财务管理软件应用实验指导书.doc

财务软件应用- 59 -实验一：创建财务管理工作簿与工作表一、实验名称创建财务管理工作簿与工作表二、实验目的电子表格编辑与运算是计算机财务管理的基础。通过该实验使学生掌握运用Excel的编辑与运算功能创建财务管理工作簿与工作表的基本方法，为后续深度实验做准备。三、实验资料表1-1 海峰公司2009年12月31日资产类项目资料 项目年初数年末数流动资产：借方贷方借方贷方 现金275000616475 银行存款8000001500000 其他货币资金200000500000 短期投资500000500000 应收票据6000001200300 应收账款2500003523556.92坏账准备750750 预付账款100000398368 其他应收款6000066100 存货9003403886315.45 待摊费用0200000固定资产： 固定资产11300001380760累计折旧608000638051.36 在建工程320000330297无形资产及递延资产： 无形资产12000001200000 递延资产300000300000 待处理财产损溢051544.3表1-2 海峰公司2009年12月31日权益类项目资料 项目年初数年末数流动负债：借方贷方借方贷方 短期借款700000700000 应付票据50000506683.33 应付账款1500005042576 预收账款35000232000 其他应付款0185000 应付工资0365 应付福利费05958.75 应交税金0381124.06长期负债： 长期借款350000350000 长期应付款500000600000所有者权益： 实收资本30823403082340 资本公积700000753160 盈余公积100000100000 未分配利润3592503075708.17四、实验要求1编制“海峰公司资产负债表”，具体要求如下：（1）日期栏的单元格属性定义为“年月日”；（2）表中各项目栏的单元格属性定义为“文本”；（3）金额栏定义为“数值”型格式，要求使用千分位，保留两位小数，数据右对齐；（4）资产负债表中的数据要求从表1-1和表1-2中获取原始数据或计算填列；（5）流动资产合计要求用SUM函数计算；2将文件保存，并将该文件改名为“实验一本人学号本人姓名”五、实验步骤1新建工作簿，命名为“实验一本人学号本人姓名”；打开工作簿；2将“表1-1 海峰公司2009年12月31日资产类项目资料 ”导入“Sheet1”恰当的位置;3将“表1-2 海峰公司2009年12月31日权益类项目资料”导入“Sheet1”恰当的位置；4将“Sheet1”重新命名为“资产负债表”；5在恰当的位置合并主标题单元格，输入标题“海峰公司资产负债表”并将其居中；6合并副标题单元格，输入日期及计量单位。日期的格式为年月日；7将项目栏定义为文本型格式，并输入各项目；8选中“金额栏”输入区域，将其单元格属性与格式定义为“数值”，使用千分位隔符，小数位数定义为2及数据右对齐；9按照资产负债表的编制方法，将资产负债表与科目余额表中相同项目用“=”号直接取数，不同项目须计算填列。如：货币资金=现金+银行存款+其他货币资金；应收账款净值=应收账款-坏账准备；10在流动资产合计栏中输入SUM函数；11检查报表是否平衡；将建好的工作簿保存。表1-3 海峰公司资产负债表样表编制单位：海峰公司 2009年12月31日 单位：元项目年初数年末数项目年初数年末数流动资产：流动负债： 货币资金公式公式 短期借款公式公式 短期投资公式公式 应付票据公式公式 应收票据公式公式 应付账款公式公式 应收账款净值公式公式 预收账款公式公式 预付账款公式公式 其他应付款公式公式 其他应收款公式公式 应付工资公式公式 存货公式公式 应付福利费公式公式 待摊费用公式公式 应交税金公式公式 流动资产小计SUM(B5:B12)SUM函数 流动负债小计SUM函数SUM函数固定资产：长期负债： 固定资产公式公式 长期借款公式公式减：累计折旧公式公式 长期应付款公式公式 固定资产净值=B15-B16公式 长期负债小计公式公式 在建工程公式公式 固定资产小计=B17+B18公式所有者权益：无形资产及递延资产： 实收资本公式公式 无形资产公式公式 资本公积公式公式 递延资产公式公式 盈余公积公式公式 待处理财产损溢公式公式 未分配利润公式公式无形资产及递延资产小计公式公式 所有者权益小计公式公式 资产合计公式公式负债与所有者权益合计公式公式六、实验结果表1-4 海峰公司资产负债表编制单位：海峰公司 2009年12月31日 单位：元项目年初数年末数项目年初数年末数 货币资金1,275,000.00 2,616,475.00 短期借款700,000.00 700,000.00 短期投资500,000.00 500,000.00 应付票据50,000.00 506,683.33 应收票据600,000.00 1,200,300.00 应付账款150,000.00 5,042,576.00 应收账款净值249,250.00 3,522,806.92 预收账款35,000.00 232,000.00 预付账款100,000.00 398,368.00 其他应付款0.00 185,000.00 其他应收款60,000.00 66,100.00 应付工资0.00 365.00 存货900,340.00 3,886,315.45 应付福利费0.00 5,958.75 待摊费用0.00 200,000.00 应交税金0.00 381,124.06 流动资产小计3,684,590.00 12,390,365.37 流动负债小计935,000.00 7,053,707.14 固定资产1,130,000.00 1,380,760.00 长期借款350,000.00 350,000.00 减：累计折旧608,000.00 638,051.36 长期应付款500,000.00 600,000.00 固定资产净值522,000.00 742,708.64 长期负债小计850,000.00 950,000.00 在建工程320,000.00 330,297.00 固定资产小计842,000.00 1,073,005.64 实收资本3,082,340.00 3,082,340.00 无形资产1,200,000.00 1,200,000.00 资本公积700,000.00 753,160.00 递延资产300,000.00 300,000.00 盈余公积100,000.00 100,000.00 待处理财产损溢0.00 51,544.30 未分配利润359,250.00 3,075,708.17 无形资产及递延资产小计1,500,000.00 1,551,544.30 所有者权益小计4,241,590.00 7,011,208.17 资产合计6,026,590.00 15,014,915.31 负债与所有者权益合计6,026,590.00 15,014,915.31 实验二：基本财务管理分析图一、实验名称基本财务管理分析图二、实验目的通过本实验，使学生掌握利用Excel绘制财务管理分析图形的基本方法。三、实验材料实验一结果：“海峰公司资产负债表”四、实验要求根据实验一“海峰公司资产负债表”的资料，绘制“2008-2009年流动资产结构变动分析”柱形图、年初流动资产结构饼图以及年末流动资产结构饼图。五、实验步骤（一）柱形图步骤1打开实验一的结果文件，另存为“实验二本人学号本人姓名”；2选取制图的数据区域；3点击【图表向导】；4在【图表类型】中选择【柱形图】，点击【下一步】；5要求【系列】对话框中【系列一】为“年初数”，【系列二】为“年末数”，点击【下一步】；6在【图表标题】栏中输入标题“20082009年流动资产结构变动分析图”， 点击【下一步】；7选择图表存放位置。在此，将图表存放在【新工作表】中；8调整图表大小和位置，并保存文件。（二）饼图步骤1选取制图的数据区域；（绘制年初流动资产结构饼图时选择“项目”和“年初数”两列的流动资产部分，绘制年末流动资产结构饼图时应用Ctrl键同时选择“项目”和“年末数”两列的流动资产部分，均不包括流动资产小计行）2点击【图表向导】；3在【图表类型】中选择【饼图】，点击【下一步】；4选择“系列产生于列”，点击【下一步】；5在【图表标题】栏中输入标题“年初（或年末）流动资产结构饼图”，在【数据标志】中选择“数据标签包括百分比”，点击【下一步】；6选择图表存放位置。在此，将图表存放在【新工作表】中；7调整图表大小和位置，并保存文件。六、实验结果 图2-1 2008-2009年流动资金结构变动分析图图2-2 年初流动资产结构饼图图2-3 年末流动资产结构饼图实验三(一)：财务比率和杜邦分析模型一、实验名称财务比率和杜邦分析模型二、实验目的通过本实验，使学生掌握利用Excel自动计算财务比率，并构建杜邦分析模型，从而展开综合财务分析。三、实验材料1公司基本情况：湖南华菱管线股份有限公司系经湖南省人民政府湘政函199958号文件批准，由湖南华菱钢铁集团有限责任公司为主发起人，联合长沙矿冶研究院，张家界冶金宾馆，湖南冶金投资公司，中国冶金进出口湖南公司，于1999年4月共同发起设立。经中国证券监督管理委员会证监发行字199975号文件批准，该公司于1999年7月5日向社会公开发行人民币普通股(A股)20,000万股。股票发行后，该公司注册资本为人民币125,230万元。该公司2000年5月第五次股东大会(1999年年会)决议以公司1999年末总股本125,230万股为基础，向全体股东每10股送2股红股及派现金红利0.50元人民币(含税)，同时以资本公积金向全体股东每10股转增05股。由此，公司注册资本增至156,537.50万元。该公司属于冶金行业，经营范围：生产和销售政策允许的钢坯、无缝钢管、线材、螺纹钢、中小型 钢材及其他黑色金属制品、有色金属产品等。产品畅销全国，远销美国、韩国、泰国、越南、新加坡、马来西亚、香港、台湾等国家和地区。2公司近三年的会计报表 表3-1 公司近三年主要会计数据及财务指标和2001年资产负债表 单位：千元资 产2001.12.312000.12.311999.12.31负债及所有者权益2001.12.312000.12.311999.12.31流动资产流动负债： 货币资金705,890463,217399,504短期借款1,323,860973,799516,000 短期投资应付票据111,99177,89160,375 应收票据275,003242,795208,920应付帐款192,101301,033303,680 应收股利预收帐款285,003223,842183,828 应收利息 应付工资3,2761,4374,677 应收帐款473,096647,913730,673 应付福利费47,43428,3269,469 其他应收帐124,624255,342874,455 应付股利156,53778,26862,615 预付帐款9,219107,888 应交税金101,75253,89210,389 应收补贴款 其他应交款5,1071,913-5,579 存货671,762788,842739,735 其他应付款53,011194,533151,306 待摊费用12,0644,195 预提费用1,6912,3332,215一年内到期的长期债权投资 预计负债 其他流动资产31 应付代理证券款10,900 流动资产合计2,259,5942,518,0922,957,482 一年内到期的长期负债长期资产： 其他流动负债 长期股权投资340,21344,3962,000 流动负债合计2,292,6631,937,2671,298,975 长期债权投资290290长期负债： 长期投资合计340,50344,6862,000 长期借款806,855852,334347,660 其中：合并价差37,81342,396 应付债券 固定资产 长期应付款119,000435,336 固定资产原价6,381,3015,937,0662,392,457 专项应付款8,495 减：累计折旧1,584,9591,346,151889,669 其他长期负债579173 固定资产净值4,796,3424,590,9151,502,788 长期负债合计934,9291,287,843347,660 减：固定资产减值准备51,565108,383 递延税项 固定资产净额4,744,7774,482,5321,502,788 递延税项贷款 工程物资10,3655,0982,793 负债合计3,227,5923,225,1101,646,635 在建工程344,596278,118168,367 少数股东权益985,764924,965 固定资产清理3,064 股东权益 固定资产合计5,102,8024,765,7481,673,948 股本1,565,3751,565,3751,252,300 无形资产及其他资产 减：已归还投资 无形资产28,66229,41729,873 股本净额1,565,3751,565,3751,252,300 长期待摊费用39,81832,80871,129 资本公积1,315,9531,315,7531,378,368 其他长期资产117 盈余公积215,097107,89946,681无形资产及其资产合计68,48062,342101,002 未分配利润461,598251,766410,448 递延税项外币报表折算差额 递延税项借款 其他权益 股东权益合计3,558,0233,240,7933,087,797资产总计7,771,3797,390,8684,734,432 负债及所有者权益总计7,771,3797,390,8684,734,432表3-2 华菱股份有限公司利润及利润分配表编制单位：湖南华菱股份有限公司 单位：千元项目200120001999一、主营业务收入8,499,5516,193,3754,874,224减：主营业务收入成本7,476,4345,466,3824,267,006 主营业务税金及附加26,02617,33222,993二、主营业务利润997,091709,661584,225加：其他业务利润15,15613,7314,416减：营业费用65,01456,91944,805 管理费用242,545165,331122,310 财务费用77,34626,90057,755三、营业利润627,342474,242363,771 加：投资收益-4,183-3,310 补贴收入0 营业外收入3,6682,5421,417 减：营业外支出4,37323,164631四、利润总额622,454450,310364,557 减：所得税88,19256,66453,349 减：少数股东损益60,69129,411五、净利润473,571364,235311,208 加：年初未分配利润251,766410,449208,538 其他转入0六、可供分配的利润725,337774,684519,746 减：提取法定盈余公积53,59941,64531,121 提取法定公益金53,59941,64515,560 提取职工奖励及福利基金0 提取储备基金0 提取企业发展基金0 利润归还投资0七、可供投资者分配的利润618,139691,394473,065 减：应付优先股股利0 提取任意盈余公积0 应付普通股股利156,53778,269375,690 转作股本的普通股利0250,460八、未分配利润461,602362,66597,375表3-3 华菱股份有限公司现金流量表编制单位：湖南华菱股份有限公司 单位：千元项目200120001999一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金10,298,8307,451,5005,413,181 收到的税费返还70,97238,660 收到的其他与经营活动有关的现金71,94350,9015,872现金流入小计10,441,7457,541,0615,419,053 购买商品、接受劳务支付的现金7,992,1426,296,9074,456,420 支付给职工以及为职工支付的现金372,852194,445217,183 支付的各项税费507,342286,356376,475 支付的其他与经营活动有关的现金215,84625,614292,099现金流出小计9,088,1826,803,3225,342,177经营活动产生的现金流量净额1,353,563737,73976,876二、投资活动产生的现金流量 收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金资产400128固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金净额28,637377386 收到的其他与投资活动有关的现金6,021现金流入小计29,0376,526386 购建固定资产、无形资产和其他 长期资产所支付的现金699,077642,543209,686 投资所支付的现金300,00095,1002,000 支付的其他与投资活动有关的现金4,7394,000359,507现金流出小计1,003,816741,643571,193投资活动产生的现金流量净额-974,779-735,117-570,807三、筹资活动产生的现金流量 吸收权益性投资所收到的现金1,048,166 借款所收到的现金1,071,000356,408123,000 收到的其他与筹资活动有关的现金26,4974,3374,524现金流入小计1,097,497360,7451,175,690 偿还债务所支付的现金1,073,354249,110292,690分配股利、利润或偿付利息所支付的现金159,645113,10680,161 支付的其他与筹资活动有关的现金607299现金流出小计1,233,606362,216373,150筹资活动产生的现金流量净额-136,109-1,471802,540四、汇率变动对现金的影响额五、现金及现金等价物净增加额242,6751,151308,609四、实验要求（1）根据“华菱公司资产负债表”和“华菱公司利润表”的资料，利用Excel计算相关财务比率：变现能力比率（包括流动比率和速动比率），负债比率（包括资产负债率、产权比率、有形净资产债务率），资产管理比率（包括应收账款周转率、存货周转天数、流动资产周转率、总资产周转率），盈利能力比率（包括销售净利率、销售毛利率、资产净利率、净资产收益率）。（2）利用Excel构建华菱公司的杜邦分析模型。五、实验步骤1新建工作簿，命名为“实验三（一）本人学号本人姓名”；2Sheet1重新命名为“财务报表”，在该工作表中分别建立资产负债表、利润表和现金流量表并输入数据；3Sheet2重命名为“财务比率分析”；4在“财务比率分析”工作表中输入各个财务指标的名称和公式，由Excel自动计算财务比率值。5Sheet3重命名为“杜邦分析”；6在“杜邦分析”工作表中构建杜邦分析框架图，如图3-1所示；7为杜邦分析框架图中的各个指标定义公式并自动取值；8保存文件。注意：（1）添加边框的步骤：选中需要设置边框的单元格，然后点击【格式】-【单元格】-【边框】里的【外边框】和【内部】（2）添加连接线的步骤：【插入】-【图片】-【自选图】（3）合并单元格的步骤：选中多个单元格后点击【格式】-【单元格】-【对齐】中的“合并单元格”选项（4）取消网格线的步骤：【工具】-【选项】-【视图】-【网格线】不选中图3-1 杜邦分析模型框架（尚未设置公式）六、实验结果 图3-3 2001年杜邦财务分析结果实验三（二） 企业基本财务状况分析一、实验名称华菱管线股份有限公司基本财务状况分析二、实验目的通过对上市公司年报中基本财务数据的分析，掌握会计报表分析方法三、实验原理对公司基本财务状况的分析，主要运用趋势分析、结构分析、比率分析等分析方法，对公司资产、负债、所有者权益的变动情况、比率关系及主要财务指标所反映的财务状况做出评价。四、实验材料：与实验三(一)的材料相同五、实验要求：根据上述资料，分析该公司基本财务状况。六、操作步骤：1 计算趋势比率差异数报告期指标值基期指标值 趋势百分比=报告期指标值基期指标值100%表3-4 趋势分析演示表BCD项 目期 初趋 势 分 析差异数趋势百分比（）11流动资产12 货币资金=华菱资产负债表!D9-华菱资产负债表!E9=华菱资产负债表!D9/华菱资产负债表!E913 短期投资=华菱资产负债表!D10-华菱资产负债表!E1014 应收票据=华菱资产负债表!D11-华菱资产负债表!E11=华菱资产负债表!D11/华菱资产负债表!E11。2 计算结构比率结构比率=部分指标值总体财务指标值100%（1）各项资产占总资产的比重各资产项目/总资产。（2）流动资产的构成流动资产各项/流动资产合计。（3）长期投资的构成长期投资各项/长期投资合计。（4）固定资产的构成固定资产各项/固定资产合计。（5）无形资产及其他资产的构成无形资产及其他资产各项/无形资产及其他资产合计。表3-5 结构分析演示表BEF项目比重（）比重（）11流动资产各项资产占总资产的比重资产各部分构成12货币资金=华菱资产负债表!D9/华菱资产负债表!$D$45=华菱资产负债表!D9/华菱资产负债表!$D$2213短期投资=华菱资产负债表!D10/华菱资产负债表!$D$45=华菱资产负债表!D10/华菱资产负债表!$D$2214应收票据=华菱资产负债表!D11/华菱资产负债表!$D$45=华菱资产负债表!D11/华菱资产负债表!$D$22。3 计算主要财务比率指标表3-6DEF项 目一、偿债能力比率2001200019999 1.流动比率=华菱资产负债表!C22/华菱资产负债表!G24=华菱资产负债表!D22/华菱资产负债表!H24=华菱资产负债表!E22/华菱资产负债表!I2410 2.速动比率=(华菱资产负债表!C22-华菱资负债表!C18)/华菱资产负债表!G24=(华菱资产负债表!D22-华菱资负债表!D18)/华菱资产负债表!H24=(华菱资产负债表!E22-华菱资产负债表!E18)/华菱资产负债表!I2411 3.存货周转率=华菱利润分配表!C9/华菱资产负债表!C18=华菱利润分配表!D9/华菱资产负债表!D18=华菱利润分配表!E9/华菱资产负债表!E18七、实验结果1趋势分析及结构分析表3-7 趋势分析及结构分析表（资产部分）项 目期 初期 末趋 势 分 析结 构 分 析趋 势 分 析结 构 分 析差异数趋势百分比（）比重（）比重（）差异数趋势百分比（）比重（）比重（）流动资产 货币资金63,713115.95%6.27%18.40%242,673152.39%9.08%31.24% 短期投资00.00%0.00%00.00%0.00% 应收票据33,875116.21%3.29%9.64%32,208113.27%3.54%12.17% 应收股利00.00%0.00%00.00%0.00% 应收利息00.00%0.00%00.00%0.00% 应收帐款-82,76088.67%8.77%25.73%-174,81773.02%6.09%20.94% 其他应收帐-619,11329.20%3.45%10.14%-130,71848.81%1.60%5.52% 预付帐款107,8881.46%4.28%-98,6698.54%0.12%0.41% 应收补贴款00.00%0.00%00.00%0.00% 存货49,107106.64%10.67%31.33%-117,08085.16%8.64%29.73% 待摊费用7,869287.58%0.16%0.48%-12,0640.00%0.00%0.00% 一年内到期的长期债权投资00.00%0.00%00.00%0.00% 其他流动资产310.00%0.00%-310.00%0.00%0.00% 流动资产合计-439,39085.14%34.07%100.00%-258,49889.73%29.08%100.00%长期资产：00.00%00.00% 长期股权投资42,3962219.80%0.60%99.35%295,817766.31%4.38%99.91% 长期债权投资2900.00%0.65%0100.00%0.00%0.09% 长期投资合计42,6862234.30%0.60%100.00%295,817761.99%4.38%100.00% 其中：合并价差42,3960.57%-4,58389.19%0.49% 固定资产00.00%00.00% 固定资产原价3,544,609248.16%80.33%444,235107.48%82.11% 减：累计折旧456,482151.31%18.21%238,808117.74%20.39% 固定资产净值3,088,127305.49%62.12%205,427104.47%61.72% 减：固定资产减值准备108,3831.47%-56,81847.58%0.66% 固定资产净额2,979,744298.28%60.65%94.057%262,245105.85%61.05%92.984% 工程物资2,305182.53%0.07%0.107%5,267203.32%0.13%0.203% 在建工程109,751165.19%3.76%5.836%66,478123.90%4.43%6.753% 固定资产清理00.00%0.000%3,0640.04%0.060% 固定资产合计3,091,800284.70%64.48%100.00%337,054107.07%65.66%100.00%无形资产及其他资产00.00%00.00% 无形资产-45698.47%0.40%47.19%-75597.43%0.37%41.85% 长期待摊费用-38,32146.12%0.44%52.63%7,010121.37%0.51%58.15% 其他长期资产1170.00%0.19%-1170.00%0.00%0.00% 无形资产及其他资产合计-38,66061.72%0.84%100.00%6,138109.85%0.88%100.00% 递延税项00.00% 递延税项借款00.00%资产合计2,656,436156.11%100.00%380,511105.15%100.00%2比率指标 表3-8 比率分析表项 目一、偿债能力比率200120001999 1.流动比率0.99 1.30 2.28 2.速动比率0.69 0.89 1.71 3.存货周转率10.24 7.15 4.应收帐款周转率15.16 8.99 5.偿债保障比率（=负债总额/经营活动产生的现金流量净额）2.38 4.37 21.42 6.资产负债率（=负债总额/资产总额）41.53%43.64%34.78% 7.已获利息倍数（=（税前利润+利息费用）/利息费用）9.05 17.74 7.31 二、盈利能力比率 1.销售净利率（=净利润/营业收入净额）5.57%5.88%6.38% 2.销售毛利率（=（营业收入净额-营业成本）/营业收入净额）12.04%11.74%12.46% 3.资产净利率（=净利润/平均资产总额）6.25%6.01%实验四：投资决策指标与固定资产折旧函数一、实验名称投资决策指标与固定资产折旧函数二、实验目的Excel中提供的投资决策指标与固定资产折旧函数是应用电子报表软件从事固定资产投资决策的基础。熟练掌握这些函数才能顺利完成后续固定资产投资综合性实验项目的学习。三、实验材料实验材料一：企业欲投资 300万元开办一家会员俱乐部，未来五年中各年末的净收入分别为 50万元、80万元、100万元、120万元、80万元。假定资本成本率率是6% 。要求：利用Excel的投资决策指标函数计算净现值、获利指数与内涵报酬率。（结果保留两位小数）实验材料二：某工厂购买了一台新机器，价值为 55,000元，使用期限为10年，残值为 5,000元。要求：利用Excel的折旧函数分别用直线法、年数总和法和双倍余额递减法计算各年的折旧值。（结果保留两位小数）四、相关函数说明1.NPV(净现值) 功能在固定利率下，计算某项投资未来现金流量的净现值。语法结构NPV(rate,value1,value2, .)参数约定Rate 为各期贴现率，是一固定值。Value1, value2, . 代表 1 到 29 笔支出及收入的参数值。说明在计算NPV时，若投资额发生在第一年的期末，则将其作为参数value的一部分。若投资发生在第一年的期初，则投资额不作为 value 参数的一部分。必须用下列公式：NPV(rate, Value1, value2, .)C2.IRR(内部收益率)功能计算一项投资的内部收益率语法结构IRR(values,guess)参数约定Value1, value2, . 代表 1 到 29 笔支出及收入的参数值。Guess 为对函数 IRR 计算结果的估计值，如果忽略，则为0.1说明(1)Values 必须包含至少一个正值和一个负值，以计算内部收益率。(2)函数 IRR 根据数值的顺序来解释现金流的顺序。故应确定按需要的顺序输入支付和收入的数值。(3)函数 IRR 与函数 NPV（净现值函数）的关系十分密切。函数 IRR 计算出的收益率即净现值为 0 时的利率。下面的公式显示了函数 NPV 和函数 IRR 的相互关系：NPV(IRR, Value1, value2, .)=03.SLN(直线折旧法)功能 使用直线法计算某项资产在给定期间内的折旧值。语法结构SLN(cost,salvage,life)参数约定cost 为资产原值。Salvage 为资产在折旧期末的价值（也称为资产残值）。Life 为折旧期限（有时也可称作资产的生命周期）。4.SYD(年数总和法)功能 使用年数总和法计算某项资产在给定期间内的折旧值。语法结构SYD (cost,salvage,life,per)参数约定cost 为资产原值。Salvage 为资产在折旧期末的价值（也称为资产残值）。Life 为折旧期限（有时也可称作资产的生命周期）。Per 为指定要计算第几年折旧数额。5.DDB（双倍余额递减折旧法）功能使用双倍余额递减法计算某项资产在给定期间内的折旧值。语法结构DDB(cost,salvage,life,period,factor)cost - salvage( 前期折旧总值 ) * factor / life 参数约定cost 为资产原值。Salvage 为资产在折旧期末的价值（也称为资产残值）。Life 为折旧期限（有时也可称作资产的生命周期）。Period 为需要计算折旧值的期间。Period 必须使用与 life 相同的单位。Factor 为双倍余额递减速率。Microsoft Excel 自动设定 factor 为 2。五、实验步骤(一)投资决策指标1新建工作簿并保存为“实验四本人学号本人姓名”；2将工作表Sheet1重命名为“投资决策指标”；3将实验材料一的数据录入工作表“投资决策指标”中，并给数据区加边框；4在工作表中选择存放NPV实验结果的单元格，在此，净现值选择A5和B5单元格，获利指数选择A6和B6单元格，内涵报酬率选择A7和B7单元格；5在A5单元格中输入“净现值：”，在A6单元格中输入“获利指数：”，在A7单