19 货币资金管理制度.doc

货币资金管理制度第一章 总 则 第一条 为加强北京京城机电控股有限责任公司（以下简称公司）所属企业的货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据中华人民共和国会计法和内部会计控制规范货币资金（试行）等法律法规，并结合公司所属企业的生产经营特点和管理要求，制定本制度。第二条 本制度所称货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。第三条 本制度适用于公司所属企业和实行企业化管理的事业单位。第四条 所属企业应当根据国家有关法律法规和本制度，结合本企业的货币资金情况，建立适合本企业业务特点和管理要求的货币资金内部控制制度，并组织实施。 第五条 企业负责人对本企业货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全、完整负责。 第二章 岗位分工第六条 公司及所属独立核算或相对独立核算企业，应配备专职出纳员，负责办理现金收付业务和现金保管业务，非出纳员不得经管现金收付业务和现金保管业务。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。公司办理货币资金业务，应根据公司具体情况进行定期岗位轮换。 第七条 出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。第八条 出纳员不得同时保管支票和所有银行预留印鉴。银行预留印鉴由会计稽核员保管财务章，出纳员保管人名章和空白支票。第九条 出纳员从银行购买的支票，应根据编号按顺序签发，未使用的的空白支票要妥善保管。作废支票应加盖“作废”戳记并与存根联一起保存在支票本内，以保持号码的连续性和完整性，同时应设立支票登记簿对已经使用和作废的支票要在登记簿上作详细记录。第十条 支票的使用管理 1、财务部门应设立支票支付复核岗位，复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。 2、使用现金支票不论对外支付或补充库存，均须由财务负责人或指定人员签发。 3、使用转账支票，应由经办部门或经办人员持结算凭证（包括购货发票账单、收据、采购计划等），财务负责人签字，经复核后支付。 4、出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，逐日逐笔序时登记现金和银行存款日记账。 5、需采用银行汇票、商业汇票、银行本票、汇兑、委托收款、信用证，托收承付等结算形式办理收付款者，同领用转账支票程序。 6、严格执行银行结算纪律。银行存款账户，任何人不得出租或出借；不准签发空头支票；不得弄虚作假套取现金和银行信用。 7、企业应定期向银行索取银行对账单、并由独立于出纳和登记往来账款明细账及其他会计人员，定期将银行存款日记账与银行对账单核对，调节未达账项，验证账面上期末余额的正确性。第十一条 其他货币资金管理： 1、外埠存款、银行汇票存款、在途货币资金、信用证存款等其他货币资金，统一由财务部门管理。财务部门应建立明细分类账和台账，确定专人负责及时记账和督促有关业务部门清理。 2、业务部门需要采用外埠存款、银行汇票存款形式办理结算时，须事先编制用款计划，经财务负责人同意批准后，方能办理存款手续。业务部门在使用中，必须严格按照计划项目掌握使用，不得挪作他用。第十二条 外币业务管理： 1、产品销售、设备及材料物资销售、往来结算及外商投资等收入的外币，购买设备及材料物资、往来结算、市场兑换等业务支出的外币，均属外币业务管理范围。 2、外币业务由公司财务部门负责管理，财务部门应确定专人，建立外币现金和外币银行存款等明细账，作好日常的外币登记，保管和核算工作。外币账应采用复币账页，作人民币和外币的双重记录。 3、外币折合汇率，一律采用外币业务发生当月1日的市杨调剂外汇牌价。外币折合或者兑换所发生的汇兑损益按企业财务制度的规定办理。第十三条 经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。 第十四条 企业对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。 第十五条 严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。 第三章 现金和银行存款的管理 第十六条 现金管理的基本原则： 1、现金管理实行限额管理，库存现金余额不允许超出银行核定的限额； 2、收入的现金要及时送存银行，不准擅自坐支现金、不准作为储蓄存款存储； 3、严格按国家规定的开支范围使用现金，结算金额超过起点的，不得使用现金； 4、不得编造用途套取现金，在国家规定的现金使用范围和限额内需要现金，应从开户银行提取，提取时需写明用途； 5、企业之间不得相互借用现金； 6、不准用不符合财务制度的凭证（白条）顶替库存现金； 7、不准出租、出借银行账户，为其他单位或个人存取现金；第十七条 现金的使用范围： 1、职工工资、津贴、各种奖金； 2、个人劳务报酬； 3、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 5、向个人收购农副产品和其他物资的价款； 6、出差人员必须随身携带的差旅费； 7、结算起点（1000元）以下的零星支出； 8、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出；第十八条 出纳员应检查每笔开支业务是否符合现金使用范围的规定，确定是否经相关主管人员审批，是否符合审批权限。第十九条 现金的日清月结： 1、整理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符，手续是否齐全； 2、登记和清理日记账，结出当日库存现金账面余额； 3、出纳员应按券别分别清点其数量，得出当日现金的实存数； 4、账实核对，发现长、短款及时查找原因； 5、检查库存现金是否超过规定的现金限额，超过部分及时送存银行。第十九条 保险柜使用的有关规定： 1、保险柜由财务负责人授权，由出纳员负责管理使用； 2、保险柜配备钥匙两把，交由出纳员保管，一把供日常工作开启使用，且必须随身携带；另一把由出纳员要善保存，放于安全保密的地方，不得向他人（包括家人）泄露。出纳员不能将保险柜钥匙交由他人代为保管。 3、保险柜只能由出纳员开启使用，非出纳员不得开启保险柜。 4、出纳员临时离座或出门，必须将货币、票据和印章锁入保险柜内并加密。 5、每日终了后，出纳员应将其使用的空白支票（包括现金支票和转账支票）、银钱收据、印章等放入保险柜内，所有财物应与账簿记录核对相符。保险柜内不得存放私人财物。 6、出纳员应将自己保管使用的保险柜密码严格保密，不得向他人泄露，以防为他人利用，同时不定期更换密码。出纳员调动岗位，新出纳员应更换使用新的密码。第二十条 企业应当按照支付结算办法等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算，并定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。 第二十一条 企业应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记薄进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。 第二十二条 到银行提取现金或送交现金，至少两人同去同回，且中途不得到其他地方办理其他事情、以保证现金安全。第四章 监督检查 第二十三条 企业财务负责人和企业审计部门应定期或不定期的对库存现金情况进行突击清查盘点，范围包括财务管理部门的现金、银行存款及其他货币资金。 1、检查货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查资金支出的货币资金业务不相容职务混岗的现象。 2、货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。 3、支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。 4、票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞