01货币资金管理办法.docVIP

货币资金管理办法第一章 总则第一条 为了加强本单位货币资金管理，保证货币资金的安全，降低货币资金使用成本和财务风险，依据国务院发布的现金管理暂行条例及中国人民银行发布的银行结算办法、现金管理暂行条例实施细则、行政事业单位内部控制的规范的要求，结合本单位实际情况，特制定本办法。第二条 本办法是对本单位所有货币资金进行管理、控制和监督。货币资金包括：现金、银行存款、零余额账户用款额度和其他货币资金。第二章 管理机构与职责分工第三条 货币资金管理的主要责任人为分管财务领导，分管财务领导必须严格按照本制度的规定管理、约束全体财务人员，并对他们的全面负责。第四条 财务分管领导负责对财务事项的日常管理，包括：（1）在权限范围内对资金支付事项的审核、审批；（2）对银行存款余额调节表编制（对账）准确性、及时性、以及不符事项的真实性进行审核、监督；（3）对单位开、销户业务进行审核审批。第五条 财务会计负责日常货币资金业务账务处理、记录。具体包括：（1）负责对资金支付事项票据的真实性、合法性、有效性、及是否在预算范围内进行审核； （2）负责对出纳人员办理货币资金支付业务正确性进行复核；（3）负责依据原始票据及时记录处理货币资金业务；（4）负责每日与出纳人员核对银行存款日记账，确保账账相符；（5）月末，负责与银行、财政对账，编制余额调节表。第六条 出纳人员负责具体货币资金业务办理。（1）依据已按规定履行审批程序办理各种资金支付；（2）根据已审批购买票据申请购买支票，并进行登记； （3）依据原始票据按时间顺序逐笔登记银行存款日记账，并每日与会计记录银行存款余额核对；第三章 基本控制要求第七条 货币资金控制:包括对货币资金的收支及货币的实物控制。其基本内涵是确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。第八条 货币资金内部控制的基本要求是：（1）实行钱账分管，货币资金保管与会计核算分离；（2）货币资金支付的审批与执行；（3）货币资金保管与清查盘点；（4）货币资金的会计记录与审计监督；（5） 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管、支出、费用、债权、债务账目的登记工作；（6）不得由一人办理货币资金业务全过程。严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金；（7）单位应当严禁一人保管支付款项所需的全部印章。财务印鉴中的公章应由会计保管，个人名章（法人）应由本人或其授权人保管，每位负责保管印章人员要配置单独保险柜等保管设备，并做人走柜锁；（8）办理银行业务人员与领取银行对账单、核对银行存款余额的人员应分离；（9）会计领取银行存款对账单，核对银行存款余额，编制余额调节表，财务分管领导对余额调节表的真实性、准确性进行监督、审核；（10）资金支付审批人应在授权范围内进行审批，不得超越权限审批，大额资金支付审批应当进行集体决策；（11）货币资金经办人员应当在职责范围内，按照审核、审批人意见办理货币资金支付业务，对未按规定履行审核审批程序、超范围、超权限审批，超出预算支付业务经办人员有权拒绝办理。第四章 银行存款管理第一节 开户管理第九条 单位财务科是银行账户管理的职能部门，出纳人员根据单位实际业务需求，提出开立银行存款账户申请。第十条 财务部门分管领导对开户申请中所写内容的真实性、合理性以及开户的必要性进行审核。财务主管领导综合考虑各方面因素对开户的必要性进行审核。审核通过后，财务部门将开户申请提交上级主管部门审批。第十一条 上级主管部门审批通过后，出纳人员凭上级部门审批文件、已审批开户申请，准备相关资料前往银行办理开户手续。第十二条 财务档案管理人员将开户相关资料按照档案管理相关规定妥善保管。第二节 销户管理第十三条 单位财务会计在核对银行账户的过程中，对单位一年内不发生业务的银行存款账户，提出书面形式的销户申请。第十四条 财务部门分管领导对申请销户账户的余额是否与银行账户一致进行核对，对销户申请的合理性进行审核。财务主管领导综合考虑各方面因素，对销户申请进行审核。财务主管领导审核通过后，财务部门相关人员将销户申请上报上级部门进行审批。第十五条 上级部门审批通过后，出纳人员凭上级部门下发文件、已审批的销户申请前往银行，按照银行相关规定办理销户手续。第十六条 出纳办理销户完成后，将资料及时提供给档案管理人员，档案管理人员将销户资料整理、归档。第三节 银行存款对账管理第十七条 出纳人员按照资金收付业务，按顺序逐笔登记银行存款日记账，每日业务终了结出余额，与会计核对银行账户余额；第十八条 每月末由财务部门非办理银行业务，非记录银行账务的人员（或财务会计）领取银行对账单，核对银行余额，编制银行存款余额调节表，有未达账项的，通过验看原始票据对未达账项的真实性进行确认；第十九条 财务部门分管领导审核余额调节表，关注未达账项，属于正常未达账项的，提示会计人员在下月关注未达账项的到账情况，属于非正常未达账项的，应要求会计查明原因，及时处理。第二十条 银行存款对账单，银行账户余额调节表及时装入会计凭证，归档保管。第五章 银行预留印鉴管理第二十一条 银行预留印鉴中的公章由财务部门专人保管（出纳人员不得管理印章），个人名章应由本人或其授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。第二十二条 单位相关人员使用印章时，应填写印章使用申请单，申请单应写明用章理由、时间等内容。用章部门负责人对用章理由的真实性、必要性进行审核。财务部门负责人综合考虑各方面因素，对用章的安全性、合理性进行审核。第二十三条 印章保管人员认真核对用印资料，核实用印内容、目的是否与经审批的用印申请单一致，确认符合用印手续后方可盖章。第二十四条 印章保管人员不得在空白支票上盖章，若因特殊原因须在空白支票上加盖预留印鉴时，标注份数并逐一编号，经单位负责人审批。第二十五条 单位应建立印章使用登