固定资产管理办法.doc

*股份有限公司固定资产管理办法(暂行) 目录 第一章 总则 第二章 职责分工 第三章 固定资产的分类、计价和折旧 第四章 固定资产购置 第五章 固定资产的日常管理、维修及盘点 第六章 固定资产调拨、转让、租赁等转移处置 第七章 固定资产报废及其处置 第八章 奖励与处分 第九章 附则第一章 总则 第一条 固定资产是公司经营管理、发展保险事业的重要物质基础，为加强公司固定资产的管理、防止资产流失、保证固定资产的安全、提高使用效率、逐步改善资产结构、提高经济效益，按照国家相关法规、制度和公司实际情况，修改制定本办法。 第二条 本办法适用于天安保险股份有限公司各级机构。 第三条 本办法所指的固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在人民币2,000元以上（含2000元）的房屋、建筑物、通讯设备、电子计算机、电器设备、办公及文字处理设备、交通运输设备及其它设备等。某些设备单位价值虽不足2000元，但属经营或办公必须、且使用期限超过两年的，亦应作为固定资产管理。不属固定资产的设施设备一般作为低值易耗品管理。第四条 总公司统一制定全系统固定资产管理工作的方针政策。固定资产管理遵循统一领导、指标集控、分级核算、合理配置、物尽其用、责任到人的原则。第二章 职责分工 第五条 总公司固定资产管理职责 一、贯彻落实国家有关法律、法规、制度和政策，制定公司固定资产管理规则，指导公司全系统固定资产管理工作。 二、制定公司固定资产购置、建设和结构调整计划，督导计划实施。 三、审核、下达年度各项固定资产计划和指标；监督、检查各级分支机构固定资产计划执行情况和固定资产日常管理工作。 四、审批分支机构固定资产处置事宜。 五、组织成立集中采购管理委员会，按天安保险股份有限公司固定资产集中采购管理办法负责固定资产的集中采购及相关招投标工作。 六、负责总公司固定资产的日常管理和核算。 第六条 各分公司固定资产管理职责 一、贯彻落实总公司固定资产管理办法和有关政策，制定相关管理实施细则，保证固定资产安全和保值增值。二、分解执行总公司下达的各项计划指标，根据机构建设和业务发展状况制定固定资产购建、报废等计划报总公司审批。三、依据本办法制定实施细则，指导所属分支机构的固定资产管理工作。 四、在授权范围内组织所需固定资产购置、招投标等工作。 五、负责本级固定资产的日常管理和核算。 第七条 分公司以下各级机构依据本办法和上级的相关部署，具体负责本级固定资产的日常管理工作。 第八条 固定资产管理原则上按性质不同划分为价值管理、实物管理、使用管理和内部监控管理四个环节。根据每个环节的工作内容确定相关责任部门，明确管理职责，实行归口分级管理。相关责任部门应该认真负责，协调一致，努力提高资产利用效果，确保固定资产安全。 第九条 各级机构的财务部门为固定资产价值管理的责任部门，负责固定资产的价值核算和财务评估等工作，审核固定资产预算并协助内控监察部门对固定资产管理进行监督检查；行政管理部门（办公室）为固定资产实物管理的责任部门，对固定资产的使用、维护和完整负责，具体负责固定资产的预算编制、计划采购、验收入库、登记保管、领用发放、维修保养、调拨转移、报废处置和盘点等管理事宜，并负责分类进行实物数量统计核算，协调组织相关部门定期对本级和下级机构固定资产管理进行检查；固定资产的具体使用部门及使用人为固定资产的使用管理者，对资产使用运行中的安全、完整、有效负责；内控监察部门负责固定资产管理诸环节的监控管理。 第十条 分公司、中心支公司应设立固定资产专管员，具体负责固定资产管理及相关协调工作。固定资产专管员应委派行政部门（办公室）或计财部门责任心强、对本级资产情况比较熟悉的人员担任。固定资产管理人员应相对固定并建立严格的人员变动交接制度，变更固定资产专管员必须报上一级主管部门核准。第三章 固定资产的分类、计价和折旧第十一条 固定资产的分类固定资产按实物性质和特征分类： 一、房屋及建筑物。指自建或购入的为经营活动或职工生活及福利服务使用的房屋、建筑物及其附属设施。其中，房屋包括营业用房、非营业用房；建筑物包括塔、亭、园、池、路、桥、平台以及独立于房屋和机器设备以外的管道、烟囱、围墙等。但各种机器设备的基座应列入各项设备核算。房屋、建筑物的附属设施是指同房屋、建筑物不可分割的配套设施，包括房屋、建筑物内的各种通气管道、上下水管道、通讯设施、输电线路、电梯以及卫生设备等。二、通讯设备。各种有线、无线通讯设备，包括移动电话、车载电话、高级电话机、对讲机、程控交换机等。三、电子计算机。各种电子计算机、打印机、小型机、服务器、存储设备、路由器、网络设备、UPS等。四、电器设备。摄像机、录像机、投影仪、高级照相机、电视机、电冰箱、音响设备、空调、去湿机、吸尘器及其它。五、办公及文字处理设备。传真机、复印机、扫描仪、文字图像处理一体机、印刷设备、各种办公家具、文件柜、沙发、保险箱（柜）等。六、交通运输设备。包括各类办公行政用车、接待用车、理赔查勘车和其他运输设备。七、其他设备。包括各类机械设备、动力设备、安全保卫设备、医疗设备、体育运动设备等。第十二条 固定资产的计价固定资产按其成本计价入帐。固定资产成本包括公司为购建该项资产并达到预定可使用状态所发生的一切合理、必要的开支。以不同方式取得的固定资产按下列原则确定其成本：一、购入的固定资产。以购入时的实际价格加上运费、装卸费、安装费、保险费、包装费、专业人员服务费和按规定缴纳的税金等作为入帐价值。 二、自行建造的固定资产，以建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的一切必要支出作为入帐价值。包括工程用物资成本、人工成本、应予以资本化的固定资产借款费用、缴纳的相关税金以及应分摊的其它间接费用等。三、投资转入的固定资产，以投资各方确认的价值作为入帐价值。四、接受捐赠的固定资产，以捐赠者提供的有关凭证确定资产的价值或采用重置完全价值计价。接受捐赠时发生的税金以及运输、保险、安装等各项费用计入固定资产价值。五、融资租入的固定资产按租赁协议确定的价款加上运输费、途中保险费、安装调试费及税金等支出计价。六、在原有固定资产基础上改建、扩建的固定资产，按改建、扩建发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入后的净增加值，增计固定资产入账价值。七、盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置完全价值计价。八、为取得固定资产而发生的借款利息支出和外币兑换差额及相关费用计入固定资产价值。九、为购建固定资产缴纳的固定资产投资方向调节税、耕地占用税计入固定资产价值。十、成套设备和办公家具（包括现场安装的组件式成套家具），以其配套的所有组件（含软件、资料）的完全价值计价。不得将设备、家具的组件、附件单独计价或归入低值易耗品管理。十一、以固定资产对外投资，或者发生固定资产产权转移等事宜时，应对固定资产价值进行评估。十二、固定资产以评估或者重置标准确定价值，必须报总公司核准。未经总公司批准，固定资产记帐价值不得随意更改。第十三条 固定资产折旧折旧是固定资产在使用过程中随着损耗程度而逐渐转移到费用中的那部分价值的货币表现。一、原则上，固定资产根据其原值和分类按平均年限法计提折旧，净残值率为3%；固定资产折旧年限详见*股份有限公司固定资产分类折旧年限表。二、固定资产折旧应根据月初在用固定资产的帐面原值（即上月末固定资产余额）和月折旧率计算。月内投入使用的固定资产，当月不计折旧，从下月起计算折旧，月内减少的固定资产，当月照计折旧，从下月起停止计提折旧。三、已提足折旧继续使用的固定资产，不再计算折旧；提前报废的固定资产不补提折旧。四、以融资方式租出和以经营租赁方式租入的固定资产，不计折旧；国家有关财务制度规定不计提折旧的固定资产（如核资入帐的土地等），不计折旧。五、提前报废或转让的固定资产的变价收入（减除处理费用后净额）与固定资产净值的差额，作为“营业外收入”或“营业外支出”处理。第四章 固定资产购置第十四条 固定资产购置实行指标集中控制和年度计划制度。一、固定资产的购置指标由总公司集中控制。固定资产购置指标分配优先向业务发展快、市场潜力大、效益好的机构倾斜。各级机构应按总公司下达的机构固定资产购建（含营业场地租赁及装修）标准，严格控制固定资产的购置规模，注意调整优化资产结构，提高效益。对于效益较差的机构，视实际情况适当限制其固定资产的购建。二、各级机构随同年度预算一并编制固定资产购置计划逐级上报，分公司根据总公司下达的固定资产购置指标和机构建设及业务发展需要，汇总编拟分公司下一年度固定资产购置计划于10月31日前报总公司审批。固定资产购置计划应按资产分类分别列报，计划中应详细注明相关采购要素和拟采购月份（季度）及用途。每年6月30日前，各分公司可依据当年实际情况，补充上报固定资产购置调整计划，但原则上调整计划合计金额不应超过年度计划总金额的百分之二十。第十五条 固定资产购置计划由总公司审批下达。固定资产购置计划下达后，各级机构均应严格执行，未经总公司批准不得随意更改。第十六条 购置固定资产选型应遵循标准化、系列化原则。机构购置各类设备（特别是IT类设备）选型时，应根据总公司下发的有关设备选型、配置等规定和指导意见，综合考虑性能、价格、可靠性、兼容性等指标，力求品牌化、系列化、标准化。第十七条 固定资产实行集中采购。总公司设立集中采购管理委员会，下设预结算、采购、监督等办事机构，具体组织实施集中采购工作。集中采购中心常设总公司办公室。各分公司办公室（行政人事部），负责经总公司授权的本级及下属机构固定资产购置的相关工作。 第十八条 按总公司批复的购置计划，授权分公司自行组织采购的固定资产，分公司应依据总公司关于资产设备购置选型的相关规定和要求，认真合理选择，按时完成采购。资产购置工作结束后，应及时按要求将购置合同、发票的复印件等有关凭证报备总公司。 第十九条 临时申请购置固定资产，必须逐项、逐级专题申报。各机构应加强计划管理，严格控制临时固定资产购置。 第二十条 单项金额10万元以上或批量购建的固定资产项目（包括建筑装修工程）应实行招投标。招投标根据合同金额大小、招标成本、采购周期、供应商数量等相关因素可以采取公开招标或邀请招标等形式，招投标必须按照法定的程序，确保公开、公正。第二十一条 固定资产购置工作应严格按采购程序实施，购置资产到货后，要认真组织验收，必要时，对技术复杂、价值较高的设备，应成立有专业人员参加的验收组。固定资产的配套技术资料、操作程序、维修组件等是资产不可分割的组成部分，必须妥善保管。新购置的固定资产原则上应尽快投入使用运营，发挥效益。第五章 固定资产的日常管理、维修及盘点 第二十二条 各级机构均应依据资产来源、类别、名称、规格、数量、技术状态、附属设备、购建年月、使用年限、建造单位、原始价值、使用转移记录等要素，按总公司选定的固定资产计算机管理软件标准格式，分类设置建立固定资产统计台帐，统计台帐应真实、准确。 第二十三条 各级固定资产管理人员应恪守职责，认真、准确、及时地填制和更新各类帐、表、卡、单等固定资产管理凭证，确保固定资产管理凭证的真实、准确。各级机构应以固定资产原始统计台帐为基础，逐步完善各类统计资料，建立健全固定资产管理数据库，并及时动态更新，逐步实现固定资产管理科学化、系统化。 第二十四条 各级机构对每一个固定资产项目对象，均应填制对应的固定资产物帐卡片，对资产进行分类明细管理。“固定资产物帐卡”内容包括：固定资产编号、名称、规格、型号、配置、价值、开始使用日期、折旧、使用状态、转移记录等，应及时更新，其格式由总公司统一确定。“固定资产物帐卡”原则上一式三份，财务核算部门、资产管理部门及使用部门分别保管（中支以下机构可将资产管理和使用部门的卡片合并管理）。“固定资产物帐卡”应按使用保管单位和资产分类有序存放管理，固定资产增加、减少时，应根据有关凭证及时填制或注销卡片，注销的卡片应另行归档保存备查。物在卡在、物转卡移、物毁卡销、物卡相符。第二十五条 公司全系统采用统一的固定资产计算机管理软件，为便于管理，公司对固定资产进行统一编码。固定资产计算机管理软件及天安保险股份有限公司固定资产编码规则另外行文下发。第二十六条 新增固定资产验收合格投入使用时，由资产管理部门和使用部门办理验收交接手续，并填制“固定资产物品领用单”，配备个人使用的固定资产应建立严格的领用和交还制度。暂时闲置的固定资产应按其保管要求入库存放。第二十七条 固定资产的原始设计、验收、图纸资料和操作使用说明书以及配套的操作、测试软件和维修工具、配件等，是固定资产不可分割的组成部分，除因设备运行需要必须随同资产一起保管的以外，原则上统一由固定资产实物管理部门集中保管。第二十八条 固定资产维修由负责固定资产实物管理的行政部门（办公室）负责。为维护固定资产的使用效能，保证其处于良好的状态，各级机构应根据实际需要制定固定资产维修计划，并按计划实施维修工作。固定资产维修费用纳入预算管理，修理费支出计入本级当期费用成本。当固定资产修理费用发生不均衡、数额较大时，可以在以后的使用年限内逐年摊销。第二十九条 各级财务部门对固定资产增、减凭证要认真审核，严格把好财经纪律关，只有合法、合规的凭证，才能据以记帐。财务部门的固定资产管理人员应该定期核对固定资产卡片、固定资产总分帐册等，切实做到帐帐相符、帐卡相符，保证会计记录的准确性和全面性。第三十条 固定资产的使用部门和使用人员要按照各类固定资产的使用要求和操作规范正确使用操作和维护保养固定资产，确保固定资产的完整性、安全性和有效性。技术复杂的专用设备，其操作人员必须经过专门的培训；锅炉、电梯、车辆和压力容器等特种设备类资产，应按照国家有关规定定期检验，其操作人员应持有相应的资格证书。因操作使用不当而造成资产损失，使用部门或使用人应承担修理费用或折价赔偿。 第三十一条 各级机构的内控监察部门要严格对固定资产管理、处置的全过程进行监督检查，发现有违规、违纪的行为，应及时查实并向总公司报告。 第三十二条 各级机构应根据需要定期或不定期对固定资产进行盘点清查。每年11月15日至12月15日为全系统年度固定资产盘点清查时间，各级财务、行政管理和资产使用部门必须通力协作，认真负责，对固定资产进行全面的清查盘点，并认真检查摸清固定资产的使用状态。盘点原则上首先应按使用部门认真清查固定资产实物，然后分类汇总进行总分对帐，必须做到帐、物、卡相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应认真查明原因，追究相关人员的责任，并及时按权限进行处置。固定资产盘盈、盘亏的处置权限参照本办法第七章中固定资产报废的处置权限执行。盘盈的固定资产，按照原值（或重置价）减去估计折旧计入营业外收入；盘亏的固定资产，按原值扣除累计折旧后计入营业外支出。第三十三条 各级机构应按总公司要求以报表、电子文档等形式及时向总公司报告固定资产的状态、分布和使用等情况。各分公司年度固定资产盘点情况总结（含报表），应于12月31日前上报总公司。第三十四条 已提足折旧仍在继续使用的固定资产与其它固定资产同样管理。第六章 固定资产调拨、转让、租赁等转移处置第三十五条 固定资产调拨是指为了合理配置、使用固定资产，在公司系统内进行的固定资产调入、调出等资产产权转移。固定资产调拨处置权归总公司。机构间欲进行资产调剂调拨时，应拟制申请报总公司审核批准。固定资产在总公司与分公司、分公司之间以及分公司下属机构之间的调拨，一般按资产价值和资产的实际情况合理计价，调入、调出单位应根据固定资产调拨单分别作增、减固定资产的帐务处理。 第三十六条 固定资产转让是指为了盘活资产、提高效益，根据经营需要，对闲置、不良固定资产进行的有偿转让、产权注销行为。固定资产转让价格应遵循市场化运作方式，固定资产转让必须报经总公司批准。 第三十七条 各级机构根据经营活动的需要，可以以租赁的形式取得营业场所等房屋类固定资产的使用权，但单笔年租金超过30万元的房屋租赁需上报总公司审批；严格控制除营业用房外其它类固定资产的租赁，非房屋类固定资产租赁必须逐项报总公司审批。原则上各级机构不得进行固定资产融资性租赁。 第三十八条 闲置的固定资产暂时难以出售转让或转让价格较低、损失较大时，应选择恰当的时机和价格出租。固定资产出租必须按规定办理审批手续并签订正规的租借合约。各分公司负责审批所属机构的固定资产出租事宜，原值10万元以上的固定资产出租需报经总公司批准。营业用房、运输车辆等原值较高的固定资产出租时，应办妥相应的保险，以降低财产损失风险。固定资产出租费用应纳入核算，计入当期损益。 第三十九条 未经总公司批准，各机构不得以回收固定资产充抵债权。理赔中收回的待处理财产,各级机构应妥善保管，建立专门统计台帐，详细登记价值、数量和有关凭据，力求尽快处理，收回资金。 理赔中收回的固定资产原则上以拍卖方式处理；各级机构确需留作自用时，必须上报总公司批准。第七章 固定资产报废及其处置第四十条 固定资产报废是指固定资产因长期使用、运行损耗，以致使用寿命终结；或者由于技术进步、灾害、事故等原因，致使资产不再具有继续使用价值，从而按照有关规定进行的产权注销行为。第四十一条 固定资产报废必须按规定的审批权限办理相关报废手续。 一、完寿正常报废 即固定资产因长期使用中的损耗，导致寿命终结，不再具有修理使用价值的报废。固定资产完寿正常报废审批权限：房屋建筑类、运输车辆类和原值30万元以上的报总公司审批，其余资产由各分公司按规定自行审核办理。 二、提前报废即固定资产未满最高使用年限而因为灾害、事故等原因造成资产丧失修理使用价值；或者由于技术进步，必须用新的、技术先进的设备予以更新替代，以致资产丧失继续使用价值进而导致的资产报废。固定资产提前报废审批权限：原值在1万元人民币以下的由分公司审核处理；原值超过1万元的，报总公司审批。固定资产因事故毁损，应迅速查明原因和责任，损失1万元以上的应及时报总公司。 第四十二条 固定资产报废必须严格按标准审核。重要的、原值较高的资产报废，必要时可委托专业权威机构进行技术鉴定。房屋建筑物类资产报废除进行必要的鉴定论证外，还需报经当地市政规划主管部门批准。交通运输车辆和机械设备报废按国家相关监管部门的审验标准执行。电子计算机类资产（包括网络交换和文字处理终端等）报废标准由总公司信息管理部统一制定指导标准，各分公司参照执行。 第四十三条 固定资产报废由使用或保管部门提出申请，填制“固定资产报废申报表”，负责固定资产实物管理的部门组织进行技术鉴定，按规定逐级申报。固定资产报废及相关处置工作按年度集中进行，需总公司审批的资产报废申请应于6月30日前报送，总公司审核并组织必要的复检后一般于9月30日前批复。 第四十四条 申请报废的固定资产未经正式批准前不得随意拆解或转让、捐赠。闲置不用的待报废固定资产和报废待处理的固定资产，原则上应集中存放统一管理，固定资产管理责任部门要切实负责，认真做好相关登记。