会计信息系统复习.doc

简答1企业会计信息化的内涵内涵：企业会计信息化是企业整体信息化的一个部分，它指在企业中依据系统科学，管理科学和会计学，应用现代信息技术整合企业的业务流程与会计处理流程，并建立会计信息系统；充分开发和利用会计信息资源，及时准确地为企业内部和外部使用者提供有用的会计信息支持，以加强会计反映和监控作用的综合过程。2企业会计信息化的主要内容:（1）应用信息技术，建设，管理和维护会计信息系统（2）加强会计信息资源的综合开发和利用，在支持财务会计核算和管理的基础上，可进一步支持管理会计的运行（3）变革手工会计管理模式和手工会计业务流程，实现会计各处理流程间的整合及其与业务流程的集成和整合（4）加强会计信息化人才队伍建设3企业级会计信息系统得子系统划分总账处理子系统；应收应付款子系统；工资核算子系统；固定资产管理子系统；通用报表子系统；存货核算子系统；成本核算与管理子系统；财务分析子系统；预算管理子系统4集成的内涵集成是集成主体将两个或两个以上的集成要素（单元）集合成一个有机整体的行为，过程和结果，所形成的集成体不是集成要素之间的简单叠加，而是按照一定方式进行的构造和整合，其目的在于实现整体功能的倍增和涌现。5需求分析的过程和内容（1） 问题识别：系统分析人员要研究可行性阶段产生的可行性分析报告和系统开发项目实施计划，从系统得角度理解和确定系统范围，确定对目标系统得综合要求（2） 分析与综合：确定功能需求以及确定其他需求（3） 编制需求分析文档：系统需求应该用图文组成的格式化文档清晰，准确并完整的描述出来，作为下一步系统设计和未来目标系统评价的依据（4） 需求分析评审：作为需求分析阶段工作的复查手段，在需求分析的最后一步，应该由专门人员组成的评审组按照严格的规程对功能的正确性，完整性和清晰性，以及其他需求给予评价6信息系统项目管理的过程（1） 项目的启动阶段：即提出概念的阶段，包括识别需求，可行性研究分析和项目评估等（2） 项目的计划阶段：即开发阶段，该阶段对前一阶段的各要素进行提炼，确立解决需求或相关问题的具体技术，管理或实施方案（3） 项目的实施阶段：即执行阶段，该阶段开始于客户已经选择了能更好地满足其需求的个人承包商，并与该个人或承包商签订了项目合同，项目团队已经组建（4） 项目的收尾阶段：即结束阶段，该阶段是在项目实施完成后的一个检查和交付的过程，包括对项目范围的确认，围绕交付成果的质量，文档资料的验收，项目交接与清算，以及项目审计和评估典型的信息系统集成项目包括如下阶段：（1） 需求分析（2） 系统分析（3） 系统设计（4） 系统开发（5） 网络系统集成测试（6） 软件系统集成测试（7） 整体测试（8） 项目收尾7信息系统得日常运行管理（1） 系统运行前的准备工作：主要包括人员培训和结构调整两方面工作内容（2） 会计信息系统得初始化：在会计软件开始投入使用时，应先进行软件的初始化。（3） 会计信息系统的运行：人机并行；替代手工记账；日常运行（4） 会计信息系统得维护：计算机硬件设备的维护；系统软件和跨及软件的维护；会计数据的安全维护；用户需求维护8会计信息系统风险（1） 会计信息失真：一旦会计信息系统得安全受到侵害，最直接的影响就是会计数据错误，数据丢失或被篡改使会计信息失真，从而不同程度地影响会计信息使用者的有关决策（2） 资产损失：企业资财损失是会计信息系统风险的主要危害，这既来源于自然灾害，也来源于错误和舞弊（3） 重要信息泄露：利用高技术手段窃取组织机密是当今计算机犯罪的主要目的之一，也是构成系统风险的重要因素形式（4） 系统无法正常运行：无论是无法避免的自然灾害，还是出于非法目的而输入破坏性程序，操作者有意或无意的操作造成硬件设施的损害，计算机病毒的破坏等都有可能使会计信息系统的软硬件无法正常工作，甚至系统瘫痪，造成巨大损失 9会计信息系统的一般控制（1） 组织控制：合理的职责分工；设置满足控制要求的组织流程（2） 操作控制：各部门应该事先对系统得使用与管理做出计划安排；操作日志是操作管理的重要手段，是对日常系统操作情况的最基本，最全面和最详尽的反映；操作控制中除了要求各类操作人员按照规定操作系统外，还应该强调员工的责任，能力和可信赖程度（3） 硬件和软件系统控制：硬件系统控制：对计算机硬件的俄控制；硬件环境控制；协议和网络安全策略软件系统控制：错误处理；文件保护；安全保护（4） 数据资源控制：访问控制；建立数据备份和恢复制度（5） 档案资料控制10会计信息系统得一般控制和应用控制一 一般控制（1） 组织控制：合理的职责分工；设置满足控制要求的组织流程（2） 操作控制：各部门应该事先对系统得使用与管理做出计划安排；操作日志是操作管理的重要手段，是对日常系统操作情况的最基本，最全面和最详尽的反映；操作控制中除了要求各类操作人员按照规定操作系统外，还应该强调员工的责任，能力和可信赖程度（3） 硬件和软件系统控制：硬件系统控制：对计算机硬件的俄控制；硬件环境控制；协议和网络安全策略软件系统控制：错误处理；文件保护；安全保护（4） 数据资源控制：访问控制；建立数据备份和恢复制度（5） 档案资料控制二 应用控制（1）输入控制：数据采集控制；输入数据控制；数据存储控制（2）处理和存储控制：处理权限控制；业务时序控制；钩稽关系检查；数据合理性检验；错误更正控制；断点技术；审计线索控制；数据存储控制；备份及恢复控制（3）输出控制：输出信息控制；输出权限控制；输出数据正确性控制；输出数据审核控制；输出资料的传递控制；差错更正控制11会计信息系统审计过程（1） 审计计划阶段：了解被审计单位的基本情况；识别重要性；了解内部控制，进行风险评估；制定审计计划（2） 审计实施阶段：符合性测试（目的是检查内部控制机制是否健全有效）；实质性测试（对交易和事项的详细测试或分析性复核，以获得审计期间交易和事项完整，准确或存在审计证据）（3） 审计完成阶段：审计人员必须运用专业判断综合收集到的各种审计证据，形成审计意见，出具审计报告12预算管理的目标和内容目标：（1）合理有效配置企业资源（2）全面协调企业管理活动（3）调动企业全员积极性（4）实现自我控制和他人控制相结合内容：（1） 预算的内容：损益预算；资本预算；现金流量预算；其他预算（2） 预算管理的内容：预算编制；预算执行；预算调整（3） 应用题1赊购业务处理流程的接口主生产计划子系统/物料需求计划子系统销售管理子系统质量管理子系统现金管理子系统采购管理子系统应付款管理子系统总账子系统仓存管理子系统存货核算子系统应收款管理子系统123456789（1）采购订单（2）采购订单（3）外购入库单（4）入库检验申请单（5）采购发票（6）外购入库单（7）付款申请单（8）采购发票（9）销售发票和采购发票2总账系统处理流程（1） 会计人员根据审核无误的原始凭证手工输入记账凭证或其他业务过程生成相应得记账凭证传输到总账系统（2） 审核输入或传输到总账系统得记账凭证（3） 执行记账功能，系统自动生成账簿文件（4） 当期所发生的经济业务全部记账后，期末试算平衡进行结账处理，结账工作由系统自动完成（5） 根据用户指定的查询条件，系统可查询和打印输出会计凭证和各种账簿（6） 报表处理过程从总账系统采集数据生成会计报表3报表处理系统得主要功能模块（1） 报表定义：报表定义包括报表格式定义，报表公式定义和勾稽关系定义，报表格式定义是定义报表的结构，报表标题，报表栏目及报表表尾等。（2） 报表编制：在定义报表之后，报表编制功能可以根据已经定义的标题，栏目，固定表元的值及变动表元的计算公式产生当期的会计报表。4业务系统传递来的凭证应怎样处理换人审核，记账过账，结转损益5银行对帐方式（1） 自动对账：一般需要满足对账单和日记账金额方向，结算号和结算方式一致，但至少需要保持金额方向一致（2） 手动对账：是对自动对账的补充，存在一对多，多对一和多对多三种情况6设计编码方案按级数编码7赊销业务处理流程接口生产任务管理子系统委外加工管理子系统主生产计划子系统物料需求计划子系统质量管理子系统现金管理子系统销售管理子系统应收款管理子系统总账子系统仓存管理子系统存货核算子系统应付款管理子系统123456789采购管理子系统10（1）销售订单，采购订单（2）销售出库单（3）销售出库单（4）销售发票（5）采购发票与其它应付单（6）往来款凭证（7）应收票据（8）发货和退货检验申请单（9）生产任务单和委外加工生产任务单（10）销售订单8成本管理的主要处理流程（1） 车间作业管理过程的生产领料单数据传递到成本环节（2） 根据生产任务单确定投入产量并将数据传递到本环节（3） 根据产品入库单确定完工产品数量并将数据传递到本环节（4） 采集废品产量，劳务耗用量和在产品量数据（5） 从固定资产及工资等环节获得折旧费用，人工费用和其他费用数据（6） 计算成本，并将成本核算结果通过凭证定义生成转账凭证，并传递到总账处理（7） 依据历史成本数据和未来成本目标进行成本预测，生成分析报告（8） 成本分析主要从成本结构，成本类型及不同期间成本3种角度对成本升降原因进行分析，生成分析报告，为企业的成本决策提供重要信息（9） 利用本量利分析模型等进行盈亏临界点分析，目标利润分析和产品定价决策，生成分析报告9总账初始化概念：是会计信息系统初次使用时，根据单位的实际情况进行参数设置建立基础信息的过程，是整个系统运行的基石（1） 系统初始化的准备工作：账套名称；会计期间；记账本位币；会计科目体系结构设计；辅助核算；科目余额；其他基础数据（2） 总账系统初始化要完成的基础设置：建立账套；设置操作员及其权限；设置辅助核算科目；设置会计科目；设置外币币种及汇率；输入科目起初余额；科目余额试算平衡；设置凭证类别；其他设置10年初余额计算贷方余额=借方余额=11错账更正的方法未审核：直接修改已审核，未记账：（1）反审核后修改（2）填红字凭证冲销已审核，已记账：（1）反记账，反审核后修改（2）红字冲销 综述题一 企业级会计信息系统得含义及特点含义？特点：1结构方面（1）平台结构：系统平台大多是基于C/S结构的网络系统，不仅在客户端和数据库服务器间合理分配数据和功能（2）数据存储结构：由于企业级会计信息系统实现了财务数据与非财务数据一体化的集成，因此信息将集成存储在数据库中，实现了数据的集中管理，从而可大大地提高信息的安全和可靠性管理，同时也提高了信息的共享度（3）功能结构：由于企业级会计信息系统功能进一步扩展和深化，会计信息系统的各子系统之间，会计信息系统与其他业务系统之间功能联系更多，因此功能结构更为复杂2功能方面：（1）系统功能更加全面，有些功能只有在企业级会计信息系统才能真正发挥效用，如预算管理，存货核算和成本管理（2）实现了会计信息的实时采集，存储和传递，会计数据的采集，存储，加工和报告等发生了较大变化。3性能方面（1） 企业级会计信息系统 是基于业务活动构建的，防止了在会计系统，业务系统中大量重复存储和处理相同业务活动的数据（2） 数据的实时采集，存储和传递避免了多个系统中重复采集，存储和处理相同业务活动数据而产生数据不完整和重复处理之类的问题，数据完整性得到保证（3） 会计信息可以由来源于各核算子系统的记账凭证数据按照记账，结账，转账的核算程序即时生成，报表的生成和分析也可以实时进行，而不必等到会计期末，从而使得会计信息的准确性和及时性得到极大提高（4） 企业级会计信息系统建立在业务处理过程优化基础上，最大程度实现了企业内各种资源的共享4作用方面（1） 会计职能得到更全面的发挥，企业级会计信息系统在信息利用上更关注使用者的需求（2） 实现了实时控制，企业级会计信息系统业务过程与包括会计信息在内的信息过程相互集成，会计数据和业务数据集成存储，这样即可以有效进行事中控制（3） 由于会计信息系统提供的信息更及时，全面，准确，并且更具针对性，因此会计业务的效益得到了较大地提高二 信息系统进化的规律（1）信息系统功能由处理企业组织单个部门的局部数据发展为集成管理企业功能，由对信息的简单处理逐渐演变为企业集成信息处理和分析（2）信息系统的技术基础由单机计算和文件系统管理数据逐渐向网络化，多种操