是指人与人之间在道德和心理上的相互信任和在行为上的按约行事;从法学理论的角 度看,信用指民事主体的偿债能力及其经济信赖程度的社会评价;从经济生活的角度看,信用主要表现为商品交易行为和资金借贷关系及其由此派生的 多种信用形式;从社会制度的角度看,信用是一套关于社会征信、信用评估和信用管理的规章化、程序化的管理制度和操作体系。我国经过20多年的经济体制改革,目前已经初步建立了市场经济体系。随着改革的不断深入,信用在我国经济中的作用日益突显。而市场经济本质 上是信用经济,信用是市场经济的命脉。市场经济条件下所指的信用,更多地是指交易中的信用,最通常表现为资金的借贷活动的规则,即借贷双方所 实行的以契约(合同为基础的借贷、承诺、履约的行为。在现代市场经济中,信用作为买卖双方交易完成的根本保障之一,构成了契约关系的最重要基 础。在发达市场经济国家中,信用关系或信用方式已构成了企业间交易的主要形式。然而,在我国市场经济发展的过程中,信用缺失问题和现象随处可见:合同违约、债务拖欠、商业欺诈、假冒伪劣等经济失