物资入库、出库管理规定.doc

G/HR07.15-2010合肥燃气集团有限公司企业标准QG/HR07.15-2010物资入库、出库管理规定 1 主题内容与适用范围1.1 本标准规定了物资的归口管理以及物资的入库、出库及台账管理。1.2 本标准适用于集团公司及下属各单位物资的管理。2 物资的归口分级管理2.1 集团公司财务处为全公司物资的综合管理部门，根据国家有关规定和公司具体情况，制定全公司物资管理制度，并监督检查与考核，协调处理物资管理中出现的问题。2.2 集团公司生产安全处为全公司产成品综合管理部门，组织执行公司有关产成品的管理规定，积极主动协调处理产成品管理中的问题。2.3 管线运行公司、物流供应公司、安装工程公司、安燃工贸公司、物业管理公司等二级单位具体负责本单位的物资管理。根据公司有关规定制定相应的物资管理办法并组织执行，可根据自身实际情况进行合理的业务分工。3 材料入库的管理3.1 物流供应公司的材料入库。3.1.1采购员在材料到达仓库后5个工作日内在集团公司EAS管理系统上填写“入库单”；每月25日后到库的材料，在填写“入库单”时将录入时间写为次月1日，同时在备注栏中写明真实到库时间。3.1.2材料到达仓库时，仓库保管员按照有关规定对材料进行验收，若材料验收合格并且“入库单”与到库材料规格型号、数量一致，保管员应在采购员生成“入库单”后5个工作日内进行审核；若材料验收合格但“入库单”与到库材料规格型号、数量不一致，保管员应在5个工作日内与采购员进行核对；若验收不合格，保管员应在当日通知采购员办理相应退货手续。3.2 其他单位材料的入库管理管道维修仓库，由管线运行公司负责日常管理。4 材料出库的管理4.1日常领料的材料出库。4.1.1 各领料单位指定专人领料，将专职领料员资料报市场发展处、财务处、物流供应公司；物流供应公司仓库应拒绝非专职领料员的领料要求。4.1.2仓库保管员根据领料员的要求，由经审核的领料申请下推生成领料单并打印二份，一份交领料员，一份自己留存。对于领料单位自提的材料，保管员对照领料单发货，领料员核对后在保管员留存领料单上签字认可，保管员开具出门证；对于需送货的材料，领料员在保管员留存领料单上签字认可并注明现场收货人员、联系方法及送货详细地址，仓库与领料员协商确定送货时间，保管员填写送货单后发放材料、开具出门证，收货人员在材料送达现场并验收后在送货单上签字。4.2约定配送领料的材料出库。4.2.1 需求单位将需配送的材料形成领料申请单，仓库与需求单位约定配送时间。4.2.2 保管员于配送日前一天将领料申请单下推生成领料单并打印三份。4.2.3 配送日当天，保管员根据领料单发放材料，押运员对照领料单核对无误后在保管员留存的一份领料单上签字认可并交保管员，保管员开具出门证。4.2.4 押运员将材料送到需求单位，需求单位核对无误后在押运员的一份领料单上签字认可同时自留一份，押运员将需求单位签字认可的领料单交仓库并换回自己签字的领料单。4.3应急抢险材料的出库。4.3.1仓库负责人接物流供应公司领导的指令后安排保管员发料，同时做好记录。4.3.2保管员发放材料，开具出门证同时注明“应急抢险”并由仓库负责人签字。4.3.3应急抢险单位于次日补齐领料手续，保管员制作领料单。4.4未安装EAS系统或领料申请客户端的单位，在需领料时可以填写纸质领料单（一式四联）并由单位负责人审批，留存自留联，将其它三联交保管员领料；保管员根据领料单发放材料、开具出门证，当日在EAS系统上完成领料单录入，留存纸质领料单的仓库联，在当月25日前将其它二联交财务处。5 建安领料材料退料的管理5.1市场发展处填写退料申请并进行一级审核。5.2物流公司负责人进行二级审核。5.3单个、完整的且不影响二次销售的工程剩余材料，办理退库手续。退库单以红字、按领料单的填写格式填写，并须经市场发展处审核。5.4非完整的工程剩余材料，办理“假退料”手续。退料单以红字、按领料单的填写格式填写，并须经市场发展处审核。领料单以蓝字、按领料单的填写格式填写，用途注明新工程名称，并须经市场发展处审核。5.5退料单位将需退回的材料送到仓库，保管员验收合格后，由经审核的退料申请下推生成退料单并打印四份，一份由领料员签字后交保管员留存，其余三份交领料员。5.6仓库负责人在二份退料单上签字，自留一份。5.7仓库负责人签字的二份退料单经物流公司负责人签字盖章后，退料单位可作为完成退料的证明交市场发展处办理工程结算。6 物资的盘存制度和报表报送制度6.1 盘存制度。各仓库保管员应于每月25日前将当月入库单、领料单审核并对分管的物资进行盘存，向财务部门报送盘点报表。各仓库库存物资不允许以白条抵充库存。各保管员对盘盈、盘亏情况进行分析，并提出处理意见报领导审批，因管理不善造成损失的要追查各环节责任，给予经济直至行政处罚，并追究其领导的责任。6.2 报表报送制度。各物资仓库必须按月及时向财务部门报送收、发、存报表，以及领料单，入库单稽核联。各单位材料会计要每月审核各库报表，做到账账相符。7物资的核算制度7.1 物资的盘存制度一律采用永续盘存制。各单位在每月所增加的物资以及销售、耗用的物资，都要根据物资收发的凭证，依次计入物资明细账，对物资的增减便动进行连续记录，并根据物资增减数量的登记，随时在物资明细账中结出物资的结存数量。7.2 物资实际成本的构成。7.2.1 对于存在购货折扣的各单位，物资成本一律采用“总价法”进行核算。物资价值和应付账款金额都按发票总价记账，另设“购货折扣”账户，核算所取得的现金折扣。7.2.2 附带成本的核算附带成本是指物资成本中除了购买价格外，购入物资和保管这些物资需要支付的各相费用。7.2.2.1 对于属于商品流通企业性质的单位，商品的附带成本不计入商品的成本，而列作单位的期间费用，以便于核算已销商品的毛利。7.2.2.2 其他企业性质的单位，将采购物资在入库前发生的包装费、运杂费计入相关物资价值，作为物资采购成本的内容；属于工业企业性质的单位，材料入库后所发生的材料保管费，列为期间费用。7.3 物资的计价方法7.3.1 对于包括在集团公司财务核算体系中的各种物资，按实际价格进行核算。物资入库、出库时按实际成本核算。物资采用实际成本核算中的加权平均法，在每月进货时，以物资的实际价入账，同时重新计算一个加权平均单价，并据以计算发出的成本。每月发出物资时，根据加权平均单价计算出本期发出物资成本，并确定期末结存物资的实际成本。7.3.2 对于商品流通企业性质的单位，其物资则采用进销差价法进行核算。入库的库存商品一律以商品的零售价格入账，零售价格高于商品进价成本的差额，计入商品成本差异账户。商品销售以后，按已经销售商品的零售价格先计入销售成本账户，月末计算出已销商品应负担的商品成本差异后，将平时按零售价格记录的销售成本调整成为进价成本，以便确定经营损益。年末，还应对库存商品进行全面盘点，求得年末结存商品实际负担的成本差异额，并按实际成本差异与账面成本差异的差额对已经销售商品所负担的成本差异进行调整。 6.3.3 其他各单位，物资采用实际成本核算中的移动加权平均法，在每次进货时，以物资的实际价入账，同时重新计算一个加权平均单价，并据以计算发出的成本。每次发出物资时，根据加权平均单价先计算期末物资成本，然后计算本期发出物资成本，以便优先保证物资结存数的正确性，使单价的尾差进入发出物资成本。8 奖惩8.1 未按规定执行材料出、入库管理的，每次扣1分，并扣责任人100元。8.2 材料核算员未按规定对保管员明细账进行稽核的，每次扣100元。8.3 未按规定建立、登记仓库台帐的，每笔扣责任人50元。未按规定保管料单及帐册的，扣责任单位15分。8.4 未执行物资盘存制度的，每次扣责任单位2分，扣责任人100元。8.5 未按规定报送报表的，每次扣责任单位1分，扣责任人30-50元