计算机辅助审计.doc

一、 名词解释1、 数据库：就是为了实现一定的目的按某种规则组织起来的“数据”的“集合”。P182、 关系审计数据库：常用的概念介绍如下P191) 表：表是组织和储存数据的对象，它是由行和列组成的。2) 字段：表中的每一列数据就是一个字段，字段具有自己的属性。3) 记录：表中的每一行数据叫做一个记录。4) 值：数据库中存放在表的行列交叉处的数据叫做值3、 计算机辅助审计：是指审计机关、审计人员将计算机作为辅助审计工具，对被审计单位财政、财务收支及其计算机应用系统实施的审计。P44、 持续审计：能在相关事件发生的同时，或者之后很短的时间内就产生审计结果的一种审计类型。P35、 联网审计：是通过不断地采集被审计单位信息系统中的数据来实现的，其在技术实现上主要包括审计数据采集、审计数据传输、审计数据储存及审计数据分析4个部分。P36、 数据清理：利用有关技术从数据中检测和消除错误数据、不完整数据和重复数据等，从而提高数据的质量。P148二、 画图说明（1）、面向数据的计算机辅助审计原理P14步骤1、采集被审计对象信息系统中的数据，即审计数据采集；2、根据对这些数据的分析和理解，将其转换为满足审计数据分析需要的数据形式，即审计数据预处理；3、采用通用审计软件或专门审计软件对采集到的电子数据进行分析处理，从而发现审计线索，获得审计证据，即审计数据分析。（2）、不完整数据清理步骤P161数据源（含有不完整数据）不完整数据检测数据是否完整？记录可用性检测是记录是否可用？记录删除否是不完整数据处理干净的数据是步骤：1.不完整数据检测 2.数据可用性检测 3.不完整数据处理（3）、嵌入审计模块的原理P11嵌入审计模块技术是指在一个应用系统中长久驻存一个审计模块，该审计模块检查输入到系统中的每一笔事物数据，并识别出其中不符合预定义规则的事物数据，审计人员可以对这些识别出的事务数据进行实时的或定期的检查。（4）、相似重复数据清理原理P162是重复记录数据源（含有重复记录）记录排序记录相似检测M轮相似重复记录检测定义的合并/清除规则是否适用？自动合并/清除否人工合并/清除清理后的记录干净的数据相似重复记录清理的过程： 首先把数据源中需要清理的数据调入到系统中来；然后执行数据清理，记录排序模块从算法库中调用排序算法，执行记录之间的排序; 在记录已排序的基础上，记录相似检测模块从算法库中调用相似检测算法，作相邻范围内记录间的相似检测，从而计算出记录间的相似度，并根据预定义的重复识别规则，来判定是否为相似重复记录。为了能检测到更多的重复记录，一次排序不够，要采用多轮排序，进行多轮比较，每轮排序采用不同的键，然后把检测到的所有相似重复记录聚类到一起，从而完成相似重复记录的检测；最后，对所检测出的每一组相似重复记录根据预定义的合并/清除规则，完成相似重复记录的合并处理。三、 论述（1）、简述数据质量并举例数据质量的问题P140数据质量：数据质量问题并不仅仅是指数据错误。有的文献把数据质量定义为数据的一致性、正确性、完整性和最小性这4个指标在信息系统中得到满足的程度，有的文献则把“适合使用”作为衡量数据质量的初步标准。举例（单数据源集成时数据质量问题）：模式级问题。例：文本文件数据。 差的模式设计。 实力级问题。例：拼写错误。举例（多数据源集成时数据质量问题）：模式级问题：不同的组成结构、不同的数据类型、不同的完整性约束等。实力级问题：重复的记录、冲突的记录；对性别的描述，一个数据源中可能用“0/1”来描述，另一个数据源中可能会用“FM”来描述；一个数据源中度量单位制可能用美元，另一个数据源中可能会用欧元；一个数据源中信息可能指的是每种产品的销售量，而另一个数据源中信息可能指的是每组产品的销售量。（2）、简述计算机