精品参考2007年度财务报表编制及报送要求.doc

2007年度财务报表编制及报送要求一、报表编制前的准备工作、及时进行备用金的核销及借支款的处理；2、处理完与业主的结算和外包的结算等相关业务；3、对清现金和银行存款账； 4、对清所有往来账(内部往来和外部往来)。单位之间发生的往来业务，及时将列账通知单和相关单据带回财务部进行交换。二、年未账务处理要求 1、将2006年的未分配利润列转回公司，本年度的未分配利润待审定后再另行通知。 2、将“应付福利费”科目的余额列转回公司，列转后“应付福利费”科目无余额。 3、月末“物资采购”科目和“原材料”科目不允许有贷方余额。4、按建造合同确认项目工程的合同收入、合同成本及毛利。(1) 完成工作量(快报)大于工程结算(与业主签认的结算)的，按快报确认收入，并提快报确认的依据；(2) 完成工作量(快报)小于或等于工程结算(与业主签认的结算)的，按与业主签认的结算确认收入，并提供中期支付报表；(3) 上年度已100%完工的项目工程，如本年有收入和成本发生，直接进入“主营业务收入”和“主营业务成本”科目核算，不再按完工百分比法确认收入和成本。5、省内工程按完成的工作量及规定的比例足额计提公司管理费，省外工程按实际上缴的管理费核算。6、年末损益类科目，即“主营业务收入”、“主营业务成本”、“主营业务税金”、“管理费用”等科目的余额暂不结转，待年度财务报表审定后，再结转到“本年利润”科目。7、年末“周转材料”科目不再有余额，周转材料在使用时一次性摊销。三、报表编制需提供的相关资料 1、项目工程进度快报及经业主签认的最近一期中期支付报表； 2、对账确认单、库存现金盘点表(新格式)、银行对账单(可用印件)、银行询证函、银行存款余额调节表(如有)各一份； 3、询证函：应收账款全部询证，其他应收款、预付账款、应付账款和其他应付款金额在20万元以上(含20万元)的需要函证。 4、存货盘点表：要求与资产负债表存货中的原材料金额相符； 5、营业税完税凭证汇总表及完税凭证复印件一份(2007年1-12月份)，要求填报营业税、城建税和教育费附加(含地方教育费附加)，其他税金(个人所得税、印花税、企业所得税)不要求在此表中填报，营业税完税凭证汇总表合计金额要与“利润及利润分配表”中的“主营业务税金及附加”金额一致，并在备注栏注明营业税及附加的税率，如已支付营业税及附加，但没有取得完税凭证的，在备注栏注明“无税票”字样。所属单位如有支付企业所得税的，列转回公司；印花税进入“工程施工”中核算。 6、往来账款余额明细表： 应收账款余额明细表：按应收单位进行重分类填列，即填列应收单位为借方余额的应收账款；应收单位为贷方余额的应收账款在预收账款余额明细表中填列。该明细表的合计金额要与资产负债表中的“应收账款”金额(期末数)一致。其他应收款余额明细表：按其他应收款“113301备用金”、“113303其他”和“其他应付款”科目下借方余额明细进行重分类填列，其他应收款贷方余额明细在“其他应付款余额明细表”中填列。该表合计金额要与资产负债表中的“其他应收款”金额(期末数)一致。预付账款余额明细表：按“预付账款”和“应付账款”科目下借方余额明细进行重分类填列，“预付账款”贷方余额明细在应付账款余额明细表中填列。该表的合计金额要与资产负债表中的“预付账款”金额(期末数)一致。预收账款余额明细表：按应收账款科目下贷方余额明细进行重分类填列，该表的合计金额要与资产负债表中的“预收账款”项(期末数)减“已结算尚未完工工程”项后的余额一致。其他应付款余额明细表：按其他应收款“113301备用金”、“113303其他”和“其他应付款”科目下贷方余额明细进行重分类填列。该表合计金额要与资产负债表中的“其他应付款”金额(期末数)一致。应付账款余额明细表：按“预付账款”和“应付账款”科目下贷方余额明细进行重分类填列，该表的合计金额要与资产负债表中的“应付账款”金额(期末数)一致。7、相关资料报送时间：第1项的相关资料(一份)在编制报表时提供，第2-6项相关资料(一份)在2008年1月5日前填报完毕，并加盖有“云南路股份有限公司”字样的公章后报资产财务部。四、报表编制 1、报表编制顺序：收入成本计算表建筑安装工程分项工程成本费用表建筑安装工程成本费用表利润及利润分配表管理及财务费用明细表(公司机关和子公司)资产负债表现金流量表应收账款明细表报表封面； 2、财务报表系统内已设置了报表表内、表间审核公式，如报表不符合要求，审核通不过，须按错误提示进行修改，并重新审核，直到审核通过；3、本年列转回公司的“未分配利润”，应手工填列在“利润及利润分配表”第62行“其他”项的本年实际数中，再进行“利润及利润分配表”的计算保存。4、应收账款明细表：应收账款明细表的工程合同总金额、已结算金额、开工时间、完工时间，应遂项进行填列。合同总金额=合同金额+(或-)工程变更金额。本表不要求打印上报，只需在报表系统内进行上报。五、报表报送 1、所有报表经审核通过后，方可在报表系统内进行上报。 2、报表在系统内上报后，还需按A3纸打印一式两份报资产财务部。 3、报表装钉顺序：报表封面资产负债表利润及利润分配表现金流量表收入成本计算表