注会公司战略与风险管理模拟试题.doc

第十二章 信息技术管理一、单项选择题1. 乙公司的销售部门汇总了本年度的各种信息，包括工作效率、预算控制等内容。这些信息属于（ ）。A.战略规划 B.管理控制C.运营控制 D.业务单位规划2. 甲公司是乙公司最大的竞争对手，近期甲公司准备改组，这对乙公司来说是一个很好的反击机会，但乙公司获得此消息时，已经错过了最好的时机。这说明此信息并不是一个高质量的信息，这是由于该信息缺乏了（ ）。A.完整性 B.及时性C.相关性 D.权威性3. 银行的信用批准系统可以根据提示，将对象的信息输入系统，由系统进行判断。这种系统属于（ ）。A.事务处理系统B.企业资源计划系统C.专家系统D.决策支持系统4. 某公司在确定信息系统战略时，应重点关注的是（ ）。A.信息用户 B.信息业务单元C.信息系统 D.信息技术5. 在现代社会中，信息与网络是分不开的，但网络的泄密也是许多企业面临的难题。下列各种网络中，保密效果最好的是（ ）。A.互联网 B.内部网C.外部网 D.电子商务6. 为了方便公司内部员工，公司决定建立信息技术共享服务中心。下列关于信息技术共享服务中心的说法中，不正确的是（ ）。A.共享服务中心的信息技术服务是保留在企业内部的B.共享服务中心能够为企业内部大部分甚至所有部门提供服务C.共享服务中心可以满足用户的指定性要求D.共享服务中心主要关注的是控制和集中需求7. 甲公司的工作大楼发生火灾，许多设备、资料、数据都烧毁了。为了避免类似事故的发生，甲公司的管理层决定建立灾难恢复计划。该项计划属于一般控制中的（ ）。A.人员控制 B.逻辑访问控制C.设备控制 D.业务连续性8. 某公司内部信息平台的设置登录密码时，要求必须在6位以上，包括数字和字母，否则登录密码无效。这属于一般控制中的（ ）。A.人员控制 B.逻辑访问控制C.设备控制 D.业务连续性9. 甲公司在与合作公司进行沟通时，为避免信息泄露，先将文件转换成特殊格式，在到达对方手中后，将其进行转换才能读取。这种方式属于（ ）。A.防火墙 B.数据加密C.授权 D.病毒防护二、多项选择题1. 企业的许多活动都可能存在风险，内部信息在传递过程中可能面临的风险有（ ）。A.内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整B.内部信息传递不通畅不及时C.内部信息传递时泄露商业秘密D.设备及软件维护不足2. 以下各项活动中，对信息具有高度依赖性的有（ ）。A.甲公司即将进入一个新市场B.乙公司在为即将推出的新产品定价时C.丙公司即将推出最新研发的新产品时D.丁公司销售产品时3. 由于信息对企业的重要作用，甲企业要求各部门在管理信息时，一定要关注信息的质量。下列各项属于高质量的信息所具备的特征有（ ）。A.完整性 B.准确性C.相关性 D.权威性4. 信息系统战略确定了企业长期的信息要求，而且需要遵循企业的经营战略。面对不同的要求，信息系统战略也要有相应的调整。下列属于信息系统战略的有（ ）。A.事务处理系统B.决策支持系统C.企业资源计划系统D.战略性企业管理5. 甲公司对本公司的信息系统进行评价，主要分析了信息系统为公司带来的效益。下列属于信息系统的效益的有（ ）。A.经过改进的数据收集、存储和分析工具可能会带来以前不知道的销售机会B.改进了决策制定的过程C.改善客户服务D.运用自动化系统提高生产能力所减少的成本6. 某大型超市经常要利用计算机系统完成交易记录，并搜集数据信息。该超市可以利用数据收集方法的有（ ）。A.电子销售点B.电子资金转账C.互联网购物D.电子数据交换7. 下列关于信息技术外包的说法中，正确的有（ ）。A.从长远来看，外包是最节约成本的一种方法B.外包商在质量或服务上存在的问题可能为企业带来更大的风险C.目前，越来越多的企业将自己的核心部分和技术支持活动外包给相关的专业公司D.外包服务商提供服务的基础是以商定的服务水平、时间和成本为依据8. 为了进行安全控制，企业需要从以下哪些方面进行界定（ ）。A.预测性 B.预防性C.侦察性 D.矫正性9. 为了满足企业信息战略的需求，公司的信息中心需要提供的服务包括（ ）。A.在硬件和软件购买决策上提供建议B.维护企业数据库C.监测网络中央处理器和硬盘存储的使用情况D.系统维护和测试、用户培训和系统地存储用户文档三、简答题某公司十分重视信息管理，因此采取了以下措施：（1）凡新招募的人员，均需要进行培训，要求他们可以正确并熟练操作程序和完成数据处理；（2）将公司所有数据进行备份，并存放在非常用办公地点，定期进行检查核实，以确保发生故障或灾难时能够迅速恢复工作状态；（3）在公司网络和公共网络之间设置程序，防止公众获取到公司的商业机密。要求：（1）分别说明以上措施涉及到了信息技术/信息系统控制中的哪些控制；（2）说明信息系统控制中的一般控制的内容。参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】B【解析】管理控制系统能够帮助中层管理人员进行监督和控制。管理控制系统产生的信息包括生产效率、预算控制或方差分析报告、特定部门的预测和工作结果以及短期的采购需求。2.【答案】B【解析】及时性是指在需要时，能及时获得信息。3.【答案】C【解析】专家系统储存从专家处获得的与专门领域相关的数据，并且将其保存在结构化的格式或知识库中。专家系统为那些需要酌情判断的问题提供解决方案。用户通过图表式的用户界面来向系统提问，系统会要求提供更多的信息。然后，专家系统采用各种规则作出决策。专家系统的最佳实例是用于信用批准。根据提示，将邮编、电话号码、年龄和工作经历等信息输入系统，系统将这些信息与信用资料机构拥有的机密数据进行比较，对申请者的信用可靠性和信用额度分配自动作出判断。4.【答案】B【解析】信息系统战略重点关注各个信息业务单元，使它们能满足内部或外部的信息用户需求。5.【答案】B【解析】外部网主要用于商业伙伴之间的信息交换，互联网则可以全部人员共用，因此保密性不够好。而内部网仅针对内部人员的使用，保密工作比较容易实施，因此保密效果最好。6.【答案】D【解析】传统的集中服务主要关注控制和集中需求，其中政策和方向是由总部制定的。共享服务中心的性质是不同的，它聚焦于质量和客户服务，并集中资源以实现共同的目标。7.【答案】D【解析】业务连续性是指在系统故障、设备操作系统、程序或数据丢失或毁坏的情况下，业务持续性或灾难恢复计划可从信息系统中恢复关键的业务信息。8.【答案】B【解析】逻辑访问控制对未经授权的访问提供了安全保护。最普遍的安全访问是通过密码，可对密码定义其格式、长度、加密和常规的变化。9.【答案】B【解析】数据加密是指，数据在传输前被转化成非可读格式，在传输后重新转换回来。这些数据只能被匹配的解密接收器读取。二、多项选择题1.【答案】ABC【解析】选项D属于企业操作风险的源头。2.【答案】ABC【解析】信息的可用性、及时性以及质量已成为企业成功的重要要素。例如，下列业务活动对信息具有高度依赖性：（1）生产者在特定市场开发新产品之前，需要运用信息分析目标客户的支出行为、偏好以及对产品的预期；（2）保险经纪人只有在取得了投保人的详细风险评估资料以及承保人愿意为此风险所开出的价格的条件下才能报出具有竞争力的保费。3.【答案】ABCD【解析】为了提高信息的用途和价值，我们必须关注信息的质量。高质量信息的关键要素具有以下特征：（1）完整性；（2）准确性；（3）相关性；（4）针对使用者的需要；（5）权威性；（6）及时性；（7）易于使用；（8）成本效益。4.【答案】ABCD【解析】信息系统可以分为七类：事务处理系统、管理信息系统、企业资源计划系统、战略性企业管理、决策支持系统、经理信息系统和专家系统。5.【答案】ABCD【解析】信息系统的效益包括：（1）运用自动化系统提高生产能力和新技术所减少的成本；（2）经过改进的数据收集、存储和分析工具可能会带来以前不知道的销售机会；（3）改善客户服务和提高产品/服务质量；（4）改进决策制定过程。6.【答案】ABCD【解析】在零售业中，最常利用数据收集方法的方面有：电子销售点、电子资金转账、互联网购物、电子数据交换和文件成像。7.【答案】BD【解析】从长远的战略来考虑，外包的成本节约是短期的，因此选项A不正确。目前，越来越多的企业将自己的非核心部分和技术支持活动外包给相关的专业公司，因此选项C不正确。8.【答案】ABCD【解析】安全控制可以从以下四个方面进行界定, 以发挥其特性：（1）预测性。确定可能的问题并提出适当的控制；（2）预防性。将发生风险的可能降至最低，例如，防火墙可以防止未经授权的访问；（3）侦察性。日志能够保存那些未经授权的访问记录；（4）矫正性。对未经授权的访问造成的后果提出修正的方法。9.【答案】ABCD【解析】信息中心执行某些或以下所有职能满足企业的信息系统战略、信息技术战略和信息管理战略。这包括：（1）服务台以应用软件解决用户的问题，包括应用远程诊断软件，为用户提供相关技术进展；（2）在硬件和软件购买决策上提供建议，并为系统一体化的标准提供建议，特别是应用企业资源计划系统、战略性企业管理、决策支持系统、经理信息系统；（3）为应用开发提供建议，无论是内部还是使用外包承包商，包括与系统开发过程相关的建议；（4）监测网络中央处理器和硬盘存储的使用情况，以保障有足够的能力进行日常数据的备份；（5）维护企业数据库；（6）系统维护和测试，用户培训和系统与用户文档；（7）维护信息技术安全。三、简答题【答案】（1）对新招人员的控制属于一般控制中的人员控制；将公司数据进行备份以确保发生灾难时可以迅速恢复，属于一般控制中的业务连续性；公司网络与公共网络之间的程序设置，属于网络控制中的防火墙。（2）一般控制是指从总体上确保企业对其信息系统控制的有效性。一般控制的目标是保证计算机系统的正确使用和安全性，防止数据丢失。一般控制在人员控制、逻辑访问控制、设备和业务连续性这些方面进行控制。人员控制涉及到人员招募、训练和监督的人员控制必须确保程序和数据职责完成。人员控制包括部门内部职责的分离和数据处理部门的分离。例如，企业应立即停止已离开公司职员所有的访问权限。逻辑访问控制逻辑访问控制对未经授权的访问提供了安全保护。最普遍的安全访问是通过密码，可对密码定义其格式、长度、加密和常规的变化。例如，要求系统用户定期更改密码并要求密码包含至少八位数值，且其中必须包含数字、字母和符号。设备控制设备控制是对计算机设备进行物理保护，如把他们锁在一间保护室或保护柜中，并使用报警系统，如果计算机从其位置上发生移动，报警系统将被激活。业务连续性在系统故障、设备操作系统、程序或数据丢失或毁坏的情况下，业务持续性或灾难恢复计划可从信息系统中恢复关键的业务信息。第八章 内部控制一、单项选择题1.为了符合有关监管组织的独立性要求，某公司禁止员工吃回扣，并要求员工详尽列明每项交易的客户资料。一旦发现违规情况，则解雇相关员工。针对内部环境要素，该公司此种规定是（ ）。A.权力和责任的分配B.管理哲学和经营风格 C.企业文化与沟通 D.人力资源政策和实务 2.在不希望出现的事情发生时能够加以识别的控制活动称为（ ）。A.命令式的控制 B.预防性控制C.侦察式控制 D.纠正性控制3.以下有关内部控制的说法中不正确的是（ ）。 A.内部控制是指为确保实现企业目标而实施的程序和政策B.内部控制系统包括两个因素，分别是内部环境和控制政策与程序 C.控制政策及程序代表整个企业对于内部控制的价值观 D.控制政策及程序的设计目的在于尽可能确保业务行为是有序且有效的 4.内部审计完成后，最后一项内容即编制审计报告。下列关于内部审计报告的说法不正确的是（ ）。A.内部审计报告须依循统一规定的格式 B.报告长度与业务性质有很大关系C.审计工作底稿应充分记录和支持审计报告 D.应对内部审计报告的结构进行设计以满足不同需要5.下列关于公司治理应遵循的基本原则的描述正确的是（ ）。A.董事会应在年度报告中披露每个董事的任期 B.向投资者披露重大信息的最主要方法是企业的记者招待会 C.必须建立内部审计部门 D.审计委员会应当向CEO就任免内部审计管理人员提供建议 6.甲公司为销售员工设定了销售指标，对完成销售指标的员工给予奖励，结果造成一些销售人员采用虚假合同骗取相关部门的考核，从内部控制角度讲，这是内部环境中的（ ）。A.企业文化与沟通 B.权利和责任的分配C.组织结构 D.管理哲学7.以下不属于企业内部信息的是（ ）。A.资本运作信息B.生产经营信息C.人员变动信息D.监管要求信息8.甲公司财务部只有3名员工：1名财务经理，1名会计和1名出纳。甲公司下列日常资金运营管理的内部控制活动中，不符合不相容职务分离控制原则的是（ ）。A出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的等级工作B.支票保管与印章保管分属会计和出纳C.支票签发职务由出纳担任，其他会计人员不得兼任，同时，支票的审核由财务经理负责D.出纳保管银行印鉴、企业财务章和人名章9.企业应在向客户发货或批准支付前仔细检查发票上的数字，确保数字的正确性，且企业对业务处理的文件记录和凭证应编制连续号码，以避免记录内容的重复或遗漏。以上体现了控制活动的哪项原则（ ）。A.财产保护控制B.授权审批控制C.调节和复核D.会计系统控制10.以下被认为是“一个或多个控制缺陷的组合，可能严重影响内部整体控制的有效性，进而导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的情形”的是（ ）。A.重大缺陷B.重要缺陷C.一般缺陷D.重大缺陷或者重要缺陷11.以下关于内部控制要素风险评估的说法不正确的是（ ）。A.控制活动的上一层是风险评估B.企业应在所有层面以及企业的所有活动中实施这样的风险评估程序C.风险评估表现为一个理论过程D.风险评估是识别及分析影响公司实现目标的风险过程，是风险管理的基础12.以下关于采购业务的各关键风险控制点的控制目标的说法不正确的是（ ）。A.请购环节要防止需求或采购计划不合理、不按实际需求安排采购或随意超计划采购，甚至与企业生产经营计划不协调等B.选择供应商环节要避免供应商选择不当，可能导致采购物资质次价高，甚至出现舞弊行为C.验收环节要避免缺乏验收标准、有关程序不规范及有效管理及跟进验收中发现的异常情况D.付款环节要避免付款审核不严格、付款方式不恰当、付款金额控制不严二、多项选择题1.以下关于采购业务控制的说法正确的有（ ）。A.采购业务面临的风险之一是导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈B.在大额购买时，企业应采用招标分析以确定采购价格C.企业不需要建立采购申请制度D.付款时对于内容相符的发票加盖印章证明2.2008年6月28日，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定并印发企业内部控制基本规范，要求企业建立内部控制体系时应符合以下目标（ ）。A.合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整B.提高经营效率和效果C.促进企业实现发展战略D.有效支持企业职能部门的运作3.甲公司在加强企业存货管理过程中，采取了以下措施：定期进行存货盘点，并将盘点的结果与会计记录进行对比，如果与会计记录不符，会对其中的差异进行调查，以确定短缺的原因。根据以上信息可以判断，该公司采取的控制活动包括（ ）。 A.财产保护控制 B.预算控制C.调节和复核 D.会计系统控制 4.以下各项属于公司治理应遵循的基本原则的有（ ）。 A.建立完善的组织结构 B.明确董事会的角色和责任C.维护财务报告的诚信及外部审计的独立性D.尊重股东的权利5.担保是商业交易中可能产生的一种活动。担保业务所涉及的风险存在于（ ）。A.企业对担保申请人的资信状况调查不深，审批不严或越权审批B.对被担保人在担保期内出现财务困难的状况监控不力C.对被担保人在担保期内经营陷入困境的应对措施不当D.被担保人和提供担保人在担保过程中存在舞弊行为6.下列各项活动中，属于内部控制活动的有（ ）。 A.办公楼设置门禁系统 B.人力资源部门制定新雇员的试用期和岗前培训制 C.员工如请事假，需向部门经理申请及获得批准 D.复核行政部门向贵州捐款建设希望小学是否符合预算7.下列各项中，属于上市公司审计委员会应履行的职责有（ ）。 A.确保公司内部审计部门能直接与董事会主席接触 B.批准年度报告中有关内部控制和风险管理的陈述 C.就任命、重新任命或解聘会计师事务所做出决定 D.针对管理层做出的企业内部控制情况汇报做出复核 8.甲公司财务部只有3名员工：1名财务经理，1名会计和1名出纳。甲公司下列日常资金运营管理的控制活动中，属于侦察式控制的有（ ）。A.出纳不能负责登记现金日记账B.会计审核银行对账单C.财务经理虽然不负责编制任何会计凭证，但必须复核会计、出纳编制的全部会计凭证D.财务经理复核由会计人员按月编制的银行存款余额调节表，并调查异常调节项目9.以下符合投资活动中“不得由同一部门或个人办理投资业务的全过程”原则的有（ ）。A.投资计划的编制职务与投资审批的职务分离B.投资业务的操作职务与会计记录职务分离C.有价证券的保管职务与会计记录职务分离D.投资股利、利息的经办职务与会计核算职务分离10.某大型企业设置审计委员会和内部审计部门，以下关于企业内部审计部门的职责说法正确的有（ ）。A.需结合内部审计监督，对企业内部控制的有效性进行监督检查B.监督检查工作中发现任何内部控制缺陷，应按照企业内部审计工作程序进行报告C.如果发现的内部控制缺陷属于重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告D.监督内部控制的有效实施和内部控制的自我评价情况，协调内部控制11.甲公司管理层为了改进完善内部控制，正在重新检查本公司现有的职责、岗位设置的合理性。下列各项中，属于兼任不相容岗位的情况有（ ）。A.支票审核职务与支票签发职务分离，支票签发职务由出纳担任，其他会计人员不得兼任B.出纳负责会计档案的保管工作C.采购专员负责询价定价与确定供应商D.财务专用章的保管人员同时保管企业法人章12.企业财务报告编制的主要控制措施包括（ ）。A.不得提前、推迟或不确认负债、虚列或者隐瞒收入B.定期进行对账、调账、差错更正C.委派专业会计师事务所对财务报告进行审计D.设置严格保密程序，对能够解除财务报告信息的人员进行权限设置13.对施工阶段进行管理，以防质量未达标而影响项目的预期效益。以下属于企业可实施的控制措施的有（ ）。A.未经监理人员签字，工程物资不得在工程上使用或者安装B.施工单位需在施工前列出重要的质量控制点，获得监理机构同意后，实施质量及安全预控C.重点评价工程项目预期目标的实现情况和项目投资效益等，并以此作为绩效考核和责任追究的依据D.与中标人订立书面合同，明确双方权利、义务和责任14.企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务主要包括（ ）。A.安全生产B.重视公益和慈善事业C.保护员工合法权益D.节约资源15.企业内部控制应用指引第7号采购业务中的采购是指购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。在企业的价值链中，采购是四大辅助活动中的其中一个活动，它关联着企业中其他基本活动的运行。采购业务的常见风险包括（ ）。A.采购计划安排不合理B.供应商选择不当C.采购方式不合理D.采购验收不规范，付款审核不严三、简答题1.ABC公司是一大型上市公司，目前存在以下问题：董事长为人和善，认为每个员工都是好员工，大家都会自觉的遵守公司制定的规章制度。同时，企业倡导员工信息传递的真实性，严格规定有关信息必须逐层传达。另外，财务部门的出纳最近休产假，于是由会计小王同时兼任出纳职务。要求：（1）我国企业内部控制基本规范的五个要素是什么？（2）根据内部控制相关理念，指出ABC公司哪些方面存在内部控制问题，并简要说明理由。2.A公司是一家外资企业，主要生产中小尺寸液晶显示屏，是世界上最大的手机触摸屏生产商。拥有多项核心专利技术，为了保证这些核心专利技术不外流，该公司在办公大楼内安装了监视系统，并为相关办公室安装了门禁系统，只有少数几个人有权利进入。该公司生产过程中使用的原材料由专人保管，并为该材料领用单编制了连续号码。要求：根据以上信息请说明该公司都采取了哪些内部控制活动。参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】D【解析】人力资源政策和实务可以在多方面实践，包括：（1）招聘和雇用；（2）新雇员的试用期和岗前培训制；（3）建立雇员员工培训长效机制、提升员工素质；（4）绩效评估；（5）辞职、解除劳动合同、退休等。本题描述内容主要是针对辞职、解除劳务合同和退休等。 2.【答案】C【解析】控制活动可以为雇员提供指南（命令式的控制），设计这些活动旨在防止发生不希望出现的事情（预防性控制），或者在不希望出现的事情发生时能够加以识别（侦察式控制）。当不希望出现的事情发生时，应识别程序的缺陷，并主动采取措施加以解决，此类活动称为“纠正性控制活动”。3.【答案】C【解析】内部控制是指为确保实现企业目标而实施的程序和政策。内部控制系统包括两个因素，分别是内部环境和控制政策与程序。内部环境是指企业内对于内部控制的态度及内部控制的意识，代表整个企业对于内部控制的价值观。控制政策及程序是指嵌入企业运营中的具体的内部控制。4.【答案】A【解析】内部审计完成后，最后一项内容即编制审计报告。虽然审计报告没有规定格式，但是，应包含若干不同的部分。报告长度与业务性质有很大关系。通常审计报告包括工作目标、审计师已实施的程序概述、审计意见及建议。5.【答案】A【解析】向投资者披露重大信息的最主要方法就是企业的年度报告，选项B错误。企业是否建立内部审计部门要根据企业的规模和经营特点等因素决定，规模很小的企业可能不需要建立审计部门，选项C错误。审计委员会应当向董事会就任免内部审计管理人员提供建议，选项D错误。同时，内部审计部门应该直接向董事会或者审计委员会负责。6.【答案】A【解析】这属于内部控制五要素之一内部环境中的企业文化与沟通。建立企业文化的过程中，坚持诚信和道德观是强化内部环境的重要因素。7.【答案】D【解析】内部信息主要包括：会计信息、生产经营信息、资本运作信息、人员变动信息、技术创新信息、综合管理信息。选项D属于企业的外部信息。8.【答案】D【解析】银行印鉴保管职务、企业财务章保管职务、人名章保管职务分离，不得由一人保管支付款项所需的全部印章。选项D不符合不相容职务分离控制原则。9.【答案】D【解析】本题体现了控制活动中的会计系统控制正确地记录交易的过程中，依靠会计记录能够追踪每项交易，核对计算。10.【答案】A【解析】内部控制评价工作组应当根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行初步认定，并按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。（1）重大缺陷(也称实质性漏洞)，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能严重影响内部整体控制的有效性，进而导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的情形。（2）重要缺陷是指一个或多个一般缺陷的组合，其严重程度低于重大缺陷，但导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的严重程度依然重大，需引起管理层关注。（3）一般缺陷是指除重要缺陷、重大缺陷外的其他缺陷。11.【答案】C【解析】风险评估并非一个理论过程，它常常对实体的整体成功起到至关重要的作用。12.【答案】A【解析】选项A是编制需求计划和采购计划这个风险控制点的控制目标。请购环节的控制目标是避免采购物资过量或短缺，影响企业正常生产经营。二、多项选择题1.【答案】ABD【解析】为避免企业过量或短缺，影响企业的正常生产经营，企业应该建立采购申请制度并实施相关的控制措施。2.【答案】ABC【解析】企业内部控制基本规范将于2009年7月1日起在上市公司范围内施行，其中要求企业建立内部控制体系时应符合以下目标：（1）合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整；（2）提高经营效率和效果；（3）促进企业实现发展战略。3.【答案】AC【解析】定期对存货进行盘点属于财产保护控制，将盘点的结果与会计记录进行对比对其中的差异进行调查，以确定短缺的原因，属于调节和复核。4.【答案】ABCD【解析】选项A、B、C、D均正确。5.【答案】ABCD【解析】担保是商业交易中可能产生的一种活动。担保业务所涉及的风险存在于：（1）企业对担保申请人的资信状况调查不深，审批不严或越权审批而导致企业担保决策失误或遭受法律责任；（2）对被担保人在担保期内出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力，应对措施不当而导致企业承担法律责任；（3）被担保人和提供担保人在担保过程中存在舞弊行为而导致经办审批等相关人员涉案或企业的利益受损。6.【答案】ACD 【解析】选项A属于控制活动中的财产保护控制；选项B属于内部环境中的人力资源政策和实务；选项C属于控制活动中的授权审批控制；选项D属于控制活动中的调节与复核。7.【答案】ABD 【解析】审计委员会应监察和评估内部审计职能在企业整体风险管理系统中的角色和有效性。它应该核查内部审计的有效性，并批准对内部审计主管的任命和解聘，还应确保内部审计部门能直接与董事会主席接触，并负有向审计委员会说明的责任。审计委员会复核及评估年度内部审计工作计划。审计委员会收到关于内部审计部门工作的定期报告，复核和监察管理层对内部审计的调查结果的反应。审计委员会还应确保内部审计部门提出的建议已执行。审计委员会有助于保持内部审计部门对压力或干涉的独立性。审计委员会及内部审计师需要确保内部审计部门正在有效运作。它将在四个主要方面对内部审计进行复核，即组织中的地位、职能范围、技术才能和专业应尽义务。所以选项A、D正确；就内部控制而言，审计委员会应复核企业的内部财务控制以及企业的所有内部控制和风险管理系统，除非这项任务由另外的独立风险委员会或董事会承担。审计委员会还应批准年报中有关内部控制和风险管理的陈述。审计委员会亦会收到管理层关于企业内运作的内部控制系统的有效性的报告，以及内部或外聘审计师关于对控制所执行测试的结论的报告。所以选项B正确，选项C不正确。8.【答案】BD【解析】侦察式控制，在不希望出现的事情发生时能够加以识别。选项A这句话本身就是错误的，出纳负责登记现金日记账和银行存款日记账；选项C均属于预防性控制；选项B和选项D属于侦察式控制。9.【答案】ABCD【解析】不得由同一部门或个人办理投资业务的全过程：（1）投资计划的编制职务与投资审批的职务分离；（2）投资业务的操作职务与会计记录职务分离；（3）有价证券的保管职务与会计记录职务分离；（4）投资股利、利息的经办职务与会计核算职务分离。10.【答案】ABC【解析】选项D属于审计委员会的职责。11.【答案】BCD【解析】选项A符合不相容职务分离原则。12.【答案】AB【解析】选项C、D是财务报告的对外提供过程时可采取的控制措施，不符合本题题意。13.【答案】AB【解析】教材将工程项目中各个环可能出现的风险点进行了梳理，规范工程立项、招标、造价、建设、验收等环节的工作流程及实施适当的控制措施，可保证工程项目的质量及进度。选项C属于工程验收阶段可以采取的措施；选项D属于工程招标阶段可采取的措施。14.【答案】ABCD【解析】企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括如下内容：安全生产；产品质量；环境保护与资源节约；促进就业，保护员工合法权益；重视产学研用结合、公益事业和慈善事业。15.【答案】ABCD【解析】采购业务的常见风险包括：（1）采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，而导致企业生产停滞或资源浪费；（2）供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，而导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈；（3）采购验收不规范，付款审核不严，而导致采购物资、资金损失或信用受损。三、简答题1.【答案】（1）我国企业内部控制基本规范借鉴了以美国COSO报告为代表的国际内部控制框架，并结合中国国情，要求企业所建立与实施的内部控制，应该包括下列五大要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。（2）内部环境存在问题。高级管理层的管理理念作为内部环境的重要因素，认为“大家都会自觉的遵守企业制定的规章制度”这将导致内部环境薄弱，内部环境作为其他内部控制因素的根基，薄弱的内部环境必然导致企业内部控制整体的失效。控制活动存在问题。财务部门存在一人同时兼任多个岗位的现象，没有做到重要职责的划分。信息沟通存在问题。只强调了信息的真实性，没有强调信息传递的及时性，重要信息可以越级进行传递。2.【答案】（1）财产保护控制。该公司在办公大楼内安装了监视系统，并为相关办公室安装了门禁系统，只有少数几个人才有相应权利进入，这些措施属于财务保护控制。（2）会计系统控制。为该材料领用单编制了连续号码即属于此类控制。此类控制要求在会计系统中正确地记录交易，依靠会计记录能够追踪每项交易，核对计算。第二章 战略分析外部环境一、单项选择题1.作为一个跨国公司，苹果公司在进行全球企业管理的时候，主要以本国的管理方式为主体，但同时也没有忽视其他国家的文化情况。因此在面对不同国家文化的差异时，苹果公司采用了区别对待的方法。以上资料属于PEST分析的（ ）。A.政治和法律因素 B.经济因素C.社会和文化因素 D.技术因素2.中国的彩电行业经历了不同的发展阶段，在过剩生产能力和库存的压力下，价格大战频频发生，产品品种逐渐减少，市场增长率严重下降，市场结构矛盾明显。以上资料说明中国彩电行业处于行业生命周期的（ ）。A.起步期 B.成长期 C.成熟期 D.衰退期3.苹果公司与微软公司在个人电脑软件领域已经竞争多年。按照波特五力模型分析，这属于（ ）。A.潜在进入者的威胁 B.购买商的议价能力C.供应商的议价能力 D.同业竞争者的竞争强度4.麦当劳有美国国内和国际市场，不管是在国内还是国外，都有各自不同的饮食习惯和文化背景。麦当劳主要是分析各区域的差异，如美国东西部的人喝的咖啡口味是不一样的。通过把市场细分为不同的地理单位进行经营活动，从而做到因地制宜。上述资料描述的是麦当劳市场细分中的（ ）。A.人口细分 B.地理细分 C.价值细分 D.心理细分5.将工厂设在需求的集聚地,以提高用户满意度和扩大国际市场占有率，这种“Made in Market”的理念已日益深入人心。日本YAMAZAKI MAZAK，MITSUTOYO，OSG三家公司是这方面的先行者,并取得了令人瞩目的成绩。上述公司采用的是（ ）。A.多国化战略 B.跨国化战略C.全球化战略 D.一体化战略6.美国汽车行业比较发达，这得益于美国的电子和钢铁行业比较发达。电子和钢铁行业属于（ ）。A.有利因素状况 B.钻石条件C.相关和支持性行业的存在 D.企业战略、结构和同业竞争7.以下不属于政治法律环境因素自身特点的是（ ）。A.不可测性 B.直接性 C.不可逆转性 D.稳定性8.田太太是家庭妇女，对汽车的功能了解的非常少，然而由于近几年来经济比较宽裕，田太太突然有买车的想法。田太太打算让一个比较了解汽车的朋友帮助购买，但是田太太有一个要求，必须购买上海通用的汽车。田太太的这个要求体现了市场细分的依据可以是（ ）。A.应用细分 B.品牌忠诚度C.心理细分 D.生活形态细分9.圣诞节将近，越来越多商家抓住商机进行各种各样的促销。以上资料属于PEST分析的哪个因素（ ）。A.政治和法律因素 B.技术因素C.经济因素 D.社会和文化因素10.某企业正在进行行业分析，从而制定以后的发展战略。经过分析，发现行业特征是行业增长率趋于稳定，竞争最激烈，从分析出来的特征可以确定该行业处于（ ）。A.成熟期 B.衰退期 C.起步期 D.成长期11.奇瑞QQ的目标客户是收入并不高但有知识有品位的年轻人，同时也兼顾有一定事业基础，心态年轻、追求时尚的中年人。一般大学毕业两三年的白领都是奇瑞QQ潜在的客户。人均月收入2000元即可轻松拥有这款轿车。根据以上资料分析奇瑞QQ是根据（ ）进行的市场细分。A.人口细分 B.地理细分 C.价值细分 D.应用细分二、多项选择题1.从1998年开始，我们国家相继推出了许多促进消费的政策，包括家电在内的耐用消费品已被列入银行创办的个人消费信贷新品种。这些政策在一定程度上促进了家电行业的发展。以下各项在资料中没有体现的有（ ）。A.政治和法律因素 B.经济因素C.技术因素 D.社会和文化因素2.我国家电行业的进入门槛比较低，并且家电生产的原料供应商可能会通过提高价格或降低质量来实现自己本身的利益，从而给家电制造企业造成困扰。根据资料通过波特的五力模型进行分析，资料中体现了（ ）。A.行业新进入者的威胁 B.行业内的竞争对手C.供应商的议价能力 D.购买商的议价能力3.竞争对手会有许多不同的分组，每个群组在相似产品、市场类别中遵循相似战略。这些群组被称为战略群组。以下属于同一战略群组的有（ ）。A.可口可乐 B.百事可乐 C.小洋人酸奶 D.达芙妮4.企业要想更好地发展，就必须了解消费者的喜好，只有抓住了消费者的“胃口”，也就找到了企业成功的法宝。企业应该从（ ）来分析，从而了解消费者。A.消费细分 B.消费动机C.消费者未满足需求 D.市场细分5.面对越来越挑剔的毕业生，企业是否能够招聘到理想的员工，影响因素是非常多的，其中包括（ ）。A.企业信誉 B.就业形势C.专业人员的可获得性 D.应聘人员的要求6.由于金融危机的影响，某公司的业务受挫非常严重，为了不被淘汰，该公司聘请了东方会计事务所进行专业的五力模型分析。以下属于五力分析模型内容的有（ ）。A.行业新进入者的威胁 B.行业内的竞争对手C.替代品的威胁 D.供应商的议价能力7.下列关于国际化行为中的不同战略描述正确的有（ ）。A.多国化战略放权个性化B.跨国化战略放权与集权相结合C.多国化战略放权与集权相结合D.跨国化战略放权个性化8.下列各项中，属于国家竞争优势的决定因素的有（ ）。A.有利因素状况B.钻石条件C.相关和支持性行业的存在D.企业战略、结构和同业竞争9.现在越来越多的企业走向国际化，但是在跨国发展的过程中政治风险几乎是每个企业所担心的，以下属于跨国企业应对政治风险应采取的措施有（ ）。A.避免完全信赖某个国家B.向本国政府寻求政治支持C.不与其他企业一起执行项目D.在投资前进行风险评估10.下列各项中，判断行业所处生命周期阶段的主要指标有（ ）。A.市场份额 B.需求增长率C.产品品种 D.竞争者数量11.2007年，国民生产总值(GDP)最高的六个国家如下图所示：1348美国 1384383日本 438376中国 345753德国 332215英国 277257法国 256026 0.00 200000 400000 600000 800000 1000000 1200000 1400000 （单位：万美元）本资料体现的是经济环境因素的影响，以下各项中属于影响经济环境因素的有（ ）。A.经济发展水平 B.经济体制C.宏观经济政策 D.当前经济状况三、简答题1. 曾经有人开玩笑说，全中国最便宜的空调不是在国美或者苏宁的商场，而是在中移动的仓库里。这句话的出处来自于中移动的集中采购制度，据说在一次为中移动基站采购空调的招标中，有供应商竟然报出了比制造商出厂价还低的价格。要求：站在中移动的角度，分析以上资料体现了五力模型中的哪种力量？并简述五力模型的局限性。2.我国汽车市场的连续快速增长和总规模的不断扩大，使我国汽车市场的国际地位显著提升，我国汽车市场已经成为世界汽车市场不可分割的重要组成部分。我国汽车销量占全球汽车总销量的比例,已经由2001年的4.3%提升到2004年的8.1%。许多汽车加入了中国市场战略部署，例如：福特汽车公司未来在中国将不断加强投入与合作力度，争取取得轿车市场10%的占有率，生产能力将实现从原有的4万辆达到40万辆的巨大转变，并实现大部分车辆生产本地化。丰田汽车公司全球生产布局显示，除日本本土外，北美地区(特别是美国)和亚洲地区(特别是中国)是丰田在海外投资最大的地区。由于越来越多的汽车公司的加入，汽车行业竞争激烈，许多汽车公司采取了低成本的战略。但是由于近几年环保力度的加大，电动汽车逐渐受到人们的喜爱，这无疑给传统型的汽车带来压力。要求：根据以上资料，运用波特五力模型进行分析。参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】C【解析】苹果公司根据不同国家的文化差异采用不同的方法，主要是受社会和文化因素的影响，所以选项C正确。2.【答案】D【解析】行业进入衰退期后，会出现生产能力过剩，市场增长率下降，产品品种减少。3.【答案】D【解析】同业竞争者的竞争强度，是指行业现有竞争者之间的竞争程度。苹果公司与微软公司在个人电脑领域的相竞争属于同行业竞争者的竞争强度。4.【答案】B【解析】产品和服务在不同地区对消费者的吸引力有所差别，地理因素是分析企业经营环境中消费者状况的重要方面。麦当劳根据地理位置的不同，生产不同的产品，所以选项B正确。5.【答案】A【解析】多国化战略，是指一个企业的大部分活动，如战略和业务决策