总账和明细账的登记.doc

试算平衡训练资料：广州宏发公司编制的2008年5月份的试算平衡表如表4所示，请根据试算平衡原理，在标号后的空格内填上正确的数字，使试算平衡表平衡。试算平衡表表4 2008年5月31日账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金银行存款应收账款原 材 料固定资产无形资产短期借款应付账款预收账款长期借款实收资本盈余公积10 000（2）80 00035 000750 00035 000210 00030 000260 00060 000500 00050 00015 000350 000（3）250 000（5）20 000（9）60 000（11）（1）50 000400 000（4）20 0006 00023 000（10）2 000 00020 000500 00030 000253 000（6）（7）（8）3 000579 000560 000500 00050 000合 计（12）（13）（14）（15）1 882 000（16）总账和明细账的平行登记：期初资料：原材料总账余额10000元其中：甲材料 200公斤单价30元，金额6000元 乙材料 100公斤单价40元，金额4000元应付账款总账余额8000元其中：A公司5000元，B公司3000元本月发生：1、 向A公司购进甲材料200公斤单价30元，乙材料200公斤单价40元，材料已入库，款未付。2、 生产A产品领用甲材料300公斤，乙材料150公斤，总计15000元。3、 向B公司购进甲材料100公斤，乙材料200公斤，合计11000元，款未付。4、 以存款偿还A公司货款10000元，B公司12000元。会计分录： 1、借：原材料 甲材料 6000 乙材料 8000 贷：应付账款A公司 140002、借：生产成本 15000 贷：原材料 甲材料 9000 乙材料 60003、借：原材料 甲材料 3000 乙材料 8000 贷：应付账款B公司 110004、 借：应付账款 A公司 10000 B公司 12000 贷：银行存款 22000 总分类账账户名称：2005年凭证字号摘要借方贷方借或贷余额月日 总分类账账户名称：2005年凭证字号摘要借方贷方借或贷余额月日 总分类账账户名称：2005年凭证字号摘要借方贷方借或贷余额月日 总分类账账户名称：2005年凭证字号摘要借方贷方借或贷余额月日明细分类账账户名称：A材料 计量单位：件2005年凭证字号摘要收入发出结余月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额明细分类账账户名称：A材料 计量单位：件2005年凭证字号摘要收入发出结余月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额明细分类账账户名称：A材料 计量单位：件2005年凭证字号摘要收入发出结余月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额某企业2008年8月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。要求：根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。（1）4日，向A企业购入甲材料1000公斤，单价17元，价款17000元；购入乙材料2500公斤，单价9元，价款22500元。货物已验收入库，款项39500元尚未支付。（不考虑增值税，下同） （2）8日，向B企业购入甲材料2000公斤，单价17元，价款34000元，货物已验收入库，款项尚未支付。（3）13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1400公斤，单价17元，价值23800元；领用乙材料3000公斤，单价9元，价值27000元。（4）23日，向A企业偿还前欠货款20000元，向B企业偿还前欠货款40000元，用银行存款支付。（5）26日，向A企业购入乙材料1600公斤，单价9元，价款14400元已用银行存款支付，货物同时验收入库。总分类账户会计科目：应付账款2008年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日81(略)月初余额贷（1） 4购入材料（2） 贷825008购入材料34000贷（3） 23归还前欠货款60000贷5650031本月合计（4） 73500贷56500总分类账户会计科目：原材料2008年凭证编号摘 要借方贷方借或贷余额月日81月初余额借（5） 4(略)购入材料39500借（6） 8购入材料（7） 借8840013生产领用材料（8）借3760026购入材料14400借（9） 31合计8790050800借52000 原材料明细分类账明细科目：甲材料 数量单位：公斤2008年凭证编号摘 要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额81月初余额4001768004（略）购入材料100017（10）140017238008购入材料20001734000（11）17（12）13领用材料140017238002000173400031合计30001751000（13）17（14）20001734000括号数字的是要填的请将下列原材料账簿总账和明细账登记完毕，并结计余额。广州明亮公司2008年3月份发生的经济业务如下（均不考虑增值税）要求：（本题19分）（1）编制会计分录。（涉及明细科目的业务需列出明细科目）（2）登记给出的“原材料”总账及其所属的明细账。（3）判断前8项经济业务应采用的记账凭证类型，并在表3中相应栏目打“”列示。3月1日，向银行借入偿还期为3年的长期借款100 000元，款项已存入银行。3月5日，开出转账支票一张，用于向A公司支付前欠的购货款50 000元。3月10日，收到投资者作为资本投入的全新设备一台（无需安装），价值1 500 000元。3月15日，向A公司购买甲材料1 200千克，单价50元。向B公司购买乙材料600千克，单价30元。货物已验收入库，款项尚未支付。3月20日，生产产品领用甲材料1 000千克，单价50元，领用乙材料500千克，单价30元。3月21日，销售产品一批，获得销售收入300 000元，已存入银行。3月22日，用银行存款归还偿还期为9个月的短期借款150 000元。3月31日，结转本企业生产的完工产品一批，生产成本500 000元。3月31日，将本月份实现的销售收入2 000 000元结转本年利润。总分类账户会计科目：原材料2008年凭证号数摘 要对方科目借方贷方借或货余 额月日31月初余额借28 000略331本月合计 原材料明细分类账明细科目：甲材料 数量单位：千克2008年凭证号数摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额31月初余额5005025 000略331本月合计 原材料明细分类账明细科目：乙材料 数量单位：千克2008年凭证号数摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额31月初余额100303 000略331本月合计表3业务 类型收款凭证付款凭证转账凭证业务1业务2业务3业务4业务5业务6业务7业务8（三）某企业2006年9月上旬发生经济业务如下：（本题12分）1、向银行借入偿还期为一年的短期借款130 000元，款项已收存银行。2、收回甲公司前欠的产品销售款80 000元。3、收到投资者作为资本投入的专利技术一项，双方确认的价值为120 000元。4、向乙公司购买材料98 000元，货物已验收入库，款项尚未支付。（不考虑增值税）5、用银行存款缴纳应交所得税16 500元。6、生产产品领用原材料112 000元。7、用银行存款归还偿还期为9个月的短期借款150 000元。8、经批准，用盈余公积100 000元转增资本。要求：根据业务有关资料，完成试算平衡表中的“原材料”、“无形资产”、“短期借款”、“实收资本”四个账户的数据填列及试算平衡表的编制工作。 试算平衡表 2006年9月10日 会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方现金2 4002 400银行存款115 000210 000166 500158 500应收账款86 00080 0006 000生产成本89 600112 000201 600库存商品75 00075 000固